INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : Costos y Presupuestos

SEMESTRE : 2023
CICLO : Tercero

Practica dirigida N° 14

PRESUPUESTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS

La Empresa AGROINDUSTRIAS ALIMENTARIAS S.A.C. que se dedica a la producción y

venta de alimentos para consumo humano, en especial mermeladas de fresas, en la
presentación de sus dos (02) productos estrellas:

✓ Frasco de vidrio de un (01) kg

✓ Bañera de plástico de 0.750 kg.

Brinda los siguientes ítems de información para el Mes de Octubre 2023:

a) La Mermelada de fresa: frasco de vidrio el precio de venta es S/. 11.80, se proyecta

vender 25,000 unidades, bañera de plástico el precio de venta es S/. 5.90, se
proyecta vender 35,000 unidades Para ambos productos se proyecta incrementar
los precios y las unidades de ventas en un 10% para los siguientes meses.

b) La política especial de ventas establece que se debe cancelar un 70% al contado y

el saldo a 30 días calendarios, sin ningún tipo de recargo.

c) Como política de inventario final de productos terminados, la empresa se

reserva un 15% de la proyección de ventas de sus productos en frascos de
vidrio y 20% para sus productos en bañera de plástico. Sus inventarios
iniciales son: 1,500 unidades en frascos de vidrio y 5,000 unidades en bañeras de
plástico.

d) Para la producción de estos productos se requiere de los siguientes insumos:

1. Productos en vidrio un (01) kg de fresa y un (01) frasco de vidrio con tapa
metálica Twist off,
2. Productos en plástico 0.500 kg de fresa y un (01) bañera de plástico.
Por otra parte, el proveedor permite la cancelación de todas las compras en dos
partes: 80% al contado y el porcentaje restante a 30 días calendarios.

Información de insumos: Precios de venta y Stock iniciales y finales:

Insumos Precios Exonerados Precios incluye el

 del I.G.V. (unitarios) I.G.V. (unitarios)
S/. S/.
Fresas frescas 1.80
Frasco de vidrio + tapa metálica
1.18
Twist off
Bañera de plástico 0.118

Frascos de vidrio+ Bañeras de

Fresas frescas
Insumos tapa metálica Twist plástico
Kg.
off unidades unidades
Stock inicial 3,000 2,800 6,000
Stock final 2,500 2,400 5,000

f) Se cuenta con un total de 18 trabajadores de mucha experiencia, 3 de ellos son

jefes Supervisores de operarios. Cada operario percibe una remuneración mensual
de S/. 1,200, ocho (08) operarios reciben asignación familiar y los jefes
Supervisores de operarios una remuneración mensual de S/. 2,500, y los tres (03)
reciben asignación familiar. Los empleados dependientes se encuentran afiliados a
la ONP con tasa de retención 13%.

g) Dentro de los costos indirectos de fabricación, se tiene la siguiente información, se

consume ingredientes adicionales (azúcar, pectina cítrica y ácido cítrico), por
cada producto terminado, y se cancela al contado. Los otros gastos de
fabricación son: servicios generales de la planta por S/. 5,794 y la depreciación de
las maquinarias de producción suman S/. 2,500 y los gastos de mantenimientos
suman S/. 2,852. Los CIF son distribuidos 50% para frascos de vidrio y 50% para
bañeras de plástico.

Ingredientes adicionales por unidad

Fresas
producida Precio inc. IGV. S/.
Mermelada frasco de vidrio 0.59
Mermelada en bañera de
0.59
plástico
h) Cabe señalar que el costo unitario de producción correspondientes al mes de
Setiembre, fue de S/. 4.50 por cada frasco de vidrio y de S/. 2.00 por cada bañera
de plástico.

i) El total de los haberes mensuales correspondientes a los trabajadores del Área de

Administración resulta en un monto de S/. 26,800.

j) El total mensual de los otros gastos administrativos de la empresa llega al monto de

S/. 7, 800, Seguros Administrativos S/. 2,250, honorarios profesionales S/. 3,000,
movilidad de empleados S/. 3,120 y depreciación de equipos administrativos S/.850

k) Cabe señalar que todos los empleados de la empresa se encuentran en la condición

de personal dependiente y afiliados a la ONP (cuya tasa de retención es de 13.00%).
 l) En gastos financieros se paga S/. 3,600 mensuales

m) Los gastos de ventas son los siguientes: personal en planilla S/. 12,000, Honorarios
profesionales S/.2,000 . Además los vendedores perciben una comisión de S/ 0.36
por cada unidad vendida en frasco de vidrio y S/. 0.10 por cada unidad vendida en
bañera de plástico, los seguros suman S/. 2,500, movilidad del personal S/. 8,230

n) Se estima que la venta de productos con fallas de producción y material de desecho

brindan a la empresa un ingreso adicional mensual de S/. 32,600.

o) Se cuenta con un saldo final de caja, correspondiente al mes anterior, de S/. 75,409

Se le Solicita:
Sobre la base de la información anterior, elabore los siguientes Presupuestos Operativos
y Financieros al mes de octubre 2020:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compra y consumo de materiales Directos
4. Presupuesto de mano de Obra Directa
5. Presupuesto de compra y consumo los Costos Indirectos de Fabricación
6. Presupuesto de Gastos de Administración
7. Presupuesto de Gastos de ventas.
8. Presupuesto de Costo de Ventas
9. Presupuesto de Estado de Resultados.
10. Presupuesto de Flujo de Efectivo

Sobre la base de la información anterior, elabore el conjunto de los presupuestos.

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES FISICAS)

+10%

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

PRODUCTOS PV Q PV Q PV Q PV Q
M. en frasco de 11.80 25,000 12.98 27,500 14.28 30,250 15.71 33,275
vidrio
M. en bañera de 5.90 35,000 6.49 38,500 7.14 42,350 7.85 46,585
plástico

✓ Este presupuesto, la cantidad vendida o proyectada (Q) NO debe tener decimales

SOLO números ENTEROS, porque son productos listos para ser vendidos.
✓ No todos los productos incrementan en el mismo %, va a depender de la realidad
de la empresa, algunos productos pueden incrementar y otros disminuir, o sino el
precio permanecer constante.
 ✓ Calculamos la proyección = 11.80 + 11.80*10% =
✓ 11.80x1.10 =

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS)

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

PRODUCTOS Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.) Monto
(S/.)
M. en frasco de vidrio 11.80
( 1.18 )x25,000 = 302,500
250,000
M. en Bañera de 5.90
(1.18)x35,000 = 211,750
plástico 175,000
TOTAL ECONOMICO: 425,000 va en el 514,250
E.R

IGV: x 0.18 425,000 x 0.18 92,565

= 76,500.
TOTAL FINANCIERO: 501,500 va en F.E 606,815
Contado 70% 501,500*70% = 424,770.50
351,050
Crédito 30 días 30% Dato de setiembre 501,500*30% 182,044.50
=150,450

PRESUPUESTO DE PRODUCCION (UNIDADES FÍSICAS)

OCTUBRE NOVIEMBRE
CONCEPTO FRASCO BAÑERA FRASCO BAÑERA
Proyección de ventas = Q 25,000 35,000 27,500 38,500
(+) Inventario final 25,000*15% 35,000*20% 27,500*15% 38,500*20%
= 3,750 = 7,000 = 4,125 = 7,700
(-) Inventario inicial “C” 1,500 5,000 3,750 7,000
Unidades a producir: 27,250 37,000 27,875 39,200

✓ Este presupuesto SOLO trabaja con números enteros. Si sale decimal tienes que
redondear de forma correcta.
 ✓ La proyección de ventas es el Q del ppto de ventas.
✓ Trabaja con productos terminados = son productos listos para ser vendidos
✓ El inventario final de un mes = al inventario inicial del otro

En el caso de los materiales directos se trabajan dos cuadros: el ppto de consumo y el de

compras de materiales
El ppto de consumo: es aquel que se utiliza para calcular el costo de la producción del
periodo
El ppto de compras: es aquel que registra SOLO lo que se necesita adquirir, este
resultado puede ser mayor o menor al ppto de consumo y ello es porque se manejan
inventarios.
En el único caso en el que ambos cuadros son iguales, es cuando la empresa NO RESERVA
inventarios.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS: DATO LETRA “D”

OCTUBRE
Producto 1: Mermelada en Frasco de Vidrio
FRESA FRASCO
Unidades a producir 27,250 27,250
(x) Material Directo x unidad 01 KG 01 FCO
(=) Requerimientos para la producción 27,250 KG 27,250 FCO
1.18
(x) Valor de venta S/. 1.80 = S/. 1
1.18
COSTO TOTAL DE CONSUMO DE M.DIRECTO. S/. 49,050.00 S/. 27,250.00
La suma de las columnas = S/.
76,300.00 va en el ppto de costo de
ventas

Producto 2: Mermelada en Bañera de OCTUBRE

plástico FRESA BAÑERA
Unidades a producir 37,000 37,000
(x) Material Directo x unidad 0.5 KG 01 UND
(=) Requerimientos para la producción 18,500 KG 37,000 UND
0.118
(x) Valor de venta S/. 1.80 = S/. 0.10
1.18
 COSTO TOTAL DE CONSUMO DE M.DIRECTO. S/. 33,300.00 S/. 3,700.00
La suma de las columnas = S/.
37,000.00 va en el ppto de costo de
ventas

RESUMEN DE CONSUMO DE
FRASCO BAÑERA TOTAL
MATERIALES DIRECTOS
OCTUBRE 76,300.00 37,000.00 113,300.00
NOVIEMBRE
TOTAL
PORCENTAJE DE PART. POR
PERIODO: % % %
𝟕𝟔,𝟑𝟎𝟎
x 100 =
𝟏𝟏𝟑,𝟑𝟎𝟎
OCTUBRE 67.34% 32.66% 100.00

Estos % los vamos a utilizar para distribuir el costo MOD, ello cuando este costo es una
planilla.

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MAT.DIRECTO(S/.)

Producto 1: Mermelada en frasco de

vidrio OCTUBRE
FRESA FRASCO
Unidades a producir 27,250 27,250
(x) Material Directo x unidad 01 KG 01 FCO
(=) Requerimientos para producción 27,250 KG 27,250 FCO
(+) Inventario Final Deseado 2,500 KG 2,400 FCO
(=) Requerimientos Totales 29,750 KG 29,650 FCO
(-) Inventario Inicial 3,000 KG 2,800 FCO
= Unidades x comprar 26,750 KG 26,850 FCO
1.18
(x) valor de venta S/. 1.80 = S/. 1
1.18
(=) Total de Compra de MD S/. 48,150.00 S/. 26,850.00

Producto 2: Mermelada en Bañera

de plástico OCTUBRE
FRESA BAÑERA
Unidades a producir 37,000 37,000
(x) Material Directo x unidad 0.5 KG 01 UND
 (=) Requerimientos para producción 18,500 KG 37,000 UND
(+) Inventario Final Deseado 0 5,000 UND
(=) Requerimientos Totales 18,500 KG 42,000 UND
(-) Inventario Inicial 0 6,000 UND
= Unidades x comprar 18,500 KG 36,000 UND
0.118
(x) valor de venta S/. 1.80 = S/. 0.10
1.18
(=) Total de Compra de MD S/. 33,300.00 S/. 3,600.00

MESES OCTUBRE NOVIEMBRE

PRODUCTOS Monto (S/.) Monto (S/.)
M. en frasco de vidrio (48,150+26,850) =
75,000.00
M. en bañera de plástico 36,900.00
VALOR DE VENTA: 111,900.00
IGV: x 0.18 (26,850+3,600) * 18%
No se considera los productos = 5,481
exonerados de IGV
PRECIO DE COMPRA: 117,381.00 va en el
F.E

FINANCIERO:
Contado 80 % 117,381.00 x 80%
93,904.80
Crédito 30 días 20 % 117,381.00 x 20%
23,476.20
Crédito días %

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

CONCEPTO OCTUBRE
Remuneración mensual de operario (S/.) 18 -3 JEFES = 15 OPERARIOS
15 * 1,200 = 18,000
Asignación familiar 8 x 102.50 = 820
Subtotal bruto (S/.) 18,820.00
EsSalud ((SB+V)*9%) 1,834.89
CTS ((SB+PROM GRAT.)*8.33%) 1,829.04
Gratificaciones (SB*16.67%) 3,137.29
Vacaciones (SB*8.33%) 1,567.71
Total Bruto (S/.): 27,188.94 COSTO MOD
 Retención ONP (13%) 2,650.40 va en el F.E

Total Neto (S/.): 20,874.60 va en el FE

CUADRO DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE MOD POR CADA PRODUCTO

FRASCO BAÑERA TOTAL

27,188.94 x 27,188.94 x
OCTUBRE 67.34% = 32.66% = 27,188.94
18,309.03 8,879.90

Como a este personal se le paga en planilla, no sabemos que tanto de su sueldo corresponde
a un producto o a otro, es por ello que tenemos que distribuirlo con los % que calculamos
en el ppto de consumo de MD.
Estos datos van en el ppto de costo de ventas.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS. Datos letra “G”

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS

PRODUCTO 1: MERMELADA EN
OCTUBRE
FRASCO DE VIDRIO
INGREDIENTES
CONCEPTO MAT. IND 2
ADICIONALES
Unidades a producir 27,250
(x) Material Indirecto por Unidad 01 PQ
(=) Requerimientos para producción 27,250 PQ
0.59
(x) Valor de Venta (S/.) = S/. 0.50
1.18
13,625+0
(=) Costo Total consumo de MI (S/.) S/. 13,625.00 0 = 13,625.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS

PRODUCTO 2: MERMELADA EN
OCTUBRE
BAÑERA DE PLASTICO
INGREDIENTES
CONCEPTO MAT. IND 2
ADICIONALES
Unidades a producir 37,000
(x) Material Indirecto por Unidad 01 PQ
(=) Requerimientos para producción 37,000 PQ
 0.59
(x) Valor de Venta (S/.) = S/. 0.50
1.18
18,500+0
(=) Costo Total consumo de MI (S/.) S/. 18,500.00 0 = 18,500.

CALCULO DEL PORCENTAJE DE DISTRIBUCION DE MATERIAL INDIRECTO

RESUMEN DE CONSUMO DE
FRASCO BAÑERA TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS
OCTUBRE 13,625 18,500 32,125.00
TOTAL
PORCENTAJE DE PART. POR
PERIODO: % % %
OCTUBRE 42.41% 57.59% 100.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL INDIRECTO (S/.) Datos letra “G”

Producto 1: M. EN FRASCO DE
VIDRIO OCTUBRE
INGREDIENTES
MAT. IND 2
ADICIONALES
Unidades a producir 27,250
(x) Material Indirecto x unidad 01 PQ
(=) Requerimientos para producción 27,250 PQ
(+) Inventario Final Deseado 0
(=) Requerimientos Totales 27,250 PQ
(-) Inventario Inicial 0
= Unidades x comprar 27,250 PQ
0.59
(x) valor de venta = S/. 0.50
1.18
(=) Total de Compra de MI S/. 13,625.00

Producto 2: MERMELADA EN
BAÑERA DE PLASTICO OCTUBRE
INGREDIENTES
MAT. IND 2
ADICIONALES
Unidades a producir 37,000
(x) Material Indirecto x unidad 01 PQ
(=) Requerimientos para producción 37,000 PQ
(+) Inventario Final Deseado 0
(=) Requerimientos Totales 37,000 PQ
(-) Inventario Inicial 0
= Unidades x comprar 37,000 PQ
0.59
(x) valor de venta = S/. 0.50
1.18
(=) Total de Compra de MI S/. 18,500.00
 MESES OCTUBRE NOVIEMBRE
PRODUCTOS Monto (S/.) Monto (S/.)
Mermelada Frasco de Vidrio S/. 13,625.00
Mermelada Bañera de Plástico S/. 18,500.00
VALOR DE VENTA: S/. 32,125.00
IGV: S/. 32,125 x 0.18 5,782.50 cuadro
IGV mensual
PRECIO DE COMPRA: S/. 37,907.50 va en
el F.E

FINANCIERO:
Contado 100 % S/. 37,907.50
Crédito días %
Crédito días %

MANO DE OBRA INDIRECTA (JEFES DE OPERARIOS)

CONCEPTO OCTUBRE
Remuneración mensual de jefes de operario (S/.) 3 JEFES x 2,500 =
7,500.00
Asignación familiar 3 x 102.50 = 307.50
Subtotal bruto (S/.) 7,807.50
EsSalud ((SB+V)*9%) 761.21
CTS ((SB+PROM GRAT.)*8.33%) 758.78
Gratificaciones (SB*16.67%) 1,301.51
Vacaciones (SB*8.33%) 650.36
Total Bruto (S/.): 11,279.36 COSTO MOI

Retención ONP (13%) 1,099.52 Va en el F.E

Total Neto (S/.): 8,659.85 Va en el F.E

CUADRO DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE MOI POR CADA PRODUCTO

FRASCO BAÑERA TOTAL

11,279.36 X 42.41% 11,279.36 X 57.59%=
OCTUBRE 11,279.36
= 4,783.58 6,495.79
 Distribución del Costo:
RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE OCTUBRE del Económico
COSTOS INDIRECTOS DE Económico Financiero
Vidrio Bañera
FABRICACION E.R. F.E.
CONCEPTOS S/. S/. % %
Materiales indirectos (pág. 9 y 10) 32,125.00 37,907.50 13,625 18,500
11,279.36 X 42.41% = 11,279.36 X 57.59%=

Mano de Obra indirecta (pág. 10) 11,279.36 8,659.85 4,783.58 6,495.79

Depreciación = dato letra “G” 2,500.00 0 1,250.00 1,250.00
Servicios Generales = dato letra “G” 5,794.00 5,794.00 2,897.00 2,897.00
Mantenimientos = dato letra “G” 2,852.00 2,852.00 1,426.00 1,426.00
Otros gastos = dato letra “G” 0 0 0 0
TOTALES 54,550.36 55,213.35 23,981.58 30,568.79

Estos resultados van en el ppto de costo de ventas.

I.G.V. MENSUALES

OCTUBRE
IGV -VENTAS (PPTO DE VENTAS. PÁG 4) 76,500.00
IGV - COMPRAS (MD + MI)
COMPRAS DE MD: PÁG. 7 = 5,481.00
COMPRAS DE MI: PÁG. 10= 5,782.50 11,263.50
A PAGAR = IGV VENTAS – IGV COMPRAS S/. 65,236.50
Este resultado, cuando es positivo, se registra en el siguiente mes; cuando es negativo,
el siguiente mes no se registra porque la empresa tiene crédito fiscal.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO OCTUBRE
FRASCO BAÑERA
Inventario Inicial S/. 6,750.00 S/. 10,000.00
+ +
(+) Costos de producción: S/. 118,590.61 S/. 76,448.69
MD (PPTO DE CONSUMO DE MD) PÁG 5
Y6 76,300.00 37,000.00
MOD (PPTO DE MOD: CUADRO DE 27,188.94 x 67.34% = 27,188.94 x 32.66% =
DISTRIBUCIÓN: PÁG. 7 18,309.03 8,879.90
 CI: ppto de CIF: DISTRIBUCION DE 23,981.58 30,568.79
COSTO: ECONÓMICO. PÁG. 11

(-) Inventario final S/. 16,312.50 S/. 14,490.00

(=) COSTO DE VENTAS: S/. 109,028.11 S/. 71,958.69
La suma de las columnas S/.
180,986.80 va en el E.R

Paso 1: calcularemos el costo de producción = MD + MOD + CIF

Paso 2: calcularemos el valor de los inventarios iniciales, tener en cuenta que se necesita el
costo de producción unitario de estos productos.

Inv. Inicial (ppto de Costo unitario de producción Valor del inventario

producción) (mes anterior) dato “H” inicial (inv. Ini x costo)
M. Frasco 1,500 und S/. 4.50 S/. 6,750.00
M. Bañera 5,000 und S/. 2.00 S/. 10,000.00

Paso 3: calcularemos el valor de los inventarios finales, para esto hay que calcular el costo
unitario de producción de este mes.

FRASCO BAÑERA
COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 118,590.61 S/. 76,448.69
UNIDADES A PRODUCIR 27,250 UND 37,000 UND
COSTO UNITARIO DE P.T S/. 4.35 S/. 2.07

Inv. Final (ppto de Costo unitario de producción Valor del inventario

producción) (mes actual) Final (inv. fin x costo)
M. Frasco 3,750 und S/. 4.35 S/. 16,312.50
M. Bañera 7,000 und S/. 2.07 S/. 14,490.00

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS = DATO LETRA “I”

CONCEPTO OCTUBRE
Remuneración mensual (S/.) 26,800.00
Asignación Familiar 0
 Subtotal bruto (S/.) 26,800.00
EsSalud ((SB+V)*9%) 2,612.91
CTS ((SB+PROM GRAT.)*8.33%) 2,604.59
Gratificaciones (SB*16.67%) 4,467.56
Vacaciones (SB*8.33%) 2,232.44
Total Bruto (S/.): 38,717.51
Retención ONP (13%) 3,774.22 Va en el
F.E
Total Neto (S/.): 29,725.78

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS = DATO LETRA “J”

Otros Gastos Administrativos (OGA) 7,800.00
Seguros (SEG) 2,250.00
Depreciaciones (DEP) 850.00
Honorarios Profesionales (HP) 3,000.00
Movilidad (MOV) 3,120.00
Total Económico = TOTAL BRUTO + 55,737.51 va en el
OGA + SEG + DEP + HP + MOV E.R
Total Financiero = TOTAL NETO + OGA 45,895.78 va en el
+ SEG + HP + MOV F.E

GASTOS DE VENTAS = DATO LETRA “M”

CONCEPTO OCTUBRE
Comisión por venta frasco vidrio = 0.36 x 25,000 9,000.00
Comisión por venta bañera plástico = 0.10 x 35,000 3,500.00
Total Comisiones por venta 12,500.00
Remuneración mensual (S/.) 12,000.00
Asignación Familiar 0
Subtotal bruto (S/.) 24,500.00
EsSalud ((SB+V)*9%) 2,388.68
CTS ((SB+PROM GRAT.)*8.33%) 2,381.06
Gratificaciones (SB*16.67%) 4,084.15
Vacaciones (SB*8.33%) 2,040.85
Total Bruto (S/.): 35,394.74
Retención ONP (13%) 3,450.31
Total Neto (S/.): 27,174.69

OTROS GASTOS DE VENTAS = DATO LETRA “M”

Otros Gastos de Ventas (OGV) 0
Seguros (SEG) 2,500.00
Depreciaciones (DEP) 0
Honorarios Profesionales (HP) 2,000.00
Movilidad (MOV) 8,230.00
Total Económico = TOTAL BRUTO + OGV + 48,124.75 VA EN
SEG + DEP + HP + MOV EL E.R
Total Financiero = TOTAL NETO + OGV + 39,904.69 VA EN
SEG + HP + MOV EL F.E

ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE
Ventas netas (PPTO DE VENTAS: TOTAL ECONÓMICO: PÁG 4) 425,000.00
(-) Costo de ventas (PPTO DE COSTO DE VENTAS: PÁG. 11) 180,986.80
UTILIDAD(PERDIDA) BRUTA 244,013.20
(-) Gastos de administración (ppto de GA: económico. Pág. 13) 55,737.51
(-) Gastos de ventas (ppto de GV: económico. Pág. 14) 48,124.75
(+) Otros ingresos (DATO LETRA “N”) 32,600.00
(-) Otros gastos (NO HAY DATO) 0
UTILIDAD(PERDIDA) DE OPERACIÓN 172,750.94
(-) Gastos financieros (DATO LETRA “L”) 3,600.00
(+) Ingresos financieros 0

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES e IMPUESTOS 169,150.94

(-) Participación de utilidades de trabajadores (0%) 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 169,150.94
(-) Impuesto a la Renta (2%) (425,000+32,600)
Mensual = (ventas netas + otros ingresos) x 1.5% x 1.5% = 6,864
UTILIDAD(PERDIDA) NETA 162,286.94
FLUJO DE EFECTIVO

INGRESOS DE EFECTIVO OCTUBRE NOVIEMBRE

501,500*70% =
Ventas al contado (PPTO DE VENTAS: FINANCIERO: 424,770.50
CONTADO) PÁG. 4 351,050.00
Cobranzas venta al crédito (PPTO DE VENTAS: 0 501,500*30%

150,450
FINANCIERO: CONTADO) PÁG. 4
Préstamos Bancarios NO HAY DATO 0 0
Otros Ingresos (DATO LETRA “N”) 32,600.00
TOTAL DE INGRESOS: 383,650.00
SALIDAS DE EFECTIVO
Compra materiales directos (MD) PPTO DE COMPRAS MD: 117,381.00 x 80%
93,904.80
FINANCIERO: CONTADO PÁG. 7
Cuentas por pagar PPTO DE COMPRAS MD: FINANCIERO: 0 117,381.00 x 20%
23,476.20
CREDITO PÁG. 7
Mano de obra directa (MOD) (Total Neto) PÁG. 8 20,874.60
Costos indirectos de fabricación (CIF) PPTO CIF DEL
CUADRO DE RESUMEN: FINANCIERO PÁG. 11 55,213.35
Gastos de Administración PPTO GA: FINANCIERO P.13 45,895.78
Gastos de Ventas PPTO GV: FINANCIERO PÁG 14 39,904.69
Gastos financieros (DATO LETRA “L”) 3,600.00
Aporte EsSalud (9%) = ESSALUD MOD + ESSALUD MOI +
ESSALUD GA + ESSALUD GV (2,388.68) 7,597.68
Depósito por CTS SE COLOCA EN MAYO Y NOVIEMBRE 0
Pago IGV DEL CUADRO DE IGV MENSUALES - NOV 0 65,236.50
Pago AFP = NO HAY DATOS 0
Pago ONP = ONP MOD + ONP MOI + ONP GA + ONP GV 10,974.45
Pago Impuesto a la Renta 4ta categoría no hay 0
Pago a cta. Impuesto a la Renta 3ra. Categoría = ER 0 6,864
Otros 0
TOTAL DE EGRESOS: 277,965.35
INGRESO NETO DE EFECTIVO: TOTAL DE INGRESOS
– TOTAL DE EGRESOS = 383,650 - 277,965.35 105,684.65
+ Saldo inicial DATO LETRA “O” 75,409.00 181,093.65
SALDO FINAL: 181,093.65