0002 GCF Oga Essalud 2009
0002 GCF Oga Essalud 2009
0002 GCF Oga Essalud 2009
Que, el procedimiento propuesto con el documento del visto, constituye una herramienta de
gestiôn que va a permitir un adecuado analisis y control de la informaciOn que se registra
contablemente, el cual ha sido coordinado y revisado por las areas técnicas y operativas que
intervienen, por lo que resulta pertinente su aprobaciOn;
En uso de las atribuciones yfacultades conferidas;
SE RESUELVE:
REGISTRESE V COMUNiQUESE.
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GC-GCF-OGA-
EsSalud ESSALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado por:
CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios v' DE FINANZAS
Cuentas por Cobror Facturación Diversas
1. OBJETIVO
2. ALCANCE
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El cuniplimiento del presente procedimiento es de aplicación de:
3. BASE LEGAL
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Páglna 2 a35
GERENCIA DE Aprobado por:
CONTABILIDAD ReglstTo, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios 'i DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
1. Realiza el Control mensual de los reportes del Cuentas por Sub Gerencia de
Cobrar, remifidas por las Redes Asistenciales, Centro de Control Contable y
Institutos Especializados, para verificar los saldos con los Supervision de
importes registrados, segUn cuentas del mayor, Impuesto.
determinando asimismo la antigOedad y razonabilidad de
2. I Generar un "Cuadro
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PROCEDIMIENTO ES$ALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado por:
CONTABILIDAD Registro, Anélisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturaclón Diversas
C 03. Generar reporte mensual detallado de coda cuenta por Area de Finanzas de
cobrar (Anexo NO 2), segUn el Mayor, cuyo total par cuenta las Redes
cruce cone[ Anexo 1 Asistenciales.
Centros e Inst itutos
Especializados y Sub
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GERENCIA DE Aprobado por:
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Cuentas por Cobrar Facturacion Diversas
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios ' DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar facturación Diversas
13. En el MOduIo de Deudores del Sistema SAP/R3 existen dos Area de Finanzas de
formas de compensaciOn de partidas, que son las siguienfes: las Redes
a.- La compensaciOn se realiza simultOneamente, al registrar Asislenciales,
la transacciOn de cobranza (total o p arciaD; precisándose Centros e Institutos
en la ruta 'Con compensaciOn". Para que ocurra este tipo Especializados y Sub
de compensaciOn los elementos de control deben estar Gerencia de
correctos, tales como: Importe, Referenda, AsignaciOn Procesos Contables.
(codigo de ingreso), etc.
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturaclén Diversas
5.4 PROCEDIMIENTO DE LOS REGISTROS CONTABLES DE LAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS
HOSPITALARIOS A TERCEROS Y LU PROVISION DE COBRANZAS DUDOSAS
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de [as GERENCIA CENTRAL
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Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
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GERENCIA DE Aprobado por
CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarlos y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturaclón Diversas
21. Este asiento contable debe ejecutarse cuando se produce Jete de la Oficina de
el castigo del gasto producido por su incobrabilidad, Finanzas de Redes
despues que las Redes Asistenciales, Centros e Institutos Asistenciales,
Especializados haya agotado lodas las gestiones Centros e Institutos
administrativas y legales, de acuerdo a normas internas, Especializados.
demostrando con evidencias documentarlas él tramite que
se ha realizado.
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GC-GCF-OGA-
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CONTABILIDAD Registro, Andlisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospltalarios Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
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24. Siempre que se efecfUe Ia reclasificaciOn de las cuentas I Jefe de la Oficina de
morosas a cobranza dudosci (Asienfo contable N O 21. 1 Finanzas de Redes
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
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Cuentas par Cobrar Diversas" y recepcionar el ingreso en la Especia liza dos.
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k Anteriores".
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Cuando se tnta de provisionar Ia cobranza dudosa de aflos antcriores se usa la cuenta 82520010000
GC-GCF-OGA-
PROCEDIMIENTO ESSAIUD-2008
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Cuentas por Cobrar Servicios Hospltalarios y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
28. Este asiento contoble debe ejecutarse cuando se produce Jete de Oticina de
el castigo del gasto debido a su incobrabilidad, despues Finanzas de Redes
que las Redes Asistenciales, Centros e Institutos Asislenciales,
Especializados hoyan agofado todas las gestiones Centros e Institufos
adrninistrativas y legales, de acuerdo a normas internas, Especializados.
demostrando con evidencias documentarlas, el frámite que
se ha realizado.
1990000000 ProvisiOn Cobranzas. XX
Dudosa Otras Cuentas.
For Cobrar Diversas.
1690000004 Cobranza Dudosa. XX
Facturaciones Diversas.
Por Ia absorciOn del monto incobrable por porte de Essalud
que se encuentran regisiradas en las cuentas dudosas,
como resultado de todas las acciones administrativas y
legales, producto del cual se haya levantado el Ada
VOBO
correspondiente con su numeraciOn y fecha (El acta debe
estar tirmado por los funcionarios responsobles).
A.
GC-GCF-OGA-
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PROCEDIMIENTO E$SALUD-2008
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CONTABILIDAD Registro, Anállsis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas pot Cobrar Servicios Hospitalarlos y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturaclón Diversas
J) 32
- Para tacilitar las regularizaciones se recomienda primero
compensar las partidas abiertas.
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**EsSaIud PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
GDA-ESSALUD-2004).
Informe de Gestián de cobranzas efectuando un
comentarlo sobre [as acciones realizadas para el
recupero de estos adeudos.
Est a información debera remitirse a la Gerencia de
Contobilidad dentro de los cinco dias habiles siguiente
de cada mes (Anexo N°05 - lnformacjón sobre Pagares).
A.
GC-GCF-OGA-
PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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Cuentas por Cobrar Facturaclón Diversas
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado pot:
CONTABIUDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas pot Cobrar Servicios Hospitalarios Y DE FINANZAS
Cuentas pot Cobrar Facturación Diversas
Inicio
.
Module de Deudores
dcl Sisteina SAP/R3
Compensacián Automátiea
0
Compensacidn Manual para
simultanea, a! registrar his aplicar las Notas de Crédito,
transacciones de cobranza recibos per garantia y
compensaciones pendientes
Compensación de partidas
FIN
R Ouse,
GC-GCF-OGA-
AEsSatud PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado por:
CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios V DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
5.4 FLUJOGRAMA DE LOS REGISTRO CONTABLES DE LAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS
HOSPITALARIOS Y SU PROVISION DE COBRANZAS DLJDOSA
REDES ASISTENCIALES CENTROS E I
Iniclo
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GC-GCF-OGA-
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PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado par
CONTABIUDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de [as GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
Iniclo
.
Sc registra en ci Móduio SAP/R3 ci
asiento contable debitando. a la cuenta
por cobrar Facturación Diversa
Se registra la operación
contable cuando se
Cancela la NO-O' produce ci castigo del
deuda gasto dcbido a su
incobrabilidad
SI
I............
Proyecto de Directiva
Cuando ci deudor cancela su deuda pendiente de Aprobación
se realiza la operación contable por ci Consejo Directivo de
EsSalud
FIN
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ESSALU D-2008
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CONTABILIDAD Registro, AnálisIs y Depuración Contabte de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarlos Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturaclón Diversas
5.6 FLUJOGRAMA
AREA DE FINANZAS DE LAS REDES GERENCIA DE CONTABILIDAD - SUB GERENCIA
ASISTENCIALES, CENTRO E INSTITUTOS DE CONTROL CONTABLE Y SUPERVISION DE
ESPECIALIZADOS V SUB GEERENCIA DE IMPUESTOS
ROCESOS CONTABLES- SEDE CENTRAL
Tnicio
S
Recepciona Jos cuadros trimestrales en
Elabora Ia information trimestral de cuentas su debid i oportunidad
por cobrar por servicios hospitalarios a terceros
Cuadro N' 1 [nerd Marzo
CuadroN°2 Abril de/Junio
Cuadro N' 3 Julio!Septiembrc
Cuadro N'4 Octubre/Diciembre
Supervisa Jos cuadros respectivos
para su consolidation e inforrne a la
Gerencia de Contabilidad
C,
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CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
Supervisa la información
I remitida en el Sistema
Remite a Gerencia de Contabilidad
SAP/R3
mediante carta impresa dentro de los 5
dIas siguientes de cada rites terminado
PlAr
GC-GCF-OGA-
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CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospifalarios ti DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
lnieio
.
Recepciona Ia informaciOn
Informa las aeciones de en forma mensual
Gestión para ci recupero
de la cuenta cobranza
dudosa, por servicios
hosnitalarios a terceros
Realiza la Supervisián
Documentación Respectiva
sustentatoria, deben estar
ordenados y archivados
c rono log ic a me n te
Fin
Los adeudos anualmente
se provisionan,
considerando la
antiguedad de 12 meses.
Se debe continuar con
las acciones de cobranza
Oct.:
GC-GCF-OGA-
AtcEsSalud PROCEDIMIENTO ESSALUD-2008
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GERENCIA DE Aprobado pm:
CONTABILIDAD Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Kospitalarios i DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Facturación Diversas
.
Inicio Recepciona la informaciOn en
forma mensual
Informa Ia Cantidad de
pagares pendientes de Realiza la supervision
cobro e importe total, por respectiva
el serviclo hospitalario a
terceros
Informacion de Gestión de
cobranzas, efectuando on Fin
comentario
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CONTABILIDAD Registro. Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios Y DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar Fact uración Diversas
Iniclo
Recepciona la
información en
Nacimiento de la obligación forina mensual
tributaria, se origina en la prestaciOn
del servicio
Fin
- En la culminación del servicio.
- La percepción de la retribucion,
parcial o total
- El vencimiento del plazo fijado.
Sancián
Quo de equivalente a una
Co mp rob an te multa del I TilT 6
depago cierre, Art. 51 del
Decreto
Legislativo No
981
Factura 6
Boleta de Venta
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