Unidad 3 - Caso 4 - Diseñar y analizar los Estados Financieros y el Control Interno públicos

Grupo

106016_37

Estudiantes:

Jhonatan Hormaza Morales CC: 1126452553

Carlos Augusto Ospina Lugo CC: 83183505

Daruin Yair Medez CC: 1083918645

Yeny Patricia Palma Portilla CC: 1126450018

Vicky Consuelo Caycedo Rodriguez CC:36285562

Tutora:

Mónica María Fajardo Cabrera

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA, CONTADURÍA

PÚBLICA
 15 mayo 2022

Introducción

Con el presente trabajo se pretende aportar de manera pertinente y significativa sobre

los Estados Financieros, las NICSP, las entidades de control del sector público y el MECI,

para lograr el desarrollo del trabajo colaborativo solicitado.

Se analizar y debate frente a los resultados obtenidos y así mismo, determinar si las

normas NICSP y el MECI, se cumple dentro de las entidades evaluadas en este caso la

Alcaldía.

Se tomará un caso práctico con el cual se utilizan las herramientas de análisis que nos

han sido enseñadas durante la actividad. En la práctica cada entidad automáticamente tiene la

facultad de diseñar y aplicar sus métodos y procedimientos de Control Interno, según su

naturaleza y en atención a los parámetros formulados por la Ley 87 de 1993.

Nace la necesidad de crear elementos que permitan el control y aseguramiento de la

información financiera de las entidades públicas, respondiendo a las expectativas de los

ciudadanos y del entorno económico y financiero a nivel global, buscando la transparencia de

la información y la comparabilidad de sus registros financieros, es por ello que, se desarrollan

las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público, que permitan

obtener una información confiable, oportuna; permitiendo la visibilización de la gestión

pública y la ejecución de la misma.

 Objetivos Generales:

 Determinar la importancia que tiene la aplicación del modelo de control público

dentro de las entidades del estado colombiano a través de la revisión de los Estados

Financieros y presentación por la administración de las instituciones del sector

oficial.

 Elaborar una posible solución que se pueda implementar en el escenario del estudio

de caso, que responda a la situación planteada.

 Dar una explicación a los funcionarios de la Alcaldía sobre que son las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) y cuáles son las

principales diferencias para implantar en el modelo del municipio

seleccionando.

Objetivos Específicos

 Analizar los Estados Financieros del Municipio seleccionado, con el fin de

determinar posibles deficiencias.

 Tratar de aportar soluciones, basados en el Modelo Estándar de Control Interno

(MECI).

 Establecer estrategias de planeación para el desarrollo del producto final

colaborativo sobre los Estados Financieros, las NICSP, las entidades de control del

sector público y el MECI.

 Análisis de los Estados de Situación financiera Alcaldía de Popayán
BALANCE GENERAL
ALCALDIA DE POPAYAN
ANÁLISIS HORIZONTAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2019 Y 2020 ANÁLISIS VERTICAL
AÑO 2 - AÑO 1
VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CORTE 31 DICIEMBRE 2020 AÑO 1 - 2020 AÑO 2 - 2021 AÑO 1 AÑO 2
$ %
11 ·EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.233.016.070.817,87 1.346.047.118.116,60 100,00 100,00 $ 113.031.047.299 9,17%
1105 ·CAJA 98.938.342.719,69 105.530.743.155,54 8,02 7,84 $ 6.592.400.436 6,66%
1 110 ·DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
0 48.151.878,00 - 0,00 $ 48.151.878 #¡DIV/0!
1132 ·EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 96.906.647.380,31 105.482.591.277,54 7,86 7,84 $ 8.575.943.897 8,85%
12 -INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 2.029.695.339,38 0 0,16 - -$ 2.029.695.339 -100,00%
1?16 ·INVCRSIONES EN ENTIDA DES EN LIQUIDACI Ó 217.289.979.811,00 217.289.979.811,00 17,62 16,14 $ - 0,00%
1224 ·INVERSIONFS DEADMINISTRACIÓN DE LIQUID 86.390.000,00 86.390.000,00 0,01 0,01 $ - 0,00%
1?27 ·INVERSIONES EN CONT ROLADAS CONTABIUZ 579.611.255,00 5.796.211.255,00 0,05 0,43 $ 5.216.600.000 900,02%
1?30 ·INVERSIONES ENASOCIADAS CONTABILIZADA 210.072.516.797,00 210.072.516.797,00 17,04 15,61 $ - 0,00%
13 - CUENTAS POR COBRAR 1.334.861.759 1.334.861.759,00 0,11 0,10 0,00%
$ -
1305 - IMPUESTOS,RETENCION EN LA FUENTE Y AN 161.202.931.198,97 154.671.451.742,35 13,07 11,49 -$ 6.531.479.457 -4,05%
1311·CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TA 94.338.220.532,20 102.034.654.349,15 7,65 7,58 $ 7.696.433.817 8,16%
1318 ·PRESTACIÓN DESERVICIOS PÚBLICOS 66.691.056.872,00 80.590.578.028,00 5,41 5,99 $ 13.899.521.156 20,84%
1337 • TRANSFER ENCIAS POR COBRAR 348.179.926,00 281.354,00 0,03 0,00 -$ 347.898.572 -99,92%
1384 ·OTRAS CUENTAS POR COBRAR 45.789.674.389,77 7.432.165.396,42 3,71 0,55 -$ 38.357.508.993 -83,77%
1386 - DETERIORO ACUMULADO DECUENTAS POR C 7.042.622.594,00 7.622.188.084,00 0,57 0,57 $ 579.565.490 8,23%
19 .OTROS ACTIVOS 53.012.823.115,00 43.008.415.469,22 4,30 3,20 -$ 10.004.407.646 -18,87%
1904 ·PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMP 308.311.820.712,80 344.186.518.997,43 25,00 25,57 $ 35.874.698.285 11,64%
1905 ·BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIP 166.379.826.314,04 181.305.323.289,41 13,49 13,47 $ 14.925.496.975 8,97%
1906·AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 12.662.978.854 12.662.978.854,00 1,03 0,94 $ - 0,00%
1907·ANTICIPOS, RETENCIONES Y SALDOS A FAVO 14.613.364.650,23 15.059.793.345,25 1,19 1,12 $ 446.428.695 3,05%
1008 ·ílECURSOS ENTREGADOS EN A DMINISTRACIÓ 21.656,78 21.656,78 0,00 0,00 $ - 0,00%
1909 ·DCPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTiA 8.537.817.555,22 100.586.604.739,74 0,69 7,47 $ 92.048.787.185 1078,13%
1926 ·DERECHOS EN FIDE COMISO 140.000.000,00 2.953.279.895,38 0,01 0,22 $ 2.813.279.895 2009,49%
1970·ACTIVOS INTANGIBLES 2.691.713.056,22 29.325.373.649,56 0,22 2,18 $ 26.633.660.593 989,47%
1975 ·AMOR TIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INT 275.713.411,92 3.008.845.767,92 0,02 0,22 $ 2.733.132.356 991,29%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40897685,61 715.702.200,61 0,00 0,05 $ 674.804.515 1649,98%
ACTIVOS NO CORRIENTES 785.743.074.442,46 821.678.693.706,32 63,73 61,04 $ 35.935.619.264 4,57%
16·PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO 209.136.316.137 209.305.283.719,73 16,96 15,55 $ 168.967.583 0,08%
TERRENOS 6.503.339.382,00 7.831.624.906,00 0,53 0,58 $ 1.328.285.524 20,42%
- - $ - #¡DIV/0!
CONSTRUCCIONES EN CURSO 321.110.211.717,83 32.177.024.717,83 26,04 2,39 -$ 288.933.187.000 -89,98%
MAQUINAR IA ,PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE 0 107.000.000,00 - 0,01 $ 107.000.000 #¡DIV/0!
1635 ·BIENES MUEBLES EN BODEGA 7.587.376.171,00 7.587.376.171,00 0,62 0,56 $ - 0,00%
1637 ·PROPIEDA DES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOT 90.934.300.000 909.343.000,00 7,37 0,07 -$ 90.024.957.000 -99,00%
1640 • CDlrlCACIONES 160.869.767.403,50 164.217.775.956,50 13,05 12,20 $ 3.348.008.553 2,08%
1645 ·PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 6.211.745.996,00 6.734.211.831,00 0,50 0,50 $ 522.465.835 8,41%
1650 ·REDES,LÍNEAS Y CABLES 3.032.754.857,00 3.032.754.857,00 0,25 0,23 $ - 0,00%
1655 ·MAQUINARIA Y EQUIPO 334.725.362.300 3.347.253.623,00 27,15 0,25 -$ 331.378.108.677 -99,00%
1660 • EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 366.226.562,55 366.226.562,55 0,03 0,03 $ - 0,00%
1665 ·MUEBLES. ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 0,41 0,38 0,00%
5066408851 5066408851 $ -
1610
1675 ·EQUIPOS
·EQUIPOS DE
DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓ
TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELE 6.186.067.117,00 6.332.606.757,00 0,50 0,47 $ 146.539.640 2,37%
1680 ·EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,DESPENSA 492448833 492448833 0,04 0,04 0,00%
$ -
1685
17 • DEPRECIACIÓN
- BIENES ACUMULADA
DE USO PÚBLICO DE PROPIEDADE
E HISTÓRICOS Y CUL 232.265.410.691,74 306.376.402.732,55 18,84 22,76 $ 74.110.992.041 31,91%
1705 ·BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN 79.979.254.237,74 92.551.223.518,57 6,49 6,88 $ 12.571.969.281 15,72%
1710 ·BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 141.124.258.949,40 189.993.673.859,38 11,45 14,11 $ 48.869.414.910 34,63%
1711 - BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO CONC 48.269.479.985,00 60.939.087.835,00 3,91 4,53 $ 12.669.607.850 26,25%
1715 - BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 7.527.294.458,00 7.527.294.458,00 0,61 0,56 $ - 0,00%
1785 - DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE U -44.634.876.938,40 -44.634.876.938,40 - 3,62 - 3,32 $ - 0,00%
19 - OTROS ACTIVOS 5.871.269.547,00 8.686.737.958,00 0,48 0,65 $ 2.815.468.411 47,95%
1989 - RECURSOS ENTIDAD CONCEDENTE EN PAT A 5.871.269.547,00 8.686.737.958,00 0,48 0,65 $ 2.815.468.411 47,95%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447.272.996.375,41 524.368.424.410,28 36,27 38,96 $ 77.095.428.035 17,24%
TOTAL ACTIVOS 1.233.016.070.817,87 1.346.047.118.116,60 100,00 100,00 $ 113.031.047.299 9,17%
- - $ - #¡DIV/0!
PASIVOS 419202412288 446753939741 34,00 33,19 $ 27.551.527.453 6,57%
PASIVOS CORRIENTES - - $ - #¡DIV/0!
PRESTAMOS POR PAGAR 40.602.782.054,17 59.979.865.646,34 3,29 4,46 $ 19.377.083.592 47,72%
2314 ·FINANCIAMIENTOINTERNO DE 40.602.782.054,17 5.997.986.564.634 3,29 445,60 14672,35%
LARGO PLAZO $ 5.957.383.782.580
24 - CUENTAS POR PAGAR 29.659.769.399,66 29.631.220.292,85 2,41 2,20 -$ 28.549.107 -0,10%
2401 - ADQUISICIÓN üE BIENES Y 4.872.610.581,01 2.848.454.136,88 0,40 0,21 -41,54%
SERVICIOS NACION -$ 2.024.156.444
2403 ·TRANSFERENCIAS POR PAGAR 570.838.871,00 351.895.671,00 0,05 0,03 -$ 218.943.200 -38,35%
2407 ·RECURSOS A FAV OR DE 16.317.183.992,63 17.830.130.385,71 1,32 1,32 9,27%
TERCEROS $ 1.512.946.393
2424 ·DESCUENTOS DE NÓMINA 5.315.867.171,02 4.332.412.461,99 0,43 0,32 -$ 983.454.709 -18,50%
2436 • flETENCIÓN EN LA FUENTE E 248.702.790,00 1.506.712.716,82 0,02 0,11 505,83%
IMPTO DE TIMBRE $ 1.258.009.927
2440 ·IMPUESTOS,CONTRIBUCIONES Y 3.920.717,00 3.920.717,00 0,00 0,00 0,00%
TASAS $ -
2445 ·IMPUESTO AL VA LOR 6.854.929,00 247.411.299,91 0,00 0,02 3509,25%
AGREGAl.>O •IVA $ 240.556.371
2480 ·ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN 77.458.174,04 0,00 0,01 - -100,00%
DE SERVICIOS -$ 77.458.174
2490 - 0TRAS CUENTAS POR PAGAR 2.246.332.167,96 2.732.945.903,54 0,18 0,20 $ 486.613.736 21,66%
25 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 256.977.778.928,05 251.510.021.799,68 20,84 18,69 -$ 5.467.757.128 -2,13%
2511 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 16.832.217.721,78 16.188.486.456,78 1,37 1,20 -3,82%
A CORTO PLAZO -$ 643.731.265
2514 ·BENEFICIOS POSEMPLEO 240.145.561.206,27 235.321.535.342,90 19,48 17,48 -2,01%
·PENSIONES -$ 4.824.025.863
27 - PROVISIONES 84.670.276.734,00 84.482.544.188,21 6,87 6,28 -$ 187.732.546 -0,22%
2701 ·LITIGIOS Y DEMANDAS 84.111.613.594,00 83.923.881.048,21 6,82 6,23 -$ 187.732.546 -0,22%
2790 ·PROVISIONES DIVERSAS 558.663.140 558.663.140,00 0,05 0,04 $ - 0,00%
29 - OTROS PASIVOS 7.279.962.975,55 21.138.442.257,97 0,59 1,57 $ 13.858.479.282 190,36%
2902 ·RECURSOS RECIBIDOS EN A 3.419.631.900,55 3.419.686.922,72 0,28 0,25 0,00%
DMINISTRACIÓN $ 55.022
2917 • RE'IENCIONES Y ANTICIPOS DE 3.052.265.287,00 15.875.246.794,25 0,25 1,18 420,11%
IMPUESTOS $ 12.822.981.507
2919 - BONOS PENSIONALES 808065788 1.843.508.541,00 0,07 0,14 $ 1.035.442.753 128,14%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 419.190.570.091,43 446.742.094.185,05 34,00 33,19 $ 27.551.524.094 6,57%
PASIVOS NO CORRIENTES - - $ - #¡DIV/0!
25 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 11.842.197,00 11.845.556,00 0,00 0,00 $ 3.359 0,03%
251? • BENCFICIOS A LOS EMPLEADOS 11.842.197,00 11.845.556,00 0,00 0,00 0,03%
A LARGO PLAZO $ 3.359
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11.842.197,00 11.845.556,00 0,00 0,00 $ 3.359 0,03%
3 - PATRIMONIO 813.813.658.529,44 899.293.178.375,55 66,00 66,81 $ 85.479.519.846 10,50%
31- PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES 813.813.658.529,44 899.293.178.375,55 66,00 66,81 10,50%
DE GOBIERNO $ 85.479.519.846
3105 - CAPIT/\L FISCAL 619.210.680.511,93 619.210.680.511,93 50,22 46,00 $ - 0,00%
3109 - RESULTADOS DE EJERCICIOS 91.917.118.747,10 177.884.794.267,57 7,45 13,22 93,53%
ANTE1110RES $ 85.967.675.520
3110 • RESULrADO DEL EJERCICIO 34.676.696.093,64 34.190.318.310,36 2,81 2,54 -1,40%
-$ 486.377.783
GANANCIAS O PERDIDAS POR LA 0,04 0,04 0,00%
 25214918177 2.521.370.286

ALCALDIA DE POPAYAN ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL

ANÁLISIS VERTICAL
AÑO 2 - AÑO 1
VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA
AÑO 1 - 2020 AÑO 2 - 2021 AÑO 1 AÑO 2
$ %
INGRESOS
143.950.752.902
120.468.605 100 100 143.830.284.297 1.294
INRRFSOS FISC:Al F.S IMPUESTOS 24.682.947.521,36 6.491.994.093 20.489 4,51 - 18.190.953.429 99
IMPUESTOS 22.458.870.243,78 64.472.963.857 18.643 44,79 42.014.093.613 102
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO
4.263.242.305,58
TRIB 3.577.139.169 3.539 2,48 - 686.103.136 100
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) VENTA
-2.039.165.028,00
DE SERV ICIOS
- 3.130.162.105 - 1.693 -2,17 - 1.090.997.077 101
VENTAS SERVICICIOS 37.436.324,00 30.227.641 31 0,02 - 7.208.683 100
SERVICIOS EDUCATIVOS OTROS.SERVICIOS 32410357 26.007.479 27 0,02 - 6.402.878 100
OTROS SERVICIOS 5.025.967,00 4.220.162 4 0,00 - 805.805 100
DEVOLUCIONES,REBAJAS Y DESCUENTOS EN VE TRANSFERENCIAS
0 Y SUBVENCIONES
- - 0,00 - -
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 91.806.322.879,98 76.910.875.274 76.208 53,43 - 14.895.447.606 100
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
60.537.768.621,31
SIST EMA GENERAL DE 50.279.918.991
REGALÍAS 50.252 34,93 - 10.257.849.630 100
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 3.559.012.414,00 386.403.044 2.954 0,27 - 3.172.609.370 99
SISTEMA GENERAL DE SEGUR IDAD SOCIAL
24.163.968.546,44
EN 3 OTRAS TRANSFERENCIAS
22.576.449 20.058 0,02 - 24.141.392.097 99
OTRAS TRANSFERENCIAS 3.545.573.298,23 3.668.104.224 2.943 2,55 122.530.926 100
OTROS INGRESOS 3.941.898.846,74 2.089.709.062 3.272 1,45 - 1.852.189.785 100
FINANCIEROS 246.877.386,69 914.016.357 205 0,63 667.138.970 103
INGRESOS DIVERSOS 3.695.021.460,05 1.175.692.710 3.067 0,82 - 2.519.328.750 99
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES 143.950.752.902 120.468.605.572 119.492 83,69 - 23.482.147.330 100
GASTOS 109.274.056.809 86278287262 90.707 59,94 - 22.995.769.547 100

DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 4.906.360.472 7438915851 4.073 5,17 2.532.555.379 101

SUELDOS Y SALARIOS 2.055.774.356,00 1.548.188.435,00 1.706 1,08 - 507.585.921 100
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 378.210.476,00 490.228.007,00 314 0,34 112.017.531 100
APORTES SOBRE LA NÓMINA 71.586.400,00 81.545.600,00 59 0,06 9.959.200 100
PRESTACIONES SOCIA LES 431.277.491,00 685.521.017,00 358 0,48 254.243.526 101
GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS -482132260 1.042.756.500 - 400 0,72 1.524.888.760 97
GENERALES 248.164.400.882 4.623.005.227,00 205.999 3,21 - 243.541.395.655 99
DE VENTAS 388.938.781,00 439304353 323 0,31 50.365.572 100
SUELDOS Y SALAR IOS 170.379.323,00 220197398 141 0,15 49.818.075 100
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 0 8.778.030,00 - 0,01 8.778.030 #¡DIV/0!
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 77.756.824,00 60.254.422,00 65 0,04 - 17.502.402 100
APORTES SOBRE LA NÓMINA 11.622.400,00 45.604.600,00 10 0,03 33.982.200 103
PRESTACIONES SOCIALES 129.180.234,00 85.384.991,00 107 0,06 - 43.795.243 100
GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 0 19.084.912,00 - 0,01 19.084.912 #¡DIV/0!
DETERIORO, DEPRECIACIONES, 36.354.062.723 2.528.504.898,42
AMORTIZACIONE 30.177 1,76 - 33.825.557.825 99
DETERIORO DE CUENTAS POR 1.267.070.011,00 1.871.018.243,48
COBRAR 1.052 1,30 603.948.232 100
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, 1.548.510.938,00 657.486.654,94
PLANTA Y EQ 1.285 0,46 - 891.024.283 99
PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS 33.538.481.774,00 0 27.840 0,00 - 33.538.481.774 99
TRANSFERE NCIAS Y SUBV 1.272.772.848,00 145.385.016.400
ENCIONES 1.057 101,00 144.112.243.552 213
OTRAS TRA NSFERENCIAS 1.272.772.848,00 1.453.850.164,00 1.057 1,01 181.077.316 100
GASTO PÚBLICO SOCIAL 6.590.580.754.204 73.452.326.040,04 5.470.787 51,03 - 6.517.128.428.164 99
EDUCACIÓN 28.103.359.256,00 31.339.510.743,00 23.328 21,77 3.236.151.487 100
SALUD 37.637.410.307,04 41.699.257.053,04 31.243 28,97 4.061.846.746 100
RECREACIÓN Y DEPORTE 2.200.000,00 39.520.300,00 2 0,03 37.320.300 117
CULTURA 2.639.209.600 9.006.666,00 2.191 0,01 - 2.630.202.934 99
DESARROLLO COMUNITAR IO Y 44.900.000,00 355.666.994,00
BIENESTAR SOCIA 37 0,25 310.766.994 107
MEDIO AMBIENT E 91.545.883,00 9.364.284,00 76 0,01 - 82.181.599 99
OTROS GASTOS 416.114.442,92 965.385.955,26 345 0,67 549.271.512 101
AJUSTE POR DIFERENCIA EN 401.085.985,32 734.623.607,26
CAMBIO 333 0,51 333.537.622 101
FINANCIEROS 10.569.557,38 2.162.304,58 9 0,00 - 8.407.253 99
GASTOS DIV ERSOS 4.299.869,00 9.402.507.342 4 6,53 9.398.207.473 2.286
DEVOLUCfONES Y ()ESCUENTQS 159.031, 134.574.970,00
INGRESOS FISGA 0 0,09 134.415.939 945
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 109.274.056.808,78 86.278.287.261,72 90.707 59,94 - 22.995.769.547 100
EXCEDENTE (DEFICIT) DEL 34.676.696.093,64 34.190.318.310,36
EJERCICIO 28.785 23,75 - 486.377.783 100
 Argumento

La Alcaldía de Popayán como entidad pública presenta estados de situación financiera

a 31 de marzo del 2021, el cual arroja los siguientes rubros:

Activos

Para el 2021 cuenta con activos corrientes por un total de $71.5702.200,61

aumentando así la actividad relativa del 16 por ciento, a comparación del año 2020 que

cuenta con un activo corriente del $40897685,61 por lo tanto la variación absoluta para el

rubro de los activos corriente equivale a un total de $ 674.804.515.

En los activos no corriente para el 2021 cuenta con el aumento de sus activos por

valor de 821.678.693.706,32 siendo superior a los activos no corrientes del 2020 con una

diferencia efectiva de variación absoluta de $ 35.935.619.264 y un 4,57 por ciento del valor

relativo.

Pasivos corriente y no corrientes

La alcaldía de Popayán 2021en cumplimiento de sus funciones de administración de

los recursos y obligaciones presenta pasivos corrientes y no corrientes por un valor de

$446.753.939.741 correspondiente al año 2021, a diferencia del 2020 que tuvo un valor de

$419.202.412.288, lo que significa la variación absoluta de $ 27.551.527.453 y valor

relativo de 6,57 por ciento.

NE= Nivel de endeudamiento

NE= (Total pasivo / Total Activo ) *100
AÑO 1 AÑO 2 VAR. ABS VAR. REL
419202412288 $ 3.154.797.000 446753939741 -99,25%
1.233.016.070.817,87 $ 4.612.718.000 1.346.047.118.116,60 -99,63%
34,00% 68,39% 34,40% 101,17%

Para el 2021 el nivel de endeudamiento tuvo un incremento del 34 por ciento del valor

absoluto correspondiente al 68,3 por ciento, a diferencia del 2020 con un nivel de

endeudamiento del 34 por ciento.

Patrimonio
 La Alcaldía de Popayán 2021 tuvo un aumento de su patrimonio de $ 85.479.519.846

como valor absoluto, por lo tanto, el valor relativo posterior al incremento fue de 10,5 por

ciento. Por lo tanto, el total del patrimonio acumulado para el 2021 es de $

899.293.178.375,55 y para el año 2020 fue de $ 813.813.658.529,44.

Para el año 2021 los gastos operacionales fueron menores al año 2020 con un total de

menos 31%

El gasto Público social tuvo un incremento en el año 2021 del 45,56 % recursos que

fueron invertidos en educación, cultura, recreación y deporte, medio ambiente, desarrollo

comunitario entre otros.

Los sueldos y salarios se redujeron a causas de la emergencia sanitaria por Covid-19,

y los pasivos tuvieron disminución del 6,57 %.

En el año 2021 hay un aumento del equivalente efectivo del 9,17%

Se presenta deficiencia en los gastos diversos por el aumento del mismo a un 2,3%

Solvencia:

RUBROS AÑO 1 AÑO 2

CAPITAL 619.210.680.511,93 619.210.680.511,93
SOCIAL
PASIVOS 419202412288 446753939741
Totales 1,48 1,39

Para el año 2021 la alcaldía tiene un coeficiente de solvencia de 1,39 es decir, puede

cubrir el 1,39 por ciento de sus pasivos totales considerando su capital contable.

mantenerse constante con respecto al resultado del ejercicio en el proceso de las

valoraciones tanto de activos fijos, como de las inversiones en ellas.

De una explicación a los funcionarios de la Alcaldía sobre que son las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) y cuáles son las

principales diferencias a implantar en el modelo del municipio seleccionando. Ilustre los

Principales casos con un ejemplo.

R/ las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP):

Reconoce las importantes ventajas de lograr una información financiera comparable

entre diferentes jurisdicciones y desempeñan un papel importante fundamental para que

materialice aquellas ventajas.

Son un conjunto de normas relacionadas con la información financiera utilizadas tanto

para registrar hechos económicos como para la presentación de los Estados Financieros; las

cuales fueron desarrolladas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del

Sector Público - IPSASB, que brindan la posibilidad de estandarizar a nivel internacional las

normas con cada país y lograr hablar el mismo idioma entre las entidades, mejorando la

eficacia y logrando beneficios potenciales de mayor transparencia.

En Colombia existen tres marcos normativos para el sector publico

1. Empresas que cotizan en el mercado de valores

2. Empresas que no cotizan en el mercado de valores y no captan ni administran recursos

del publico

3. Marco normativo para las entidades de gobierno

Las entidades del Estado buscan transparencia en la información de la información y

la comparabilidad de sus registros financieros. De esta forma l as NICSP surgen como norma

internacional de contabilidad del sector público, para permitir a los países leer la contabilidad

de las entidades públicas a nivel global

Las NICSP se deben aplicar en preparación de informe financieros de propósito

general que tenga la intención de satisfacer las necesidades de usuarios que de otra manera no

puedan mandar reporte para satisfacer sus necesidades específicas de información.

Son necesarias porque, aunque las transacciones generales son comunes a través de
los sectores tanto privado como público, existe problemas particulares de las entidades

públicas que no son abordados por las normas internacionales de información financiera

NIIF, o pese a que son tratadas en dichas normas requieren un tratamiento distinto para

satisfacer las necesidades específicas del sector público.

De esta forma las NICSP mantienen como regla, el tratamiento original de las NIIF

para la mayoría de las transacciones a menos que haya un problema importante del sector

público cuya solución requiera apartarse de los criterios establecidos en las NIIF.

Las NICSP también pueden ser desarrolladas por problemas de información

financiera que no puedan ser abordados por la adaptación de un NIIF o que no haya sido

desarrollados en ellas.

Y aunque ha habido un intento para que las NICSP converjan con las NIIF

equivalentes, estas siguen vigentes.

Principales Diferencias:

Implementacion del de modelos a la base de la contuinidad para efecto de preparar

todo la informacion contable.

Revelar las notas a los estados financieros, el cumplimiento con todos los

lineamientos establecidos, en este caso se ha cumplido con las NICSP con los estados de

situación financiera aplicables, excepto en cosos particulares.

Presentación de estados de flujo mediante implementación del método de directo.

Indicar que pueden presentar en términos netos, los flujos de efectivo procedente de

las actividades de operación, de inversión y de financiación relacionada con cobros y pagos

por cuentas de clientes, contribuyentes o beneficiarios siempre y cuando los flujos de efectivo

reflejen la actividad de la otra parte más correspondiente a la entidad. Los cobros y pagos

procedentes de partida en las que la rotación es elevada, los valores grandes y el vencimiento
próximo.

La NICSP mejora la calidad y la comparabilidad de la información financiera

presentadas por una entidad del sector público. A si mismo los estados financieros deben

cumplir con la NICSP siempre y cuando tengan los requerimientos que se apliquen.

Ejemplo NICSP revelación específica y políticas contables:

Revelar hechos importantes en el periodo que se informa y la descripción del ejercicio

aplicables en marco de la emergencia sanitaria.

La recaudación de los pagos de teléfono y electricidad por la oficina de correos por

cuenta de entidades que realicen estos servicios, no son beneficios económicos o potencial de

servicio que fluyen a la entidad y no resultan en un incremento del activo o una disminución

del pasivo. Por tanto, tales entradas se excluirán de los ingresos. De la misma forma, en una

relación de agencia, las entradas de flujos de efectivo brutas de beneficios económicos o

potencial de servicio incluyen importes recibidos por cuenta del principal que no suponen

aumentos en los activos netos/patrimonio de la entidad. Los importes recibidos por cuenta del

principal no son ingresos. Por el contrario, ingresos son los importes de toda comisión

recibida o por recibir por la recaudación o gestión de las entradas de flujos de efectivo brutas.

Presentación de información presupuestaria en los estados financieros:

Ejemplo:

Los estados financieros de un gobierno incluyen agencias o programas

gubernamentales que tienen autonomía de operación y preparan sus propios presupuestos.

Explique a los funcionarios de la Alcaldía, a través de una tabla donde enumere

los organismos de control del sector público, ¿cuáles son las principales funciones de

cada uno de ellos?

R/
¿Qué es para Usted el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) y cuáles son sus

principales características?

R/: Es un instrumento que sirve para dar una estructura dentro de una entidad del

estado que pueda generar estrategias a la gestión y evaluación, de esta manera se orienta en el

cumplimiento de los objetivos y a la contribución en el marco institucional del estado.

Principios:

 Autocontrol: Esta es una competencia se deben poseer cada uno de los servidores

públicos de la organización sin importar el cargo que puedan tener ya que así pueden

evaluar y controlar de manera objetiva su trabajo lo que da la opción de efectuar los

correctivos adecuados.

 Autorregulación: Es la aptitud que presenta cada organización para aplicar internamente

métodos, normas y procedimientos. Cada método permite la implementación del Sistema

de Control Interno según un entorno de integridad, eficiencia y rectitud.

 Autogestión: Es la capacidad que se debe presentar en toda entidad pública para

coordinar, interpretar, aplicar y evaluar de manera óptima el cumplimiento de la función

administrativa contemplada en la Constitución.

 Componentes Modelo Estándar De Control Interno Meci

Ambiente de Control Permite asegurar un ambiente de control que le permita disponer

de las condiciones mínimas para el ejercicio del control interno. Esto se logra con el

compromiso, liderazgo por parte de la Junta Directiva, Dirección y colaboradores en general

en los siguientes elementos mínimos:

Código de Ética e Integridad:

El CPNT en el próximo trimestre construirá su código de ética e integridad con el fin

de generar compromiso con la integridad del servicio público que presta. Para tal fin

estudiará a fondo con que valores se identifica y que conductas éticas quiere generar en sus

colaboradores de igual forma incluirá aspectos como: conflictos de interés, transacciones con

partes relacionadas, uso inadecuado de información privilegiada y otros estándares éticos y

de comportamiento esperados que pueden implicar riesgos para la entidad.

Estructura Administrativa u Organizacional:

El CPNT actualizó su estructura organizacional y la publicó en su página web con el

fin de que los ciudadanos conozcan su operación y organización. Esta actualización obedece
a los cambios que ha adoptado para responder a las nuevas exigencias que como entidad

especial publica posee.

Planeación Estratégica:

El CPNT adelantará durante la vigencia ejercicio de planeación estratégica para

proyectar sus objetivos a largo plazo con el fin de impactar el sector de la topografía en

Colombia. De igual forma, la entidad cuenta con el plan de acción para el año 2019 aprobado

por la junta directiva en la cual plantean los diferentes objetivos, estrategias, actividades a

realizar durante este año. Este plan de acción es supervisado por la Dirección y la Junta

Directiva.

Plan De Inducción:

Para las personas que ingresaron como trabajadores del CPNT en el año 2019 se

generado inducción mínima del cargo y la entidad. La administración se compromete en el

próximo cuatrimestre desarrollar un plan de inducción para las personas nuevas que ingresen

a la institución.

Plan de Capacitación:

La administración está comprometida en desarrollar un plan de capacitación para los

funcionarios del CPNT, por esta razón buscará ofertas de capacitación con entidades públicas

como el SENA y la ESAP.

Plan de Bienestar:

El CPNT tiene en cuenta la importancia del mejoramiento de las condiciones

laborales de cada uno de sus colaboradores por lo tanto ha desarrollado actividades de

bienestar con ocasión de eventos importantes como cumpleaños, día de la mujer, entre otros.

De igual forma se compromete a diseñar un plan de bienestar que aporte al mejoramiento de

la calidad de vida laboral.

Seguridad Social en el Trabajo:

 La entidad aprobó el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo a través

de resolución aprobada por la Junta Directiva. En este sistema se incluyó Política de:

Seguridad y Salud en el trabajo, de prevención del consumo de alcohol, tabaco y otras

sustancias psicoactivas, de elementos y equipos de protección personal, preparación,

prevención y respuesta ante emergencias. En los próximos meses el CPNT realizará la

implementación de este sistema de gestión con el fin de generar bienestar laboral a los

colaboradores de la entidad.

Evaluación del Desempeño:

El CPNT implementará metodología para llevar a cabo la evaluación de desempeño

del Director Ejecutivo como el resto de colaboradores vinculados por contrato laboral, con el

fin de revisar las diferentes contribuciones que se realiza desde las tareas diarias al

cumplimiento de objetivos de la organización.

Ejecución Presupuestal:

A través de resolución 16 de 2018 el Consejo Profesional Nacional de Topografía aprobó el

presupuesto de ingresos y egresos de la vigencia 2019. Las diferentes modificaciones

presupuestales son presentadas a la Junta Directiva para evaluar su aprobación.

Evaluación del Riesgo:

La entidad llevó a cabo capacitación de Administración de Riesgos con el fin de

identificar, analizar, evaluar, y tratar los diferentes riesgos de los procesos misionales, soporte

y estratégicos que ejecuta el Consejo.

Actividades de Control:

En el proceso de identificación y evaluación de riesgos la entidad identificará las

actividades de control de los diferentes riesgos con el fin de mitigar su materialización. Estas

actividades de control deben ser coherentes con los controles documentados en los procesos

de la entidad para que exista adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de

Gestión de Calidad. De igual forma el Consejo Implementará políticas de operación mediante

procedimientos u otros mecanismos que den cuenta de su aplicación en materia de control.

Información y Comunicación:

El Consejo proyectó un plan de comunicaciones en el cual se proyectaron eventos

trimestrales (transferencia de conocimiento, capacitaciones, charlas académicas, foros y

talleres), presencia en redes sociales del CPNT, actualización de la página web, entre otros.

Actividades de monitoreo:

El CPNT durante la vigencia 2019 desarrollará evaluaciones periódicas

(autoevaluación, auditorías), con el fin de valorar: (i) la efectividad del control interno de la

entidad; (ii) la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos; (iii) el nivel de ejecución de

los planes, programas y proyectos;

De las deficiencias detectadas por Usted en su análisis de los estados financieros

de la Alcaldía analizados ¿cuáles obedecen a fallas en el Control Interno y como se

solucionarán aplicando el MECI?

R/: Teniendo en cuenta las deficiencias encontradas en los estados de situación

financiera de la Alcaldía de Popayán, se logra identificar posibles fallas en el control interno

por el manejo de los recueros administrativos, el cual se distribuyen los gastos de manera

regular, por lo que es necesario establecer mayor control en el sistema de actividad y

monitoreo.

Soluciones: Es necesario contar con medios para monitorear los registros de

operaciones y transacciones. Se establece procedimientos de actividades que contemplen

auditorías y revisiones periódicas, así como la obtención de informaciones de control.

Fortalecimiento organizacional y simplificación de procesos: La administración

municipal adelanta la identificación de trámites que bajo las condiciones tecnológicas,

normativas o presupuestales se les puede aplicar políticas para facilitar el acceso al

ciudadano.

Gestión presupuestal y eficiencia del gasto público: La Oficina de Control Interno

realiza el seguimiento trimestral al gasto público y sus resultados son reportados a la alta

dirección para la toma de medidas correctivas de ser necesario, así como para establecer

parámetros de control, se trabaja coordinadamente con el área contable para establecer

mecanismos de seguimiento inmediato a cualquier situación que afecte negativamente el

gasto público.

Relación con el ciudadano: La Alcaldía Municipal busca un acercamiento con el

ciudadano para lo cual orienta a todos sus funcionarios hacia la prestación de un mejor

servicio, se estableció un espacio especial para la atención líderes comunales.

Establecer estrategias de planeación para el desarrollo del producto final

colaborativo sobre los Estados Financieros, las NICSP, las entidades de control del

sector público y el MECI.

Coordinar y ejecutar el 100% del presupuesto asignado con lo cual generara un

excedente al final de la vigencia, en consecuencia, una baja ejecución.

Mejoramiento del desempeño fiscal del Municipio. lo que ha contribuido a mejorar

los procesos de programación presupuestal, asignación, ejecución, seguimiento, evaluación y

control del gasto público, y rendición de cuentas para favorecer la transparencia fiscal.

Fortalecimiento del Sistema Integrado de Gestión de la Calidad en donde está

comprometida en la prestación eficiente, eficaz y efectiva de sus servicios sociales, para

mejorar la calidad de vida de sus habitantes. Mediante el mejoramiento continuo de los

procesos del Sistema de Gestión, del personal calificado y de la gestión transparente, la

Alcaldía se compromete a satisfacer la demanda y necesidades de la comunidad, en

coherencia con las directrices nacionales, departamentales y el plan de desarrollo.

Conclusión
 A través de la realización del presente trabajo colaborativo, se logró cumplir con los

objetivos propuestos ya que con la realización de cada una de las actividades propuestas se

determinó la importancia que tiene la aplicación del modelo de control público dentro de las

entidades del estado colombiano a través de la revisión y análisis de los estados financieros.

Por medio de la alcaldía de la localidad de cada uno de los integrantes se realizó un

análisis, en donde se logró ahondar en las normas NICSP Y MECI, conociendo de eta forma

las principales diferencias para implementar en el modelo del municipio seleccionado.

De esta forma se determinaron estrategias de planeación en los municipios

seleccionados, así como también, se logró aportar posibles soluciones basadas en el modelo

estándar de control interno (MECI).

Bibliografía
 Presidencia de la República Colombia. (2014) Entidades de Control. Recuperado

de http://wsp.presidencia.gov.co/dapre/Paginas/entidades-de-

control.aspx

Departamento Administrativo de la Función Pública Colombia. (2014) Manual

Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el estado Colombiano 2014.

Recuperado

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video). Recuperado

de https://repository.unad.edu.co/handle/10596/22429