IEPS

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
PE Contaduría.
Impuestos Indirectos y Contribuciones Estatales y Locales
Actividad IEPS: Cuestionario.
Alumna: Yelitzia Lizbeth Pérez Gallegos

1. Indica la tasa de IEPS que corresponde a cada tipo de bien.
Bien o servicio Tasa Bien o Tasa Bien o Tasa

/cuota servicio /cuota servicio /cuota
Cerveza 14° 26.5% Cerveza 25° 53% Cigarros 160%
Tabaco labrado hecho a 30.4% Diesel $6.7865 Bebida 25%
mano automotriz en energetizante
c/litro
Gasolina menor a 91 $6.175 Diesel (fósil) $5.6212 Carbón mineral $43.4269
octanos 2 por pesos por
c/litro por c/tonelada
c/litro
Plaguicida categoría 3 7% Plaguicida 9% Dulce de leche 8%
categoría 2
Crema de avellanas 8% Helados 8% Chocolate 8%
Comisionista por enajenar 26.5% Juego de azar 30%
cerveza con 14°
Distribuidor por 8% Exportación de 3%
enajenación de helados helados
Servicios mediante redes 3%
públicas
2. ¿Cómo se determina la densidad calórica para los alimentos no básicos? La densidad

calórica se grava o calcula con un 8% cada 100 gramos o mayor a los alimentos no básicos con
alta densidad calórica cuyo contenido energético es de 275 igual o superior kilocalorías o
dependiendo del producto no básico que se trate de los mencionados en la Ley de IEPS en el
inciso J) del Art. 2º.
3. ¿Cuál es la definición de cerveza según la ley del IEPS? Según el capítulo 1, artículo 3ro
se define como Cerveza, la bebida fermentada, elaborada con malta de cebada, lúpulo,
levadura y agua o con infusiones de cualquier semilla farinácea procedente de gramíneas o
leguminosas, raíces o frutos feculentos o azúcares como adjuntos de la malta, con adición de
lúpulo o sucedáneos de éste.
M.A. JOSÉ EFRAÍN MONTERO MORA Página 1

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4. ¿Cuál es la definición de marbete según la ley del IEPS? Según el capítulo 1, artículo
3ro se define como Marbete, el signo distintivo de control fiscal y sanitario que puede ser
físico y se adhiere a los envases que contengan bebidas alcohólicas, o bien, electrónico que se
imprime del folio autorizado y entregado por el Servicio de Administración Tributaria en las
etiquetas o contraetiquetas de los referidos envases, en ambos casos con capacidad que no
exceda de 5,000 mililitros.
5. ¿Cuál es la definición de Combustibles automotrices según la ley del IEPS? Se
consideran las Gasolinas, el diésel, combustibles no fósiles o la mezcla de cualquiera de los
combustibles mencionados.
6. ¿Cuál es la definición de Combustibles no fósiles según la ley del IEPS? Combustibles o
componentes de combustibles que no se obtienen o derivan de un proceso de destilación de
petróleo crudo o del procesamiento de gas natural.
7. ¿Cuál es la definición de Bebidas energizantes según la ley del IEPS? Son las bebidas no
alcohólicas adicionadas con la mezcla de cafeína y taurina o glucoronolactona o tiamina y/o
cualquier otra sustancia que produzca efectos estimulantes similares, en declaración de LIEPS.
8. ¿Cuál es la definición de Densidad calórica según la ley del IEPS? Se considera como la
cantidad de energía, expresada en kilocalorías por cada 100 gramos de alimento.
9. ¿En qué fecha se realiza el pago de IEPS? El IEPS se paga a más tardar el día 17 del mes
siguiente al que corresponda el pago del impuesto, excepto en la importación de bienes, pues
en ese caso se cubre junto con el Impuesto General de Importación (IGI). Los pagos mensuales
se realizarán en los términos que al efecto se establezca la Ley de la materia y tendrán el
carácter de definitivos. Cuando en la declaración de pago mensual obtengas un saldo a favor,
únicamente podrás compensarlo contra el mismo impuesto a cargo en los pagos mensuales
siguientes hasta agotarlo, según el art. 5 de LIEPS.
10. ¿Qué debe hacerse con los saldos a favor de IEPS? Tratándose de saldos a favor a que se
refiere la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, únicamente se podrán
compensar contra el mismo impuesto a cargo de los contribuyentes, es decir, no procede la
compensación contra otros impuestos federales, y únicamente se podrá compensar contra el
mismo impuesto a cargo en los pagos mensuales siguientes hasta agotarlo.

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NO saldo a FAVOR: En caso de que no compenses el saldo a favor contra el impuesto que te
corresponda en el mes de que se trate o en los dos siguientes, perderás el derecho a hacerlo
en los meses siguientes hasta por la cantidad en que pudiste haberlo compensado.
11. ¿Cuándo se considera que se cobran efectivamente las contraprestaciones en caso de
IEPS? En efectos de LIEPS se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones
cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a
anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les
designe, también cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma
de extinción de las obligaciones que den lugar a estas contraprestaciones.
12. Indica 5 ejemplos de enajenación exenta de IEPS.
1.- Aguamiel y productos que estén derivados de su fermentación.
2.- Las bebidas saborizadas servidas en restaurantes, bares y establecimientos similares, así
como aquellas que estén registradas como medicamentos por la autoridad sanitaria.
3.- La leche en cualquier presentación y los sueros orales.
4.- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.
5.- Plaguicidas que conforme a la categoría de peligro de toxicidad aguda correspondan a la
categoría 5.
13. Indica 3 ejemplos de importación exenta de IEPS.
1.- Los comercializadores o vendedores (es decir que no son productores) de tabaco labrados,
gasolina y diésel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros.
2.- Las que en los términos de la legislación aduanera no lleguen a consumarse, sean
temporales, tengan el carácter de retorno de bienes exportados temporalmente o sean objeto
de tránsito o transbordo.
3.- Bienes que se encuentren sujetos al régimen aduanero.
4.- Las de petróleo crudo y gas natural.
14. ¿Cómo se calcula el IEPS en importación de bienes? Se considera el valor que se utilice
para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de las
contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación, a
excepción del IVA.

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15. ¿Cómo se paga el IEPS en importación de bienes? Se realizará esta acción en conjunto con
el del impuesto general de importación, inclusive cuando el pago del segundo se difiera en
virtud de encontrarse los bienes en depósito fiscal en los almacenes generales de depósito. El
pago del IEPS se realiza de manera mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente al que
corresponda el pago y se tiene que presentar ante la autoridad fiscal. Están sujetas al pago de
este impuesto las personas físicas, autónomos y morales que vendan o importen estos bienes
especiales.
16. ¿Cómo se calcula el IEPS en prestación de servicios? En el art. 17 de la Ley nos menciona
que para poder calcular el impuesto en la prestación de servicios, se considerará como valor la
contraprestación, en este caso, el impuesto se causa en el momento en que se cobren
efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto o tasa de cada una de ellas.
17. Indica 4 obligaciones de los contribuyentes de IEPS.
1.- Llevar contabilidad.
2.- Expedir comprobantes fiscales.
3.- Presentar declaración de pago anual del impuesto correspondiente.
4.- Informar IEPS en declaraciones de ISR.
5.- conocer y cumplir con todas las disposiciones de la LEY del IEPS para evitar sanciones.
18. Menciona 5 tipos de declaraciones informativas de IEPS.
1.- Declaración trimestral de los contribuyentes que se les traslado el IEPS expresamente y por
separado, en caso de vinos de mesa; semestral.
2.- Declaración trimestral del precio de enajenación de cada producto, valor y volumen de
estos, en caso de vinos de mesa; semestral.
3.- Declaraciones fiscales normales: las que se presentan por primera vez en el periodo.
4.- Declaraciones fiscales complementarias: tienen la función de corregir una omisión o un
error de las primeras.
5.- Declaraciones fiscales extemporáneas: son todas aquellas que se presentan fuera del
tiempo establecido.
6.- Corrección fiscal: comienzan cuando se comprobaron las facultades de comprobación.
(Importante).

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19. ¿Qué hace el SAT cuando detecte cajetillas, estuches, empaques, envolturas o
cualquier otro objeto que contenga cigarros u otros tabacos labrados que no cumplan
con la impresión del código de seguridad? Solicita el cumplimiento de unas
especificaciones técnicas y de seguridad determinadas en la Ley, además, puede requerir
información adicional y realizar verificaciones para asegurar el cumplimiento de estas
obligaciones de las contribuyentes, adheridas a los productos.
20. ¿Qué pueden determinar presuntivamente las autoridades fiscales? El número de litros
producidos, destilados o envasados, cuando los contribuyentes de alcohol, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables no den cumplimiento, según el último párrafo de la
fracción XII el artículo 19 de la Ley de IEPS. Finalmente, la determinación presuntiva de
contribuciones consiste en el cálculo de las contribuciones que la autoridad cree que un
contribuyente debe pagar, luego de que éste haya dejado de retener y enterar el impuesto
correspondiente. Ésta es una facultad discrecional de la autoridad; normalmente no hace uso
de ella a la primera llamada de atención, sino que prueba primero mediante invitaciones
enviadas al buzón tributario y otros medios.

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