UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA ECTS
.
AUDITORIA II 8-CA-ECTS Versión

PRIMERA EVALUACION PARCIAL

PERIODO OCTUBRE 2014 - FEBRERO 2015
0012

Elaborado por: PAQUITA ESPERANZA ALVARADO CAMACHO

IMPORTANTE:

 En la calificación automática se utiliza la fórmula aciertos - (errores / n-1), en donde n es el número de

alternativas de cada pregunta, por lo tanto, le recomendamos piense bien la respuesta antes de
marcarla, si no está seguro, es preferible dejarla en blanco.
 No está permitido comunicarse entre compañeros ni consultar libros o apuntes.
 Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluación que está desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HÁGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS

INSTRUCCIONES

Lea detenidamente cada una de las siguientes preguntas y rellene completamente el círculo que corresponda a la
alternativa correcta en la hoja de respuestas. Si la evaluación es dicotómica, use la alternativa (A) para verdadero y la
alternativa (B) para falso.

1. A la posibilidad de que la información o actividad sujeta a examen contenga errores o irregularidades significativas y
no sean detectados en la ejecución de la auditoría, se denominan:
a. Riesgos de auditoría
b. Hallazgos de auditoría
c. Fases de auditorí

2. Los criterios fundamentales que sustentan la auditoría financiera son:

a. Relevancia, confiabilidad, y veracidad
b. Relevancia, confiabilidad y comparabilidad
c. Comparabilidad, confiabilidad e integridad.

3. El programa de auditoría es:

a. Una lista detallada de los procedimientos que se llevarán a cabo durante la ejecución de la auditoría
b. Un listado de preguntas para valorar el riesgo en auditoría
c. Un documento que reúne información específica de la empresa

4. La carta de presentación del informe consta de tres párrafos y son parte del:
a. Dictamen
b. Estructura y contenido del informe
c. Orden de trabajo

5. El examen sistemático a los registros y las operaciones para determinar si están o no de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, pertenecen:
a. Auditoría operativa
b. De cumplimiento
c. A los estados financieros

6. La auditaría que se utiliza para examinar la gestión realizada por parte de los administradores, se denomina:
a. Auditaría de los estados financieros
b. Auditaría operativa
c. Auditaría de cumplimiento

7. A la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten errores o problemas significativos,
pertenece al riesgo de:
a. Auditoria
b. Detección
c. Control

8. La matriz para calificar los riesgos por componente, debe contener como mínimo lo siguiente:
a. Componente analizado, riesgos y su calificación
b. Controles claves, y enfoque esperado de auditoría, de cumplimiento y sustantivo
c. Componente analizado, riesgos y su calificación, control clave, enfoque esperado de auditoría, de cumplimiento y
sustantivo.

9. La auditaría financiera debe cumplir con las siguientes características:

a. Objetiva, sistemática, profesional, decisoria
b. Objetiva, sistemática, profesional, específica, normativa, decisoria
c. Objetiva, sistemática, profesional, normativa, decisoria.

10. Al conjunto de registros donde se deja constancia del trabajo realizado por el auditor, se llama:
a. Programas de auditoría
b. Archivo corriente
c. Papeles de trabajo

11. El Riesgo de auditoria es el margen de error que:

a. El auditor estaría en capacidad de aceptar en una auditoria.
b. La administración de la empresa está en capacidad de aceptar el error en la auditoría
c. El error que acepta tanto el auditor como la gerencia de la empresa.

12. El objetivo general de la auditaría financiera se centra en:

a. Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos establecidos en la empresa
b. Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las
entidades sujetas a auditarías.
c. Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos y egresos

13. A qué componente del control interno corresponde la integridad y los valores éticos, incentivos y tentaciones,
filosofía y estilo de la organización, estructura organizacional, autoridad y responsabilidad:
a. Actividades de control
b. Ambiente de control
c. Valoración de riesgos

14. Al estado donde se exponen los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, de acuerdo con las NIIF, se
denomina estado:
a. De flujos de efectivo
b. Variaciones en el capital contable
c. Estado de situación financiera

15. En el siguiente caso: Los auditores han evaluado un riesgo inherente de una afirmación en 50% y el de control en
un 40%. Además efectuaron procedimientos de auditoría, que a su juicio, tienen un riesgo del 20% de no detectar
errores materiales en la afirmación. En tales casos, y aplicando la fórmula estudiada el resultado es:
a. 0.05
b. 0.04
c. 0.02

16. La evidencia que se obtiene del conjunto de procedimientos que implican la realización de cálculos aritméticos y
comprobaciones matemáticas, se llama evidencia:
a. Documental
b. Física
c. Analítica

17. Identifique la ecuación correcta para calcular el riesgo en auditoria:

a. R. auditoria = R. control * R. inherente * R. detección

b. R. auditoría = R. inherente * R. control * R. detección
c. R. auditoría = R. detección * R. control * R. inherente

18. Del nivel de riesgo depende la cantidad y calidad de la satisfacción de auditoría necesaria; por tanto, si un riesgo
es alto el nivel de confianza es…, y su enfoque debe ser:…
a. Bajo y sustantivo
b. Alto y cumplimiento
c. Moderado y el enfoque mixto-doble propósito

19. El riesgo de auditoria según la rigidez con que el auditor pretenda aplicar sus pruebas, se ubica entre el rango de:
a. 1% al 10%
b. 1% al 5%
c. 10% al 15%

20. La determinación de la materialidad, evaluación de riesgos, determinación del enfoque de auditoría, y

determinación del enfoque del muestreo son parte en la planificación:
a. Específica
b. Preliminar
c. Plan de auditoría

21. El error muestral proyectado corresponde al muestreo:

a. Estadístico
b. No estadístico
c. Estadístico y no estadístico

22. El auditores para estimar una cantidad numérica, utiliza el muestreo:

a. De pruebas sustantivas
b. No estadístico de los atributos
c. Clásico con variables

23. Al proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos denominados universo o población a base
del estudio de una fracción de esos elementos llamado muestra, se denomina:
a. Muestreo
b. Población
c. Selección

24. El muestreo de atributos, descubrimientos, clásico de variables, y de probabilidad al tamaño, son parte de los:
a. Tipos de planes para el muestreo estadístico
b. Otros métodos de selección de la muestra
c. Riesgo del muestreo en la prueba de controles

25. E objeto en el muestreo de auditoría para realizar pruebas sustantivas es:

a. Detectar desviaciones tanto las atribuibles a error como fraude, que puede haber en los estados financieros
b. Utilizar la experiencia profesional para determinar el punto donde el nivel de evaluación del riesgo de control debe
ser aumentado por encima del nivel planeado.
c. Detectar al menos una desviación, con un peligro preestablecido de evaluar demasiado bajo el riesgo de control.

26. La provisión para el riesgo del muestreo se integra por:

a. Los procedimientos con que se alcanzan los objetivos concretos de la auditoría
b. Las características de la población que influyen en el tamaño de la muestra
c. La cantidad con que se crea un intervalo, establecido por los límites + o - de los resultados, dentro del cual se
ubicará el valor verdadero de las características de la población.

27. Las personas que deciden si las inversiones se dividen en portafolio a corto o largo plazo son:
a. Administradores
b. Abogados
c. Auditores

28. Un objetivo que cumple el auditor al examinar las inversiones financieras es:
a. Aplicar complejos principios de contabilidad a diversos tipos de equivalencias de efectivo
b. Analizar el control interno de las inversiones financieras
c. Conocer los métodos con que se determinan los valores adecuados de las propiedades.

29. Las acciones y los bonos negociables pertenecen al grupo de las:

a. Inversiones Financieras
b. Cuentas por cobrar
c. Cuentas por pagar a terceros.

30. Las políticas formales que limitan la naturaleza de las inversiones que se destinan a valores y a otros instrumentos
financieros, es parte del control interno de:
a. Los desembolsos del efectivo
b. Las inversiones financieras
c. Las obligaciones con terceros

31. El supuesto caso en donde el cajero no registra las ventas al contado y se sustrae el efectivo para uso personal,
corresponde a un:
a. Fraude
b. Error
c. Fraude y error

32. Son pruebas sustantivas del efectivo:

a. Contar manualmente el efectivo, realizar conciliaciones bancarias
b. Constatar las cuentas por pagar
c. Verificar los contratos y convenios institucionales

33. Las cuentas que analiza el auditor en los estados financieros y las que mayor tiempo se les dedica en una
auditoría son:
a. Activos de propiedad, planta y equipo
b. Cuentas de ingresos y gastos
c. Efectivo y sus equivalentes

34. En el supuesto caso que el contador accidentalmente no registrar el pago de una cuenta por cobrar, la medida de
control aplicarse es:
a. Revisar los registros auxiliares de cada cliente
b. Conciliar los registros auxiliares con la cuentas por cobrar y con la cuenta de control diario general.
c. Solicitar Recibos y certificaciones a cada cliente.

35. Uno de los documentos de trabajo que prepara el auditor para las cuentas por cobrar y los ingresos es:
a. La constatación física y el arqueo de caja
b. El análisis de las estimaciones para cuentas y documentos incobrables
c. Disponer de certificaciones financieras donde se realizaron las inversiones.

36. La naturaleza de los documentos por cobrar, lo utilizan comúnmente las:

a. Personas naturales
b. Consumidores finales
c. Las empresas comerciales e industriales.

37. Uno de los objetivos del auditor al auditar las cuentas por cobrar y los ingresos es:
a. Verificar la existencia del efectivo registrado
b. Determinar si la valuación de las cuentas por cobrar y los ingresos están a valores netos realizables
c. Comprobar la integridad de las inversiones financieras registradas.

38. Una prueba sustantiva aplicada a la auditoría de cuentas y documentos por cobrar e ingresos es :
a. Revisar el uso y la autorización de los memorandos de crédito
b. Confirmación con los proveedores
c. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles y sustantivas para los ingresos.

39. Los préstamos a funcionarios o empleados, préstamos a subsidiarias, reclamaciones contra otras compañías,
reclamación de desembolsos de impuestos y anticipos a proveedores, corresponden

a. Cuentas por cobrar

b. Documentos por cobrar
c. Cuentas y documentos por cobrar

40. Preparar la orden de compra, aprobar créditos, enviar la mercancía de bodega, embarcarla, facturar, verificar las
facturas, mantener las cuentas de control, llevar los mayores por cliente, entre otras actividades que se cumple en el
ciclo de los ingresos, pertenecen a los sistemas:
a. Contables y actividades de control
b. Informáticos y actividades de control
c. Información y comunicación.
UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja

HOJA DE RESPUESTAS
AUDITORÍA II
Presencial 1er Bim
PROGRAMA INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y
PERIODO Oct/2014 - Feb/2015
ACADEMICO AUDITORIA ECTS
IDENTIFICACION 1900769629
ESTUDIANTE KATHERINE MARICRUZ CHALCO ULLOA

SOLUCIONES
N° Sol Res N° Sol Res
1 A X 31 A OK
2 B X 32 A OK
3 A OK 33 C X
4 B OK 34 B OK
5 C OK 35 B X
6 B X 36 C OK
7 B OK 37 B OK
8 C 38 A OK
 9 B X 39 C OK
10 C OK 40 A OK
11 A OK
12 B OK
13 B OK
14 C X
15 B OK
16 C OK
17 B OK
18 A OK
19 B
20 A X
21 B
22 C OK
23 A X
24 A X
25 A OK
26 C OK
27 A
28 B OK
29 A OK
30 B OK

RESUMEN DE CALIFICACION
ACIERTOS: 26 ERRORES: 10 BLANCOS: 4

1. A la posibilidad de que la información o actividad sujeta a examen contenga errores o irregularidades significativas y n
detectados en la ejecución de la auditoría, se denominan:
a. Riesgos de auditoría b. Hallazgos de auditoría c. Fases de auditorí

2. Los criterios fundamentales que sustentan la auditoría financiera son:

a. Relevancia, confiabilidad, y veracidad b. Relevancia, confiabilidad y comparabilidad c. Comparabilidad, confiabilidad e integrid

3. El programa de auditoría es:

a. Una lista detallada de los procedimientos que se llevarán a cabo durante la ejecución de la auditoría b. Un listado de pregunt
valorar el riesgo en auditoría c. Un documento que reúne información específica de la empresa

4. La carta de presentación del informe consta de tres párrafos y son parte del:
a. Dictamen b. Estructura y contenido del informe c. Orden de trabajo

5. El examen sistemático a los registros y las operaciones para determinar si están o no de acuerdo con los principios de conta
generalmente aceptados, pertenecen:
a. Auditoría operativa b. De cumplimiento c. A los estados financieros

6. La auditaría que se utiliza para examinar la gestión realizada por parte de los administradores, se denomina:
a. Auditaría de los estados financieros b. Auditaría operativa c. Auditaría de cumplimiento

7. A la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten errores o problemas significativos, pertenece a
de:
a. Auditoria b. Detección c. Control

8. La matriz para calificar los riesgos por componente, debe contener como mínimo lo siguiente:
a. Componente analizado, riesgos y su calificación b. Controles claves, y enfoque esperado de auditoría, de cumplimiento y sus
c. Componente analizado, riesgos y su calificación, control clave, enfoque esperado de auditoría, de cumplimiento y sustantivo.

9. La auditaría financiera debe cumplir con las siguientes características:

a. Objetiva, sistemática, profesional, decisoria b. Objetiva, sistemática, profesional, específica, normativa, decisoria c. O
sistemática, profesional, normativa, decisoria.

10. Al conjunto de registros donde se deja constancia del trabajo realizado por el auditor, se llama:
a. Programas de auditoría b. Archivo corriente c. Papeles de trabajo

11. El Riesgo de auditoria es el margen de error que:

a. El auditor estaría en capacidad de aceptar en una auditoria. b. La administración de la empresa está en capacidad de ac
error en la auditoría c. El error que acepta tanto el auditor como la gerencia de la empresa.

12. El objetivo general de la auditaría financiera se centra en:

a. Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos establecidos en la empresa b. Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los e
financieros preparados por la administración de las entidades sujetas a auditarías. c. Verificar que las entidades ejerzan ef
controles sobre los ingresos y egresos

13. A qué componente del control interno corresponde la integridad y los valores éticos, incentivos y tentaciones, filosofía y esti
organización, estructura organizacional, autoridad y responsabilidad:
a. Actividades de control b. Ambiente de control c. Valoración de riesgos

14. Al estado donde se exponen los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, de acuerdo con las NIIF, se denomina estado:
a. De flujos de efectivo b. Variaciones en el capital contable c. Estado de situación financiera

15. En el siguiente caso: Los auditores han evaluado un riesgo inherente de una afirmación en 50% y el de control en un 40%. A
efectuaron procedimientos de auditoría, que a su juicio, tienen un riesgo del 20% de no detectar errores materiales en la afirmac
tales casos, y aplicando la fórmula estudiada el resultado es:
a. 0.05 b. 0.04 c. 0.02

16. La evidencia que se obtiene del conjunto de procedimientos que implican la realización de cálculos aritméticos y comproba
matemáticas, se llama evidencia:
a. Documental b. Física c. Analítica

17. Identifique la ecuación correcta para calcular el riesgo en auditoria:

a. R. auditoria = R. control * R. inherente * R. detección b. R. auditoría = R. inherente * R. control * R. detección c. R. audito
detección * R. control * R. inherente

18. Del nivel de riesgo depende la cantidad y calidad de la satisfacción de auditoría necesaria; por tanto, si un riesgo es alto el n
confianza es…, y su enfoque debe ser:…
a. Bajo y sustantivo b. Alto y cumplimiento c. Moderado y el enfoque mixto-doble propósito
19. El riesgo de auditoria según la rigidez con que el auditor pretenda aplicar sus pruebas, se ubica entre el rango de:
a. 1% al 10% b. 1% al 5% c. 10% al 15%

20. La determinación de la materialidad, evaluación de riesgos, determinación del enfoque de auditoría, y determinación del e
del muestreo son parte en la planificación:
a. Específica b. Preliminar c. Plan de auditoría

21. El error muestral proyectado corresponde al muestreo:

a. Estadístico b. No estadístico c. Estadístico y no estadístico

22. El auditores para estimar una cantidad numérica, utiliza el muestreo:

a. De pruebas sustantivas b. No estadístico de los atributos c. Clásico con variables

23. Al proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos denominados universo o población a base del est
una fracción de esos elementos llamado muestra, se denomina:
a. Muestreo b. Población c. Selección

24. El muestreo de atributos, descubrimientos, clásico de variables, y de probabilidad al tamaño, son parte de los:
a. Tipos de planes para el muestreo estadístico b. Otros métodos de selección de la muestra c. Riesgo del muestreo en la pru
controles

25. E objeto en el muestreo de auditoría para realizar pruebas sustantivas es:

a. Detectar desviaciones tanto las atribuibles a error como fraude, que puede haber en los estados financieros b. Utilizar la expe
profesional para determinar el punto donde el nivel de evaluación del riesgo de control debe ser aumentado por encima d
planeado. c. Detectar al menos una desviación, con un peligro preestablecido de evaluar demasiado bajo el riesgo de control.

26. La provisión para el riesgo del muestreo se integra por:

a. Los procedimientos con que se alcanzan los objetivos concretos de la auditoría b. Las características de la población que influ
el tamaño de la muestra c. La cantidad con que se crea un intervalo, establecido por los límites + o - de los resultados, dentro d
se ubicará el valor verdadero de las características de la población.

27. Las personas que deciden si las inversiones se dividen en portafolio a corto o largo plazo son:
a. Administradores b. Abogados c. Auditores

28. Un objetivo que cumple el auditor al examinar las inversiones financieras es:
a. Aplicar complejos principios de contabilidad a diversos tipos de equivalencias de efectivo b. Analizar el control interno
inversiones financieras c. Conocer los métodos con que se determinan los valores adecuados de las propiedades.

29. Las acciones y los bonos negociables pertenecen al grupo de las:

a. Inversiones Financieras b. Cuentas por cobrar c. Cuentas por pagar a terceros.

30. Las políticas formales que limitan la naturaleza de las inversiones que se destinan a valores y a otros instrumentos financie
parte del control interno de:
a. Los desembolsos del efectivo b. Las inversiones financieras c. Las obligaciones con terceros

31. El supuesto caso en donde el cajero no registra las ventas al contado y se sustrae el efectivo para uso personal, correspond
a. Fraude b. Error c. Fraude y error

32. Son pruebas sustantivas del efectivo:

a. Contar manualmente el efectivo, realizar conciliaciones bancarias b. Constatar las cuentas por pagar c. Verificar los con
convenios institucionales

33. Las cuentas que analiza el auditor en los estados financieros y las que mayor tiempo se les dedica en una auditoría son:
a. Activos de propiedad, planta y equipo b. Cuentas de ingresos y gastos c. Efectivo y sus equivalentes
34. En el supuesto caso que el contador accidentalmente no registrar el pago de una cuenta por cobrar, la medida de control ap
es:
a. Revisar los registros auxiliares de cada cliente b. Conciliar los registros auxiliares con la cuentas por cobrar y con la cue
control diario general. c. Solicitar Recibos y certificaciones a cada cliente.

35. Uno de los documentos de trabajo que prepara el auditor para las cuentas por cobrar y los ingresos es:
a. La constatación física y el arqueo de caja b. El análisis de las estimaciones para cuentas y documentos incobrables c. Disp
certificaciones financieras donde se realizaron las inversiones.

36. La naturaleza de los documentos por cobrar, lo utilizan comúnmente las:

a. Personas naturales b. Consumidores finales c. Las empresas comerciales e industriales.

37. Uno de los objetivos del auditor al auditar las cuentas por cobrar y los ingresos es:
a. Verificar la existencia del efectivo registrado b. Determinar si la valuación de las cuentas por cobrar y los ingresos están a
netos realizables c. Comprobar la integridad de las inversiones financieras registradas.

38. Una prueba sustantiva aplicada a la auditoría de cuentas y documentos por cobrar e ingresos es :
a. Revisar el uso y la autorización de los memorandos de crédito b. Confirmación con los proveedores c. Evaluar el riesgo de c
diseñar pruebas de controles y sustantivas para los ingresos.

39. Los préstamos a funcionarios o empleados, préstamos a subsidiarias, reclamaciones contra otras compañías, reclama
desembolsos de impuestos y anticipos a proveedores, corresponden
a. Cuentas por cobrar b. Documentos por cobrar c. Cuentas y documentos por cobrar

40. Preparar la orden de compra, aprobar créditos, enviar la mercancía de bodega, embarcarla, facturar, verificar las fa
mantener las cuentas de control, llevar los mayores por cliente, entre otras actividades que se cumple en el ciclo de los in
pertenecen a los sistemas:
a. Contables y actividades de control b. Informáticos y actividades de control c. Información y comunicación.