Hoja 45
Hoja 45
Hoja 45
SALDOS AJUSTES
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 caja chica Q 800.00
2 caja y bancos Q 63,483.77 Q 10,624.00
3 mercaderias Q 74,190.00
4 mobiliario y equipo Q 35,200.00
5 vehiculos Q 192,000.00
6 derecho de llave Q 15,000.00
7 clientes Q 38,000.00
8 compras Q 98,000.00
9 proveedores Q 47,670.00
10 capital Q 150,000.00
11 Reyes,cuenta particular Q 55,000.00
12 sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 12,600.00
13 sueldos sala de ventas Q 97,900.00 Q 9,000.00
14 bonificacion incentivo oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00
15 bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.00
16 cuotas patronales oficina Q 13,240.15 Q 1,596.42
17 cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,140.30
18 publicidad Q 15,800.00
19 papeleria y utiles Q 5,200.00
20 efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
21 alquiler de oficinas Q 11,280.00
22 alquiler sala de ventas Q 16,920.00
23 IVA(acreedor) Q 2,438.00 Q 42.00
24 ventas Q 695,559.74
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,340.00
26 comisiones percibidas Q 4,800.00
27 efectos por pagar a largo plazo Q 40,000.00 Q 24,000.00
28 gastos sobre compras Q 7,632.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.00
30 corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
31 prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
32 prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
33 anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.00
34 impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 3,458.25
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 200.00
37 IGSS por pagar Q 3,220.00
38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
39 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
40 depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,731.52
41 depreciacion vehiculos Q 38,016.00
42 amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
43 depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 873.00
44 depreciacion acumulada vehiculos
45 amortizacion acumulada derecho de llave
46 cuotas patronales y laborales por pagar
47 comisiones cobradas por anticipado
48 donativos Q 3,627.00
49 papeleria y utiles consumidos Q 3,200.00
50 efectos por pagar a corto plazo
51 ISR por pagar
Suman cuentas de resultados
ganancia antes del impuesto y reserva
52 reserva legal
53 Ganancia despues del impuesto y reserva
SUMAS IGUALES Q 963,087.24 Q 963,087.24 Q 120,805.77
o del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en Quetzales)
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 800.00 Q 800.00
Q 22,306.72 Q 51,801.05 Q 51,801.05
Q 74,190.00 Q 74,190.00 Q 68,500.00 Q 68,500.00
Q 4,500.00 Q 30,700.00 Q 30,700.00
Q 192,000.00 Q 192,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 392.00 Q 37,608.00 Q 37,608.00
Q 98,000.00 Q 98,000.00
Q 47,670.00
Q 150,000.00
Q 5,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 117,100.00 Q 117,100.00
Q 106,900.00 Q 106,900.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
Q 14,836.57 Q 14,836.57
Q 13,544.23 Q 13,544.23
Q 15,800.00 Q 15,800.00
Q 3,200.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 11,280.00 Q 11,280.00
Q 16,920.00 Q 16,920.00
Q 624.00 Q 3,020.00
Q 6,000.00 Q 701,559.74 Q 701,559.74
Q 4,340.00 Q 4,340.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 16,000.00
Q 7,632.00 Q 7,632.00
Q 3,860.00 Q 3,860.00
Q 3,000.00
Q 13,458.33 Q 13,458.33
Q 12,608.33 Q 12,608.33
Q 6,000.00
Q 41,498.98 Q 41,498.98
Q 3,895.00
Q 1,870.00 Q 1,870.00
Q 3,220.00
Q 164.50
Q 4,097.28 Q 4,097.28
Q 2,731.52 Q 2,731.52
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 6,828.80 Q 5,955.80
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 3,780.00 Q 3,780.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 3,627.00 Q 3,627.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 3,458.25 Q 3,458.25
Q 621,800.24 Q 779,199.74
Q 157,399.50
Q 47,670.00
Q 150,000.00
Q 3,020.00
Q 16,000.00
Q 3,000.00
Q 6,000.00
Q 3,895.00
Q 3,220.00
Q 164.50
Q 5,955.80
Q 38,016.00
Q 1,500.00
Q 3,780.00
Q 1,200.00
Q 24,000.00
Q 3,458.25
Q 7,869.98
Q 149,529.53
Q 468,279.05
Calculo de la renta imponible
Ganancia antes del impuesto y reserva
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
Renta imponible
Reserva legal
Q 157,399.50
Q 157,399.50
5%
Q 7,869.98
Q 7,869.98
Q 157,399.50
Q 7,869.98
Q 149,529.53
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de Enero de 2024. (Cifras en Quetzales)
Pda. 1 12/31/2024
Depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
Depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,731.52
depreciacion vehiculos Q 38,016.00
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo
Depreciacion acumulada vehiculos
amortizacion acumulada derecho de llave
Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio del 1 de enero al
31 de diciembre del presente año Q 46,344.80
pda.2 12/31/2024
caja y bancos Q 4,280.00
anticipo sobre ventas Q 2,000.00
ISR por acreditar sobre ventas Q 200.00
ventas
IVA(acreedor)
cheque no.6734 del Banco Comercial, fac. no.2187, no.451236874112 Q 6,480.00
pda.3 12/31/2024
IVA(acreedor) Q 42.00
devolucion y rebajas sobre ventas Q 350.00
clientes
devolucion de Ruperto Lopez, nota de credito no.3 Q 392.00
pda.4 12/31/2024
sueldos de oficina Q 12,600.00
sueldos sala de ventas Q 9,000.00
bonificacion incentivo oficina Q 1,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
cuotas patronales de oficina Q 1,596.42
cuotas patronales sala de ventas Q 1,140.30
caja y bancos
cuotas patronales y laborales por pagar
sueldos de enero del presente año planilla no.12, pendiente de pago Q 26,086.72
pda.5 12/31/2024
caja y bancos Q1,344.00
comisiones cobradas por anticipado
IVA(acreedor)
se registraron las comisiones de Tecun Uman, fac. no.2188 Q1,344.00
pda.6 12/31/2024
donativos Q3,627.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q873.00
mobiliario y equipo
donativo de una fotocopiadora al Asilo de Ancianos Escuela de Cristo Q 4,500.00
pda.7 12/31/2024
caja y bancos Q 5,000.00
Reyes, cuenta particular
retiro para sus gastos particulares Q 5,000.00
pda.8 12/31/2024
papeleria y utiles (consumidos) Q 3,200.00
papeleria y utiles (existencia)
hay en existencia Q2,000.00 Q 3,200.00
pda.9 12/31/2024
efectos por pagar a largo plazo Q 24,000.00
efectos por pagar a corto plazo
distribucion de efectos Q 24,000.00
pda.10 12/31/2024
impuesto sobre la renta Q 3,458.25
ISR por pagar
ISR correspondiente al mes de diciembre Q 3,458.25
pda.11 12/31/2024
IVA(acreedor)
IVA(deudor)
regularizacion de las cuentas IVA
es) mobiliario y equipo porcentaje de desecho
Q 35,200.00 3%
valor
vehiculo 1 Q 115,200.00
vehiculo 2 Q 76,800.00
Q 6,828.80
Q 38,016.00 derecho de llave porcentaje
Q 1,500.00 Q 15,000.00 10%
Q 46,344.80
Q 392.00
Q 392.00
sueldos oficina Q 12,600.00
sueldos sala de ventas Q 9,000.00
cuotas patronales oficina Q 1,596.42
cuotas patronales sala de ventas Q 1,140.30
cuotas patronales y laborales por pagar Q 1,043.28
laborales Q 1,043.28
Q 22,306.72
Q 3,780.00
Q 26,086.72
servicio sin iva
Q1,344.00 Q1,200.00
Q1,200.00
Q144.00
Q1,344.00
fotocopiadora desecho
Q4,500.00 Q135.00
Q 4,500.00
Q 4,500.00
Q 5,000.00
Q 5,000.00
papeleria y utiles existencia
Q 5,200.00 Q 2,000.00
Q 3,200.00
Q 3,200.00
letras no.
Q 24,000.00 Q 2,000.00 Q 12.00
Q 24,000.00
IVA(deudor)
IVA(acreedor) 2438
valor de desecho deprec x año sala de ventas oficinas
Q 1,056.00 Q 34,144.00 Q 6,828.80 Q 4,097.28 Q 2,731.52
amortizacion x año
Q 1,500.00
IVA
Q 480.00
Caja y bancos
Q 4,280.00
iva
Q 42.00
iva
Q144.00
Q - Q -
Q - Q -
consumido
Q 3,200.00
total
Q 24,000.00
diferencia
Q 27,974.98 Q 1,958.25
Q 3,458.25
Q 480.00 Q144.00
Q 42.00
Almacen El Rey
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas brutas Q 701,559.74
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,860.00
Ventas netas Q 697,699.74
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias Q 74,190.00
Compras Q 98,000.00
(+) gastos sobre compras Q 7,632.00
compras brutas Q 105,632.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,340.00
Compras netas Q 101,292.00
Mercaderias disponibles Q 175,482.00
(-) Inventario final de mercaderias Q 68,500.00
Costo de Ventas Q 106,982.00
Margen bruto Q 590,717.74
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos sala de ventas Q 106,900.00
bonificacion incentiva sala de ventas Q 9,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 13,544.23
publicidad Q 15,800.00
alquiler sala de ventas Q 16,920.00
prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
depreciacion vehiculos Q 38,016.00 Q 216,885.84
Gastos de administracion
sueldos de oficina Q 117,100.00
bonificacion incentiva de oficina Q 12,000.00
Cuotas patronales de oficina Q 14,836.57
alquiler de oficinas Q 11,280.00
prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,731.52
papeleria y utiles consumidos Q 3,200.00 Q 176,106.42
Gastos de operación Q 392,992.26
Resultado de operación positivo Q 197,725.48
Otros gastos de operación
impuesto sobre la renta Q 41,498.98
subtotal positivo Q 156,226.50
Otros gastos
donativos Q 3,627.00
Diferencia positiva Q 152,599.50
Otros ingresos
comisiones percibidas Q 4,800.00 Q 4,800.00 Q 157,399.50
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 157,399.50
(-) Reserva legal Q 7,869.98
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 149,529.53
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
F._____________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
F.__________________________
Florentín Reyes de la Cruz
Representante legal
Calculo de la renta imponible
Ganancia antes del impuesto y reserva
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
Renta imponible
Reserva legal
Q 157,399.50
Q 7,869.98
Q 7,869.98
Almacen El Rey
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
No Corriente
vehiculos Q 192,000.00
(-) depreciacion acumulada vehiculos Q 38,016.00 Q 153,984.00
mobiliario y equipo Q 30,700.00
(-) depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 5,955.80 Q 24,744.20
derecho de llave Q 15,000.00
(-) amortizacion acumulada derecho de llave Q 1,500.00 Q 13,500.00
Corriente
Realizable
Mercaderias Q 68,500.00
papeleria y utiles (existencia) Q 2,000.00 Q 70,500.00
Exigible
Clientes Q 37,608.00
efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00 Q 55,608.00
Disponible
caja chica Q 800.00
caja y bancos Q 51,801.05 Q 52,601.05
Suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital autorizado Q 150,000.00
(+) Reserva legal Q 7,869.98
(+) Ganancia despues del impuesto y reserva Q 149,529.53
(-) Reyes, cuenta particular Q 50,000.00
Pasivo
No Corriente
efectos por pagar a largo plazo Q 16,000.00 Q 16,000.00
Corriente
Proveedores Q 47,670.00
IVA (acreedor) Q 3,020.00
corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
anticipo sobre ventas Q 6,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
IGSS por pagar Q 3,220.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
cuotas patronales y laborales por pagar Q 3,780.00
comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.00
efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
ISR por pagar 3,458.25
(-) ISR retenido por acreditar sobre ventas 1,870.00 Q 1,588.25 Q 97,537.75
Suma del patrimonio neto y pasivo
F.__________________________
Florentin Reyes de la Cruz
Representante legal
uetzales)
Q 192,228.20
Q 178,709.05
Q 370,937.25
Q 307,399.51
Q 257,399.51
Q 113,537.75
Q 370,937.26