UNIVESIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO (UASD)

TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
PRACTICA
PROF. ERNESTO AGUILERA M

UNIDAD VI: “Impuesto al Patrimonio Inmobiliario” e “Impuesto

sobre Sucesiones y Donaciones” (Valor total 6 puntos)

Práctica 6.1 Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (valor 3 puntos)

0
Detalle Declaración inmobiliaria (1)

RNC o Cédula:011-0201490-5 Rodolfo Felix

Año Fiscal: 2023 No. Declaración 101980 Tipo Decl.: Normal

Inmueble Descripción Valor Propiedad Valor Gravado Valor Imponible (1%) impuestos
0364001540-4 Solar, edificado, Urbano 1,451,700.00 1,451,700.00 565,906.93 5,659.07
0364001540-5 Solar, Urbano 6,386,005.80 6,386,005.80 2,489,415.79 24,894.16
0364001540-6 Apartamento 5,500,000.00 5,500,000.00 2,144,029.82 21,440.30

Total Propiedad 13,337,705.80 Total gravado 13,337,705.80

Total imponible 5,199,352.54 Total Impuestos 51,993.53

Observación
Exención para el año 2023 RD$

Primera cuota 11 de Mar. 25,996.76

Segunda cuota 11 de Sept. 25,996.76

SE REQUIERE
a) Determinar el valor Gravado 13,337,705.80
b) Determinar el valor imponible 5,199,352.54
c) el impuesto a pagar 51,993.53
d) El monto de las cuotas 25,996.76

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
PRACTICA
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Detalle Declaración inmobiliaria (2)

RNC o Cédula:017-0301491-6 RK Méndez

Año Fiscal: 2021 No. Declaración 101100 Tipo Decl.: Normal

Inmueble Descripción Valor Propiedad Valor Gravado Valor Imponible (1%) impuestos
0364001540-4 Apto. 1B 5,000,000.00 5,000,000.00 1,417,053.47 14,170.53
0364001540-5 Apto 1.C 5,380,000.00 5,380,000.00 1,524,749.53 15,247.50
0364001540-6 Solar Rural 600,000.00 - -

Total Propiedad 10,980,000.00 Total gravado 10,380,000.00

Total imponible 2,941,803.00 Total Impuestos 29,418.03

Observación
Exención para el año 2021, RD$
Impuesto Recargos Interes Total a pagar
Primera cuota 11 de Mar. 14,709.02
Segunda cuota 11 de Sept. 14,709.02
Considere que el contribueyente realizó el pago el 15 de mayo de 2021
SE REQUIERE
a) Determinar el valor Gravado 10,380,000.00
b) Determinar el valor imponible 2,941,803.00
c) el impuesto a pagar 29,418.03
d) El monto de las cuotas 14,709.02

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
PRACTICA
PROF. ERNESTO AGUILERA M

1. La Señora Loures Duran compro Una mejor el 1 de enero del 2019 y

realizó el pago de la transferencia el 2 de abril de 2023.

Determine el impuesto a pagar y confirme el monto a pagar en la

calculadora de la DGII en su página

Terreno 3,028,305.00
Mejora 1,714,671.00
Valor total 4,742,976.00

Impuesto
determinado 142,289.28
Valor fijo 20
Recargo por mora 14,228.93
Interés
indemnizatorio 1,565.18
Total 158,103.39

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
PRACTICA
PROF. ERNESTO AGUILERA M

1. El Señor Pedro Duran compro Una mejor el 1 de enero del 2018 y realizó
el pago de la transferencia el 2 de mayo de 2021.

Determine el impuesto a pagar y confirme el monto a pagar en la

calculadora de la DGII en su página

Terreno 1,884,100.00
Mejora 2,633,020.00
Valor total 4,517,120.00

Impuesto
determinado 135,513.60
Valor fijo 20
Recargo por mora 13,551.36
Interés
indemnizatorio 1,490.65
Total 150,575.61

2. La Señora Pérez compro un apartamento el 5 de abril de 2020 y realizó el

pago de la transferencia el 18 de noviembre de ese mismo año.

Determine el impuesto a pagar y confirme el monto a pagar en la

calculadora de la DGII en su página.

Apartamento 4,100,000.00
Mejora -
Valor total 4,100,000.00

Impuesto
determinado 123,000.00
Valor fijo 20
Recargo por mora 17,220.00
Interés
indemnizatorio 2,706.00
Total 142,946.00

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
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Práctica 6.2 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (valor 3 puntos)

Ejercicio # 1
RNC : 001-1094557-4
Finado : María Dolore
Dirección : C/ A, No.100, Res. Las Tres Rosa, DN.
Estado Civil : Soltera
Fecha de defunción : 18/12/2018
Fecha de declaración : 08/01/2020
Tipo de declaración : Normal
Declarante : Jose Guerrero Dolores
Dirección C/ A, No. 10, Esq .2 La Fe , DN.

Activos componentes de la masa sucesoral

ACTIVOS:
Porcentaje
de
Bienes Inmuebles: Valores RD$ liquidación Base imponible
1.- Apartamento 4,400,000.00 -
Total de bienes inmuebles -
Bienes muebles:
Fondo de Pensiones 385,500.00 -
Cuentas de ahorros 4,200,000.00 -
Vehículo Toyota 600,000.00 -
-
-
-
Total de bienes Muebles -

Total de bienes (activos) -

PASIVOS
Gastos funerales 30,000.00 -

Total Pasivo -

TOTAL ACTIVOS NETOS GRAVABLES -

Nota: La Sra Dolores procreo dos hijos.

SE REQUIERE:
DETERMINAR EL IMPUESTO A PAGAR LEY 2569

Beneficiarios (s) Monto gravado % Impuesto Recargos 50% Ley 5113 Total
Hijo 1 - - -
Hijo 2 - - -
- - -
- - -
TOTALES - - - - -

RESUMEN IMPUESTO SUCESORAL LEY 2569

Impuesto Liquidado -
Impuesto adicionales Ley 5113 -
Recargos por declaración tardía -
Total de impuesto más recargo -

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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Ejercicio # 2
RNC : 002-1094558-9
Finado : Rosa Reyes
Dirección : C/ A, No. 5060. San Cristobal
Estado Civil : Casado
Fecha de defunción : 12/10/2019
Fecha de declaración : 19/01/2022
Tipo de declaración : Normal
Declarante : Marío Redondo
Dirección C/ A, No 10 Esq Lava Pie de Haina

Activos componentes de la masa sucesoral

ACTIVOS:
Porcentaje
de
Bienes Inmuebles: Valores RD$ liquidación Base imponible
1. Casa 7,740,090.00 -
Total de bienes inmuebles -
Bienes muebles:
Fondo de Pensiones 1,000,000.00 -
Vehiculo Honda 650,000.00 -
Certificado financiero 400,000.00 -
-
-
-
Total de bienes Muebles -

Total de bienes (activos) -

PASIVOS
Gastos funerales 60,000.00 -
Gastos última enfermedad 100,000.00 -
Total Pasivo -

TOTAL ACTIVOS NETOS GRAVABLES -

Nota: RD$10,000.00 están fuera de los seis meses
Nota; La SRA Reyes (casada) procreo 7 hijos
SE REQUIERE:
DETERMINAR EL IMPUESTO A PAGAR LEY 2569

Beneficiarios (s) Monto gravado % Impuesto Recargos % Ley 5113 Total

Hijo 1 - 3% - - -
Hijo 2 - 3% - - -
Hijo 3 - 3% - - -
Hijo 4 - 3% - - -
Hijo 5 - 3% - - - -
Hijo 6 - 3% - - -
Hijo 7 - 3% - - -
Totales 1,094,995 0.00 -

RESUMEN IMPUESTO SUCESORAL LEY 2569

Impuesto Liquidado
Impuesto adicionales Ley 5113
Recargos por declaración tardía
Total de impuesto más recargo -

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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TRIBUTACION II
CODIGO: CON 320
PRACTICA
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3- El 20 de diciembre de 2022 el Sr. JP María le vendió un carro a su hijo,

por valor de RD$1,060,000.00. El hijo el 21 de marzo de 2023 fue a
realizar el traspaso del vehículo, sin embargo, la DGII le exigio prueba
de que fue una venta real y no una donación.

Se requiere:

1. Qué se necesita el hijo para probar que fue una compra real y no una
donación. Igualmente consulte la norma 06-2022 sobre constancia feaciente de
pago.

2. Cuál sería el monto pagar de impuestos por la transferencia del vehículo

considerando que no se pudo probar que la compra fue real y no una donación
de parte del padre

3. Determinar el monto del impuesto a pagar por traspaso de vehículo.

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023

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CODIGO: CON 320
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PROF. ERNESTO AGUILERA M

4 El 10 de julio de 2021 la empresa "Dios ayuda" dono un terreno por

valor de RD$2,800,000.00 a la Fundación "Dios Escucha" para la
construcción de un Hogar de Ancianos.
Se requiere:
1. Qué se necesita el beneficiario para poner el inmueble a su nombre.

3.Cuál es el plazo para hacerla declaración de la Donación y qué formulario

se usa

2. Paga algún impuesto por la donación recibida? Justifique su respuesta

Preparado por: Ernesto Aguilera. Revisada en abril de 2023