2023

ACTIVIDADES

AUSTTIN SMITH PULIDO GALINDO

YOHAN SEBASTIAN ARENAS BAUTISTA
JHON RODRIGUEZ
3.1 Reflexión Inicial

1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

R/TA: El pago de impuestos es una responsabilidad que toman en serio nuestros familiares.
Entienden que, al pagar impuestos, contribuyen al desarrollo y bienestar de la comunidad y del
país. Qué través de los impuestos, se financian servicios públicos esenciales como educación, salud
e infraestructura. Sienten un compromiso con la igualdad y solidaridad al ayudar a redistribuir los
recursos para quienes más lo necesitan.

2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y
social de un país?

R/TA: Estando al día con los pagos de impuesto.

3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué
beneficios considerara que puede recibir?

R/TA: Al contribuir con el pago de impuestos, puede recibir beneficios como servicios públicos de
calidad, infraestructura mejorada y programas sociales.

3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los
siguientes interrogantes:

▪ ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

▪ ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?

R/TA: Las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus impuestos cuando
están obligadas a hacerlo, pueden enfrentar consecuencias legales y financieras. Esto puede incluir
sanciones, multas e intereses por mora, embargos de bienes o cuentas bancarias, restricciones
para realizar transacciones comerciales, entre otras medidas
▪ ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de
impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen
ganancias?

R/TA: La contribución de impuestos es considerada como una responsabilidad ciudadana para

garantizar el funcionamiento y desarrollo del Estado. Los impuestos permiten financiar servicios
esenciales como educación, salud, infraestructura y seguridad, los cuales benefician a toda la
sociedad. Sin embargo, es importante que el sistema tributario sea equitativo y proporcional,
teniendo en cuenta la capacidad de pago de cada individuo. Esto garantiza que aquellos con
mayores recursos contribuyan más, mientras se protege a los sectores más vulnerables. El
debate sobre la contribución de impuestos continuará, pero es fundamental reconocer su
importancia para mantener el bienestar colectivo y promover la igualdad de oportunidades.

▪ ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

RTA: No, no consideraríamos justo que todas las personas cancelaran el mismo monto ya que
debemos tener en cuenta la capacidad económica de cada individuo.

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización

3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material acerca del tema de
los impuestos en Colombia, elabore una cartilla o presentación.
3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la
sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario;
luego el instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que
se puedan presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual, como
evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

SUJETO ACTIVO Persona natural En el caso del IVA En el caso Todas las personas
y/o jurídica que el sujeto activo es colombiano el naturales, jurídicas
tiene la facultad de la Federación, por sujeto Activo es el y las sociedades de
exigir el pago del ser un impuesto Estado. hecho que ejerzan
impuesto. federa actividades
industriales,
comerciales o de
servicio en los
municipios.
SUJETO PASIVO Persona física o Todas las personas Obtención, por Es sujeto pasivo del
jurídica sobre la físicas o jurídicas parte de un sujeto impuesto de
que recaen las que estén pasivo, de renta Industria y
obligaciones obligadas a cumplir gravable dentro del Comercio la
tributarias, bien con las período fiscal. persona natural o
como obligaciones jurídica o la
contribuyente del fiscales sociedad de hecho
impuesto o como relacionadas con que realice el
su sustituto las entregas de hecho generador
bienes y de la obligación
prestaciones de tributaria.
servicios sujetas al
IVA son sujetos
pasivos de este
impuesto.
HECHO Obtención, en el Presupuesto Obtención, por El hecho
GENERADOR año o período establecido por la parte de un sujeto generador del
gravable, de ley, para tipificar el pasivo, de renta impuesto de
ingresos tributo y cuya gravable dentro del industria y
susceptibles de realización origina período fiscal comercio, recae
producir el nacimiento de la sobre todas las
incremento neto obligación actividades
tributaria comerciales,
del patrimonio al
momento de su industriales y de
percepción servicios que se
ejerzan o realicen
en las respectivas
jurisdicciones
municipales

BASE GRVABLE La base gravable de La base gravable Renta especial se La base gravable del
Impuesto de Industria y
renta es el monto del IVA es el monto refiere al monto Comercio (ICA) es el
sobre el cual se sobre el cual se sobre el cual se monto sobre el cual se
calcula el impuesto aplica el impuesto calcula el impuesto calcula el impuesto. Se
a la renta. Este al valor agregado. a la renta especial, determina sumando los
ingresos brutos
monto se Se calcula sumando que generalmente obtenidos por
determina el valor de las se aplica a ingresos actividades comerciales,
restando las operaciones o actividades industriales o de
servicios, y restando las
deducciones gravadas, es decir, específicas y se deducciones permitidas
permitidas de los aquellas en las que encuentra sujeto a por la normativa local.
ingresos totales se aplica el reglas particulares
obtenidos en un impuesto, y establecidas por la
determinado restando las legislación fiscal.
período de tiempo. operaciones
exentas o no
gravadas.
TARIFA La tarifa del La tarifa del La tarifa del La tarifa del
impuesto a la renta Impuesto al Valor impuesto a la renta Impuesto de
varía dependiendo Agregado (IVA) especial puede ser Industria y
del país y del nivel también varía diferente a la tarifa Comercio (ICA)
de ingresos. En dependiendo del estándar del varía según la
general, las tarifas país. En muchos impuesto a la legislación local de
suelen ser renta. En algunos cada municipio en
países, existen
progresivas, lo que casos, las rentas Colombia. Las
diferentes tasas de
significa que a especiales pueden tarifas pueden ser
IVA, como una tasa
medida que los estar sujetas a diferentes para
ingresos estándar y tasas tasas impositivas diferentes
aumentan, la tasa reducidas para más altas que las actividades
impositiva también ciertos bienes o aplicadas al ingreso económicas y se
aumenta. Es servicios. La tarifa regular. La tarifa establecen en
necesario consultar estándar suele específica de la porcentajes sobre
la legislación fiscal oscilar entre el 15% renta especial la base gravable
 vigente en cada y el 25%, pero es depende de las del impuesto. Es
país para conocer importante leyes fiscales y necesario consultar
las tarifas consultar la regulaciones del las normativas
específicas legislación fiscal país en cuestión. específicas de cada
aplicables. específica de cada municipio para
país para conocer conocer las tarifas
las tarifas aplicables al ICA.
aplicables.

PERIODO DE PAGO El período de El período de pago El período de El período de

pago del impuesto del Impuesto al pago del impuesto pago del Impuesto
a la renta varía Valor Agregado a la renta especial de Industria y
según la legislación (IVA) también varía puede variar según Comercio (ICA)
fiscal de cada país. según la legislación la legislación fiscal varía según la
En muchos casos, fiscal de cada país. de cada país. En legislación local de
el impuesto a la En la mayoría de algunos casos, el cada municipio en
renta se paga de los casos, el IVA se pago de este Colombia. En
forma periódica, ya paga de forma impuesto puede general, el ICA se
sea mensual, periódica, ya sea ser anual, mientras paga de forma
trimestral o mensual, trimestral que en otros puede bimestral, es decir,
anualmente. Es o anualmente. Es ser trimestral o cada dos meses.
importante necesario consultar incluso mensual. Es Sin embargo, es
consultar las las regulaciones importante importante
regulaciones fiscales específicas consultar las consultar las
fiscales específicas de cada país para regulaciones normativas
de cada país para conocer el período fiscales específicas específicas de cada
conocer el período de pago de cada país para municipio para
de pago correspondiente al conocer el período conocer el período
correspondiente al IVA. de pago de pago
impuesto a la correspondiente al correspondiente al
renta. impuesto a la renta ICA.
especial.

3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto
Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente
diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su
portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

QUIENES REQUISITOS OBLIGACIONES/RESPONSABILIDADES PROHIBICIONES

PUEDEN PARA
PERTENECER PERTENECER

Responsable Cualquier Estar registrado son aquellas personas o entidades No existen

de IVA persona o como que deben cumplir con la obligación prohibiciones
entidad que contribuyente de recaudar y pagar el Impuesto al específicas para
realice ante la autoridad Valor Agregado (IVA) en las los
actividades tributaria. operaciones comerciales que realizan. responsables de
 económicas 2. Realizar IVA, pero deben
sujetas al actividades cumplir con
Impuesto al económicas ciertas
Valor sujetas al IVA, obligaciones y
Agregado como la venta de restricciones
(IVA) bienes o establecidas por
servicios la legislación
gravados. fiscal, como la
3. Cumplir con emisión de
los límites de facturas
ingresos o correctamente,
facturación la presentación
establecidos por de
la legislación declaraciones y
fiscal. pagos en
4. Mantener tiempo y forma,
registros entre otros.
contables y
fiscales
adecuados.
5. Presentar
declaraciones
periódicas de IVA
y pagar los
impuestos
correspondientes
dentro de los
plazos
establecidos.
No Las personas No existen no tienen obligaciones específicas en se les prohíbe
responsable o entidades requisitos relación con este impuesto, ya que no cobrar Iva,
de IVA que no están específicos para están sujetos a recaudar, declarar o puesto que, al
obligadas a permanecer pagar el IVA. no ser
ser como no responsables
responsables responsable de del Iva, no
de IVA IVA. Si una deben
facturarlo ni
pueden persona o
cobrarlo.
permanecer entidad no
en esa realiza
condición si actividades
no realizan comerciales
actividades sujetas al
comerciales impuesto,
sujetas al simplemente no
impuesto. está obligada a
cumplir con las
obligaciones
fiscales
 relacionadas con
el IVA.

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de

apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por
internet, elaboré una cartilla