Módulo: Introducción a la Auditoría

Docente: Luis Contreras Aguilera

GUÍA DE TRABAJO N° 3

PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA

Objetivo de la actividad: Aplicación de normas de auditoría relacionadas con la planificación.

Caso a desarrollar:

La empresa Sociedad Comercial Los Ligustros S.A., sociedad anónima abierta con sus giros
comerciales de Importación y exportación de repuestos de maquinarias y herramientas requiere
de una auditoría de sus estados financieros para lo cual realiza un comunicado para que las
sociedades de auditoría postulen cumpliendo las siguientes condiciones:

1. El inicio de la auditoría propuesto es el 10 de enero 2023 y entrega de informe final de

auditoría con su dictamen presupuestado para el 20 de enero 2023.
2. Los participantes del equipo de auditoría deben ser autorizado por la Soc. Los Ligustros
para evitar conflicto de interés y de independencia de la opinión de los auditores.
3. El valor a cancelar por el trabajo acordado asciende a 500 UF valorizadas al 20 de enero
2023.
4. La empresa cuenta con un patrimonio de M$700.000 en moneda nacional
5. La sociedad Los Ligustros mantiene su matriz en la ciudad de Santiago con sucursal en
ciudad de Valparaíso.

La planificación comprenderá:

1) Definir describiendo la información que se requerirá a la sociedad auditada por parte del
equipo de auditoría en el documento de solicitud de esta documentación.
2) Presentación de los siguientes documentos:
a) Propuesta de Servicios Profesionales (5 ptos.)
b) Requerimiento de Información correspondientes a la empresa a auditar. (5 ptos.)
c) Emisión de Certificado de Recepción de la Información (5 ptos.)
d) Programación de la visita a la empresa auditada (5 ptos.)
e) Memorándum de planificación de la Auditoría (5 ptos.)
f) Programa de Auditoría (10 ptos.)
g) Pruebas y Procedimientos de auditoría a utilizar en el examen (20 ptos.)
h) Formatos de cuestionarios cuentas de Activos (10 ptos.)
i) Formatos de cuestionarios cuentas de Pasivos (10 ptos.)
j) Formatos de cuestionarios cuentas de Gastos (10 ptos.)
k) Formatos de cuestionarios cuentas de Ganancias (10 ptos.)
l) Formatos de Dictámenes posibles a presentar en el informe de auditoría (20 ptos.)
3) El trabajo debe ser presentado en formato PDF en tamaño oficio chileno según las siguientes
partes:
a) Partes desde la a) a letra g) según fecha establecida por equipo de auditoría y el docent
b) Partes desde la g) a la h) según solicitado por el docente.
a)

Estimado
Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.
Presente

Nos complace presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoría, diseñada

para garantizar la integridad, la transparencia y el cumplimiento de las mejores prácticas en su
organización. En V&P Auditores, entendemos la importancia crítica de una auditoría exhaustiva y
experta para su empresa, y nos comprometemos a brindarle servicios de la más alta calidad.

1. Descripción de los Servicios:

Nuestros servicios de auditoría se centrarán en los siguientes aspectos clave:

 Financiera: Revisión detallada de los estados financieros para asegurar su exactitud y

conformidad con los principios de las acciones.
 Auditoría de Procesos de Control Interno Financiero-Contable: Evaluación de los procesos
internos y controles para identificar áreas de mejora y mitigar riesgos operativos.
 Auditoría de Cumplimiento: Verificación del cumplimiento normativo y legal NIC Y NIIF,
validad la razonabilidad que presentan los estados financieros.

2. Metodología:

Nuestra metodología de auditoría se basa en estándares reconocidos internacionalmente y se

adapta a las necesidades específicas de su empresa. Utilizamos un enfoque integral que combina
técnicas de muestreo, análisis de datos y entrevistas con el personal clave para obtener una
comprensión completa de su negocio y sus riesgos.

3. Equipo de Expertos:

Contamos con un equipo de auditores altamente calificados y experimentados, con profundos

conocimientos en una variedad de industrias y sectores. Nuestros profesionales están
comprometidos con la excelencia y se esfuerzan por brindar resultados precisos y útiles que
agreguen valor a su organización.

4. Valor Agregado:

Además de cumplir con los requisitos reglamentarios, nuestra auditoría buscará identificar
oportunidades para mejorar la eficiencia operativa, fortalecer los controles internos y optimizar la
gestión financiera. Nuestro objetivo es no solo informar sobre los hallazgos, sino también
proporcionar recomendaciones prácticas y acciones correctivas para impulsar el éxito a largo plazo
de su empresa.
5. Compromiso con la Calidad:

Nos comprometemos a realizar nuestra auditoría con los más altos estándares de calidad, ética y
profesionalismo según normas de auditoria NAGAS. Nuestra reputación se basa en la confianza de
nuestros clientes, y nos esforzamos por mantener ese nivel de excelencia en cada proyecto que
emprendemos.

6. Presupuesto y Cronograma:

A continuación, encontrará un resumen del presupuesto y el cronograma propuestos para la

realización de la auditoría. Estamos abiertos a discutir estos aspectos en detalle y adaptarlos según
sus necesidades específicas.

7. Contacto:

Para discutir más a fondo cómo nuestros servicios de auditoría pueden beneficiar a su empresa, no
dude en ponerse en contacto con nosotros en cualquier momento. Estamos aquí para ayudar y
esperamos tener la oportunidad de trabajar juntos.

Atentamente,

Priscila Cartajena C.
Contador Auditor
V&P Auditores

920653311
b)

 Información General de la Empresa:

 Nombre completo de la empresa.

 Dirección física y dirección de correo electrónico.
 Información de contacto (teléfono, fax).
 Fecha de constitución de la empresa.
 Descripción de las actividades principales de la empresa.

 Estructura Organizativa:

 Organigrama de la empresa, incluyendo departamentos y funciones principales.

 Descripción de la estructura de gobierno corporativo (si aplica).

 Documentación Jurídica:

 Documentos de constitución y estatutos de la empresa.

 Licencias comerciales y registros pertinentes.
 Contratos importantes y acuerdos legales.

 Información Financiera:

 Estados financieros recientes (Estado de situacion Financiera, estado de resultados, estado

de flujo de efectivo, Estado de cambio en el patrimonio, notas explicativas).
 Informes de auditorías anteriores (si los hubiera).
 Memorias de año anterior (si las hubiera)
 Borrador de la memoria del presente año (si hubiese)
 Información sobre políticas contables y cambios recientes en estas políticas.
 Detalles de cualquier transacción inusual o excepcional durante o posterior al ejercicio.

 Información Operativa relacionada con la actividad contable financiera:

 Descripción detallada de los procesos operativos de la empresa.

 Listado de productos o servicios ofrecidos(en caso de no aparecer en la memoria).
 Información sobre los principales proveedores, clientes y socios.

 Recursos Humanos:

 Estructura del personal (número de empleados, departamentos, funciones).

 Políticas y procedimientos de la funcion financiera contable.
 Información sobre compensación y beneficios de los trabajadores.

 Sistemas de Información y Tecnología:

  Descripción de los sistemas de información utilizados.
 Detalles sobre la seguridad de la información y controles de acceso.
 Respaldo y políticas de recuperación de datos.

 Normativo:

 Cumplimiento de regulaciones y leyes aplicables a la industria y la empresa.

 Documentación relacionada con impuestos, licencias y otros requisitos regulatorios.

 Riesgos y Controles Internos:

 Evaluación de riesgos identificados por la empresa.

 Descripción de los controles internos implementados para mitigar estos riesgos.
c)

Certificado de Recepción de Información

Yo, Victoria Contreras M., en mi calidad de auditor designado por V&P Auditores, certifico que he
recibido la información solicitada para llevar a cabo la auditoría correspondiente a la empresa
Sociedad Los Ligustros S.A.

La información recibida incluye:

1. Información general de la empresa.

2. Estructura organizativa.
3. Documentación legal.
4. Estados financieros y informes relacionados.
5. Información operativa.
6. Recursos humanos.
7. Sistemas de información y tecnología.
8. Cumplimiento normativo.
9. Riesgos y controles internos.
10. Otros documentos relevantes.

Certifico que la información recibida se encuentra completa y que he revisado los documentos
pertinentes para llevar a cabo la auditoría de manera adecuada.

Fecha de Recepción:

Firma del Auditor: _________________________

d)

Estimado
Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.
Presente.

Nos complace confirmar la programación de nuestra visita a su empresa para llevar a cabo la
auditoría acordada. La visita se realizará de acuerdo con los siguientes detalles:

Fecha y Hora:

 Fecha: 10 de enero del 2023

 Hora de inicio: 9:00 hrs
 Duración estimada: 3 horas

Ubicación:

Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.

Alvarez 860, Viña del Mar

Propósito de la Visita: Nuestra visita tiene como objetivo principal llevar a cabo una reunion de
coordinacion del proceso de auditoria. Y confeccionar un calendario de visitas.

Participantes:

 Equipo de Auditoría de V&P Auditores

 Representantes clave de su empresa:5 personas
o Priscila Cartajena C. Contador Auditor
o Victoria Contreras M. Contador Auditor

Agenda Tentativa:

 9:00 : Presentación del equipo de auditoría.

 10:00: Revisión de la documentación financiera enviada por la empresa.
 11:00: Entrevistas con personal relevante.
 12.00: Evaluación de los procesos operativos.
 13:00: Discusión de hallazgos preliminares y acciones a seguir.

Requerida: Por favor, asegúrese de que los documentos y el personal relevantes estén disponibles
durante nuestra visita para facilitar una auditoría eficiente y completa.
Confirmación: Agradeceríamos una confirmación de la fecha y hora programadas para garantizar
la disponibilidad mutua y la eficacia de la visita.

Contacto: Si hay algún cambio en la disponibilidad o si necesita discutir cualquier detalle adicional,
no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Esperamos con interés trabajar juntos en esta auditoría y esperamos una visita productiva y
colaborativa.

Atentamente,

Priscila Cartajena C.
Contador Auditor
V&P Auditores

920653311
e)

Memorándum de Planificación de Auditoría

Para: Equipo de Auditoría

De: Priscila Cartajena C.

Asunto: Asunto Planificación de Auditoría para Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.

Objetivo: El propósito de este memorándum es establecer el plan de trabajo y los procedimientos

a seguir para la auditoría de Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.

Alcance: La auditoría cubrirá los aspectos financieros, operativos y de cumplimiento de la

empresa, con un enfoque en los estados financieros.

Responsabilidades: detallar responsabilidades de las 5 personas del equipo

 El equipo de auditoría estará compuesto por Victoria Contreras y Priscila Cartajena.

 Priscila Cartajena C. será responsable de coordinar las actividades del equipo y asegurar la
calidad de los resultados.

Metodología:

 Utilizaremos un enfoque basado en riesgos para identificar y priorizar las áreas clave de la
auditoría.
 Se llevarán a cabo entrevistas con el personal relevante para comprender los procesos y
controles internos.
 Revisaremos la documentación financiera y operativa para evaluar la precisión y la
conformidad con las políticas y regulaciones aplicables.
 Realizaremos pruebas de cumplimiento para verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones pertinentes.

Recursos:

 Se asignarán los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera eficiente y
efectiva.
 Se utilizarán herramientas de auditoría adecuadas, incluyendo software de análisis de
datos y sistemas de gestión de proyectos ACL.
 Computadores, cuestionarios, acceso a internet, set de procedimientos

Cronograma:

 La auditoría está programada para comenzar el 10 de Enero del 2023 y entrega de informe
Final con dictamen presupuestado para el 20 de enero del 2023.
  Se ha establecido una agenda detallada que incluye fechas límite para cada etapa de la
auditoría.
 Detalle x dia : dia 1, dia 2

Comunicación:

 Se mantendrá una comunicación regular con el equipo de dirección de Sociedad Comercial

Los Ligustros S.A. para informar sobre el progreso de la auditoría y discutir cualquier
hallazgo significativo.
 Se prepararán informes de avance periódicos para documentar los resultados y las
recomendaciones preliminares.
 Detallar medios formales de comunicacion

Próximos Pasos:

 Se llevará a cabo una reunión de inicio con el equipo de auditoría para discutir este plan
en detalle y asignar responsabilidades específicas.
 Se coordinará una reunión de lanzamiento con el equipo de dirección de Sociedad
Comercial Los Ligustros S.A. para discutir el alcance y los objetivos de la auditoría.

Este memorándum establece la hoja de ruta para la auditoría y proporciona un marco claro para el
trabajo a realizar. Cualquier cambio en el plan será comunicado de manera oportuna y
documentado adecuadamente.

Atentamente,

Priscila Cartajena C.
Contador Auditor
V&P Auditores

920653311
f)

Programa de Auditoría

Empresa Auditada: Sociedad Comercial Los Ligustros S.A.

Tipo de Auditoría: Auditoria Financiera

Período de Auditoría: Desde el 10 de enero del 2023 al 20 de enero del 2023

Objetivo: El objetivo de esta auditoría es verificar la precisión de los estados financieros. Formato
intranet

Equipo de Auditoría:

 Priscila Cartajena C. Contador Auditor Lider

 Victoria Contreras M. Contador Auditor

Metodología:

1. Planificación:
o Revisión de la información proporcionada por la empresa.
o Identificación de riesgos y áreas críticas.
o Desarrollo de programas y procedimientos de auditoría.
2. Ejecución:
o Revisión de documentación financiera y operativa.
o Realización de pruebas de cumplimiento.
o Entrevistas con el personal relevante.
o Evaluación de controles internos.
3. Informe:
o Documentación de hallazgos y conclusiones.
o Preparación de informe de auditoría.
o Presentación de resultados a la dirección de la empresa.

Cronograma:

 Fase de Planificación: 01 al 10 de Enero

 Fase de Ejecución: 10 al 20 de Enero
 Fase de Informe: 20 de Enero del 2023

Entregables:

 Programa de Auditoría.
 Informe de Avance.
 Informe Final de Auditoría.
  dictamen

Comunicación: Se mantendrá una comunicación regular con el equipo de dirección de la empresa

auditada para informar sobre el progreso de la auditoría y discutir cualquier hallazgo significativo.

Próximos Pasos:

 Inicio de la Fase de Planificación: 01 de Enero 2023

 Reunión de Lanzamiento con la Empresa Auditada: 10 de Enero 2023
g)

Pruebas y Procedimientos de Auditoría

1. Auditoría Financiera:

 Revisión de Contable:
o Revisión de facturas, recibos, contratos y otros documentos relacionados con
transacciones financieras.
o Analisis de cuentas
o Conciliaciones bancarias
o Contratos con entidades financieras
o Confirmación de saldos con proveedores, clientes y otras partes relevantes.
 Análisis de Estados Financieros:
o Comparación de los saldos de cuentas con los años anteriores y con las
expectativas de la empresa.
o Presentacion de estados fianncieros, integridad de los EEFF, y relacion de los EEFF
o Pruebas de cálculo y conciliación de saldos.
 Pruebas de Transacciones:
o Selección de muestras de transacciones para su revisión y verificación.
o Seguimiento de la documentación de soporte desde la transacción hasta los
registros contables.
 Entrevistas y Observaciones:
o Entrevistas con el personal para comprender los procesos operativos y los
controles internos.
o Observación directa de las actividades y procedimientos en acción.
 Revisión de Documentación de Procesos:
o Revisión de manuales de procedimientos, políticas y registros de procesos.
o Evaluación de la consistencia entre la documentación y la práctica real.
 Pruebas de Control Internos:
o Evaluación de la efectividad de los controles internos para prevenir errores y
fraudes.
o Pruebas de cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos.
 Revisión de Procedimientos de Respaldo y Recuperación:
o Revisión de políticas y procedimientos de respaldo de datos.
o Pruebas de recuperación para verificar la capacidad de restaurar datos en caso de
fallo.