Impuesto Industria y

Comercio

Sujeto activo
APLICACION CARACTERISTICAS OBLIGACION/DERECHO

Agentes de retención: Obligaciones

 Entidades de  Efectuar la retención
derecho público.  Llevar una cuenta denominada im
 Grandes al ICA (2368)
contribuyentes  Presentar declaración periódica d
catalogados por Industria y Comercio.
El distrito o la DIAN.  Pagar la retención.
municipio tiene la  Los que mediante
facultad de exigir el resolución sean
pago del impuesto designados por la
y el cumplimiento secretaria de
de las obligaciones Hacienda distrital.
Aplicación Municipal
inherentes a este.  Consorcios,
uniones
En el municipio temporales,
donde se realice la contribuyentes
actividad del régimen
económica o donde común en
cause, y en el actividades que
radican las generan ICA cuyo
potestades beneficio del
tributarias de pago sea régimen
administración, simplificado.
El municipio de Santiago de Cali es el suje
control,  Intermediarios o
activo del impuesto de industria y comerc
fiscalización, terceros que
se genere en su jurisdicción. (Art 68 Acue
liquidación, intervengan en
0321 de 2011).
discusión, recaudo, actividades que
devolución y cobro. generan ICA

Sujeto Pasivo "Las personas

Pese a que en muchas Derechos
naturales, jurídicas,
y/o asimilas que ocasiones coincide, no se
realizan actividades debe confundir con  Obtener información y certificaci
económicas en el contribuyente. El  Impugnar los actos de la administ
 Distrito o contribuyente es la  Presentar solicitudes
municipio" persona, física o jurídica,  Reserva de las declaraciones
llamada a soportar la  Solicitar devoluciones y contribuc
Son contribuyentes carga del impuesto, por
del impuesto de ser el titular de la Nota: para todos los efectos tributarios
industria y capacidad económica que impuesto, la administración tributaria m
comercio, las da lugar al supuesto de podrá clasificar a los contribuye
sociedades de sujeción al tributo. declarantes por la forma de desarro
economía mixta y operaciones, el volumen de las mismas
las empresas Es quien debe cumplir las participación en el recaudo, respecto d
industriales y obligaciones legales y varios de los impuestos que administra.
comerciales del soportar la carga
Estado. económica del mismo.  Las tarifas y fechas de pago dep
de si su impuesto a cargo excede
Nota: Art 68 Acuerdo Nota: según lo UVT al termino del año
0321 de 2011 establecido en la correspondiente o no es
resolución numero dgc- $12.963.000.
000190.  Si pertenece al régimen simpli
sus ingresos netos del año ante
inferiores a 80 salarios
mensuales ($62.499.360), no ten
presentar ni pagar la declaración

Hecho generador El hecho generador Aplicación

del impuesto de
industria y Lo que genera la obligación de INDUSTRIAL El artic
comercio está declarar y pagar ICA no es la considera
constituido por el naturaleza jurídica de la entidad que actividad
ejercicio o realice las actividades gravadas, sino industrial
realización directa la actividad que desarrolle dentro del dedicada
de cualquier territorio donde se considera sujeto producció
actividad industrial, pasivo del impuesto. Tampoco se extracció
comercial o de exige, como lo afirma la actora, que fabricació
servicios en la la actividad se ejerza de manera confecció
jurisdicción del profesional, vale decir, de forma preparac
Distrito Capital, ya exclusiva, habitual o continua, por transform
sea que se cumplan cuanto el mismo artículo advierte reparació
de forma que la actividad que le genere la manufact
permanente y obligación puede cumplirse de ensambla
ocasional, en manera concomitante con otras cualquier
inmueble gravadas y “de forma permanente u de mate
ocasional”, lo que excluye la bienes.
 determinado, con habitualidad como requisito para ser COMERCIAL Articulo
establecimiento de responsable del tributo. califica
comercio o sin comercia
ellos. Las actividades desarrolladas por las destinada
entidades que conforman el sistema expendio
Nota: El artículo 32 financiero y asegurador, de acuerdo comprave
de la Ley 14 de con el Estatuto Orgánico del Sistema distribuci
1983, el articulo 67 Financiero y las normas que lo bienes
Acuerdo 0321 de modifiquen o adicionen, son mercancí
2011 y los artículos consideradas actividades de servicios
13 y 14 de la Ley 44 para efectos del impuesto de
de 1990. industria y comercio unificado.
SERVICIOS Artículo
señala
actividad
servicio,
dedicada
satisfacer
necesidad
comunida

Base Definición La base el impuesto Se entiende por ingresos No hacen parte de la base gravable los
gravable de industria y del contribuyente lo correspondientes a actividades
Valor
sobre el
comercio está facturado por ventas, excluidos o no sujetas, así como las devol
cual se constituido por los comisiones, intereses, rebajas y descuentos, exportaciones y la
calcula el ingresos netos del honorarios, ingresos por activos fijos. Tampoco se debe tener en
impuesto, contribuyente servicios prestados y todo los ingresos obtenidos por rend
es decir, obtenidos durante ingreso originado o financieros, comisiones, y en general t
los el periodo, conexo con la actividad que no estén expresamente excluidos.
ingresos restando de ellos gravada.
netos los ingresos
obtenidos correspondientes a Nota: Art 79 decreto 0259
durante el
actividades exentas de 2015
periodo
gravable. y/o no sujetas al
impuesto, así como
las devoluciones,
las exportaciones y
la venta de activos
fijos.

Nota: De
conformidad con el
artículo 33 de la Ley
43 de 1983
 modificado por la Ley
1819 de 2016
Tarifa
Definición

Porcentaje que
debe aplicarse a la La tarifa de retención del
base gravable, para impuesto de industria y
calcular el comercio será la que
corresponde a la respectiva Sobre la base gravable definida en el artí
impuesto.
actividad. En caso de que el de la Ley 1819 de 2016 se aplicará la ta
sujeto de retención no determinen los concejos municipales de
Son los milajes
informe su actividad o esta los siguientes límites:
definidos por la ley
no se pueda establecer, la
y adoptados por los
tarifa de retención será la ACTIVIDAD INDUSTRIAL: 2 AL 7 POR MIL
acuerdos vigentes, tarifa máxima vigente para
que aplicados a la el impuesto de industria y COMERCIO Y SERVICIOS: 2 AL 10 POR MIL
base gravable comercio dentro del periodo
determina la gravable y esta misma tarifa
SECTOR FINANCIERO: 5 POR MIL
cuantía del quedara gravada la
impuesto. operación.

Nota: en base al
artículo 33 de la Ley
14 de 1983.
Tarifas especificadas
para el municipio de
2.2 x 1000 Educación escolar, primaria, bachillerato, técnica y universidades.
Santiago de Cali De
acuerdo al art 75 del
Acuerdo 0321 de
2011 3.3 x 1000 Producción de industria, Agua.

5 x 1000 Bancos diferentes al central, sector financiero.

Bebidas Alcohólicas, tabaco, textil, calzado, libros, muebles, papel

6.6 x 1000
productos orgánicos y farmacéuticos, pinturas, jabones, llantas, etc….

5.2 x 1000 Comercio de Automóviles y motocicletas

5.5 x 1000 Productos de consumo para los hogares

7.7 x 1000 Comercio de ropa, joyas, maquinarias, etc.

8.8 x 1000 Autoservicio de restaurantes y expendio de comidas rápidas.

9 x 1000 Curadurías urbanas.

10 x 1000 Bebidas alcohólicas vendidas en establecimientos, casa de empeño.