Cap 4, Contabilidad Intermedia - HP23010

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Materia:
Contabilidad Financiera
Tarea:
Cap 4 Libro Contabilidad Intermedia
Docente:
Lic. Yovany Eliseo Sánchez Palacios
Alumno:
Cristian Xavier Hernández Peña, HP23010

Preguntas de autoevaluación
1. ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es mayor

que el saldo según libros?
Faltante (según mayor) o sobrante (según arqueo)
2. ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es menor

que el saldo según libros?
Sobrante (según mayor) o faltante (según arqueo)
3. ¿Por qué causas pueden presentarse sobrantes en caja según libros?
Se pueden mencionar las operaciones no reportadas por el cajero, o cantidades pagadas de

más.
4. ¿Por qué causas pueden presentarse faltantes en caja según libros?
Causas fácilmente identificables, pueden mencionarse las operaciones no reportadas por el

cajero o cantidades cobradas de más
5. Mencione las normas de valuación y presentación de bancos, según la NIF C-1.
Según la NIF C-1, el efectivo debe valuarse a su valor nominal; por tanto, la existencia de
efectivo en bancos se valuará a su valor nominal, el cual se define como la cantidad en
unidades monetarias expresadas en billetes, monedas, títulos e instrumentos.
La NIF C-1 establece que en el estado de posición financiera, el efectivo y los equivalentes de
efectivo deben presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto plazo
incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo restringidos.
6. Señale las normas de revelación de bancos, según la NIF C-1.
La NIF C-1 precisa que en las notas a los estados financieros debe revelarse información
acerca de la integración del efectivo y equivalentes de efectivo.
7. ¿Qué son los depósitos en tránsito, en qué parte de la conciliación deben mostrarse
y, en su caso, qué ajuste debe correrse con ellos?
8. ¿Qué son los cheques en tránsito, en qué parte de la conciliación deben mostrarse,
y en su caso, qué ajuste debe correrse con ellos?
9. ¿Qué se entiende por cargos por servicios bancarios, en qué parte de la conciliación
deben mostrarse y, en su caso, qué ajuste debe correrse con ellos?
10. ¿Qué se entiende por cheques sin fondos, en qué parte de la conciliación deben
mostrarse y, en su caso, qué ajuste se realiza con ellos?
11. ¿Dónde se presentan los documentos pagados? ¿Qué ajuste se hace con ellos?
12. ¿Dónde se presentan los documentos cobrados? ¿Qué ajuste se corre con ellos?
13. Señale la norma de valuación en el reconocimiento inicial para las monedas

extranjeras, los metales preciosos amonedados y las inversiones disponibles a la vista.
Podemos decir que en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su costo de adquisición,

es decir, según las cantidades de efectivo o equivalentes pagados al momento de su
adquisición.
14. ¿Cómo define Kohler el término fondo?
Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente

o en cuentas, o en ambas formas, de otras partidas de activo y limitadas a usos concretos.
Ejemplos: un fondo de trabajo o un fondo de caja chica
15. Explique por qué no es conveniente efectuar todos los pagos en efectivo mediante
cheques y por qué los pagos menores se realizan con dinero del fondo de caja chica.
16. Explique el procedimiento para el establecimiento del fondo fijo de caja chica.
Complete las líneas en blanco.
1. Efectivo es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la

operación de la entidad, tales como las disponibilidades en cuentas de cheques, giros
bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito.
2. Los equivalentes de efectivo son valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente
convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su
valor; tales como monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones
disponibles a la vista.
3. Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos, son el efectivo y los equivalentes de

efectivo que tienen ciertas limitaciones para su disponibilidad, las cuales normalmente son
de tipo contractual o legal.
4. El efectivo debe valuarse a su valor nominal.
5. El valor nominal se define como la cantidad en unidades monetarias expresadas en

billetes, monedas, títulos e instrumentos.
6. En el estado de posición financiera, el efectivo y los equivalentes de efectivo deben

presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto plazo incluyendo el
efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos. El rubro debe denominarse Efectivo y
equivalentes de efectivo.
7. En las notas a los estados financieros debe revelarse información acerca de la integración
del efectivo y equivalentes de efectivo.
8. El Cheque sólo puede ser expedido por quien, teniendo fondos disponibles en una
institución de crédito, sea autorizado por ésta para librar cheques a su cargo.
9. La conciliación es un procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las
diferencias entre dos cantidades que teóricamente deberían ser iguales.
10. Las inversiones disponibles a la vista son valores cuya disposición por parte de la entidad
se prevé de forma inmediata, generan rendimientos y tienen riesgos poco importantes de
cambios en su valor, como inversiones de muy corto plazo, con vencimiento hasta de tres
meses a partir de su fecha de adquisición.
11. Todos los equivalentes de efectivo en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su

costo de adquisición.
12. Se define el costo de adquisición como el monto pagado de efectivo o equivalentes por un
activo o servicio al momento de su adquisición.
Ejercicios
3.1. Caja Después de un estudio, la empresa Pizzas Jerez determinó establecer un fondo fijo
de caja chica a partir del 2 de febrero de 20X2, para lo cual elaboró un cheque a nombre del
encargado del fondo por $4 000.00. Para el día 26, el custodio del fondo solicita su reposición,
amparada con documentación que importa la cantidad de $3 964.58, correspondiente al pago
de gastos del departamento de ventas y administración de la siguiente manera:
Se pide:
a) Registrar el establecimiento del fondo.
b) Registrar la reposición del fondo.
Partida 1
2/2/2024 Concepto Parcial Debe Haber
E.E.E $4,000.00
Caja chica
E.E.E $4,000.00
Bancos
V/ Por la creación de fondo de caja chica
Partida 2
26/022024 E.E.E $ 3,964.58
Caja chica
IVA CREDITO FISCAL $ 554.58
Gastos de administración $ 1,615.00
Papelería $ 90.00
Artículos de aseo $ 650.00
Varios $ 875.00
Gastos de venta $ 1,795.00
Papelería $ 200.00
Artículos de aseo $ 700.00
Varios $ 895.00
E.E.E $ 3,964.58
Banco
V/Por registro de la reposición del fondo
2. Tuberías Montagner, S.A., establece un fondo fijo de caja chica por $6 000.00 el 4 de marzo
de 20X2. El día 12 se solicita la reposición del fondo y, al ver que se agotó demasiado rápido,
se decide incrementarlo a $7 500.00. Los comprobantes de gastos de venta y administración
importaron $5 043.00, integrados de la siguiente manera:
Se pide:
b) Registrar la reposición del fondo y su incremento.
Partida 1
E.E.E $ 6,000.00
Caja chica
E.E.E $ 6,000.00
Bancos
V/ Por la creacion de fondo de caja
chica
Partida 2
4/3/2024 E.E.E $ 7,500.00
Caja chica
Gastos de administracion $ 2,113.00
Papeleria $ 250.00
Refacciones $ 720.00
Varios $ 1,143.00
Gastos de venta $ 2,225.00
Papeleria $ 560.00
Varios $ 1,025.00
E.E.E $ 12,543.21
Bancos
V/Por el reintegro de los gastos mas el
incremento de $7500 en el fondo
3. Distribuidora de Plásticos Puebla establece un fondo fijo de caja chica por $8 000.00 el 6 de
mayo de 2012. El día 29 de mayo el encargado del fondo solicita su reposición, entregando
comprobantes por $2 516.15; como el importe del fondo es excesivo se decide reducirlo a
$5 000.00, se entrega la diferencia al cajero general, la documentación corresponde al

departamento de ventas y administración por los siguientes conceptos:
Se pide:
b) Registrar la reposición del fondo y su incremento.
Partida 1
E.E.E $ 8,000.00
Caja chica
E.E.E $ 8,000.00
Bancos
V/ Por la creacion de fondo de caja
chica
Partida 2
29/5/2012 E.E.E $ 2,516.15
Caja chica
Gastos de administracion $ 1,215.00
Papeleria $ 275.00
Varios $ 340.00
Gastos de venta $ 950.00
Papeleria $ 300.00
Refacciones
Varios $ 650.00
E.E.E $ 2,516.15
Banco
V/Por el reintegro de gastos
Partida 3
E.E.E $ 5,000.00
Banco
E.E.E $ 5,000.00
Caja Chica
V/Por reduccion de caja chica
4. Alpha, S.A., inicia operaciones el 1 de enero de 20X1 con los siguientes saldos en sus
cuentas de efectivo: Caja, $50 000.00; Bancos, $150 000.00.
Durante el ejercicio realice las siguientes operaciones:
1. Después del estudio de los pagos menores a realizar en efectivo, se determina establecer
un fondo fijo de caja chica por $2 500.00, importe por el cual se expide un cheque a nombre
del responsable del fondo, que le es entregado para que lo cambie por efectivo en billetes de
baja denominación y monedas.
2. El encargado solicita la reposición del fondo, para lo cual presenta al contador su reporte
de pagos efectuados, junto con los comprobantes respectivos por $2 088.00, que amparan
gastos del departamento de administración por $1 800.00 más IVA, cantidad por la cual se
expide el cheque a su nombre.
3. Se decide incrementar el fondo a $6 000.00; este incremento coincide con la reposición del
fondo. El importe de los gastos efectuados por el departamento de ventas, según reporte y
comprobantes adjuntos es por $2 436.00 ($2 100.00 más IVA), importe por el cual se expide
el cheque respectivo.
4. Se reduce el fondo a $5 000.00, entregando el efectivo al cajero general.
5. Se determina establecer un fondo variable de caja chica para el mes de febrero por
$8 000.00, cantidad por la cual se expide un cheque a nombre del responsable del fondo.
6. En febrero el resumen de gastos menores cubiertos con el fondo variable de caja chica al
departamento de ventas según comprobantes es por $5 900.00 más IVA.
7. Se expide cheque para reponer el fondo variable de caja chica.
8. Para marzo, se incrementa el fondo variable de caja chica a $10 000.00, expidiendo para
el efecto el cheque correspondiente.
9. El 2 de marzo se adquieren 1 500.00 dólares estando el tipo de cambio a $12.80; la

adquisición se paga con cheque.
10. A la fecha del balance la cotización del dólar es de $13.95.

Se pide:
a) Registrar las operaciones en diario y mayor.
b) Mostrar la valuación de la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados a la

fecha del balance.
c) Presentar el balance general al 31 de marzo (sólo la sección de efectivo).
d) Hacer las notas.

5. Registre los siguientes asientos de ajuste en diario y en mayor y fundaméntelos.
a) Saldo según arqueo de caja $15 000.00
Saldo según mayor $13 840.00
$ 1 160.00
FECHA DETALLE DEBE HABER

1
Caja $ 1,160.00
Venta $ 1,000.00
IVA en ventas $ 160.00
R/v Alpha, S.A., pago de una
venta no reportada
TOTAL $ 1,160.00 $ 1,160.00
La diferencia se debe a una venta de mercancías por $1 000.00 más IVA, no reportada por el
cajero.
b) Saldo según arqueo de caja $12 700.00
$ 2 700.00

1
Caja $ 2,700.00
Acreedores $ 2,700.00
R/v Cantidad cobrada en
exceso
TOTAL $ 2,700.00 $ 2,700.00
La diferencia se debe a un pago en exceso del señor Rodríguez, deudor de la empresa.
c) Saldo según arqueo de caja $25 000.00
$ 5 000.00
El origen de la diferencia no pudo determinarse.

1
Caja $ 5,000.00
Acreedores $ 5,000.00
R/v Registro del faltante, según
libros, considerado de
importancia relativa
TOTAL $ 5,000.00 $ 5,000.00
d) Saldo según arqueo de caja $14 800.00
$ 50.00
El origen de la diferencia no pudo determinarse.

1
Caja $ 50.00
Otros ingresos $ 50.00
R/vRegistro del faltante, según
libros, considerado de poca
importancia relativa
TOTAL $ 50.00 $ 50.00
e) Saldo según mayor $20 400.00
Saldo según arqueo de caja $17 100.00
$ 3 300.00
La diferencia se debe al pago de gastos de las oficinas administrativas por $2 844.82 más IVA
de $ 455.18, que no fue reportado por el cajero.

1
Gastos $ 2,844.82
Sobrante de caja $ 455.18
Caja $ 3,300.00
V/Sobrante en libros no
identificado, de importancia
relativa
TOTAL $ 3,300.00 $ 3,300.00
f) Saldo según mayor $8 700.00
$ 350.00
La diferencia se debe a una disposición del cajero de manera personal.

1
Deudores $ 350.00
Caja $ 350.00
R/v Cantidad dispuesta por el
cajero
TOTAL $ 350.00 $ 350.00
g) Saldo según mayor $30 720.00
$ 4 780.00
La diferencia no pudo ser determinada.

1
Deudores $ 4,780.00
Caja $ 4,780.00
Sobrante en libros no identificado, de importancia
relativa
TOTAL $ 4,780.00 $ 4,780.00
h) Saldo según mayor $7 900.00
$ 85.00
El origen de la diferencia no pudo ser determinado.

1
Otros gastos $ 85.00
Caja $ 85.00
Sobrante en libros no identificado, de importancia poco
relativa
TOTAL $ 85.00 $ 85.00
3.2. Bancos
Conciliación bancaria
A. La empresa Clásica, S.A., tiene un saldo según sus registros auxiliares de bancos y en su
mayor general de $238 800 al 31 de julio de 20X2, y el estado de cuenta del banco muestra
un saldo de $224 000, debido a la discrepancia de los saldos, se requiere:
a) Preparar una conciliación teniendo en cuenta lo siguiente:
1. El banco no contabilizó un depósito de $52 000 que se efectuó a última hora el 31 de julio.
2. En el estado de cuenta no aparece contabilizado el cheque núm. 123 por $30 000.
3. La empresa contabilizó adecuadamente el cheque núm. 129 por la cantidad de $15 700, el
banco lo cargó indebidamente por $17 500.
4. En el estado de cuenta aparecen abonados $2 000 por concepto de intereses ganados por
inversiones.
5. En el estado de cuenta aparecen abonados $10 000 por concepto de cobro de documentos.
6. En el estado de cuenta aparece un cargo por comisiones de $3 000.

b) Registre los asientos necesarios para mostrar el saldo conciliado.
B. Compañía Máxima tiene un saldo en su registro auxiliar de bancos y en su mayor auxiliar

general al 30 de septiembre por $527 009; el estado de cuenta del banco presenta un saldo
de $524 404; dada la diferencia:
Se pide:
a) Elabore una conciliación bancaria teniendo en cuenta lo siguiente:
1. En el estado de cuenta no aparece registrado el depósito efectuado el 30 de septiembre por
$30 145.
2. En el estado de cuenta no aparecen cargados diversos cheques, cuyo importe asciende a

$30 200.
3. La empresa cometió un error al registrar un depósito por $80 120, el banco abonó la cantidad
correcta de $80 210.
4. Aparecen registrados en el estado de cuenta intereses ganados por $15 000.
5. En el estado de cuenta se muestra un cargo por pago de documentos por $41 450.
6. Aparece registrado en el estado de cuenta como cargo un cheque sin fondos por $7 500.
b) Registre los asientos de ajuste necesarios para mostrar el saldo conciliado.

C. Delta, S.A., muestra un saldo en sus registros contables de $240 020 al 28 de febrero de
20X1, el estado de cuenta bancario presenta un saldo de $240 020. Sin embargo, al cotejar
los registros contra el estado de cuenta aparecen diferencias, por tanto se requiere:
a) Elaborar una conciliación bancaria, tomando en cuenta la siguiente información:
1. El depósito del día 28 no aparece abonado en el estado de cuenta, su importe es de

$36 100.
2. Cheques con un importe de $60 940 no aparecen cargados en el estado de cuenta,

permaneciendo en tránsito.
3. Aparece en el estado de cuenta un cargo por $40 000 por pago de documentos.
4. En el estado de cuenta se muestra un cargo por $27 000, correspondiente a un cheque sin
fondos.
5. El estado de cuenta muestra un cargo por concepto de intereses por $24 000.
6. Aparecen abonados en el estado de cuenta $45 160 correspondientes al cobro de un

documento.
7. El estado de cuenta indica un abono por concepto de intereses que asciende a $21 000.
b) Registre los asientos de ajuste necesarios para mostrar el saldo conciliado.
D. Mueblería La Moderna presenta su auxiliar de bancos y su estado de cuenta bancaria, los
cuales contienen la siguiente información:
Tenga en cuenta la siguiente información adicional:
1) El cheque 11423 del 02-04-X2 fue cargado correctamente por la empresa por $24 750.
2) El depósito del 04-04-X2 fue abonado adecuadamente por el banco por $25 000, el depósito
correspondió a una salida de efectivo de caja.
E. Almacenes Monalisa presenta su auxiliar de bancos y su estado de cuenta bancaria, los
F. Grupo ABC, S.A., presenta su auxiliar de bancos y su estado de cuenta bancaria, los
Tenga en cuenta la siguiente información adicional:
1. La empresa registró incorrectamente el depósito del 03-X21, por $158 000, el banco registró
la cantidad correcta de $148 000.
2. El banco registró incorrectamente el depósito del 07-X2 por $169 000, la empresa registró
3. La empresa registró incorrectamente el cheque núm. 100155 del 12-X2 por $175 000, el
banco registró la cantidad correcta de $175 500.
4. El banco registró incorrectamente el cheque núm. 100158 por $200 000, la empresa registró
CONTAGRAMA
Horizontales
1. Metales preciosos...
4. Normas para indicar mediante notas a los estados financieros situaciones como
restricciones, existencia de metales preciosos amonedados, políticas de valuación, etc.
Normas de...
7. Actividad consistente en el recuento físico de la existencia del efectivo y sus equivalentes
en poder del cajero.
9. Separaciones de efectivo destinadas a fines específicos dentro de las entidades

económicas.
11. Forma parte del efectivo y equivalentes de efectivo, se valúa al tipo de cambio vigente a la
fecha de los estados financieros, Moneda...
14. En el estado de posición financiera, el efectivo y los equivalentes de efectivo deben

presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a…
16. Cheques que a la fecha de la conciliación no han sido cobrados por los beneficiarios,
cheque en… Cuenta que registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad
de la entidad económica, depositado en instituciones del sistema financiero.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Verticales
1. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente la diferencia entre dos
cantidades que teóricamente deben ser iguales.
3. Fondo que se establece para efectuar compras en condiciones ventajosas para la entidad,
Fondo de...
5. Fondo de caja…, en el cual la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica
periodo a periodo, como consecuencia de las necesidades de la empresa.
7. Cuenta que maneja los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de la
entidad económica.
9. Según el artículo 175 de la LGTOC establece que este título de crédito sólo puede ser
expedido a cargo de una institución de crédito.
11. Fondo de caja chica que no tiene movimientos durante el ejercicio, salvo cuando se
incremente o reduzca, respectivamente.
12. Universidad Autónoma de Nuevo León, siglas.
15. Éstos... en tránsito, se presentan en la conciliación bancaria, sumando al saldo según

estado de cuenta.
17. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, siglas. Cheques firmados, pero aún no
entregados a sus beneficiarios, mismos que deben presentarse como parte del efectivo,
cheques…

Cap 4, Contabilidad Intermedia - HP23010

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cap 4, Contabilidad Intermedia - HP23010

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cap 4, Contabilidad Intermedia - HP23010

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Cap 4 Libro Contabilidad Intermedia

Lic. Yovany Eliseo Sánchez Palacios

Cristian Xavier Hernández Peña, HP23010

1. ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es mayor

Faltante (según mayor) o sobrante (según arqueo)

2. ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es menor

Sobrante (según mayor) o faltante (según arqueo)

3. ¿Por qué causas pueden presentarse sobrantes en caja según libros?

Se pueden mencionar las operaciones no reportadas por el cajero, o cantidades pagadas de

4. ¿Por qué causas pueden presentarse faltantes en caja según libros?

Causas fácilmente identificables, pueden mencionarse las operaciones no reportadas por el

5. Mencione las normas de valuación y presentación de bancos, según la NIF C-1.

6. Señale las normas de revelación de bancos, según la NIF C-1.

13. Señale la norma de valuación en el reconocimiento inicial para las monedas

Podemos decir que en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su costo de adquisición,

14. ¿Cómo define Kohler el término fondo?

Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente

Complete las líneas en blanco.

1. Efectivo es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la

3. Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos, son el efectivo y los equivalentes de

4. El efectivo debe valuarse a su valor nominal.

5. El valor nominal se define como la cantidad en unidades monetarias expresadas en

6. En el estado de posición financiera, el efectivo y los equivalentes de efectivo deben

11. Todos los equivalentes de efectivo en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su

b) Registrar la reposición del fondo.

a) Registrar el establecimiento del fondo.

b) Registrar la reposición del fondo y su incremento.

$5 000.00, se entrega la diferencia al cajero general, la documentación corresponde al

a) Registrar el establecimiento del fondo.

b) Registrar la reposición del fondo y su incremento.

Durante el ejercicio realice las siguientes operaciones:

4. Se reduce el fondo a $5 000.00, entregando el efectivo al cajero general.

7. Se expide cheque para reponer el fondo variable de caja chica.

9. El 2 de marzo se adquieren 1 500.00 dólares estando el tipo de cambio a $12.80; la

10. A la fecha del balance la cotización del dólar es de $13.95.

a) Registrar las operaciones en diario y mayor.

b) Mostrar la valuación de la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados a la

c) Presentar el balance general al 31 de marzo (sólo la sección de efectivo).

d) Hacer las notas.

a) Saldo según arqueo de caja $15 000.00

Saldo según mayor $13 840.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

b) Saldo según arqueo de caja $12 700.00

Saldo según mayor $10 000.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

La diferencia se debe a un pago en exceso del señor Rodríguez, deudor de la empresa.

c) Saldo según arqueo de caja $25 000.00

Saldo según mayor $20 000.00

El origen de la diferencia no pudo determinarse.

d) Saldo según arqueo de caja $14 800.00

Saldo según mayor $14 750.00

El origen de la diferencia no pudo determinarse.

FECHA DETALLE DEBE HABER

e) Saldo según mayor $20 400.00

Saldo según arqueo de caja $17 100.00

FECHA DETALLE DEBE HABER