1.

En el proceso básico de la auditoria hace parte de la contratación:

a. Aceptación y continuación del cliente
b. Estrategia general de auditoria
c. Contrato por escrito
d. ayb
e. ayc

2. Revelar fuera de la firma o de la organización que emplea información adquirida como

resultado de las relaciones profesionales o de negocios sin autorización apropiada o
especifica o a menos que haya un derecho u obligación legal o profesional para revelar es
una violación del principio fundamental de:
a. Información
b. Confidencialidad
c. Relaciones profesionales
d. Autorización
e. Todos los anteriores

3. Constituyen las fases separadas que hacen parte de la competencia profesional de los
contadores:
a. Logro de la competencia profesional
b. Actualización sobre las normas vigentes
c. Mantenimiento de la competencia profesional
d. ayc
e. byc

4. Razonable es una expresión que tiene dos entendimientos principales:

a. Aseguramiento positivo
b. Posibilidades de usar la razón
c. Lo que esta conforme a la razón
d. ayb
e. byc
5. cuando hay limitación del alcance antes de la aceptación del compromiso de auditoria y
esta resultara en negación de opinión, el auditor no puede:
a. Aceptar tal compromiso
b. Renunciar al compromiso
c. Informar de manera negativa
d. Acordar honorarios diferentes
e. Todos los anteriores

6. De acuerdo con el (ISA) (NIA) 200 no es una de las técnicas relacionadas con la auditoria de
estados financieros:
a. Materialidad aplicada tanto en la planeación como en la ejecución de la auditoria
b. Juicio profesional del auditor
c. Escepticismo profesional del auditor
d. Obtención de seguridad absoluta de que los estados financieros estén libres de
declaración equivocada material
e. Aceptación por parte de la administración y de quienes tienen cargo el gobierno de las
responsabilidades que son fundamentales para la realización de la auditoria

7. La definición de auditoria como proceso estructurado que tiene como objetivo permitirle al
auditor expresar una opinión respecto de si los estados financieros están preparados en
todos los aspectos materiales de acuerdo con la estructura aplicable de información
financiera está dada por:
a. El direccionamiento estratégico del Comité Técnico
b. Los pronunciamientos de IFAC
c. Las normas de auditoria generalmente aceptadas
d. El código de ética de IESBA
e. Los estándares internacionales emitidos por la IAASB

8. En el proceso básico de la auditoria hace parte de la planeación:

a. Estrategia general de auditoria
b. Discusión equipo de auditoria
c. Identificación y captura de riesgos
d. Todos los anteriores
e. Ninguno de los anteriores
9. En el proceso básico de la auditoria, el umbral de la materialidad se define como parte de:
a. La documentación general de la auditoria
b. La estrategia general de auditoria
c. El proceso de monitoreo del control de calidad
d. Las comunicaciones con quienes tienen a cargo el gobierno
e. La evaluación de la evidencia

10. El auditor tiene que planear y ejecutar la auditoria con escepticismo profesional
reconociendo que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros
estén declarados equivocadamente en forma:
a. Legal
b. Sistemática
c. Irregular
d. Negativa
e. Material

11. Al riesgo de que los auditores puedan fallar por desconocimiento en modificar
apropiadamente su opinión sobre los estados financieros que estén materialmente
equivocados se les denomina:
a. Riesgos del auditor
b. Riesgos de declaración equivocada material
c. Riesgo de opinión
d. Riesgos de los estados financieros
e. Riesgos de auditoria

12. A la susceptibilidad de que una aserción (aseveración) contenga equivocaciones materiales

asumiéndose que no existen los controles relacionados se les denomina:
a. Riesgo de control
b. Riesgo inherente
c. Riesgo de correlación
d. Riesgo de aserción
e. Riego material
13. Al riesgo de que una declaración equivocada material que pudiera ocurrir en una
aseveración (aserción) no fuera prevenida o detectada en una base oportuna por el control
interno de la entidad se le denomina:
a. Riesgo de control
b. Riesgo de aserción
c. Riesgo de control interno
d. Riesgo de detección
e. Riesgo de prevención

14. Al riesgo de que el auditor no detectara las equivocaciones materiales que existen en una
aserción (aseveración) se le denomina:
a. Riesgo de aseveración
b. Riesgo de detección y prevención
c. Riesgo de equivocación
d. Riesgo de detección
e. Riesgo de prevención y equivocación

15. Siendo:
a. RA= riesgo global de auditoría
b. RI = riesgo inherente
c. RC =riesgo de control
d. RC = riesgo de detención

La ecuación que refleja la probabilidad de esos riesgos es:

a. RA = RI + (RC x RD)
b. RD = RI – (RA *RC)
c. RI = (RA + RC) – RD
d. RA = RI x RC x RD
e. Ninguna de las anteriores
16. El enfoque tradicional de la auditoria incluye como riesgo de auditoria solamente al:
a. Riesgo inherente
b. Riesgo de control
c. Riesgo de detección
d. Todos los anteriores
e. Ninguno de los anteriores

17. Los tres principales riesgos financieros se consideran que son riesgos de:
a. Capacidad de pago, recaudo, liquidez
b. Mercado, crédito, liquidez
c. Independencia, liquidez, capacidad de pago
d. Confianza, crédito, mercado
e. Recaudo, confianza, capacidad de pago

18. En la administración de los riesgos financieros a los riesgos de tasa de interés de tasa de
cambio de renta variable de mercancías (commodities) de volatilidad y de correlación
colectivamente se les denomina:
a. Riesgos de financiación
b. Riesgos de créditos
c. Riesgos de mercado
d. Riesgos bancarios
e. Riesgos operacionales

19. Constituye una técnica para tratar los riesgos:

a. Todas las siguientes
b. Evitar los riesgos
c. Reducir (minimizar) los riesgos
d. Asumir o retener los riesgos
e. Transferir los riesgos

20. En el proceso básico de la auditoria hace parte de la ejecución:

a. Valoración del riesgo
b. Respuesta al riesgo´
c. Evaluación de la evidencia
d. Todos los anteriores
e. Ninguno de los anteriores
21. La documentación que respalda la seguridad razonable expresada en el reporte del auditor
se denomina:
a. Aseguramiento alto
b. Evidencia de autoría
c. Papeles de trabajo
d. Opinión de auditoria
e. Formalización del compromiso

22. La documentación de la auditoria que satisface los requerimientos del ISA (NIA) 230asi
como los requerimientos específicos de documentación de los otros ISA (NIA) relevantes
proporciona:
a. Evidencia de la base del auditor para la conclusión acerca del logro de los objetivos
generales del auditor
b. Evidencia de que la auditoria fue planeada y ejecutada de acuerdo con los ISA (NIA) y
los requerimientos legales y regulatorios aplicables
c. Evidencia de que el auditor asumió la responsabilidad por la seguridad razonable de la
integridad ética de la administración
d. a y b
e. b y c

23. La medida de la cantidad de la evidencia de auditoria se denomina:

a. Suficiencia de la evidencia de auditoria
b. Materialidad de la evidencia de auditoria
c. Cantidad de la evidencia de auditoria
d. Carácter apropiado de la evidencia de auditoria
e. Razonabilidad de la evidencia de auditoria

24. En el ISA (NIA) 501 evidencia de auditoria – consideraciones específicas para elementos
seleccionados el objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoria suficiente y
apropiada en relación con:
a. Todas las siguientes
b. Existencia y condición del inventario
c. Completitud de los litigios y reclamos que involucran la entidad
d. Presentación de la información del segmento de acuerdo con la estructura de
información financiera que sea aplicable
e. Revelación de la información del segmento de acuerdo con la estructura de
información financiera que sea aplicable
25. Las declaraciones equivocadas (misstatements) que algunos traducen como incorreciones
pueden ser debidas a:
a. Error en la presentación de los estados financieros
b. Incorrecciones matemáticas y de calculo
c. Fraude y error
d. Declaraciones falsas de los estados financieros
e. Todos los anteriores

26. De acuerdo con el ISA (NIA) 240 el siguiente es un tipo de declaración equivocada
intencional que es relevante para el auditor:
a. Catalogado como tal en las normas regulatorias locales
b. Resultantes de información financiera fraudulenta y/o de uso indebido de activos
c. Derivados de la aplicación de los procedimientos de auditoria
d. Incluidos en la documentación dl reporte del auditor
e. Todos los anteriores

27. No es una responsabilidad del auditor por el cumplimiento con las leyes y regulaciones:
a. Los requerimientos obtenidos en el ISA (NIA) 250 están diseñados para ayudarles al
auditor en la identificación de la declaración equivocada material de los estados
financieros debida al no cumplimiento con leyes y regulaciones
b. Obtener seguridad razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto
están libres de declaración equivocada material se causada por fraude o error
c. Prevenir el no cumplimiento y detectar el no cumplimiento con todas las leyes y
regulaciones

28. El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoria de manera que le
permitan al auditor obtener evidencia de auditoria apropiada y suficiente para ser capaz de
obtener conclusiones razonables sobre las cuales basar:
a. La opinión del auditor
b. La documentación de la auditoria
c. El diseño de las pruebas sustantivas
d. Las conclusiones de la evaluación de los riesgos
e. El conocimiento de la entidad
29. Al registro de los procedimientos de auditoria aplicados de la evidencia de auditoria
relevante obtenida y de las conclusiones que el auditor alcanzo se le da el nombre de:
a. Papeles de trabajo
b. Obtención de evidencia
c. Documentación de la auditoria
d. Conclusiones del auditor
e. Ninguna de las anteriores
d. ayb
e. byc

30. La documentación que respalda la certeza expresada en el dictamen del juez o de la

autoridad correspondiente se denomina:
a. Prueba jurídica
b. Proceso judicial
c. Decisión de autoridad
d. Denuncia judicial
e. Resolución jurídica

31. En relación con la auditoria, la comprobación (verificación al 100%) el análisis (pruebas

selectivas) y la administración de riesgos son:
a. Medios de obtención de evidencias
b. Usos estadísticos y no estadísticos
c. Procedimientos
d. Determinados por las probabilidades
e. Métodos de análisis

32.El procedimiento de autoría diseñado para detectar declaraciones equivocadas materiales a

nivel de aseveración recibe el nombre de:
a. Prueba de los controles
b. Valoraciones del riesgo
c. Umbral de materialidad
d. Riesgo de detección
e. Procedimiento sustantivo
33.Los procedimientos de auditoria diseñados para evaluar la efectividad de la operación de los
controles en la prevención o detección y corrección de declaraciones equivocadas materiales
a nivel de aseveración reciben el nombre de:
a. Procedimientos Sustantivos
b. Prueba de controles
c. Pruebas Analíticas
d. Procedimientos de detección
e. Todos los anteriores

34. A los controles que mitigan los efectos que las amenazas tienen en la independencia del
auditor se les denomina:
a. Riesgo de independencia
b. Salvaguardas
c. Aseguramiento medio
d. Seguridad razonable
e. Ninguno de los anteriores

35. La estructura conceptual que usa el código de ética de IESBA es una estructura:
a. Independencia y aseguramiento
b. Revisión y auditoria
c. Aseguramiento y revisión
d. Amenazas y salvaguardas
e. Salvaguardas y auditoria

36. La auditoría tiene limitaciones que les son inherentes entre estas se encuentran:
a. El uso de pruebas
b. Limitaciones inherentes al control interno
c. La mayoría de la evidencia de auditoria es persuasiva más que conclusiva
d. El trabajo realizado por el auditor para formarse la opinión esta permeado por el juicio
profesional
e. Ninguna de las anteriores
37. De acuerdo con el ISQC (NICC) 1 el objetivo de la firma es establecer y mantener sistema de
control de calidad que le proporcione seguridad razonable de que:
a. La firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y con los
requerimientos legales y regulatorios aplicables
b. Los procesos de valoración del riesgo, aplicados por la firma cumplen los
requerimientos regulatorios locales
c. Los reportes emitidos por la firma o por los socios del compromiso son apropiados en
las circunstancias
d. ayb
e. ayc

38. En la ejecución del compromiso, el socio del equipo tiene que asumir la responsabilidad
por:
a. Todas las siguientes
b. La dirección, supervisión y ejecución del compromiso de auditoria en cumplimiento con
los estándares profesionales y los requerimientos legales y regulatorios aplicables
c. Las revisiones que los miembros del compromiso hagan al socio del compromiso
d. El pago de los honorarios del compromiso de acuerdo con los términos acordados
e. La homogeneidad de las opiniones en seguimiento de las políticas de control de calidad
de la firma

39. No es uno de los procedimientos de comunicación incluido en los requerimientos que hace
el ISA (NIA) 260 de comunicación con quienes tienen a cargo el gobierno:
a. Establecimiento del proceso de comunicación
b. Formas de comunicación
c. Oportunidad de comunicaciones
d. Carácter adecuado del proceso de comunicación
e. Quien debe firmar las comunicaciones dirigidas al auditor