UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION.

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES.

TRABAJO PRÁCTICO
DERECHO PENAL II.
Hecho Punible Contra Las Relaciones Jurídicas.

ALUMNOS:
 Oribe José Alfredo Sosa González. C.I. Nº: 5.305.762.
 Sany Noelia López Solalinde. C.I. Nº: 5.441.549.
 Johana Beatriz Delgado Ruiz. C.I. Nº: 5.205.747.
 Jhoana Pavón Vera. C. I. N°. 4.929.840
 Tobías Fabián López Rivas. C. I. N°. 5.495.100

DOCENTE: Abg. Olga Velázquez.

SEMESTRE: 4º semestre, turno mañana.

2023.

ASUNCIÓN / PARAGUAY
ÍNDICE.
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................2

LA PRUEBA TESTIMONIAL EN EL DERECHO PARAGUAYO..................................................3

RÉGIMEN DE LA PRUEBA EN EL PROCESAL PENAL..............................................................3

BÚSQUEDA DE LA VERDAD...........................................................................................................4

FACTORES DE ORDEN MORAL....................................................................................................5

FACTORES DE ORDEN INTELECTUAL........................................................................................6

1.1. CONCEPTO DE DOCUMENTO.............................................................................................11

1.2. AUTENTICIDAD DE DOCUMENTOS....................................................................................12

1.3. VERACIDAD DE LOS DOCUMENTOS.................................................................................13

1.4. FUNCIÓN DEL DOCUMENTO...............................................................................................13

1.5. FORMULAS Y ELEMENTOS DEL CÓDIGO PENAL..........................................................14

1.6. CÓMO IDENTIFICAR LA AUTENTICIDAD DE UN DOCUMENTO...................................14

1.7. CONSIDERACIONES AL REDACTAR UN INFORME........................................................15

1.8. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS......................................................................................16

1.9. FORMAS DE ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS............................................................16

1.10 PRESUNCIÓN E INDICIOS...................................................................................................17

2. PRODUCCIÓN Y USO DE DOCUMENTOS NO AUTÉNTICOS...........................................19

2.1. IMPLICANCIAS DE LA PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS.............................................19

2.2. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS NO AUTÉNTICOS.....................................................21

2.3. DOCUMENTO PÚBLICO.........................................................................................................26

2.4. FUNCIONARIOS FACULTADOS PARA DAR FE PÚBLICA..............................................27

3. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS PÚBLICOS DE CONTENIDO FALSO.......................28

3.1 PRODUCCIÓN INMEDIATA O MEDIATA DE DOCUMENTOS PÚBLICOS DE

CONTENIDO FALSO.......................................................................................................................28

CONCLUSIÓN..................................................................................................................................38

FUENTES DE CONSULTA.............................................................................................................43
INTRODUCCIÓN
En el título de hechos punibles contra la prueba testimonial se describen los
hechos punibles que encuentran motivación en la protección en la seguridad
jurídica, en el sentido de garantizar que las relaciones de las personas físicas se
desarrollen en el marco de actos previsibles y confiables para terceros. Es por ello
que el bien jurídico principal en estos delitos es la integridad del orden normativo y
la confianza de la población en el sistema.

En cuando a los documentos se trata de una farsa en el contenido del

documento, en tanto, desde lo material implica la simulación sobre la autenticidad
del documento expuesto en el vínculo financiero-económico, pues no procede de
quien dice o debe proceder para generar eficacia legal.
LA PRUEBA TESTIMONIAL EN EL DERECHO PARAGUAYO.
A primera vista parece que no existe dificultad para ello, ya que si las partes
fijan el valor de la obligación al verificar el acto jurídico en cuestión, a ese valor será
necesario atenerse y con base en el tendrá el juez que apreciar si es admisible la
prueba de testigos. Pero muy bien puede presentarse en caso de que los tratantes
no hubieran determinado la cuantía de la presentación y se haga necesario
conocerla a fin de saber si es procedente la intervención de testigos. En tal evento,
el juez deberá acudir ante todo a la prueba pericial, que se constituye así en auxiliar
indispensable; pero sin no fuere posible acudir a ella, el juez deberá por sí mismo
determinar el valor de la prestación, para lo cual se ha de valer de los hechos y
circunstancias arrojados por el juicio y de su conocimiento personal del objeto
material del acto o contrato. Creemos nosotros que estos son los únicos medios de
que dispone el juzgador para determinar el valor en caso de que las partes no lo
hayan hecho, ya que no podrá el juez acudir a la declaración posterior de una de las
partes y atenerse a ella para la determinación del manto de la obligación, aun
cuando se le otorgarán la otra parte la posibilidad de aceptarla o rechazarla.

RÉGIMEN DE LA PRUEBA EN EL PROCESAL PENAL.

La prueba en materia penal refiere generalmente a la búsqueda de la verdad,
a la indagación, tendientes a acreditar la existencia de un hecho punible y la
consecuente responsabilidad de los autores o partícipes. En la lógica del proceso,
aquel que pretende atribuir un nexo de responsabilidad entre una persona con un
hecho punible, debe necesariamente probarlo, con la consecuencia necesaria de
arrimar los elementos que sustentan tales o cuales afirmaciones.

En nuestro sistema, corresponde al Ministerio Público la carga de la prueba,

debiendo suministrar al tribunal los elementos de juicio o producir los medios
indispensables para determinar la exactitud de los hechos que alega como base de
su planteamiento, ya desde la presentación de su requerimiento fiscal y a la hora de
plantear su pretensión punitiva en su actuación.

El Prof. Vázquez Rossi, en su "Tratado de Derecho Procesal Penal",

comenta: "…en lo que atañe a las conceptualizaciones jurídicas, la prueba ha sido
objeto de muy diversas definiciones las que, más allá de diferencias, guardan
coincidencia en considerarla como un conjunto de normas jurídicas que regulan el
proceso que regulan el proceso de fijación de los hechos controvertidos o bien
como las acreditaciones alcanzadas o través de tales medios”.

Obviamente, podrían multiplicarse las definiciones de los diversos autores, pero de

los citados y de lo dicho en general pueden extraerse ya los elementos
fundamentales, a saber:

a) Se trata de una regulación normativa, es decir, de reglas jurídicas obrantes en los

digestos pertinentes, que disciplinan con carácter coactivo la materia;

b) Tales normas refieren tanto a los medios y formas de adquisición de

conocimientos como a la valoración de los mismos;

c) Ese conocimiento que se hace presente en el proceso refiere a la veracidad de

las afirmaciones sobre los hechos objeto de la relación procesal, y se vincula con los
diversos sistemas procesales y con las ideas de verdad, conocimiento y
plausibilidad socialmente imperantes, y

d) El destinatario de tales componentes es el juzgador que, a luz de las constancias,

decidirá por la certeza de las respectivas posiciones".

BÚSQUEDA DE LA VERDAD
La búsqueda de la verdad ha sido siempre un objeto de debate en torno a
cómo puede llegarse en forma más hábil al conocimiento cierto del objeto que
requiere una decisión. Desde la perspectiva histórica, esta búsqueda se ha
flexibilizado de acuerdo al influyo y los paradigmas de cada época, así como la
cosmovisión que manejaban en cada período de la historia.

Esta visión tomó su forma más definida en el trascurso de la Edad Media,

principalmente con la instalación de una aparato oficial de justicia y de
la construcción en la idea del delito como una infracción o un acto de "desafío" al
sistema imperante.

En nuestros días esta concepción fue atenuándose, girando este concepto a

la luz de una óptica ya distinta, siendo la búsqueda de la verdad una lógica
conclusión como producto de averiguaciones y debates, vinculados a través de un
proceso cognoscitivos en torno a la realidad que pudo ser "representada" en el
proceso le correspondencia de ese hecho con la norma, procurando que pueda ser
cumplida el ideal de justicia, derecho que, más allá de representaciones
de apariencias "ingenuas", es una obligación que todo Estado debe ser capaz de
garantizar a sus ciudadanos.

FACTORES DE ORDEN MORAL

La moralidad del testigo ha sido siempre tenida en cuenta para apreciar
correctamente la sinceridad de los testimonios. En efecto, se considera
comúnmente que el individuo amoral o depravado se halla familiarizado con
la mentira.

Así los delincuentes, a consecuencia de la anormal situación en que se

encuentran dentro de la organización social, se ha formado ya un hábito de mentira
que les mueve a actuar por el temor que les suscitan las represalistas
frecuentemente realizadas por sus compañeros de desgracia a quienes colaboran
con la justicia delatando a los responsables. Otro tanto podemos decir de las
prostitutas, que viven de medios totalmente viciados, y se hallan también como
aquellos en circunstancias de vida completamente anormales. Sobre ellas se
expresa DATTINO, citado por FRANCISCO GORPHE, con las siguientes palabras:
"La meretriz debe fingirlo todo, desde su nombre de bautismo que cambio por otro,
por el nombre de guerra, hasta la sonrisa que florece de sus labios, aunque las
tempestades más impetuosas, suscitadas por el hundimiento completo de un
pasado honesto por la desalentadora oscuridad del porvenir hagan rabiar su
pobre alma; desde el interés que demuestran por el primero que recibe, hasta el
escalofrío voluptuoso que simula al contacto de las caricias no deseadas, todos es
artificial en ella" (GORPHE FRANCISCO, obra citada, pág. 102).

Es natural, por tanto, que se desconfíe tanto de aquellos como de éstas y que
sus testimonios sean dignos de poca fe. Ocurre, sin embargo, que estos casos son
los menos. La mayoría de los testigos poseen un grado de moralidad muy difícil de
determinar a primera vista, debido a los múltiples factores que contribuyen a su
formación.
 Así, se considera que la moralidad está íntegramente relacionada con
lainteligencia, el desarrollo intelectual, la educación, la raza, y en general, con
el medio ambiente en que han crecido los testigos y sus antepasados.

Se ha considerado que un hombre sano moralmente no incurre con facilidad

en la mentira. No debemos engañarnos al respecto. No podría asegurarse que
nadie, a pesar de ser considerado poseedor de una conducta intachable se halla
exento de influencias que en el momento de rendir testimonio le hagan falsearlo.

En consecuencia, la moralidad del testigo en los casos dramáticos a que nos

referimos anteriormente constituye un factor de sospecha e incredulidad, pero en la
gran mayoría de las ocasiones deberá apreciarse su influencia relacionándola con
aquellos factores que, como anotamos anteriormente contribuyen a formarla de
modo diferente en cada persona.

FACTORES DE ORDEN INTELECTUAL

En la producción del testimonio, como anotamos en uno de los capítulos
anteriores, se consideran tres etapas principales: en la primera de ellas se realiza la
percepción de los hechos; en la segunda se realiza el almacenamiento de ellos por
medio de la memoria; y en la tercera se verifica el relato ante el juez que lo solicite.
Para que esas etapas se cumplan con exactitud sin que se falseen los hechos es
indispensable que las facultades intelectuales del testigo no se encuentren
alterados; que sus sentidos se hallen intactos que su inteligencia no sea inferior a la
normal; que su mente no se encuentra enferma y que su memoria sea capaz de
reproducir las percepciones y los recuerdos cuando ello sea necesario.

Pero cada uno de estos elementos puede variar fundamentalmente en el hombre de

edad, el estado psíquico y las disposiciones afectivas.

LA EDAD: Nos referimos a los niños para ocuparnos luego de los ancianos.
Al paso que el testimonio de los niños se halla prohibido por la ley civil, en materia
penal es admisible en ciertos casos en forma sui-generis, pues pueden declarar a la
edad de diez y ocho años sobre hechos percibidos hasta cuatro años atrás. Este
testimonio vale como simple indicación.
 El Código Penal al reprimir los hechos punibles contra la prueba testimonial
en el título “contra las relaciones jurídicas” tipifica y castiga la conducta del falsario,
del que falta a la verdad ante un Tribunal u otro ente facultado para recibir el
testimonio o la declaración, en su caso, en este sentido el bien jurídico tutelado es
el correcto comportamiento del individuo para asegurar al efectividad de las
relaciones jurídicas en el tráfico procedimental y que su intervención esté libre de
macula que puedan eventualmente producir efectos dañosos para una persona
enjuiciada o pueda causar perjuicio a un ente, sea éste autónomo o autárquico. –

TESTIMONIO FALSO

Este delito de falso testimonio se comete cuando una persona llamada a

prestarlo en una causa judicial se aparta sustancialmente de la verdad tal como esta
se le representa, es decir miente en lo que sabe y en lo que se le pregunta.

Para la Real Academia Española Testimonio significa la Declaración en que

se afirma o asegura alguna cosa. Para el Derecho el testimonio constituye la
narración o declaración que hace un particular sobre una situación jurídica que ha
llegado a su conocimiento ya sea por su presencia directa, por su intervención o por
alguna referencia que tenga sobre los hechos, objeto de su declaración. Mediante
esa manifestación, el Órgano Jurisdiccional se forma una convicción que le permite
sustentar su decisión en un determinado proceso judicial, es por ello que nuestro
Código Penal sanciona a aquel particular que formulare una declaración cuyo
contenido no se ajuste a la veracidad de los hechos, ya sea porque los hechos no
ocurrieron de la manera en que se testimonia, porque el particular omite callar
ciertas circunstancias relevantes o porque el testimonio se basa en verdades a
medias Se entiende igualmente que el perito se halla obligado a declarar conforme a
la veracidad de los hechos que ha tenido conocimiento, de acuerdo a su técnica y
juicio.

Articulo Nº 242 – Testimonio falso 1º El que formulara un testimonio falso

ante un tribunal u otro ente facultado para recibir testimonio jurado o su equivalente,
será castigado con pena privativa de libertad de hasta diez años.

2º El que actuara culposamente respecto a la falsedad de su testimonio, será

castigado con pena privativa de libertad de hasta dos años o con multa.
LOS ELEMENTOS OBJETIVOS DEL TIPO PENAL DE DECLARACIÓN FALSA
SON:

1) Sujeto Activo: a) Testigo: persona que tiene conocimiento sobre los

hechos. b) Perito: persona que tiene conocimientos técnicos en alguna materia.

2) Acción: consiste en afirmar una falsedad o negar o callar la verdad, en

todo o en parte.

3) Consumación: se consuma en el momento de quedar concluido el

testimonio o de presentarse el peritaje o informe.

4) Autoridad Competente: la deposición, informe, interpretación o

traducción debe ser hecha ante autoridad competente, es decir, a cualquiera que
tenga facultades para recibir testimonio, de lo contrario la conducta será atípica. En
cuanto a los elementos subjetivos del tipo penal se entiende que la conducta
desplegada por el autor es dolosa o culposa según sea el caso. Se castiga
igualmente la tentativa, pues es un hecho punible considerado dentro de la
categoría de Crimen.

DECLARACIÓN FALSA

Podemos entender por declaración falsa cuando determina que algo es

fingido o simulado, por lo que falsa declaración sería una declaración fingida.

Artículo N° 243 - Declaración falsa

1º El que presentara una declaración jurada falsa ante un ente facultado para
recibirla o invocando tal declaración, formulara una declaración falsa, será castigado
con pena privativa de libertad de hasta cinco años.

2º El que actuara culposamente respecto a la falsedad, será castigado con

pena privativa de libertad de hasta un año o con multa. La declaración jurada es la
declaración que realiza el funcionario público o cualquier contribuyente, respecto al
total de ingresos que percibe regularmente por todo concepto, así como, sobre las
rentas y bienes que posee, obtenidos tanto en el país como en el extranjero,
debidamente especificados y valorados. Se trata de una información de orden
patrimonial y financiera. Los funcionarios públicos la realizan ante la Contraloría
General de la República mientras que las personas consideradas contribuyentes la
deponen ante la Subsecretaría de Estado de Tributación. Nuestra Ley Penal castiga
a los obligados que presentan ante Autoridad competente la declaración jurada
cuyo contenido de la misma se refieran a datos o hechos de contenido falso.

Los elementos objetivos del tipo penal son:

1) Sujeto Activo: a) Funcionario público cualquiera sea el cargo que ocupa y

percibe remuneración por parte del Estado, incluso aquellos que fueron elegidos
por voto popular. b) Contribuyente, considerado como tal conforme a las leyes
tributarias.

2) Acción: consiste en proporcionar a la Autoridad competente el contenido

falso de los datos que debían presentarse como verdaderos.

3) Consumación: que se efectiviza al momento de la presentación de la

declaración.

4) Autoridad competente: que son o la Contraloría General de la República

o la Subsecretaría de Estado de Tributación según sea el caso. Los elementos
subjetivos en el hecho punible estudiado pueden ser dolo o culpa según sea el caso.

RETRACTACIÓN

Articulo Nº 244- Retractación

1º Cuando el autor rectificara su testimonio o declaración en tiempo

oportuno, el tribunal podrá atenuar la pena con arreglo al artículo 67.

2º La rectificación no es oportuna cuando: ya no pueda ser considerada en la

decisión; del hecho haya surgido un perjuicio para otro; el autor ya haya sido
denunciado por el hecho; o se haya iniciado una investigación del hecho contra él.

3º La rectificación puede efectuarse ante: el ente donde haya sido cometido

el falso testimonio; el ente que haya de investigarlo; o cualquier tribunal, ministerio
público o autoridad policial, en cuyo caso deberá señalarse el órgano ante el que se
prestó la de declaración falsa. La norma prevé el caso en que el autor rectifique su
declaración o su testimonio en tiempo oportuno y conforme a la misma ésta
circunstancia es tenida en cuenta como atenuante con arreglo al Art. 67. De la
misma manera el articulado prescribe en qué casos la rectificación deja de ser
oportuna, estableciendo que dejan de ser pertinentes cuando esta retractación ya no
pueda ser considerada en alguna decisión, cuando el testimonio falso o la
declaración falsa haya producido un perjuicio, cuando el autor ya haya sido
denunciado por los hechos punibles citados o por que se haya iniciado una
investigación penal en su contra por la comisión de los hechos punibles de
Testimonio falso o Declaración falsa. Igualmente el Art. 244 en su inciso 3º señala
cuales son los entes ante quienes puede efectuarse la rectificación.

DECLARACIÓN EN ESTADO DE NECESIDAD

Articulo Nº 245 – Declaración en estado de necesidad Cuando el autor haya

realizado un hecho señalado en los artículos 242 y 243 para rechazar o desviar de
sí mismo, de un pariente o de otra persona allegada a él, una condena a una pena o
medida privativa de libertad, el tribunal podrá, en el caso del artículo 242 prescindir
de la pena o atenuarla con arreglo al artículo 67; en el caso de artículo 243,
prescindirá de la pena. Nuestro Cogido Penal señala en su artículo 245, la
posibilidad en que el autor despliegue su conducta antijurídica no por la intención
dolosa de cometer el ilícito sino en base a una necesidad imperiosa, cual es la de
desviar o rechazar de sí mismo, de un pariente o de una persona allegada a él una
pena o medida privativa de libertad. En el caso de que el autor haya brindado
testimonio falso el Órgano Jurisdiccional podrá prescindir de la pena o atenuarla con
arreglo al artículo 67. En el caso de que el agente haya proporcionado una
declaración falsa se prescindirá de la pena. Cabe resaltar que a diferencia del
segundo caso en donde el órgano jurisdiccional por mandato de la norma citada
está obligado a prescindir de la pena en tanto que en el primero le otorga dos
salidas, la posibilidad de prescindir de la pena o atenuarla.

HECHOS PUNIBLES CONTRA LA PRUEBA DOCUMENTAL

La importancia del documento en el tráfico mercantil y jurídico es fundamental

que pueda considerarse por encima de la fe pública o la propia seguridad en el
tráfico jurídico comercial, el bien jurídico tutelado es la funcionalidad del documento
mismo, en sus distintas formas de aparecer en las relaciones jurídicas, por ello el
documento debe tener tres cualidades elementales: a) ser un medio de perpetración
y comprobación de su contenido; b) ser un medio de garantía para quien es su
autor; y c) servir como instrumento de prueba de ese contenido. Por otro lado, debe
aclararse que para sea penalmente relevante como prueba un documento debe
tener eficacia probatoria, relevancia jurídica y capacidad de obligar en el tráfico
jurídico. Se conoce las siguientes clases de documentos: a) documentos públicos,
b) documentos mercantiles, y c) documentos privados. Algunos doctrinarios admiten
una cuarta categoría bajo la denominación de documentos complejos;
entendiéndose por tales aquellos que están formados por diversos documentos
individuales que reunidos de una manera ordenada y lógica prueban una
declaración de voluntad o hecho de mayor jerarquía al contenido en cada
documento en particular, ellos serían los libros de registro, los libros de
comerciantes, protocolos o sumarios. Finalmente, la cátedra considera que también
en las relaciones jurídicas pueden darse documentos compuestos que derivan de la
unión de un documento escrito con otro material que se le adjunta. Ejemplo:
pasaporte, a la libreta se le agrega la fotografía del titular así como sus demás datos
identificatorios, lo mismo ocurría con el documento de identidad (cédula).

1. PRODUCCIÓN Y USO DE DOCUMENTO NO AUTÉNTICO.

1.1. CONCEPTO DE DOCUMENTO.

Un documento es la declaración de una idea materializada, aunque esto
último no siempre sea por escrito. Ejemplo: en algunos bares en Alemania hay una
costumbre por la cual al solicitar una cerveza para consumir se entrega con un
posavasos. A medida que va sirviendo la cerveza, el mozo va marcando en el
posavasos con una raya la cantidad consumida. Cuando se pide la cuenta se
entrega el posavasos, el mozo cuenta la cantidad de marcas que tiene y prepara la
liquidación. Supongamos que una persona pide 6 cervezas, con lo cual el mozo le
consigna 6 marcas en el posavasos, entonces la persona cuando va a pedir la
cuenta toma un borrador y le quita 3 líneas al posavasos. Entrega el posavasos al
mozo y se liquida la cuenta sobre la base de 3 cervezas consumidas.
 Tal como se mencionó anteriormente, un documento implica la declaración
de una idea, esa declaración tiene que poder ser asignada a una persona, a un
autor y debe ser materializada.

En el caso del mozo él ha expresado que una persona consumió un número

determinado de cervezas. También es importante saber si se puede identificar al
autor de la declaración. En este caso es el mozo. También se debe tener en cuenta
que esa declaración tiene una corporalidad en el posavasos. Entonces ese
posavasos es un documento. A partir de esto, lo que se quiere es dejar bien en claro
es que al cumplir con tarea de auditor, se trabaja con conceptos. Lo que se intenta
hacer es identificar las características de ese concepto, independientemente de lo
que día a día escuchamos. Tradicionalmente se considera que un documento tiene
que ser algo por escrito. Pero por ejemplo, los hitos limítrofes son construcciones en
metal u otro material que se colocan para poder demarcar la línea divisoria entre
dos países. Esa construcción permite identificar una declaración de ideas: que ese
es el límite territorial.

Permite identificar un autor, que puede ser por ejemplo el Ministerio de

Defensa Nacional. En sí es una construcción conceptualmente, por lo tanto es un
documento. La tarea del auditor no es hacer calificaciones jurídicas, en el sentido de
que defina, por ejemplo, que es un caso de un documento no autentico en los
términos del Código penal, sino que debe tener ciertas pautas mínimas para saber
qué tiene que buscar en cada caso en concreto y empezar a discutir cómo.

Por ejemplo, un documento es algo que tiene una existencia corporal y que
implica la declaración de una idea, que se puede atribuir a una persona, pero que
también hay que entender que eso va más allá del papel por escrito, tal cual se
expuso anteriormente. Otro compromiso de un auditor es tener la capacidad de
definir qué puede ser considerado un documento, por ejemplo, saber si una
fotocopia es o no un documento.

Es fundamental tener ciertas pautas para poder trabajar y saber qué buscar
en cada caso en concreto. Siempre las figuras penales tratan de proteger lo que se
llama un bien jurídico. Un bien jurídico es una condición que el legislador entiende
como indispensable para que las personas puedan desarrollarse individual y
socialmente. Es usual, que al discutir cuestiones documentales o delitos que se
desarrollan con aspectos documentales, buscar qué es lo que se pretende proteger
con esa figura, y suelen señalarse varias posturas, como seguridad en el tráfico
jurídico y el tratar de proteger la fe pública.

1.2. AUTENTICIDAD DE DOCUMENTOS.

Al hablar de autenticidad se hace referencia a que, por ejemplo, si se trata de
una declaración, asegurar que provenga de la persona de la cual dice provenir. Pero
es de atender que en este caso no se trata de que sean verdades o mentiras.
Cuando se habla de autenticidad la discusión es si la declaración de ideas proviene
o no de la persona a quien se la atribuye. Por ejemplo, una persona presta un millón
de guaraníes a otra, acordando la devolución en 30 días. Pasado el periodo el
dinero fue devuelto como correspondía. Pero resulta que el deudor olvidó pedir un
recibo. Entonces, una vez en su casa completa una hoja de recibo con la fecha, el
monto y el nombre y firma de quien le prestó el dinero.

El documento no contiene ninguna mentira, pero ese documento no proviene de

Juan. A esto se refiere la autenticidad o no de un documento.

Cuando se habla de autenticidad o no de un documento, no se discuten verdades o

mentiras del contenido, sino si la declaración de ideas proviene o no de quien
aparece como autor de la misma.

1.3. VERACIDAD DE LOS DOCUMENTOS.

Por otro lado, existen también situaciones en las que se debe revisar si la
persona que da una declaración está facultada para hacerlo, es decir, para certificar
hechos. Eso le otorga veracidad al contenido del documento, porque declaran sobre
circunstancias realizadas por ellos mismos o que ocurrieron en su presencia. Aquí
es cuando importa si el contenido es verdadero o falso. Recapitulando entonces,
podemos decir que al hablar de documentos se los puede considerar desde dos
aspectos: la autenticidad y la veracidad.

No se debe dejar de mencionar que en cuanto a lo que concierne a la tarea

del auditor forense, un documento es la corporización de una declaración del
pensamiento de una persona, que permite conocer al que la emite y que está
destinado a probar algo en las relaciones jurídicas. Además esta declaración se
perpetúa en el tiempo, porque se convierte en algo corporal.
1.4. FUNCIÓN DEL DOCUMENTO.
a) Una primera función del documento es la de perpetuación; pretende fijar
sobre un soporte material la declaración del pensamiento, porque eso la perpetúa
en el tiempo.

b) Cumple una función probatoria; porque prueba que la declaración se ha

hecho, esa declaración puede probar algo en las relaciones jurídicas.

c) Cumple una función de garantía; en el sentido de que esa declaración

perpetuada pue de ser atribuida a una persona a un sujeto determinado.

1.5. FORMULAS Y ELEMENTOS DEL CÓDIGO PENAL.

Señala el Código penal que el que produjera o usara un documento no
autentico, con intención de inducir en las relaciones jurídicas al error sobre su
autenticidad, será castigado con pena privativa de libertad de hasta cinco años o
multa. Se ha de recordar que siempre que se tenga un texto del Código penal, se
debe separar aquellos elementos objetivos de los subjetivos. Esto es, separar las
descripciones del texto legal que están fuera de la mente de una persona, de
aquellas circunstancias que pertenecen a lo que una persona se representa y quiere
en un momento determinado.

Al revisar el Código penal paraguayo, se puede observar que el mismo se ocupa de

definir dos elementos de ese concepto: qué es para ésta ley un documento y
cuándo ese documento se considera no auténtico. Seleccionamos una definición
legal que afirma que documento es “la declaración de una idea formulada por una
persona de forma tal que, materializada permite conocer su contenido y su autor”.

De este modo, lo que se requiere es una declaración de pensamiento, que tenga

una existencia corporal y necesitamos que pueda ser atribuida a una persona en
concreto, un autor de esa declaración. Por otro lado, es no auténtica cuando esa
declaración no proviene de la persona que surge del análisis de ese documento. Es
de atender que, al hablar de personas, pueden ser personas físicas o jurídicas. Eso
es muy importante cuando se trata del aspecto documental.

También se debe prestar mucha atención, cuando se analiza un documento, sobre

quién es el que se expresa en él. A veces se expresa una persona física, pero otras
es una persona jurídica, lógicamente a través de una persona física, pero esa
persona física que se expresa en representación de la jurídica debe estar autorizado
para que tenga ello validez.

1.6. CÓMO IDENTIFICAR LA AUTENTICIDAD DE UN DOCUMENTO.

Se señala un caso: Juana se presenta delante de un juez y solicita un
mandamiento de secuestro de un automóvil. Afirma que el mismo fue vendido por la
empresa representante de la marca, presentando un certificado de venta que lleva
el membrete que identifica a la empresa y que se encuentra firmado por Clara, en el
carácter de gerente. Luego se le pide información a esa empresa y dice que el
automóvil no fue vendido a Juana, y que Clara efectivamente es una de sus
gerentes, pero ella no está autorizada y no le corresponde expedir certificados de
ventas de vehículos, eso corresponde a otro departamento de la empresa. Hay dos
documentos en el caso, uno primero presentado por Clara y otro presentado por la
empresa.

Una vez que se tengan ambos se deben verificar si el informe de la empresa en

realidad está respaldado, eso se llama profundizar, por ejemplo revisando los
organigramas para poder confirmar en el informe de la empresa. Este también es un
aspecto de verificación. No debe acabarse con revisar el informe, si no se debe
buscar reforzar la evidencia, revisando el organigrama en este caso, para identificar
qué tipo de gerente es Clara. Con eso el caso se va delimitando.

Posteriormente se pasa a lo que denominamos hechos comprobados; si se trabaja

sobre un informe en relación al caso, ese informe tiene que estar divido en dos
partes. La primera es si es la empresa la que se expresó a través de Clara o no.
Recordemos siempre que cuando se trabaja con documentos, autenticidad es una
cosa, falsedad de contenido es otra cosa totalmente distinta. Al trabajar con un
informe de auditoría se deben tratar estos aspectos de manera separada.

1.7. CONSIDERACIONES AL REDACTAR UN INFORME.

Al redactar un informar se debe decir “Se cuenta con un documento de tal
fecha, en el cual se expresa que la persona jurídica tal (la empresa), comunica la
venta de un vehículo de tales características a fulana (primera parte). La labor de
verificación arrimó un informe de esa empresa que señala que esta persona no está
autorizada a expresarse en representación de la persona jurídica para ese tipo de
constancias. Además la constancia no se corresponde con la realidad, porque la
persona jurídica informa que el vehículo fue vendido a otra persona”. El relato se
hace sin necesidad de incurrir en calificación jurídica alguna. Eso es lo que se
espera cuando se hace una descripción.

Es de considerar también que los términos jurídicos y técnicos, al igual que

en otras áreas y profesiones, son abstractos, porque están construidas para que
puedan abarcar la mayor cantidad de realidades cotidianas posibles. Los auditores
deben comunicarse con un lenguaje fáctico, señalando qué hechos ocurrieron. El
mismo cuidado se debe tener no solamente con los términos jurídicos, sino con los
términos técnicos en general. Siguiendo con el ejemplo, la falsedad del contenido
que se señaló, requiere ciertos elementos para que sea relevante jurídicamente.
Supongamos que la situación era algo diferente.

Existe un certificado que señala la venta a tal persona; esa venta no se

produjo a esa persona, sino a otra. Pero la gerente que firma sí está autorizada a
dar ese tipo de documento. Entonces se cuenta con un documento que es auténtico,
pero que expresa una mentira. Es importante mirar con cuidado y verificar en los
casos que se llevan, cuándo se trata de autenticidad y cuándo de falsedades.
Ambas deben tratarse de manera distinta, por separado. Puede incluso que
documentos no auténticos contengan verdades.

1.8. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS.

Se puede producir un documento, haciéndolo de principio a fin o alterando
partes de uno. Por ejemplo, se tiene un cheque que dice 1.000.000 de guaraníes a
la orden de Juan Pérez y con una firma. A ese cheque se puede fácilmente agregar
un cero, entonces el texto en lugar de 1.000.000 se lee 10.000.000.

1.9. FORMAS DE ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS.

Tal como se mencionó anteriormente los documentos pueden ser
completamente elaborados o alterados. Cuando se habla de construir un documento
es cuando, por ejemplo, se toma una hoja de pagaré y se escribe “Páguese a la
orden de Claudio Lovera la suma de 50.000.000 de guaraníes” con una firma muy
parecida a la de Juan. Ahí se está haciendo íntegramente el documento. Cuando se
habla de alteración de un documento, implica tomar uno existente y modificarlo de
manera tal, que luego de esa alteración aparece un contenido distinto. Por ejemplo,
a un documento legal auténtico, como un cheque, que originalmente tiene el valor
de 1.000.000 de guaraníes, se le puede agregar un 0 y pasa a valer 10.000.000.

Tiene la firma que corresponde, pero no es lo que originalmente “Juan”

consignó. De este modo, producir no es solamente hacer la totalidad, si no que
producir también significa alterar de una manera tal que ya es un contenido
totalmente distinto al original, entonces ya no proviene del autor original del
documento. Inclusive viendo algunas complicaciones adicionales, se acepta que
también se puede producir un documento no autentico, cuando originalmente la
declaración proviene de uno mismo. Por ejemplo, una persona le entrega a Juan un
recibo firmado por 10 millones, pero en un descuido de Juan, esa persona se acerca
y borra un cero, volviendo a modificar así, de tal modo que en lugar de leerse diez
millones se lea un millón.

La firma es de quien corresponde, pero como ya había entregado el recibo a

Juan, no tenía la potestad de hacer ninguna alteración al documento, por lo tanto
ese también es un documento no autentico, aunque tenga la firma real. Pasa lo
mismo con el siguiente ejemplo, con la dificultad probatoria que eso pueda implicar.
Si por ejemplo, el jefe le entrega a un subalterno un cheque, con su firma y le pide
que pague la factura de la electricidad, pero como no sabe cuál es el monto, le
ordena que vaya hasta el local de pagos, verifique la cuenta y complete ahí el monto
del cheque y pague. Pero, esa persona en vez de consignar el monto de consumo,
que es de un millón, consigna diez millones y cobra el cheque.

Entonces se presenta una discusión muy interesante. Se debe definir si el

haber excedido la instrucción, por más de que sea el cheque autentico y la firma
correspondiente, lo convierte en un documento, y, si es un documento no autentico.
Con este ejemplo lo que se quiere transmitir es la amplitud del alcance de la figura,
lógicamente no es fácil comprobarlo, pero los auditores deben saber hasta dónde
tiene implicancia la figura, para saber qué buscar.

1.10 PRESUNCIÓN E INDICIOS.

Para tener una noción de estos conceptos vale el siguiente ejemplo. Un
grupo de personas que está en un salón escucha que afuera se realiza un disparo.
Dos personas salen segundos después y ven a un hombre arrojar un arma y huir,
dejando en el lugar a otra persona herida, tendida en el suelo. Éstos, gritan que se
detenga a la persona que está corriendo y unos policías que están cerca lo
detienen. Rato después se presenta el área criminalista, ya sea la policía o la
fiscalía, toma muestras de ambas manos del sospechoso, y las analiza.

El resultado es que, en esa fecha y hora, se encuentran componentes de

pólvora en sus manos. Posteriormente verifican que el arma es un revolver. Extraen
la bala del cuerpo de la víctima y hacen otro disparo en el laboratorio para comparar
ambas balas (porque las armas dejan rastros únicos en las balas) que se pueden
ver con microscopios. Resulta ser que ambas balas tienen los mismos rasgos, lo
que significa que la bala que está en el cuerpo salió del revolver que arrojó el
sospechoso.

Un especialista en criminalista afirmaría que la presencia de los componentes de la

pólvora en las manos se produce por la explosión del arma, eso más que el hecho
de haber sido visto segundos después del disparo con el arma, es lo relevante,
porque la fórmula para condenar a alguien es que existe una certeza más allá de la
duda razonable. Siempre se puede afirmar una duda, la pregunta es si es o no
razonable.

Tal como en este ejemplo, cotidianamente un porcentaje altísimo de casos se

resuelven con indicios, en este en particular, las únicas personas que vieron el
disparo fueron la víctima y el que disparo. El primero no puede ya declarar porque
está muerto y el que disparó está amparado bajo una regla que establece que no se
puede obligarlo a declarar. Aquí viene la aclaración: no se deben confundir indicios
con presunciones; con presunciones no se puede condenar, pero mediante indicios
sí.

Los indicios son los hechos que tienen una relevancia jurídica, cuya
existencia determina ciertas consecuencias jurídicas, y por tanto son los hechos que
interesan a un auditor. Ahora bien, para comprobar esos hechos se cuenta con dos
posibilidades, se puede comprobar su existencia con una prueba directa o un
indicio. Una prueba directa puede ser, en nuestro caso, que había una tercera
persona que vio el momento del disparo o puede ser también la grabación del hecho
con una cámara que captó el momento. Un indicio es un hecho que implica otros
hechos, a través de una regla de experiencia (que puede vincularse a una ciencia),
permite inferir la existencia de otros hechos.
 Esto se llama indicio y eso es distinto a la presunción. Una presunción es, por
ejemplo, que en el ámbito civil, una pareja se separa y poco tiempo después nace
una criatura, ante lo cual hay una presunción de que ese hijo es del marido. Parte
de un efecto que se considera posible, no de la acreditación real a través de hechos.
Lógicamente, se requieren una serie de indicios que llevan a la certeza, por eso
existe una regla que señala que por lo general un solo indicio es insuficiente para
acreditar un hecho. Necesariamente se debe contar con varios indicios que señalan
en un sentido determinado.

Esto es importante aclarar, porque es muy común que se reconstruyan los

acontecimientos históricos a través de indicios. En el ejemplo presentado se cuenta
con una serie de indicios: el disparo, el sospechoso estaba en el lugar segundos
después del disparo, lo vieron tirar al piso el arma, la cual fue certificada como el
arma de la cual salió la bala que causo la muerte, además el sospechoso tiene un
comportamiento que generalmente es propio de quien tuvo participación de un
ilícito, que es escapar del lugar, y, finalmente se tienen los resultados del análisis
que señalan que en sus manos hay restos de pólvora. Un gran número de casos se
resuelven de esta manera. Es importante dejar esto bien en claro, porque muchos
profesionales en este ámbito confunden día a día indicios y presunción, y muchos
de los casos que tratan los auditores se construyen a través de indicios. El indicio es
una categoría de prueba, que el auditor debe poder distinguir cuándo lleva al nivel
de convicción necesario para informar o no. Para esto existe una técnica particular
con la cual se puede ver cómo se hace ese análisis de comparación, de cuándo es
suficiente un indicio.

2. PRODUCCIÓN Y USO DE DOCUMENTOS NO AUTÉNTICOS.

2.1. IMPLICANCIAS DE LA PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS.
Muchas veces es difícil comprobar quién realizó la producción, por esto el
Código penal no se ocupa solamente de sancionar a quien hizo el documento, sino
también de quien lo utilizó, es decir, es penalmente relevante no solamente producir
un documento no autentico, si no también utilizar un documento no autentico.
Cuando se habla de usar se hace referencia a que se utiliza funcionalmente el
documento en el tráfico jurídico. Implica dar la oportunidad a un tercero, para que
acceda al conocimiento sobre el contenido del documento, en el contexto del tráfico
jurídico donde está destinado.

Por ello siempre que se trate de documentos es importante analizar a qué

está destinado, a probar en qué contexto se lo introduce; si es para acreditar
circunstancias, eso permitirá inferir efectivamente, que se ha utilizado el documento.
Supongamos que un docente desarrolla una clase orientada a explicar cuáles son
los elementos de un cheque. Expone una discusión sobre cuáles son los elementos
que debe contener un cheque para ser considerando como válido. Para ello pide a
una persona una hoja con un formato de cheque, a su nombre, por 1.000.000 de
dólares y con la firma de un tercero, que ni está al tanto del caso. Entonces, usa con
sus alumnos ese ejemplo, efectivamente es un cheque y tiene todas sus
características.

Él no lo hizo, se lo pidió a alguien más que lo hizo tan parecido que hasta
podría pasar como real en el banco. Se trata de un documento no auténtico, porque
no proviene de la persona que la misma dice que hizo la declaración. Pero, no está
comprendido por la prohibición, pues no está siendo utilizado en un sentido
funcional, porque eso sería utilizarlo en el tráfico jurídico, es decir, tratar de pagar
con él o llevarlo al banco para cambiarlo o depositarlo. Ese es el tipo de uso de
documento, que le interesa al Código penal, utilizarlo funcionalmente. El auditor
debe analizar a qué está destinado el documento y cómo se lo utiliza normalmente
en el tráfico jurídico.

Otro ejemplo práctico puede ser el justificar viáticos, que tiene como regla
que hasta cierto monto se debe justificar con comprobantes, de lo contrario se debe
proceder a la devolución del viatico. En este sentido usar significa que haya un área
administrativa, donde se reciben esos documentos, implica presentarlo en
ventanilla, independientemente de que alguien lo haya analizado. A partir de ahí ya
es irrelevante si alguien leyó o no el documento. Entonces, usar es dar la
oportunidad, por lo menos en el tráfico jurídico, lo cual en nuestro ejemplo implica
presentarlo en esa ventanilla, eso es usar. Se debe recordar que en ese tipo de
cuestiones al auditor le interesa la producción, pero también el uso al que fue
destinado.
 Utilizamos un ejemplo impositivo para complementar. Pensemos en un
individuo que está sujeto al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Éste presenta sus
declaraciones de IVA mensualmente, hasta que alguna vez miente, para liquidar por
menos dinero, a la espera que nunca lo fiscalicen, porque para liquidar el IVA no se
deben presentar comprobantes, sólo se declaran montos. Supongamos que hay una
denuncia por evasión de impuestos y al Ministerio Público se le ocurre allanar el
domicilio del sujeto.

Allí encuentran una serie de facturas no auténticas, es decir, un documento

que consigna una venta de productos que la empresa no realizó. Como no formaba
parte de los archivos tributarios, es decir no utilizó los documentos, todavía no es
relevante penalmente. Por este tipo de circunstancias es que es muy importante
reconstruir dónde estaba archivado ese documento y poder explicar cuál es la
función de ese archivo, para saber qué tipo de verificaciones se deben hacer. El
auditor tiene la tarea de hacer referencia a un documento en el contexto de un
proceso muy importante, porque es la base para que, quien tenga que resolver el
caso, sepa realmente si se usó o no dicho documento.

2.2. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS NO AUTÉNTICOS.

Cuando hablamos de producción de documentos no auténticos, esta figura
no se agota solamente en documentos privados, pueden ocurrir también en relación
a documentos públicos, al alterar el contenido de documentos públicos se puede
caer en esta figura, porque a veces en la práctica, la gente cree que la producción
de documento no autentico es solamente para documentos privados

A veces en el sector público, para poder ejecutar algo, se requiere una serie
de autorizaciones, es decir, un papel con varios documentos. No hay que confundir
una hoja de papel, con un documento, una hoja de papel puede contener más de un
documento. Por ejemplo, para poder ejecutar algo, se necesitan autorizaciones de
diversas áreas. Entonces, una de las áreas solicita algo con un formulario, el cual
suscribe. El hecho de que haya una firma no necesariamente lo convierte en un
documento, no es necesario que en todos los documentos haya una firma, basta
con un nombre o la denominación de un área para ser un documento. Luego el área
dos hace una revisión y aprueba o no.
 Eso significa que el contenido del área uno es un documento y lo que el área
dos hizo es otro documento. Supongamos que luego, el área tres deja constancia de
que se entregó el producto, esto es un tercer documento y estamos hablando de
una sola hoja de papel. Pero pueden plantearse otras alternativas, pongamos que
área uno pide diez resmas de hojas, áreas dos aprueba la entrega de diez resmas,
solamente que área uno no quiere diez resmas, quiere cien, entonces antes de
llegar al depósito, modifica lo aprobado y presenta en el depósito. Entonces
debemos averiguar si el área dos nota esta modificación de contenido y qué declaró
posteriormente, aprueba diez remas o aprueba cien resmas. Surge una gran
cantidad de variantes que se pueden presentar.

Nuevamente, no se debe confundir documentos con una hoja; en una hoja

puede haber varios documentos. Otro ejemplo válido puede ser, que una persona
formula una solicitud a una institución pública y se le coloca un sello de mesa
entrada. Entonces un documento es la solicitud y el sello es otro documento distinto.
Si la persona que presentó la solicitud toma su constancia y sobre la base del sello
que tiene en su mesa de entrada le modifica la hora, se puede tratar de un caso de
producción de documento no auténtico. Si desde otra figura, en la cual sí nos
interesan ciertas eventuales mentiras que pueden estar contenidas en el
documento, entonces estaremos hablando de producción inmediata de documentos
públicos, de documentos falsos.

El Código penal señala que “El funcionario facultado para elaborar un

documento público que, obrando dentro de los límites de sus atribuciones, certifica
falsamente un hecho de relevancia jurídica o lo asentara en libros, registros o
archivos de datos públicos, será castigado con pena privativa de libertad de hasta
cinco años o con multa”.

Esto implica que como auditores es muy importante identificar ciertas

mentiras que puedan estar constatadas en un documento; el concepto de
documento sigue siendo el mismo, una declaración de ideas que está caracterizada
y permite conocer su contenido y su autor. Solamente que en este caso particular
para que las eventuales mentiras sean relevantes, se requiere ciertos presupuestos.
En primer lugar, que ese documento sea elaborado por un funcionario. Según el
Código penal funcionario y funcionario público son distintos. Cuando menciona
funcionarios públicos lo hace desde el punto de vista administrativo, es aquel que
ocupa un cargo presupuestado, mientras que el funcionario es aquel que
desempeña una función pública, es decir, cumple una actividad que está reservada
al Estado y que delega, a veces en funcionarios, en contratados, o empleados
públicos e incluso a particulares.

Por ejemplo, un escribano da fe pública sobre hechos realizados por él

mismo o sucedidos en su presencia, porque el Estado delegó esa atribución en el
mismo. Es decir, en principio el único que puede dar fe pública sobre hechos es el
Estado, solamente que en ciertos contextos opta por delegar la misma en
particulares, o sea, los escribanos. De este modo, un escribano público, no es
funcionario público, pero si es funcionario en términos del Código penal, porque
desempeña una función pública. De este modo, puede darse el caso de que sean
funcionarios públicos, en el sentido del derecho administrativo, pero que no tengan
la cualidad de funcionario exigida por el Código penal para esta figura.

Entonces al hablar de esta figura penal, no basta con buscar un funcionario

público, sino que se debe buscar un documento que ha sido labrado por alguien que
tiene la facultad de certificar, la cual proviene de una delegación a través de la ley o
puede ser característica de un órgano. Esto es algo a tener en cuenta en todo
momento, el Código penal diferencia conceptualmente lo que es un funcionario
público de lo que es un funcionario.

Por esta razón, al tratar con documentos públicos, se debe prestar especial
atención a aquellos labrados por quienes están ejerciendo una potestad de
certificar. Es muy relevante que se haga toda una verificación, acerca de cuáles son
las atribuciones de esa persona y del órgano en donde está integrada esa persona.

Si bien el acápite del artículo 246 del Código Penal habla de producción, el
mismo contiene dos tipos penales en su inc. 1°. Por un lado la producción de un
documento no autentico y por otro lado su utilización. La producción implica crear
un documento atribuyendo la idea contenida en él a una persona que en realidad no
lo ha hecho. Igualmente se subsumirían en el art. 246 inc 1°, primera variante, el
llenado de un documento en blanco sin que medie la voluntad del otorgante o en
contra de sus instrucciones4, así como la alteración de un contenido cuando éste ya
no coincida con la idea original del otorgante.
 La segunda variante establecida en el inc. 1°, es la utilización. Entiéndase
como la de usar funcionalmente el documento en el tráfico jurídico. Es decir, debe
haberse hecho uso de la cosa en su propiedad de documento, otorgando a un
tercero la posibilidad de tomar conocimiento de un documento no auténtico. Es
importante acotar que no se requiere una modalidad de utilización, por tanto es
indiferente que el documento se envié, se entregue o se lea. Incluso esto se puede
hacer a través de un hombre instrumento.

El tipo subjetivo tanto de la producción como de la utilización contiene dos

elementos. Primero, se requiere que la conducta sea dolosa (esto se extrae de la
lectura conjunta de los arts. 246 inc. 1° y 17, inc.1°, ambos del CP). Además, se
requiere un elemento subjetivo adicional al dolo', que en este caso es la intención de
inducir al error en las relaciones jurídicas. Pero resulta importante aclarar una
cuestión: no hace falta que efectivamente se induzca al error, sólo se requiere que
al momento de realizar una de las conductas descriptas el autor tenga por finalidad
engañar.

En el inciso 2° del art. 246 se definen tanto lo que es un documento como lo

que se considera no auténtico. Se castiga la tentativa en virtud al inciso 3º.

MANIPULACIÓN DE GRAFICACIÓNES TÉCNICAS

Se consideran graficaciónes técnicas aquellas grabaciones realizadas por

cámaras totalmente automáticas que funcionan en el marco de la observación del
tráfico como por ejemplo aquellas destinadas a evidenciar un exceso de velocidad o
el cruce de semáforos en rojo.

El art. 247 CP pretende proteger la seguridad y la confiabilidad en el tráfico

probatorio con respecto a graficaciónes técnicas. En particular se trata de proteger
la confianza en el contenido del resultado de ciertos procesos automatizados. La
estructura del art. 247 CP se corresponde en general con la estructura del art. 246
CP. No obstante, debe tenerse presente que la graficación técnica a diferencia del
documento no representa propiamente una declaración de voluntad de una persona
ni tampoco pretende indicar a un sujeto físico como autor de su contenido. El art.
247 CP tiene como finalidad cubrir eventuales lagunas de punibilidad surgidas como
consecuencia de la utilización de avances técnicos. En el punto central de las
reflexiones para su incorporación se encontraba la creciente utilización de aparatos
automáticos que recogen en forma de registro circunstancias o procesos
jurídicamente relevantes, así como valores de medida y cálculo. Como ejemplo de lo
expresado se tenía en mente: balanzas con función de impresión automática,
medidores con dispositivos de impresión, manómetros con registros automáticos,
tacómetros etc.

El concepto de graficación técnica se encuentra legalmente definido en el art.

247 inc. 2° CP, pero para su comprensión es necesario, no obstante, precisar
algunos conceptos que se utilizan en el enunciado de la definición. La "graficación
técnica es reformulada como una representación gráfica". Una representación
gráfica, en éste sentido, consiste en un registro de información producida
automáticamente por un aparato.

La definición contenida en el art. 247 inc. 2° CP comprendería en este sentido

aparatos que funcionan total o parcialmente en forma automática, es decir, aquellos
proporcionan una prestación o servicio sin la intervención directa de la mano del
hombre.

Como se admite que el proceso de registro sea parcialmente automático, la

actuación del hombre no se encuentra totalmente excluida en la elaboración de un
registro técnico. Esta intervención no debe ir, sin embargo, tan lejos. Al final de
cuentas el hombre no debe ser quien determina directamente el contenido del
registro, sino que este debe determinarse por el aparato mediante el proceso
automatizado previamente programado. Una intervención directa del hombre en el
contenido de un registro se da por ejemplo mediante la utilización de una máquina
de escribir eléctrica, caso que naturalmente no se encontraría abarcado.

El registro parcialmente automático de información se da generalmente de la

siguiente manera: el aparato comienza a funcionar con la toma del impulso dado
directamente por el hombre y a partir de este momento el mismo transforma y
elabora en forma autónoma los datos de entrada que le fueron ingresados.
Fotocopias, fotografías, grabaciones de audio, tomas de filmación o televisión no
son por sí solas graficaciónes técnicas en el sentido del art. 247 inc. 2° CP, cuando
el registro se limita a la mera perpetuación y reproducción del proceso o estado que
fue captado. Sin embargo se consideran graficaciónes técnicas aquellas
grabaciones realizadas por cámaras totalmente automáticas que funcionan en el
marco de la observación del tráfico como por ejemplo aquellas destinadas a
evidenciar un exceso de velocidad o el cruce de semáforos en rojo.

Definitivamente, actividades manuales como marcar animales no puede ser

considerada como una graficación técnica en el sentido del Código Penal; sin
embargo, se ha advertido que operadores del sistema han utilizado el art. 247 del
CP para perseguir hechos de esta naturaleza.

El tipo subjetivo requiere, así como en el caso del art. 246, que el autor obre
dolosamente en relación a las circunstancias que conforman el tipo objetivo y con la
intención de causar un error en el tráfico jurídico.

ALTERACIÓN DE DATOS RELEVANTES PARA LA PRUEBA

En el art. 248 CP, el inciso 1° contiene dos tipos penales. Almacenar o

adulterar datos (ver concepto de datos en el art. 174 inc. 3° del CP) relevantes para
la prueba de tal manera que, en caso de percibirlos se presenten como un
documento no autentico.

En la doctrina alemana existe coincidencia que los tipos penales contenidos

en el art. 248 tiene la función de evitar lagunas de punibilidad. En tal sentido, se
debe tener presente que los datos almacenados no son visualmente perceptibles
como lo son los documentos en el sentido tradicional.

Los datos son almacenados en un ordenador electrónico en la forma

potencial electromagnético, pero de un modo ópticamente no perceptible
directamente. Dado que estos datos son elaborados en otras instalaciones
electrónicas o reelaborados dentro de la misma, es característico de la elaboración
electrónica de datos que los que han sido introducidos por una persona produzcan
decisiones con valor de negocio jurídico en otros ordenadores, sin ser percibidos
ópticamente. Es decir, una vez impreso el documento ya no se estaría ante la
posibilidad de la aplicación del art. 248, sino en todo caso, del art. 246.

Como ejemplos se pueden citar la recarga no autorizada de tarjetas

telefónicas, la introducción ilegítima de un crédito en cuenta en el sistema
informático de un banco, la manipulación de datos contables con finalidad de ocultar
una obligación de pagos de su autor.

En el art. 248 del CP se considera como autor de la idea contenida en el dato

a quien se le pueda imputar espiritualmente la información, por ejemplo, una
empresa o una autoridad.

El autor puede deducirse de la misma expresión de datos, por indicaciones

del programa, limitaciones del acceso o a través de cualquier otro medio. Ahora
bien, si la misma persona encargada de los datos es quien introduce información
falsa, la misma no será típica, pues se tratará de una simple mentira.

El tipo subjetivo es idéntico al de los artículos 246 y 247 del CP. También se
castiga la tentativa.

2.3. DOCUMENTO PÚBLICO.

Es muy importante establecer qué documento público es aquel expedido por
un funcionario público en el ejercicio de sus atribuciones. Pero para hablar de la
figura penal, ese funcionario tiene que tener atribución de dar fe pública, de
certificar.

2.4. FUNCIONARIOS FACULTADOS PARA DAR FE PÚBLICA.

Cuando hablamos de funcionarios facultados para elaborar un documento
público tenemos dos posibilidades: aquellos casos en los cuales el funcionario
certifica hechos, es decir, da fe pública sobre hechos realizados por él mismo u
ocurridos en su presencia, o aquellos funcionarios que tienen la atribución de
asentar en libros registros o archivos de datos públicos, es decir, de aquellos
archivos públicos de los cuales se pueden extraer informes y que sirven para
acreditar determinas circunstancias.

Por ejemplo, un funcionario del registro de la propiedad no emite un

documento certificando pero lo que hace es asentar en el archivo que una persona
específica es el propietario de tal inmueble. El objetivo final es que alguna vez
cuando se solicite un informe sobre ese mueble, no se expida un informe con un
dato que no se corresponde con la realidad, a eso se refiere con asentar. Puede
también certificar escribiendo un documento donde se da fe pública sobre un hecho
o puede ser asentando en los registros públicos, como por ejemplo el estado civil de
las personas. Pero tiene que referirse a archivos de los cuales se puede extraer
información que sirva para acreditar determinadas circunstancias y tiene que ser
una persona que está facultada para asentar tal información.

En este tipo de cuestiones documentales es muy importante verificar los

funcionarios que intervinieron y cuáles son sus atribuciones, revisando manuales de
funciones, manuales de procedimiento y las delegaciones que se hacen mediante
resoluciones, leyes u otros. Esa es la labor de reconstrucción que debe hacer el
auditor en estos aspectos documentales.

Equiparación para el procesamiento de datos

El procesamiento de datos, es la acumulación y manipulación de elementos

de datos para producir información significativa. Se debe considerar como equipos
de procesamiento de datos a las impresoras, escáneres, arreglo de disco, unidades
de cinta, switchs, escritorio, monitores e incluso las grabadoras de CD-ROM, pues
son bienes que no funcionan independientemente, sino que forman parte de un
conjunto o equipo de cómputo, careciendo aisladamente de utilidad, por lo que de
acuerdo a su clasificación arancelaria, son equipos de procesamiento de datos.

Artículo Nº 249 - Equiparación para el procesamiento de datos. La

manipulación que perturbe un procesamiento de datos conforme al artículo 174,
inciso 3º, será equiparada a la inducción al error en las relaciones jurídicas. Nuestro
ordenamiento jurídico – penal prevé el caso en que la manipulación altere un
procesamiento de datos almacenados electrónicamente o magnéticamente o de
cualquier manera que no puede ser inmediatamente visible y establece que esta
circunstancia

Artículo 174.- Alteración de datos

3º Como datos, en el sentido del inciso 1º, se entenderán sólo aquellos que
sean almacenados o se transmitan electrónica o magnéticamente, o en otra forma
no inmediatamente visible.
3. PRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS PÚBLICOS DE CONTENIDO
FALSO.
3.1 PRODUCCIÓN INMEDIATA O MEDIATA DE DOCUMENTOS PÚBLICOS DE
CONTENIDO FALSO.
Una persona se pone de acuerdo con la obstetra de un hospital y le paga
para que le expida el certificado de nacido vivo de un niño en donde se consigna
que él es el padre. Luego esa persona se presenta con el certificado y su cedula de
identidad en un registro civil y solicita que se asiente esa circunstancia. El
funcionario que va a asentar eso, tiene como límite de verificación esa
documentación, es decir, confía en que son auténticos su cédula de identidad y el
certificado de nacido vivo, puesto que cumplen con las formalidades del documento
que debiera.

Entonces él asienta el dato, que esa persona es el padre del niño, pero en
ese caso particular él no es el padre real, pagó por ese certificado falso. Eso se
llama producción mediata de documentos de contenido falso, en cuanto que una
persona utiliza como un instrumento al funcionario, para dejar esa constancia que
no se corresponde a la realidad. Supongamos que el hombre se puso de acuerdo
con un funcionario del registro civil, para que expida un certificado de nacimiento
donde se consigan que él es el padre de un niño, cuando en realidad no lo es y
tampoco es el dato que aparece en el registro civil. Le paga para que le entregue el
certificado.

En ese caso en particular ese funcionario es punible por producción

inmediata. Si el hombre lleva ese certificado y lo presenta para la obtención de una
cedula de identidad también tiene responsabilidad penal por usar ese documento en
esas condiciones. Esto porque tal como se ha mencionado anteriormente, usar, es
dar la oportunidad a otro de acceder al contenido de ese documento, en el tráfico
jurídico según la funcionalidad de ese documento. Entonces el Código penal se
ocupa de los funcionarios, pero también se ocupan de quienes utilizan el producto
generado por el funcionario.

En principio el concepto de producción de documentos públicos de contenido

falso, está relacionado con funcionarios facultados a dar fe pública, pero hay otros
tipos de actos jurídicos que son relevantes y si bien son generados por particulares,
y que además no cumplen un rol de funcionarios, también se penalizan bajo un
concepto muy semejante: Expedición de certificados de salud de contenido falso.

“El que siendo médico u otro profesional sanitario habilitado expidiera a

sabiendas un certificado de contenido falso sobre la salud de una persona destinado
al uso ante una autoridad o compañía de seguros, será castigado con pena privativa
de libertad de hasta 3 años o con multas”. Entonces, equipara aspectos
relacionados con un médico que no es funcionario, porque entiende como muy
relevante esta activad. Es un concepto muy semejante en el sentido de mentiras
documentadas. En este caso en un documento privado, pero se equipara esta
categoría de instrumentos públicos por su relevancia en el día a día.

Artículo Nº 250 - Producción inmediata de documentos públicos de contenido

falso

1º El funcionario facultado para elaborar un documento público que, obrando

dentro de los límites de sus atribuciones, certificara falsamente un hecho de
relevancia jurídica o lo asentara en libros, registros o archivos de datos públicos,
será castigado con pena privativa de libertad de hasta cinco años o con multa.

2º En estos casos será castigada también la tentativa.

3º En casos especialmente graves, la pena privativa de libertad podrá ser

aumentada hasta diez años.

Artículo Nº 251 - Producción mediata de documentos públicos de contenido

falso

1º El que hiciera dejar constancia falsa de declaraciones, actos o hechos con

relevancia para derechos o relaciones jurídicas en documentos, libros, archivos o
registros públicos, será castigado con pena privativa de libertad de hasta tres años o
con multa.

2º Se entenderá como falsa la constancia cuando dichas declaraciones, actos

o hechos no estén dados, no hayan acontecido, hayan acontecido de otra manera,
provengan de otra persona o de una persona con facultados que no le
correspondieran.
 3º Cuando el autor actuara con la intención de lograr para sí o para otro un
beneficio patrimonial o de causar daño a un tercero, la pena privativa de libertad
podrá ser aumentada hasta cinco años.

4º En estos casos, será castigada también la tentativa. El ordenamiento

jurídico – penal castiga al sujeto activo que hiciera dejar constancia falsa de
declaraciones, actos o hechos con relevancia para derechos o relaciones jurídicas
en documentos, libros, archivos o registros públicos. Igualmente cita cuales son los
supuestos de falsa constancia al decir que se dan cuando las declaraciones, actos o
hechos no estén dados, no hayan acontecido así sino de otra manera o de otra
persona o de una persona con facultades que no le correspondían. El autor
despliega su conducta a la manifestación destinada a constatar en un documento
archivo, libros o registros públicos algo y es consciente de que no se corresponde ni
con la verdad absoluta ni con su conocimiento o percepción del hecho pero el
documento reuniría todos los requisitos necesarios para su validez. Igualmente la
norma aumenta el reproche y la pena del autor cuando el mismo posee el tipo
subjetivo de la intención de lograr para sí o para un tercero algún beneficio
patrimonial. En este tipo penal se castiga la tentativa. Los elementos objetivos del
tipo son:

1) Sujeto Activo: cualquier persona, pues no se necesita una condición

objetiva en el autor.

2) Objeto: está constituido por un documento o registro público.

3) Conducta: está dada por la constancia falsa de declaraciones, actos

O hechos con relevancia para derechos o relaciones jurídicas.

4) Resultado: dejar constancia falsa de hechos, actos o declaraciones. En

cuanto al elemento subjetivo lo constituye el dolo y el tipo subjetivo adicional es el
de inducir al error.

USO DE DOCUMENTOS PÚBLICOS DE CONTENIDO FALSO

Artículo Nº 252 - Uso de documentos públicos de contenido falso El que con

la intención de inducir al error utilizara un documento o archivo de datos de los
señalados en el artículo 250, será castigado con arreglo al mismo. El Código Penal,
sanciona al sujeto activo que utiliza un documento falso o falsificado, como si fuese
legítimo. El acto delictivo no exige que se acredite el perjuicio, pues este delito se
consuma con la sola ejecución de la conducta. Busca castigar aquellas acciones
delictivas encaminadas a hacer uso de un documento falso, a sabiendas de su
falsedad, aunque no se haya cooperado en la falsificación, por tratarse de
situaciones que indudablemente atentan contra la prueba documental, por ejemplo,
al inducir a error a las personas. En la doctrina, Francisco Muñoz Conde en su libro
Derecho Penal. Parte Especial. XI Ed. Valencia 1996, p.608, señala que “junto a las
alteraciones de la genuidad y veracidad se castiga también autónomamente el uso
del objeto falsificado por quienes no han tomado parte en la falsificación. “Este
hecho punible tiene el marco penal previsto para el caso de la Producción de
documentos públicos de contenido falso. Se castiga también la tentativa.

Los elementos objetivos del tipo penal son: 1) Sujeto Activo: cualquier persona pues
no se necesita una condición objetiva en el autor. 2) Objeto: está dado por el
documento público. 3) Resultado: se da cuando se hace uso de un documento
público falsificado. El elemento subjetivo lo constituye el dolo y el tipo subjetivo
adicional es la inducción al error en las relaciones jurídicas.

Artículo Nº 253 - Destrucción o daño a documentos o señales

1º El que con la intención de perjudicar a otro:

1. destruyera, dañara, ocultara o de otra forma suprimiera un documento o

una graficación técnica, en contra del derecho de otro a usarlo como prueba.

2. borrara, suprimiera, inutilizara o alterara, en contra del derecho de

disposición de otro, datos conforme al artículo 174, inciso 3º, con relevancia para la
prueba, o

3. destruyera o de otra forma suprimiera mojones u otras señales destinadas

a indicar un límite o la altura de las aguas, será castigado con pena privativa de
libertad de hasta cinco años o con multa.

2º En estos casos, será castigada también la tentativa.

El Derecho Penal tipifica y castiga a aquella conducta que despliega el sujeto

activo al destruir, dañar, ocultar o mediante cualquier medio suprimir un documento,
una graficación técnica o datos contenidos bajo almacenamiento o que se
transmitan ya sea magnéticamente o electrónicamente, o de cualquier manera que
no pueda ser inmediatamente visible, que vaya a servir a otro como medio de
prueba, violando así la libre disposición del mismo. También, de conformidad a lo
que establece el inc. 3º del Art. 253, se castiga la acción de destruir o de cualquier
forma suprimir mojones u otras señales destinadas a indicar un límite o la altura de
las aguas. En estos casos se castiga también la tentativa. Los elementos objetivos
del tipo son:

1) Sujeto activo: cualquier persona.

2) Sujeto pasivo: cualquier persona.

3) Objeto: está dado por los documentos, mojones u otras señales.

4) Resultado: está dado por la destrucción, el daño, la ocultación, la

inutilización, la supresión o alteración de documentos, mojones o señales.

5) Medio probatorio: ya que lo destruido debe servir o usarse como prueba. El

elemento subjetivo lo constituye el dolo y el tipo subjetivo adicional es la intención
de perjudicar a otro.

EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO DE SALUD DE CONTENIDO FALSO

Artículo Nº 254 - Expedición de certificados de salud de contenido falso.

El que siendo médico u otro personal sanitario habilitado expidiera a sabiendas un

certificado de contenido falso sobre la salud de una persona, destinado al uso ante
una autoridad o compañía de seguros, será castigado con pena privativa de libertad
de hasta tres años o con multa. El Certificado de Salud es un documento escrito
expedido por el profesional médico o sanitario en el cual se hace constar la salud o
enfermedad de una persona determinada. El Código Penal busca sancionar la
conducta del autor que se subsume a la de emitir un certificado médico falso es
decir, cuando el contenido de dicho documento no declare la realidad de los hechos
al que hace referencia y que dicho documento sea destinado a ser usado ante una
autoridad o compañía de seguros. Implícitamente la norma trae consigo el supuesto
de que el Certificado de salud de contenido falso tenga la finalidad de producir
derechos en cuanto se refiere a que el mismo vaya a usarse ante una autoridad,
ejemplo el certificado de salud que permita probar en juicio una lesión sufrida; o
compañía de seguros, para cobrar una póliza que prevé el pago por una
enfermedad sobreviviente.

Los elementos objetivos son:

1) Cualidad objetiva del autor: en el sentido de que puede ser sujeto activo
sólo un médico o personal Sanitario.

2) Sujeto pasivo: que pueden ser solo una autoridad o

Una compañía de seguros.

3) Objeto: está dado por el certificado de salud de contenido falso.

4) Resultado: consiste en la expedición del certificado falso y requiere

además que el agente utilice el documento falso dé ante una autoridad o una
compañía de seguros. El elemento subjetivo del tipo penal es el dolo.

PRODUCCIÓN INDEBIDA DE CERTIFICADOS DE SALUD

Artículo N° 255 - Producción indebida de certificados de salud.

El que: 1. expidiera un certificado sobre la salud de una persona,

arrogándose el título de médico o de otro personal sanitario habilitado que no le
corresponda;

2. lo hiciera bajo el nombre de tal persona sin haber sido autorizado; o

3. falsificara un certificado de salud auténtico, y lo utilizara ante una autoridad

o compañía de seguros, será castigado con pena privativa de libertad de hasta dos
años o con multa. A diferencia del Art. 254 del Código Penal, el presente articulado
hace referencia a la producción ilícita de certificados de salud enumera los
presupuestos en los cuales esa producción es indebida. Así señala que es indebida
aquella fabricación de certificados de salud que es expedida por una persona que
no reúne las condiciones para emitirlas ya por que no es médico o personal
sanitario, ya por que lo hiciera bajo el nombre de un médico o personal sanitario sin
contar con la autorización del mismo o porque falsifique un certificado de salud
auténtico y lo utilizara ante una autoridad o compañía de seguros. El delito
estudiado posee elementos objetivos a saber:
 1) Sujeto activo: cualquier persona, pues no se necesita ninguna cualidad
objetiva en el autor.

2) Sujeto Pasivo: en este caso sería una autoridad o una compañía de

seguros.

3) Objeto: está dado por certificado de salud.

4) Resultado: consiste en la expedición indebida del certificado de salud o en

la falsificación del certificado de salud auténtico y que además sea utilizado ante
una autoridad o compañía de seguros. Además posee el elemento subjetivo del
dolo.

USO DE CERTIFICADOS DE SALUD DE CONTENIDO FALSO

Artículo N° 256 - Uso de certificados de salud de contenido falso

El que, con la intención de inducir al error sobre su salud o la de otro, utilizara

un documento señalado en los artículos 254 y 255 ante una autoridad o compañía
de seguros, será castigado con pena privativa de libertad de hasta dos años o con
multa. El Código Penal castiga al autor que usara un certificado de salud de
contenido falso ante una autoridad o compañía de seguros con la finalidad de
inducir al error sobre la salud del mismo o de un tercero. Los elementos objetivos de
tipo penal son: 1) Sujeto activo: cualquier persona.

2) Sujeto pasivo: señala a una autoridad o compañía de seguros.

3) Objeto: está dado por el certificado de salud de contenido falso.

4) Resultado: está dado por el uso del certificado de salud de contenido falso. En
cuanto al elemento subjetivo lo constituye el dolo y el elemento subjetivo adicional
es el de inducir al error.

EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS SOBRE MÉRITOS Y

SERVICIOS DE CONTENIDO FALSO

Artículo N° 257 - Expedición de certificados sobre méritos y

Servicios de contenido falso.

 El funcionario público que expidiera un certificado falso sobre méritos o
servicios de otro, será castigado con pena privativa de libertad de hasta dos años o
con multa. El certificado sobre méritos y servicios hacen referencia al documento en
virtud del cual se constata un determinado hecho que puede ser sobre las
circunstancias especiales de la persona que la utiliza o sobre sus aptitudes, que le
hacen especialmente facultada para un determinado trabajo o una determinada
prestación. Así por ejemplo tenemos el certificado de asistir a un curso de
especialización, la pertenencia a un grupo o jerarquía, el certificado de vida y
residencia etc.

Nuestro Ordenamiento jurídico – penal castiga al funcionario público que

emitiera un certificado falso sobre méritos y servicios de otro. Los elementos
objetivos del tipo ilícito son:

1) Cualidad objetiva del autor: la condición de ser funcionario público.

2) Objeto: está dado por el certificado sobre méritos y servicios falso.

3) Resultado: consiste en la expedición del certificado sobre meritos y

servicios de contenido falso. En cuanto al elemento subjetivo del tipo se tiene al
dolo.

PRODUCCIÓN INDEBIDA DE CERTIFICADO SOBRE

MERITOS Y SERVICIOS

Artículo N° 258 - Producción indebida de certificados sobre méritos y

servicios

El que con la intención de inducir al error:

1. expidiera un certificado sobre méritos o servicios de otro, arrogándose un

título de funcionario que no le corresponda;

2. lo hiciera bajo el nombre de un funcionario, sin haber sido autorizado por

éste; o

3. adulterara un certificado auténtico sobre méritos o servicios, será castigado

con pena privativa de libertad de hasta un año o con multa. Conforme se desprende
del presente artículo, se castiga a aquel agente que emitiera un certificado sobre
méritos y servicios de otro sin que reúna la condición de funcionario público
facultado para el efecto, o que expidiera un certificado sobre méritos y servicios en
nombre de un funcionario público sin su expresa autorización o adulterara un
certificado sobre méritos y servicios auténtico. Con la intención de inducir al error.

Los elementos objetivos son:

1) Sujeto activo: cualquier persona, pues no se necesita ninguna cualidad

objetiva en el autor.

2) Objeto: está dado por certificado sobre méritos y servicios.

3) Resultado: consiste en la expedición indebida del certificado sobre méritos

y servicios o en la adulteración del certificado sobre méritos y servicios de carácter
auténtico. El elemento subjetivo es el dolo y el elemento subjetivo adicional es la
inducción al error.

USO DE CERTIFICADOS SOBRE MÉRITOS Y SERVICIOS DE

CONTENIDO FALSO

Artículo N° 259 - Uso de certificados sobre méritos y servicios de

contenido falso

El que con la intención de inducir al error sobre méritos o servicios utilizara un

certificado señalado en los artículos 257 y 258, será castigado con pena privativa de
libertad de hasta un año o con multa. Bajo este nombre el Código Penal sanciona a
aquella conducta antijurídica que comete el autor que utiliza un certificado sobre
méritos y servicios de contenido falso con la intención de inducir al error.

Los elementos objetivos de tipo penal son: 1) Sujeto activo: cualquier

persona. 2) Objeto: está dado por el certificado sobre méritos y servicios de
contenido falso. 3) Resultado: está dado por el uso del certificado sobre méritos y
servicios de contenido falso. En cuanto al elemento subjetivo lo constituye el dolo y
el elemento subjetivo adicional es el de inducir al error.

ABUSO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Artículo N° 260 - Abuso de documentos de identidad

 1º El que con la intención de inducir al error en las relaciones jurídicas,
utilizara como propio un documento personal expedido a nombre de otro o cediera a
otro un documento no expedido para éste, será castigado con pena privativa de
libertad de hasta dos años o con multa.

2º Se entenderá como documento personal todo aquel que acredite la

identidad de una persona. Para cometer el delito de Abuso de documento de
identidad, es necesario que el autor use como propio un documento personal que no
le corresponde legalmente. No es la mera posesión del documento personal
expedido legal y correctamente a otra persona, sino el servirse de ese documento
para identificarse y por tanto, mostrarlo o exhibirlo con ese fin; o ceder a otra
persona un documento personal propio para que lo utilice indebidamente como si
fuese suyo. Igualmente el Código Penal define como documento personal como
todo aquel que acredite la identidad de una persona. Los elementos objetivos del
tipo penal son:

1) Sujeto activo: que puede ser cualquier persona.

2) Objeto: constituye el documento personal.

3) Resultado: está dado por la utilización de un documento personal que no le

corresponde o la cesión de un documento personal a otra persona para que lo utilice
como suyo. El elemento subjetivo lo compone la acción dolosa y el elemento
subjetivo adicional sería la Intención de inducción al error en las relaciones jurídicas.

CONCLUSIÓN.
El Código Penal al reprimir los hechos punibles contra la prueba testimonial
en el título “contra las relaciones jurídicas” tipifica y castiga la conducta del falsario,
del que falta a la verdad ante un Tribunal u otro ente facultado para recibir el
testimonio o la declaración, en su caso, en este sentido el bien jurídico tutelado es
el correcto comportamiento del individuo para asegurar al efectividad de las
relaciones jurídicas en el tráfico procedimental y que su intervención esté libre de
macula que puedan eventualmente producir efectos dañosos para una persona
enjuiciada o pueda causar perjuicio a un ente, sea éste autónomo o autárquico.

Cuando hablamos de producción de documentos no auténticos, esta figura

no se agota solamente en documentos privados, pueden ocurrir también en relación
a documentos públicos, al alterar el contenido de documentos públicos se puede
caer en esta figura, porque a veces en la práctica, la gente cree que la producción
de documento no autentico es solamente para documentos privados.

A veces en el sector público, para poder ejecutar algo, se requiere una serie
de autorizaciones, es decir, un papel con varios documentos. No hay que confundir
una hoja de papel, con un documento, una hoja de papel puede contener más de un
documento. Por ejemplo, para poder ejecutar algo, se necesitan autorizaciones de
diversas áreas. Entonces, una de las áreas solicita algo con un formulario, el cual
suscribe. El hecho de que haya una firma no necesariamente lo convierte en un
documento, no es necesario que en todos los documentos haya una firma, basta
con un nombre o la denominación de un área para ser un documento.

Luego el área dos hace una revisión y aprueba o no. Eso significa que el
contenido del área uno es un documento v lo que el área dos hizo es otro
documento. Supongamos que luego, el área tres deja constancia de que se entregó
el producto, esto es un tercer documento y estamos hablando de una sola hoja de
papel.

Pero pueden plantearse otras alternativas, pongamos que área uno pide diez
resmas de hojas, áreas dos aprueba la entrega de diez resmas, solamente que área
uno no quiere diez resmas, quiere cien, entonces antes de llegar al depósito,
modifica lo aprobado y presenta en el depósito.

Entonces debemos averiguar si el área dos nota esta modificación de

contenido y qué declaró posteriormente, aprueba diez remas o aprueba cien
resmas.
 Surge una gran cantidad de variantes que se pueden presentar. Nuevamente,
no se debe confundir documentos con una hoja; en una hoja puede haber varios
documentos.

Otro ejemplo válido puede ser, que una persona formula una solicitud a una
institución pública y se le coloca un sello de mesa entrada. Entonces un documento
es la solicitud y el sello es otro documento distinto. Si la persona que presentó la
solicitud toma su constancia y sobre la base del sello que tiene en su mesa de
entrada le modifica la hora, se puede tratar de un caso de producción de documento
no auténtico.

Si desde otra figura, en la cual sí nos interesan ciertas eventuales mentiras

que pueden estar contenidas en el documento, entonces estaremos hablando de
producción inmediata de documentos públicos, de documentos falsos.

El Código penal señala que El funcionario facultado para elaborar un

documento público que. Obrando dentro de los límites de sus atribuciones, certifica
falsamente un hecho de relevancia jurídica o lo asentara en libros, registros o
archivos de datos públicos, será castigado con pena privativa de libertad de hasta
cinco años o con multa".

Esto implica que como auditores es muy importante identificar ciertas

mentiras que puedan estar constatadas en un documento el concepto de documento
sigue siendo el mismo. Una declaración de ideas que está caracterizada v permite
conocer su contenido y su autor.

Solamente que en este caso particular para que las eventuales mentiras sean
relevantes. Se requiere ciertos presupuestos.

En primer lugar, que ese documento sea elaborado por un funcionario. Según
el Código penal funcionario v funcionario público son distintos. Cuando menciona
funcionarios públicos lo hace desde el punto de vista administrativo, es aquel que
ocupa un cargo presupuestado. Mientras que el funcionario es aquel que
desempeña una función pública, es decir, cumple una actividad que está reservada
al Estado v que delega. A veces en funcionarios. En contratados o empleados
públicos e incluso a particulares.
 Por ejemplo, un escribano da fe pública sobre hechos realizados por él
mismo o sucedidos en su presencia, porque el Estado delegó esa atribución en el
mismo. Es decir, en principio el único que puede dar de publica sobre hechos es el
Estado, solamente que en ciertos contextos opta por delegar la misma en
particulares. o sea. Los escribanos. De este modo. Un escribano público, no es
funcionario público, pero si es funcionario en términos del Código penal, porque
desempeña una función pública.

De este modo, puede darse el caso de que sean funcionarios públicos, en el

sentido del derecho administrativo, pero que no tengan la cualidad de funcionario
exigida por el Código penal para esta figura.

Entonces al hablar de esta figura penal, no basta con buscar un funcionario

público, sino que se debe buscar un documento que ha sido labrado no a quien que
tiene a facultad de certificar la cual proviene de una delegación a través de la ley o
puede ser característica de un órgano

ANEXOS
FUENTES DE CONSULTA.
 Manuel de Derecho Penal – autor José Casañas Levi – 2020
 Código Penal Paraguayo Comentad – José Casañas Levi 2022
 Internet. Páginas web consultadas:
 Leyes.com.py
 Csj.gov.py/jurisprudencia
 Unifr.ch/derecho penal
 lexjuridica.com/diccionario.php
 www.pj.gov.py
 2) https://www.abc.com.py