Formulación Estados Financieros

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ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
INTEGRANTES
ABANTO CUBAS, BRAYAN
ALLCCA ROMAN, JOSUE
AZURZA ENRIQUEZ, YESABEL MARA
BECERRA ALMINAGORDA, NILTON
Estado de flujo de efectivo
definicion:
1 MUY UTIL EN TEMA DE LAS FINANZAS. 4 ¿QUE SON LOS EQUIVALENTES DE
EFECIVO?
ENCARGADO DE ESTUDIAR QUE ES LO QUE
SUCEDE EN UN FUTURO, A LOS MANEJOS QUE
2 SE PROPORCIONAN HOY DENTRO DE UNA
EMPRESA.

3 ES EL ENCARGADO DE PROVEER
INFORMACION A LOS USUARIOS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Empresa

Balance general El estado de Movimiento de


dinero en
de una empresa resultados efectivo

SE ENACARGA DE INDICAR LAS GANANCIAS ¿PARA QUE SIRVE?


DE ESE MODO NOS INDICA EL PATRIMONIO DE ESTA MISMA GENERA
QUE TIENE LA EMPRESA
Utilidades
LEY APEGADA AL TRABAJADOR QUE BRINDA SU SERVICIO A UNA EMPRESA

CRÉDITO

Balance general Estado de


resultaados
Información que revela el estado de
flujo de efectivo
PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
El estado de presentación de flujo de efectivo

Busca principalmente el informar acerca de Se clasifican según sus actividades


los flujos de efectivo presentados durante un
período.
Su clasificación de los flujos sera según sus de operación
actividades que realiza cada empresa,
permitirá que los usuarios puedan evaluar el
impacto de la empresa en su posición
financiera. de inversión
Esta información puede ser útil para evaluar
relaciones entre entidades o empresa. de financiamiento.
Clasificacion EJEMPLO
podemos observar que durante los
Actividades de operación reembolsos correspondientes que
Son fuentes de ingresos ordinarios de la identidad por lo tanto son
realizo una empresa a una
consideradas dentro de las ganancias o pérdidas netas.
entidad financiera
Actividades de inversión Actividad de operación: capital e
Refiere al desembolso por causa de los recursos económicos que van
interés
a producir ingresos de efectivo en el futuro
Actividades de financiación: Devolución
Actividades de financiamiento. del préstamo
Útil para realizar predicción de efectivo a requerir para cubrir flujos de efectivo no pertenecen a la misma
compromisos con los suministradores de capital a la entidad categoría
Actividades de operación
INFORMACIÓN SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE
LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Flujos efectivos de las actividades de operación
Operaciones que entran en determinación de las ganancias o
pérdidas netas. Estas son observadas en las siguientes
operaciones que realiza una empresa:

Cobros procedentes por las ventas de bienes y préstamos de servicios


Cobros procedentes de las regalías cuotas comisiones y otros ingresos
Pagos a proveedores por el suministro de bienes
Pagos por cuenta de empleados
Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones
Pagos o devoluciones de los impuestos sobre las garantías
Cobros y pagos derivados de los contratos que tienen intermediación
METODO METODO
DIRECTO INDIRECTO
Representa por separado las principales Representa la ganancia o pérdida en términos
categorías de cobro y pagos en términos netos
brutos de un bien
Método indirecto, el flujo Neto se determinará a través de la
Método directo, los términos brutos son obtenidas corrección de la ganancia o la pérdida en términos netos, por
efectos de
a través de los siguientes procedimientos
Cambios habidos durante el período en los inventarios y
utilizando los registros contables de la las cuentas por cobrar y por pagar
identidad Las partidas sin reflejo en el efectivo
Ajustando las ventas y el costo de venta Partidas con Flujo de efectivo de inversión y financiación
POSTIVO NEGATIVO
Aumento Neto
¿Qué es?
El aumento neto (o disminución) del efectivo se refiere a la diferencia entre los flujos
de efectivo positivos y negativos durante un período determinado. Es un indicador
importante para evaluar la salud financiera de una empresa, ya que el efectivo es vital
para el funcionamiento diario, el crecimiento y la sostenibilidad de un negocio.
Aumento neto positivo
Cuando el aumento neto del efectivo es positivo, significa que la empresa:

Ha recibido más efectivo de lo que


ha gastado durante el período de
tiempo analizado. Puede ser el Un aumento neto del efectivo positivo es
resultado de varias actividades generalmente una señal positiva, ya que
indica que la empresa está emitiendo más

a Ventas de productos o servicios


efectivo de lo que está utilizando y puede
estar en una posición financiera sólida. Esto
le permite a la empresa tener la capacidad

b
de pagar deudas, invertir en nuevos
proyectos, cubrir gastos operativos y
recaudación de pagos de clientes distribuir dividendos a los accionistas.

Inversiones que generan retornos


c en efectivo o financiamiento
adicional a través de préstamos o
inversionistas.
Aumento neto positivo
el aumento neto del efectivo es negativo, significa que la empresa.

Ha gastado más efectivo de lo que


ha recibido durante el período
analizado. Puede ser resultado de Un aumento neto del efectivo negativo
diversas circunstancias: puede indicar problemas financieros, ya
que la empresa puede tener dificultades

a Disminución en las ventas.


para cubrir sus obligaciones financieras o
financiar sus operaciones diarias. En esta
situación, la empresa puede necesitar

b
buscar fuentes adicionales de
financiamiento, como préstamos o
Gastos operativos elevados. inversionistas, para cubrir sus necesidades
de efectivo.

c Inversiones de capital significativas


o pagos de deudas.
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE INVERSION
Las actividades de inversión
representan la medida en que la
entidad ha canalizado recursos,
esencialmente hacia partidas que
generan ingresos a mediano y largo
plazo. La presentación separada de los flujos de
efectivo procedentes de las actividades de
inversión es importante, porque tales flujos
de efectivo representan la medida en la
cual se han hecho desembolsos por causa
de los recursos económicos que van a
producir ingresos y flujos de efectivo en el
futuro. Ejemplos de flujos de efectivo por
actividades de inversión son los siguientes:
Acctividades de financiamento
Pagos por la adquisición de cobros por venta y reembolso de
a propiedades, planta y equipo,
activos intangibles y otros d
instrumentos de pasivo o de
capital emitidos por otras
activos a largo plazo, entidades, así como
participaciones en negocios
conjuntos (
Cobros por ventas de propiedades,
b planta y equipo, activos intangibles
y otros activos a largo plazo; Anticipos de efectivo y préstamos
e a terceros (distintos de las
operaciones de ese tipo hechas por
pagos por la adquisición de entidades financieras)
instrumentos de pasivo o de
c patrimonio, emitidos por otras
entidades, así como
cobros derivados del reembolso de
anticipos y préstamos a terceros
participaciones en negocios
conjuntos
f (distintos de las operaciones de
este tipo hechas por entidades
financieras);
Actividad a largo plazo

Una inversión a largo plazo es, en un sentido estricto, una inversión que se
mantendrá en el tiempo por un periodo superior a un año. Este tipo de
inversiones requieren exhaustivos análisis de riesgos porque se desarrollarán
en un amplio horizonte temporal, y también cierta paciencia por parte del
inversor.
ACTIVIDADES DE FINANCIEMIENTO
Acctividades de financiamento
son las actividades que producen
cambios en el tamaño y composición
de los capitales propios y de los
préstamos tomados por parte de
entidad. Efectivo y equivalentes al
efectivo

Es importante la presentación separada de


los flujos de efectivo procedentes de
actividades de financiación, puesto que
resulta útil al realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir
compromisos con los suministradores de
capital a la entidad. Ejemplos de flujos de
efectivo por actividades de financiación son
los siguientes:
Acctividades de financiamento
Cobros procedentes de la
a emisión de acciones u otros d Reembolsos de los fondos
tomados en préstamo; y
instrumentos de capital;

Pagos realizados por el


b Pagos a los propietarios por
adquirir o rescatar las acciones de e arrendatario para reducir la deuda
pendiente procedente de un
la entidad; arrendamiento financiero

Cobros procedentes de la emisión


de obligaciones, préstamos, bonos,
c cédulas hipotecarias y otros fondos
tomados en préstamo, ya sea a
largo o a corto plazo;
Actividades de financiamiento en el flujo efectivo

Las Actividades de Financiamiento, o Actividades de Financiación dentro de


un flujo de efectivo, son todos los recursos adquiridos para la empresa. Estos
recursos pueden ser de terceros a la empresa, y se les conocen como recursos
pasivos; o pueden ser de los socios, y estos recursos se conocen como patrimonio
El estado de origen y aplicación de fondos
¿Qué es?

También conocido como estado de flujo de efectivo, es un informe financiero que


muestra los cambios en las fuentes y usos de fondos de una empresa durante un
período específico. Proporcione una visión detallada de cómo se han generado y
utilizado los fondos en el negocio.
División de conceptos

Al comparar el origen y la aplicación de fondos, se puede determinar si una empresa ha


generado más fondos de los que ha utilizado (superávit de fondos) o si ha utilizado más fondos
de los que ha generado (déficit de fondos). Esta información es valiosa para evaluar la
capacidad de la empresa para financiar sus operaciones, invertir en activos y pagar deudas.
a) Ventas de bienes o servicios: Representa los ingresos generados por
la venta de productos o servicios de la empresa.

*
b) Inversiones: Incluye los fondos recibidos de inversionistas externos
o la venta de activos de la empresa.

*
c) Financiamiento externo: Hace referencia a los fondos obtenidos a
través de préstamos o emisión de acciones.

*
Origen de fondos: d) Otros ingresos: Incluye cualquier otro ingreso no relacionado
directamente con las principales operaciones de la empresa, como

Este aspecto se refiere a las fuentes de fondos o ingresos


* intereses ganados o subvenciones recibidas.

que han ingresado a la empresa durante el período El origen de fondos indica cómo la empresa ha obtenido los recursos
contable. Las fuentes de fondos pueden incluir: necesarios para financiar sus actividades.

*
a) Gastos operativos: Representa los gastos necesarios para mantener
y operar el negocio, como salarios, costos de producción, alquileres,

* servicios públicos, entre otros.

b) Inversiones en activos fijos: Incluye los desembolsos para la


adquisición o mejora de activos fijos de la empresa, como maquinaria,

* equipos o propiedades.

c) Pagos de deudas: Representa los reembolsos de préstamos o pagos de


intereses asociados a la deuda de la empresa.

*
Aplicación de fondos: d) Distribución de dividendos: Indica los pagos realizados a los
accionistas como recompensa por su inversión en la empresa.

Este aspecto se refiere a la forma en que se han utilizado


*
los fondos generados durante el período contable. Las La aplicación de fondos muestra cómo la empresa ha utilizado los
aplicaciones de fondos pueden incluir: recursos financieros disponibles.

*
MUCHAS
GRACIAS

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