Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 12 vistas

    Casos de Analisis Financieros Economico

    Cargado por

    César Mendoza González
    Casos_de_Analisis_Financieros_Economico

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Casos de Analisis Financieros Economico

    Cargado por

    César Mendoza González
    12 vistas7 páginas
    Casos_de_Analisis_Financieros_Economico

    Título original

    Casos_de_Analisis_Financieros_Economico

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Casos_de_Analisis_Financieros_Economico

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    12 vistas7 páginas

    Casos de Analisis Financieros Economico

    Cargado por

    César Mendoza González
    Casos_de_Analisis_Financieros_Economico

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    Está en la página 1de 7

    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    UNIVERSIDAD AMERICAN COLLEGE (UAC)

    CURSO:
    “Análisis e Interpretación de los EEFF´s con (EBR) y los Riesgos
    Crediticios Empresariales”.

    CASO # 1

    A usted se le contrata como Auditor Contable, Financiero y Crédito para analizar y/o
    evaluar el desempeño financiero e identificar los niveles de riesgos de la empresa
    “Compañía CAMG, S.A.,” al final del año 2023. Para cumplir con este cometido, reunió
    los EEFF´s de 2023, como aparece a continuación. Además, obtuvo los valores de
    razones del negocio para 2021 y 2022 junto con las razones del promedio de la
    industria en 2023 (aplicable también a 2021 y 2022, Todo se presenta en la tabla de
    razones históricas.

    Nombre de la Empresa:
    Balance General
    CAMB Company Periodos / Años
    Rubros / Fecha ( dd/mm/aa ) 31/12/2022 31/12/2023
    ACTIVOS
    Caja - Bancos $24,100 $25,000
    Cuentas por Cobrar por Ventas $763,900 $805,556
    Inventario $763,445 $700,625
    Total Activo Circulante $1551,445 $1531,181
    Activos Fijos Brutos $1691,707 $2093,819
    Depreciación Acumulada $348,000 $500,000
    Activos Fijos Netos $1343,707 $1593,819
    Total Activo Fijo $1343,707 $1593,819
    Total de Activos $2895,152 $3125,000
    PASIVOS
    Total Pasivos de Corto Plazo
    Proveedores $400,500 $230,000
    Documentos por Pagar $370,000 $311,000
    Cargos por Pagar $100,902 $75,000
    Total Pasivos de Corto Plazo $871,402 $616,000
    Prestamos Bancarios a más de 1 año $700,000 $1165,250
    Total Pasivos a más de 1 año $700,000 $1165,250

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    Total Pasivos $1571,402 $1781,250


    Acciones Ordinarias (100000 Acc. A $ 4 ) $400,000 $400,000
    Acciones Preferentes (2500 Acc. Dividendos $ 1.2) $50,000 $50,000
    Capital Pagado Arriba del Valor Nominal $593,750 $593,750
    Utilidades Retenidas $280,000 $300,000
    Total Patrimonio $1323,750 $1343,750
    Total Pasivos y Patrimonio $2895,152 $3125,000

    Estado de Resultado
    CAMB Company
    Fecha ( dd/mm/aa ) 31/12/2023
    Ingresos por Ventas $5075,000
    Costo Directo de Ventas $3704,000
    Utilidad Bruta $1371,000
    Gastos de Comercialización $650,000
    Gastos de Administración $416,000
    Depreciación $152,000
    Total Gastos Operacional $1218,000
    Utilidad Operativa (UAII) $153,000
    Gastos Financieros $93,000
    Utilidad Antes de Impuestos (UAI) $60,000
    Impuestos $24,000
    Utilidad Neta $36,000
    Dividendos Acc. Preferentes $3,000
    Utilidad Disponible para Acc. Comunes $33,000

    RAZONES HISTORICAS DE CAMB COMPANY

    PROM.
    RATIOS / PERIODOS 2021 2022 2023
    INDUSTRIA
    RAZON CIRCULANTE 1.70 1.80 1.50
    RAZON RAPIDA 1.00 0.90 1.20
    ROT. INVENTARIOS (Veces) 5.20 5.00 10.20
    PERIODO PROM. DE COBRANZAS 50 días 55 días 46 días
    ROT. ACT. TOTALES (Veces) 1.50 1.50 2.00
    RAZON DE DEUDA 45.80% 54.30% 24.50%
    RAZON DE CAPACIDAD DE PAGO 2.20 1.90 2.50
    MARGEN UTILIDAD BRUTA 27.50% 28.00% 26.00%
    MARGEN UTILIDAD NETA 1.10% 1.00% 1.20%
    RENDIMIENTO S/ACTIVOS (ROA) 1.70% 1.50% 2.40%
    RENDIMIENTO S/CAPITAL (ROE) 3.10% 3.30% 3.20%

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    Prepare y elabore:

    1. Elaborar el Análisis estático y dinámico.


    2. Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo.
    3. Calcule las razones financieras de la empresa en 2023 y luego llene la tabla
    Razones históricas de “CAMG Company”
    4. Prepare e interprete la situación financiera actual (2023) de la empresa desde
    las perspectivas de las técnicas financieras utilizados y plantee los hallazgos,
    conclusiones y recomendaciones. En base a sus conclusiones Ud. considera
    que este negocio es sujeto de crédito (Justifique).
    5. Identifique operaciones inusuales y/o sospechosas si las hay a su criterio
    técnico.

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    CASO # 2

    ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS


    MADERERA JAMS, S.A.
    Balance General
    31/12/2023
    CONCEPTO / PERIODO 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023
    Activo
    Activo circulante
    Efectivo 354,600 336,870 327,400
    Cuentas por cobrar 1778,832 1689,890 1544,390
    Inventarios 1927,068 1830,715 1720,339
    Gastos anticipados 27,300 25,935 22,345
    Total de activo circulante 4087,800 3883,410 3614,474
    Propiedades, planta y equipo
    Terreno 875,900 875,900 875,900
    Edificios y Mejoras 2713,300 2624,135 2437,890
    Automóviles y camiones 135,300 124,500 118,733
    Mobiliario y equipo de cómputo 880,800 750,500 600,000
    Propiedades, planta y equipo
    Bruto 4605,300 4375,035 4032,523
    Menos depreciación acumulada 1316,900 1124,100 970,556
    Propiedades, planta y equipo Neto 3288,400 3250,935 3061,967
    Otros activos 35,600 33,400 30,122
    Total de activo 7411,800 7167,745 6706,563
    Pasivo y Capital Contable
    Pasivo circulante
    Documentos por pagar a bancos 800,000 725,000 499,560
    Porción circulante de la D / LP 225,000 225,000 225,000
    Cuentas por pagar 731,900 534,400 445,670
    Gastos acumulados por pagar 176,800 118,800 95,600
    Impuesto sobre la renta 64,300 32,800 54,670
    Total de pasivo circulante 1998,000 1636,000 1320,500
    Deuda a largo plazo, menos porción
    circulante 3010,000 3235,000 3450,600
    Capital contable
    Capital social 500,000 500,000 500,000
    Utilidades retenidas 1903,800 1796,745 1435,463
    Total de capital contable 2403,800 2296,745 1935,463
    Total de pasivo y capital contable 7411,800 7167,745 6706,563

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    Información adicional análisis


    31/12/2023
    Cuentas por cobrar 1320,743
    Inventarios 1645,311
    Cuentas por pagar 512,456
    Capital social 5,000 acciones a $100 C/U

    ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS


    MADERERA JAMS, S.A.
    Estado de Resultados
    31/12/2023
    CONCEPTO / PERIODO 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2021
    Ventas netas 6875,000 6531,250 6200,378
    Costo de ventas 4812,500 4571,875 4220,300
    Utilidad bruta 2062,500 1959,375 1980,078
    Gastos generales, de ventas y
    administrativos 1546,600 1463,625 1223,700
    Utilidad en operación 515,900 495,750 756,378
    Otros ingresos (deducciones)
    Gastos por intereses -74,300 -59,800 -45,700
    Otros, neto 15,400 -1,800 12,450
    -58,900 -61,600 -33,250
    Utilidad antes del impuesto sobre
    la renta 457,000 434,150 723,128
    Impuesto sobre la renta 160,000 157,150 267,557
    Utilidad neta 297,000 277,000 455,571
    Utilidades retenidas al principio del
    período 1796,745 1935,463 1550,760
    Dividendos pagados -189,945 -415,718 -115,297
    Utilidades retenidas al final del período 1903,800 1796,745 1891,034

    Prepare y elabore:

    1. Elaborar el Análisis estático y dinámico.


    2. Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo.
    3. Calcule las razones financieras de la empresa en 2023.
    4. Prepare e interprete la situación financiera actual de la empresa desde las
    perspectivas de las técnicas financieras utilizados y plantee los hallazgos,
    conclusiones y recomendaciones. En base a sus conclusiones Ud. considera
    que este negocio es sujeto de crédito (Justifique).
    5. Identifique operaciones inusuales y/o sospechosas si las hay a su criterio
    técnico.

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    CASO # 3

    MAMS, S.A.C.
    BALANCE GENERAL
    ACTIVOS 2023 2022
    Caja y Bancos 194,196 191,303
    Cuentas por cobrar 741,289 809,514
    Inventarios 1452,419 1347,423
    Gastos pagados por anticipado 22,684 18,795
    Otros activos Corrientes 38,473 31,874
    Activos Corrientes 2449,060 2398,908
    Propiedad, planta y equipo 1745,231 1681,415
    (-) depreciación acumulada 936,425 864,705
    Activos Fijos Netos 808,805 816,710
    Inversión de largo plazo 69,263 2,003
    Otros Activos 224,215 224,726
    TOTAL ACTIVOS 3551,344 3442,348
    PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL
    Préstamos bancarios y pagarés 490,175 389,630
    Cuentas por pagar 162,215 149,501
    Impuestos acumulados 39,566 139,295
    Otros pasivos acumulados 208,675 179,546
    Pasivos Corrientes 900,630 857,972
    Deudas de largo plazo 689,380 684,656
    TOTAL PASIVOS 1590,010 1542,627
    Capital de los Accionistas
    Acciones comunes (UM 5.50 valor a la par) 459,921 459,917
    Capital adicional pagado 394,708 394,600
    Utilidades retenidas 1106,705 1045,203
    TOTAL PATRIMONIO 1961,334 1899,720
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3551,344 3442,348

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ


    CASOS PRACTICOS DE ANALISIS DIGNOSTIO E INTERPRETACION EEFF

    MAMS, S.A.C.
    ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
    2023 2022
    Ventas netas 4363,670 4066,930
    Inventario Inicial 1752,682 1631,850
    (+) Compras 2629,024 2447,775
    (-) Inventario Final 1452,419 1347,423
    Costo de ventas 2929,287 2732,202
    UTILIDAD BRUTA 1434,383 1334,728
    Gastos de ventas, generales y 875,842 794,491
    administrativos
    Depreciación 121,868 124,578
    Utilidad antes de intereses 436,673 415,659
    Intereses pagados 93,195 76,245
    Utilidad antes de impuestos 343,478 339,414
    Impuesto a la renta 123,541 122,793
    Utilidad después de impuestos 219,937 216,621
    Dividendos en efectivo 156,249 142,574
    UTILIDAD NETA 63,687 74,047

    Prepare y elabore:

    1. Elaborar el Análisis estático y dinámico.


    2. Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo.
    3. Calcule las razones financieras de la empresa en 2023.
    6. Prepare e interprete la situación financiera actual de la empresa desde las
    perspectivas de las técnicas financieras utilizados y plantee los hallazgos,
    conclusiones y recomendaciones. En base a sus conclusiones Ud. considera
    que este negocio es sujeto de crédito (Justifique).
    7. Identifique operaciones inusuales y/o sospechosas si las hay a su criterio
    técnico.

    PREPARADO POR: CESAR A. MENDOZA GONZALEZ

    También podría gustarte