Examen 3. FMB

3ER EXAMEN PARCIAL
PERSONAS FISICAS EN ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
DEDUCCIONES PTU PAGADA
VENTAS AUTORIZADAS EN 2023
ENERO $ 120,000.00 $ 84,000.00
FEBRERO 230,000.00 161,000.00
MARZO 134,400.00 94,080.00
ABRIL 162,300.00 113,610.00
MAYO 185,000.00 129,500.00 35,560.00
JUNIO 134,500.00 94,150.00
JULIO 189,000.00 132,300.00
AGOSTO 230,000.00 161,000.00
SEPTIEMBRE 340,000.00 238,000.00
OCTUBRE 156,000.00 109,200.00
NOVIEMBRE 187,000.00 130,900.00
DICIEMBRE 145,000.00 101,500.00
$ 2,213,200.00 $ 1,549,240.00
Fórmula para la determinación del pago provisional del mes:

ENERO
Ingresos totales efec. Cobrados acumulados del ejer. $ 205,000.00
(-) Ingresos exentos acumulables, en su caso $ -
(=) Ingresos acumulables (gravados) $ 205,000.00
(-) Deducciones autorizadas efec. Pagados acum. Del ejer, $ 152,000.00
(-) PTU generada en el ejer. 2022, pagada en el ejer. 2023 $ -
(-) Pérdidas fiscales act. de ejer. Ant. Pendt. Amortizar $ -
(=) Base para el pago provisional (aplicar tarifa ISR *) $ 53,000.00
(-) Lim. Inferior $ 49,233.01
(=) excedente s/lim inferior $ 3,766.99
(x) % s/excedente del lim inferior 30%
(=) Impuesto marginal $ 1,130.10
(+) Cuota fija $ 9,236.89
(=) Impuesto a cargo $ 10,366.99
(-) Pagos provisionales del mismo ejer, efec con anterioridad. $ -
(-) ISR retenido por pago de intereses $ -
(-) Retenciones P.M. 10% $ 2,550.00
(=) Impuesto a cargo del mes (cuando sea negativo a favor) $ 7,816.99
UTILIDAD GRAVABLE
2023
Ingresos totales efec. Cobrados acumulados del ejer. $ 3,095,500.00
(-) Ingresos exentos acumulables, en su caso $ -
(=) Ingresos acumulables (gravados) $ 3,095,500.00
(-) Deducciones autorizadas efec. Pagados acum. Del ejer, $ 2,255,080.00
(=) Utilidad fiscal (en caso de ser positivo) $ 840,420.00
(-) PTU pagada en el ejercicio $ 38,760.00
(-) Pérdidas fiscales pendientes de amortizar $ -
(=) Utilidad gravable del ejercicio 2023 $ 801,660.00
SERVICIOS PROFESIONALES
DEDUCCIONES RETENCIONES PTU PAGADA
INGRESOS AUTORIZADAS 10% 2023
ENERO $ 85,000.00 $ 68,000.00 $ 2,550.00
FEBRERO 76,500.00 61,200.00 2,295.00
MARZO 45,300.00 36,240.00 1,359.00
ABRIL 56,700.00 45,360.00 1,701.00
MAYO 76,800.00 61,440.00 2,304.00 3,200.00
JUNIO 98,600.00 78,880.00 2,958.00
JULIO 45,600.00 36,480.00 1,368.00
AGOSTO 65,700.00 52,560.00 1,971.00
SEPTIEMBRE 98,600.00 78,880.00 2,958.00
OCTUBRE 78,600.00 62,880.00 2,358.00
NOVIEMBRE 65,700.00 52,560.00 1,971.00
DICIEMBRE 89,200.00 71,360.00 2,676.00
$ 882,300.00 $ 705,840.00 $ 26,469.00
PTU mensual 4845
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 511,500.00 $ 691,200.00 $ 910,200.00 $ 1,172,000.00 $ 1,405,100.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 511,500.00 $ 691,200.00 $ 910,200.00 $ 1,172,000.00 $ 1,405,100.00
$ 374,200.00 $ 504,520.00 $ 663,490.00 $ 854,430.00 $ 1,027,460.00
$ - $ - $ - $ 4,845.00 $ 9,690.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 137,300.00 $ 186,680.00 $ 246,710.00 $ 312,725.00 $ 367,950.00
$ 98,466.01 $ 147,699.01 $ 196,932.01 $ 246,165.01 $ 295,398.01
$ 38,833.99 $ 38,980.99 $ 49,777.99 $ 66,559.99 $ 72,551.99
30% 30% 30% 30% 30%
$ 11,650.20 $ 11,694.30 $ 14,933.40 $ 19,968.00 $ 21,765.60
$ 18,473.78 $ 27,710.67 $ 36,947.56 $ 46,184.45 $ 55,421.34
$ 30,123.98 $ 39,404.97 $ 51,880.96 $ 66,152.45 $ 77,186.94
$ 7,816.99 $ 25,278.98 $ 33,200.97 $ 43,975.96 $ 55,943.45
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 4,845.00 $ 6,204.00 $ 7,905.00 $ 10,209.00 $ 13,167.00
$ 17,461.99 $ 7,921.99 $ 10,774.99 $ 11,967.49 $ 8,076.49
EL IMPUESTO ANUAL 2023

Utilidad gravable del ejercicio $ 801,660.00
(-) Deducciones personales $ 123,500.00
(=) Base previa del impuesto (cuando el result. positivo) $ 678,160.00
(-) Estimulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas $ 32,800.00
(=) Base del impuesto (cuando el resultado sea positivo) $ 645,360.00
(-) Lim. Inferior $ 590,796.00
(=) excedente s/lim inferior $ 54,564.00
(x) % s/excedente del lim inferior 30%
(=) Impuesto marginal $ 16,369.20
(+) Cuota fija $ 110,842.74
(=) Impuesto a cargo $ 127,211.94
(-) Pagos prov. del mismo ejer, efec con anterioridad. $ 147,632.94
(-) ISR retenido por pago de intereses $ -
(-) Retenciones P.M. 10% $ 26,469.00
(=) Impuesto a cargo (cuando sea negativo a favor) -$ 46,890.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 1,639,700.00 $ 1,935,400.00 $ 2,374,000.00 $ 2,608,600.00 $ 2,861,300.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,639,700.00 $ 1,935,400.00 $ 2,374,000.00 $ 2,608,600.00 $ 2,861,300.00
$ 1,196,240.00 $ 1,409,800.00 $ 1,726,680.00 $ 1,898,760.00 $ 2,082,220.00
$ 14,535.00 $ 19,380.00 $ 24,225.00 $ 29,070.00 $ 33,915.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 428,925.00 $ 506,220.00 $ 623,095.00 $ 680,770.00 $ 745,165.00
$ 344,631.01 $ 393,864.01 $ 443,097.01 $ 492,330.01 $ 541,563.01
$ 84,293.99 $ 112,355.99 $ 179,997.99 $ 188,439.99 $ 203,601.99
30% 30% 30% 30% 30%
$ 25,288.20 $ 33,706.80 $ 53,999.40 $ 56,532.00 $ 61,080.60
$ 64,658.23 $ 73,895.12 $ 83,132.01 $ 92,368.90 $ 101,605.79
$ 89,946.43 $ 107,601.92 $ 137,131.41 $ 148,900.90 $ 162,686.39
$ 64,019.94 $ 75,411.43 $ 91,095.92 $ 117,667.41 $ 127,078.90
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 14,535.00 $ 16,506.00 $ 19,464.00 $ 21,822.00 $ 23,793.00
$ 11,391.49 $ 15,684.49 $ 26,571.49 $ 9,411.49 $ 11,814.49
Impuesto a favor
DICIEMBRE
$ 3,095,500.00
$ -
$ 3,095,500.00
$ 2,255,080.00
$ 38,760.00
$ -
$ 801,660.00
$ 590,796.00
$ 210,864.00
30%
$ 63,259.20
$ 110,842.74
$ 174,101.94
$ 138,893.39
$ -
$ 26,469.00 TOTAL PAGO PROVICIONAL
$ 8,739.55 $ 147,632.94

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FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

EL IMPUESTO ANUAL 2023

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