Ta1 - Tributacion Empresarial

“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE NUESTRA
INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS

BATALLAS DE JUNÍN Y AYACUCHO”
TAREA ACADÉMICA 1:
CURSO:
Tributación Empresarial
DOCENTE:
Luis Martin, Cabrera Arias
ALUMNOS:
Leyla Ines, Adrianzen Zuñiga
Angel Hugo, Santos Naupari
Angel Enrique, Mori Cárdenas – U22318524
Lima – Perú 2024

ÍNDICE
1. Apliquen un caso para determinar las dos diferentes categorías del

NRUS………………………………………………………………………………………………………………………………….
2. Apliquen un caso desarrollando el procedimiento y documentos que se presentan para

tramitar la categoría especial del NRUS por el cultivo de productos agrícolas por dos
periodos……………………………………………………………………………………………………………………………
3. Apliquen un caso para el RER y determine el pago del impuesto a la renta, desarrollando el
movimiento de ventas y compras para una empresa que brinda servicios de seguridad y
vigilancia…………………………………………………………………………………………………………………………
4. Apliquen un caso para el RER y determine el pago del impuesto a la renta, desarrollando el
movimiento de ventas y compras para una empresa que tiene como actividad el
comercio……………………………………………………………………………………………………………………………..
1.Apliquen un caso para determinar las dos diferentes categorías del NRUS
determinando: ventas, compras, categorías, importe de la cuota mensual a pagar y
compensación de percepciones que corresponde para seis meses de movimiento.
Investigar las diferentes alternativas que se pueden presentar en la vida práctica. No
olvidar que deben ser diferentes para los meses que se está solicitando, abarcando
las diferentes categorías que se le puedan presentar.
La Bodega son Pepe pertenece al NRUS, y durante los periodos de 01/2024 al 06/2024 ha
tenido los siguientes movimientos en ventas y compras, también al tener percepciones que
se le ha efectuado según el siguiente cuadro:
MONTOA
PERIODO INGRESOS TOTAL DE CUOTA TOTAL A
CATEG. COMPENSAR CON
TRIBUTARIO BRUTOS COMPRAS MENSUAL PAGAR
PERCEPCIONES
Ene-24 1,475 1,000 1 S/ 20.00 10.00 S/ 10.00
Feb-24 4,000 3,500 1 S/ 20.00 20.00 S/ 0.00
Mar-24 4,650 5,100 2 S/ 50.00 49.00 S/ 1.00
Abr-24 4,800 3,500 1 S/ 20.00 20.00 S/ 0.00
May-24 6,050 4,215 2 S/ 50.00 41.00 S/ 9.00
Jun-24 4,790 3,800 1 S/ 20.00 20.00 S/ 0.00
TOTALES S/ 180.00 160.00 S/ 20.00
Nota: Tener en cuenta que se CONTROL DE PERCEPCIONESINTERNO

usó compensación de PERCEPCION QUE MONTOA
SALDODE
percepción como se indica en PERIODO NOSEFECTUARON COMPENSAR CON
PERCEPCION el
cuadro y se lleva un cuadro EN EL PERIODO PERCEPCIONES
para el control de las Ene-24 10.00 10.00 0.00
percepciones que nos Feb-24 35.00 20.00 15.00
efectúan para que no haya Mar-24 34.00 49.00 0.00
errores en la aplicación. A Abr-24 42.00 20.00 22.00
continuación, el detalle de las May-24 19.00 41.00 0.00
percepciones de los periodos Jun-24 37.00 20.00 17.00
mencionados: TOTAL 177.00 160.00
2. Apliquen un caso desarrollando el procedimiento y documentos que se presentan
para tramitar la categoría especial del NRUS por el cultivo de productos agrícolas
por dos periodos, asimismo el pago que corresponde. Una persona con negocio con
2 movimientos agrícolas en el año requiere lo siguiente:
1)Presentar los documentos para acceder a la categoría especial.
2)En el primer periodo estar afecto al pago de la cuota.
3)En el segundo periodo no estar afecto al pago de la cuota.
4)Determinar las condiciones que debe de cumplir.
1)Presentar los documentos para acceder a la categoría

especial.
Para incorporarse a la categoría

Especial del Nuevo RUS se debe formar
el formulario del 2010 en la red
bancaria, llenado y firmado.
2)En el primer periodo estar afecto al pago de la

cuota.
PARÀMETROS
CATEGORIAS CUOTA MENSUAL S/.

VENTA S/. COMPRAS S/.
1 5, 000 5, 000 20
2 8, 000 8, 000 50
 Margarita dedica al comercio de hortalizas y tubérculos cuenta con RUC N° 10263468950

como persona natural como negocio. Inicio sus actividades comerciales el 1 de mayo del
año 2022. Ella ofrece productos agrícolas, se acogió al Nuevo Régimen Único Simplificado.
REGISTRO DE COMPRAS
MES MONTO
MAYO 4,600
JUNIO 4,800
JULIO 5,000
AGOSTO 4,000
SEPTIEMBRE 3,100
OCTUBRE 5,000
NOVIEMBRE 5,000
DICIEMBRE 4,500
TOTAL 36,000
REGISTRO DE VENTAS
MES MONTO
MAYO 4,000
JUNIO 4,600
JULIO 4,900
AGOSTO 4,500
SEPTIEMBRE 3,000
OCTUBRE 4,800
NOVIEMBRE 4,500
DICIEMBRE 4,700
TOTAL 35,000
 Como se observa en este periodo sus ingresos no superan los S/ 5,000 soles mensuales. Por
lo cual le corresponde estar en el NRUS1, por lo tanto se pagará S/20.00 en dicho periodo.
3)En el segundo periodo no estar afecto al pago
de la cuota.
 Tener como actividad única la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,
semillas y otros bienes mencionados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, en mercados
de abastos (mercados municipales, micro mercados, mercados particulares, cooperativas,
mercadillos, ferias populares y similares) o realizas el cultivo y venta de productos agrícolas
en su estado natural
 Deben ser personas dedicadas exclusivamente al cultivo agrícola en su estado natural.
 Sus ventas y compras no superan los S/ 60,000 anuales.
4)Determinar las condiciones que debe de cumplir.
 La empresa ara su cambio al nuevo RUS categoría especial a partir de enero 2022, por ello
no pagara una cuota mensual
 Si la empresa accede a la categoría especial, no está obligado a realizar ningún pago
mensual. Siempre y cuando sus ingresos anuales no superen los S/. 60,000 soles.
Categoría especial del NRUS
a) Personas que se dedican únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos,

raíces, semillas (Apéndice I- Ley del IGV) realizado en un mercado de abastos.
b) Personas dedicadas exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus productos
en su estado natural.
c) Ventas no deben sobrepasar S/.60,000 soles anuales.
3. Apliquen un caso para el RER y determine el pago del impuesto a la renta,

desarrollando el movimiento de ventas y compras para una empresa que brinda
servicios de seguridad y vigilancia, consideren cuatro meses. Asimismo,
determinen el IGV con débito fiscal.
La empresa SEGURABG SAC es una empresa de servicios dedicada a la prestación, alquiler de
cámaras de vigilancia y brindar personal preparada como seguridad a distintas empresas pequeñas
y grandes. Las cuales son nuestros clientes seguros ya mas adelante podemos se piensa expandir y
crecer a todo Lima Metropolitana e incluso a todo el Perú. A continuación, te mostraremos el
registro de compras y ventas junto con la liquidación de impuestos y declaración correspondiente
de los meses de abril, mayo, junio y julio del 2024.
MES - ABRIL 2024

RC
RV
IMPUESTOS
PERIODO ABRIL 2024
" RER "
CONCEPTO BASE TRIBUTO

CASILLA 100 - REG.DE VENTAS
INGRESOS 04.2024 S/ 33,300.00 S/ 5,994.00
S
/ 5,994.00
CASILLA 107 - REG.DE COMPRAS

COMPRAS NACIONALES S/ 28,152.35 S/ 5,067.42
5,067.42

NO GRAVADAS S/ 0.00
0.00
CASILLA 301 - RENTA

INGRESOS 04.2024 33,300.00 S/ 500.00
500.00
IMPTO A LA RENTA = 1.50%

COEFICIENT
INGRESOS NETOS: E
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

IMPUESTO
RESULTANTE ENERO 2023 500.00
SALDO A FAVOR DEL PERIODO
ANTERIOR S/ 0.00
SALDO POR PAGAR S/ 500.00
REGIMEN ESPECIAL
RESUMEN DE PAGO PDT 621
Ventas : 5,994.00
Compras: 5,067.42
IGV CTA. PROPIA: 927.00
SALDO A FAVOR -
1011 IGV A PAGAR: 927.00
3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 500.00
TOTAL A PAGAR: 1,427.00
MES - MAYO 2024

RC
RV
IMPUESTOS
PERIODO MAYO 2024
" RER "

INGRESOS 05.2024 S/ 34,800.00 S/ 6,264.00
S
/ 6,264.00

4,620.75

NO GRAVADAS S/ 0.00
0.00
CASILLA 301 - RENTA
INGRESOS 05.2024 33,300.00 S/ 522.00
522.00

COEFICIENT
INGRESOS NETOS: E

IMPUESTO
ANTERIOR S/ 0.00
REGIMEN ESPECIAL
Ventas : 6,264.00
Compras: 4,620.75
IGV CTA. PROPIA: 1,643.00
SALDO A FAVOR -
1011 IGV A PAGAR: 1,643.00
3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 522.00
MES - JUNIO 2024

RC
RV
IMPUESTOS
PERIODO JUNIO 2024
" RER "

INGRESOS 05.2024 S/ 32,900.00 S/ 5,922.00
S
/ 5,922.00

5,100.90

NO GRAVADAS S/ 0.00
0.00
CASILLA 301 - RENTA

INGRESOS 05.2024 32,900.00 S/ 494.00
494.00

COEFICIENT
INGRESOS NETOS: E

IMPUESTO
ANTERIOR S/ 0.00
REGIMEN ESPECIAL
Ventas : 5,922.00
Compras: 5,100.90
IGV CTA. PROPIA: 821.00
SALDO A FAVOR -
1011 IGV A PAGAR: 821.00
3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 494.00
MES - JULIO 2024

RC
RV
IMPUESTOS
PERIODO JULIO 2024
" RER "

INGRESOS 07.2024 S/ 42,650.00 S/ 7,677.00
S
/ 7,677.00

5,262.63

NO GRAVADAS S/ 0.00
0.00
CASILLA 301 - RENTA

INGRESOS 07.2024 33,300.00 S/ 640.00
640.00

COEFICIENT
INGRESOS NETOS: E

IMPUESTO
ANTERIOR S/ 0.00
REGIMEN ESPECIAL
Ventas : 7,677.00
Compras: 5,652.63
IGV CTA. PROPIA: 2,024.00
SALDO A FAVOR -
1011 IGV A PAGAR: 2,024.00
3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 640.00
4. Aplique un caso para el RER y determinar el pago del impuesto a la renta

desarrollando el movimiento de ventas y compras para una empresa que tiene como
actividad el comercio, consideren cuatro meses, asimismo determinar el IGV con
crédito fiscal.
La Empresa SANTISIMA CRUZ S.A. con RUC 20458943550 dedicada a la comercialización

de zapatillas deportivas, Contribuyente del Régimen Especial RER. En los meses de enero,
febrero, marzo y abril del periodo 2024 obtuvo sus movimientos según sus Registros
Contables de ventas y compras que a continuación se detallan:
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: ENERO 2024

RUC: 20458943550
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SANTISIMA CRUZ S.A.
Nro CP o
Fecha Tipo Doc
Fecha de Tipo Serie del Doc. Nro Nro Doc
Inc. Vcto/Pag Identida Apellidos Nombres/ Razón Social BI Gravada IGV / IPM Total CP
emisión CP/Doc. CDP Inicial Identidad
o d
(Rango)
1 10/01/2024 01 E001 107 6 20605918850 GRUPO PIZARRO Y ASOCIADOS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA-GRUPO
72.03 12.97
PIZARRO Y ASOCIADOS
85.00 S.A.C
2 20/01/2024 01 E001 108 6 20553493120 CORPORACION H & V S.A.C. 72.03 12.97 85.00
3 23/01/2024 01 E001 109 6 20606902213 ZR NEGOCIOS ZANABRIA E.I.R.L. 2,186.44 393.56 2,580.00
4 23/01/2024 01 E001 110 6 10404354081 VILLASANTE LARICO MARINA 1,440.68 259.32 1,700.00
5 22/01/2024 01 E001 111 6 20503133106 SFG SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 525.42 94.58 620.00
8 25/01/2024 01 E001 114 6 10088831441 ZANABRIA HILARIO MIGUEL ANGEL 1,932.20 347.80 2,280.00
9 26/01/2024 01 E001 115 6 10404354081 VILLASANTE LARICO MARINA 677.97 122.03 800.00
12 29/01/2024 01 E001 118 6 10462554431 LOPEZ PEÑA ALCIRA EDIA 283.90 51.10 335.00
13 29/01/2024 01 E001 119 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 2,966.10 533.90 3,500.00
14 29/01/2024 01 E001 120 6 10093085669 ARIVILCA MAMANI PEDRO CRISOLOGO 915.25 164.75 1,080.00
15 29/01/2024 01 E001 121 6 10100873902 GOMEZ CAUNA ASUNTA 1,059.32 190.68 1,250.00
16 30/01/2024 01 E001 122 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,652.54 297.46 1,950.00
17 30/01/2024 01 E001 123 6 10100873902 GOMEZ CAUNA ASUNTA 932.20 167.80 1,100.00
18 31/01/2024 01 E001 124 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,652.54 297.46 1,950.00
TOTAL 18,118.62 3,261.38 21,380.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Tipo Tipo Doc
Fecha de Fecha Serie del Doc. Nro Nro Doc BI Gravado Valor Adq.
Inc. CP/D Identida Apellidos Nombres/ Razon Social IGV/IPM DG Total CP
emisión Vcto/Pago CDP Inicial Identidad DG NG
oc d
(Rango)
1 2/01/2024 01 F001 15580 6 20610157824 ALUMINUM CORPORATION MJ E.I.R.L. 4,177.97 752.03 0.00 4,930.00
2 15/01/2024 01 E001 873 6 20608688383 FERRENOVA S.A.C. 1,152.61 207.47 0.00 1,360.08
3 17/01/2024 01 FE16 70785 6 20422561537 IMPULSO INFORMATICO S.A. 7,017.31 1,263.11 0.00 8,280.42
4 19/01/2024 01 F001 260916 6 20144061587 INDUSTRIAS SUAREZ S.A. 2,444.07 439.93 0.00 2,884.00
5 25/01/2024 01 F003 8246 6 20606572035 IMPORTACION CHEN SAC 889.83 160.17 0.00 1,050.00
6 30/01/2024 01 F004 7119 6 20601598052 DECOR DE CHINA SAC 3,559.32 640.68 0.00 4,200.00
Total 19,241.11 3,463.39 0.00 22,704.50
PERIODO: FEBRERO 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Fecha Tipo Doc
o d
(Rango)
1 27/02/2024 01 E001 125 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,398.31 251.69 1,650.00
4 27/02/2024 01 E001 128 6 10709089990 PORTILLA VILLASANTE LUCERO JUDITH 1,483.05 266.95 1,750.00
5 28/02/2024 01 E001 129 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,576.27 283.73 1,860.00
8 28/02/2024 01 E001 132 6 10709089990 PORTILLA VILLASANTE LUCERO JUDITH 1,144.07 205.93 1,350.00
9 29/02/2024 01 E001 133 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,631.36 293.64 1,925.00
10 29/02/2024 01 E001 134 6 10404354081 VILLASANTE LARICO MARINA 614.41 110.59 725.00
12 29/02/2024 01 E001 136 6 20603359683 GRUPO MOBILIARIO ARIVAL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
4,576.27- GRUPO823.73
MOBILIARIO 5,400.00
ARIVAL S.A.C.
TOTAL 18,512.72 3,332.28 21,845.00
PERIODO: FEBRERO 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Tipo Tipo Doc
oc d
(Rango)
1 1/02/2024 01 E001 879 6 20608688383 FERRENOVA S.A.C. 2,432.20 437.80 0.00 2,870.00
2 14/02/2024 01 F001 15642 6 20610157824 ALUMINUM CORPORATION MJ E.I.R.L. 2,866.14 515.90 0.00 3,382.04
3 16/02/2024 01 F001 15651 6 20610157824 ALUMINUM CORPORATION MJ E.I.R.L. 12,146.14 2,186.30 0.00 14,332.44
4 18/02/2024 01 F001 260916 6 20144061587 INDUSTRIAS SUAREZ S.A. 2,444.07 439.93 0.00 2,884.00
5 24/02/2024 01 F003 8249 6 20606572035 IMPORTACION CHEN SAC 889.83 160.17 0.00 1,050.00
6 29/02/2024 01 F004 7119 6 20601598052 DECOR DE CHINA SAC 1,864.41 335.59 0.00 2,200.00
7 29/02/2024 01 E001 985 6 20608688383 FERRENOVA S.A.C. 948.18 170.67 0.00 1,118.85
Total 23,590.97 4,246.36 0.00 27,837.33
PERIODO: MARZO 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Fecha Tipo Doc
o d
(Rango)
1 1/03/2024 01 E001 137 6 20555889616 INDUSTRIAS CARPICENTER S.A.C. 33.90 6.10 1,040.00
4 15/03/2024 01 E001 140 6 20503133106 SFG SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 1,012.71 182.29 1,195.00
5 16/03/2024 01 E001 141 6 20503133106 SFG SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 949.15 170.85 1,120.00
6 18/03/2024 01 E001 142 6 20512584790 INDUSTRIAS ECOPH S.A.C. 1,610.17 289.83 1,900.00
7 18/03/2024 01 E001 143 6 10404905169 VERA CADILLO CARLOS JESUS 1,610.17 289.83 1,900.00
8 18/03/2024 01 E001 144 6 20552019866 CORPORACION DE NEGOCIOS Y TRANSFORMACIONES
1,610.17
MATUCANA S.A.C.
289.83 1,900.00
9 18/03/2024 01 E001 145 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 1,610.17 289.83 1,900.00
1,525.42
MATUCANA S.A.C.
274.58 1,800.00
11,901.69 2,142.31 15,044.00
PERIODO: MARZO 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Tipo Tipo Doc
oc d
(Rango)
1 3/03/2024 01 F001 2792 6 20600554850 INVERSIONES CHAMITA E.I.R.L. 1,004.19 180.75 0.00 1,184.94
2 10/03/2024 01 F001 23577 6 20547080093 COMPAÑIA H. CARLOS SCHNEIDER PERU S.A.C. 2,649.58 476.92 0.00 3,126.50
3 11/03/2024 01 F001 114 6 20520906798 TORNISA (PE) S.A.C. 847.46 152.54 0.00 1,000.00
4 15/03/2024 01 F001 30777 6 20515418041 PEGSA INDUSTRIAL S.A.C. 995.76 179.24 0.00 1,175.00
5 21/03/2024 01 F001 15878 6 20548751692 IMPORTADORES & DISTRIBUIDORES VENEZIA S.A.C. 1,121.88 201.94 0.00 1,323.82
Total 6,618.87 1,191.39 0.00 7,810.26
PERIODO: ABRIL 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Fecha Tipo Doc
o d
(Rango)
3 15/04/2024 01 E001 151 6 10462554431 LOPEZ PEÑA ALCIRA EDIA 283.90 51.10 335.00
4 18/04/2024 01 E001 152 6 20112013009 STUDIO 3 S.A.C. 5,508.47 991.53 6,500.00
5 19/04/2024 01 E001 153 6 10093085669 ARIVILCA MAMANI PEDRO CRISOLOGO 915.25 164.75 1,080.00
1,610.17
MATUCANA S.A.C.
289.83 1,900.00
1,525.42
MATUCANA S.A.C.
274.58 1,800.00
14,843.20 2,671.80 17,515.00
PERIODO: ABRIL 2024

RUC: 20458943550
Nro CP o
Tipo Tipo Doc
oc d
(Rango)
1 1/04/2024 01 FN02 13868 6 20610157824 ARTECOLA S.A. 5,720.34 1,029.66 0.00 6,750.00
2 2/04/2024 01 F001 24048 6 20608688383 COMPAÑIA H. CARLOS SCHNEIDER PERU S.A.C. 601.38 108.25 0.00 709.63
3 15/04/2024 01 FN02 13873 6 20422561537 ARTECOLA S.A. 1,290.50 232.29 0.00 1,522.79
4 16/04/2024 01 F001 234 6 20144061587 YOLYS TRADE S.A.C. 2,784.07 501.13 0.00 3,285.20
5 28/04/2024 01 F028 327961 6 20606572035 SCHARFF INTERNATIONAL COURIER & CARGO SA 2,871.67 516.90 0.00 3,388.57
Total 13,267.96 2,388.23 0.00 15,656.19
Con los siguientes datos de los registros de ventas y compras se procedió a realizar las
declaraciones correspondientes del PDT 621, cabe resaltar que en el periodo 12/2023
tenemos un crédito fiscal de 150 por lo cual se arrastrará en el periodo de 01/2024.
Detalle de liquidación de impuesto por periodo
CASILLASDE
100 101 107 108 184 301 312 CODIGODE
PDT621
TRIBUTO
IGV Compras Tributo a Pagar
IGV INGRESOS RENTA POR RENTA
Periodo Ventas Netas (+) o Saldo a
Ventas NETOS PAGAR ESPECIAL
B.I. IGV Favor (-)
Saldo de credito fiscal del periodo anterior (CASILLA145DEL PDT) -150.00
Ene-24 18,119.00 3,261.00 -19,241.00 -3,463.00 -352.00 18,119.00 272.00 3111
Feb-24 18,513.00 3,332.00 -23,591.00 -4,246.00 -1,266.00 18,513.00 278.00 3111
Mar-24 11,902.00 2,142.00 -6,619.00 -1,191.00 -315.00 11,902.00 179.00 3111
Abr-24 14,843.00 2,672.00 -13,268.00 -2,388.00 -31.00 14,843.00 223.00 3111
Por lo tanto, como vemos en la liquidación de impuestos no se determina IGV por pagar
debido a que tenemos crédito fiscal y solo se pagará la renta por pagar régimen especial
(3111) en cada periodo.

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“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE NUESTRA

INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS

Lima – Perú 2024

1. Apliquen un caso para determinar las dos diferentes categorías del

2. Apliquen un caso desarrollando el procedimiento y documentos que se presentan para

Nota: Tener en cuenta que se CONTROL DE PERCEPCIONESINTERNO

1)Presentar los documentos para acceder a la categoría

Para incorporarse a la categoría

2)En el primer periodo estar afecto al pago de la

CATEGORIAS CUOTA MENSUAL S/.

 Margarita dedica al comercio de hortalizas y tubérculos cuenta con RUC N° 10263468950

 Deben ser personas dedicadas exclusivamente al cultivo agrícola en su estado natural.

 Sus ventas y compras no superan los S/ 60,000 anuales.

4)Determinar las condiciones que debe de cumplir.

Categoría especial del NRUS

a) Personas que se dedican únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos,

c) Ventas no deben sobrepasar S/.60,000 soles anuales.

3. Apliquen un caso para el RER y determine el pago del impuesto a la renta,

MES - ABRIL 2024

CONCEPTO BASE TRIBUTO

CASILLA 107 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 120 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 301 - RENTA

IMPTO A LA RENTA = 1.50%

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

IGV CTA. PROPIA: 927.00

1011 IGV A PAGAR: 927.00

3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 500.00

TOTAL A PAGAR: 1,427.00

MES - MAYO 2024

CONCEPTO BASE TRIBUTO

CASILLA 107 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 120 - REG.DE COMPRAS

IMPTO A LA RENTA = 1.50%

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

IGV CTA. PROPIA: 1,643.00

1011 IGV A PAGAR: 1,643.00

3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 522.00

TOTAL A PAGAR: 2,165.00

MES - JUNIO 2024

CONCEPTO BASE TRIBUTO

CASILLA 107 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 120 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 301 - RENTA

IMPTO A LA RENTA = 1.50%

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

IGV CTA. PROPIA: 821.00

1011 IGV A PAGAR: 821.00

3111 + RTA. 3 CATEGORIA: 494.00

TOTAL A PAGAR: 1,315.00

MES - JULIO 2024

CONCEPTO BASE TRIBUTO

CASILLA 107 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 120 - REG.DE COMPRAS

CASILLA 301 - RENTA

IMPTO A LA RENTA = 1.50%

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

IGV CTA. PROPIA: 2,024.00

1011 IGV A PAGAR: 2,024.00