Universidad Autónoma Juan Misael

Saracho
Facultad de Ciencias Económicas y
Financieras
“Contaduría Pública”

Diseño de un Sistema
Contable

“Comercial Zenteno”

Materia: Diseño de Sistemas Contables

Docente: Lic. Bernabel Quiñones Lozano
Grupo: 3
Integrantes: Escalante Rojas Rodrigo
Flores Silva Paola Andrea
Ibarra Subia María Celeste
Paz Alfaro Cristian
Perez Fernandez Mauricio
Torrez Suárez Alejandra
Zenteno Soruco Eiver Mauricio
 Índice
Primera Parte..................................................................................................................................1
Introducción ..................................................................................................................................1
Planteamiento del problema ......................................................................................................3
Hipótesis .......................................................................................................................................4
Justificación ..................................................................................................................................5
Segunda Parte
Parte legal .......................................................................................................................................6
SEPREC (Servicio Plurinacional de Registro de Comercio) .................................................6
SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) ..................................................................................7
Honorable Alcaldía Municipal.....................................................................................................8
CNS (Caja Nacional de Salud) ..................................................................................................9
AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones) ................................................................11
Gestora Pública de la Seguridad Social de Largo Plazo .....................................................12
Ministerio de Trabajo y Previsión Social.................................................................................13
CAINCOTAR(Cámara de Industria, Comercios y Servicios de Tarija) ...............................15
Balance de Apertura..................................................................................................................16
Tercera Parte
Diseño de un Sistema Organizacional ...................................................................................17
Organigrama ..............................................................................................................................17
Manual de Organización...........................................................................................................18
Manual de Funciones................................................................................................................21
Cuarta Parte
Diseño de un Sistema Contable ..............................................................................................32
Plan de Cuentas ........................................................................................................................32
Manual de Cuentas ...................................................................................................................37
Narrativos ...................................................................................................................................66
Manual de Procedimientos.......................................................................................................69
Documentos Mercantiles………………………………………………………………………71
 Primera Parte

Introducción

El presente documento abarca el Diseño de un Sistema Contable para el

Comercial Zenteno, ubicado en la ciudad de Tarija-Bolivia, Av. Circunvalación
esquina Froiland Tejerina N°12032.
El Comercial dio inicio el 15 de enero de 2023 como ferretería para posteriormente
convertirse en Empresa Unipersonal, teniendo como propietario al Sr. Mauricio
Zenteno Soruco con C.I 10627118; el mismo brinda sus servicios al público en la
comercialización y asesoramiento en hierro, materiales de construcción y de
metalúrgica, siendo su fuente la venta de fierros en diferentes tipos de modelo,
tamaño o diseño. Su principal y único distribuidor es la industria “Las Lomas” de
Santa Cruz, cabe pronunciar el que el comercial Zenteno no tiene ventas a crédito
ya que es una empresa con políticas de venta directa.
Se apertura el Comercial con 11 empleados fijos los cuales está estructurado de la
siguiente manera:

Nº Nombre C.I Cargo Sueldo

1 Mauricio Zenteno Soruco 10627118 Gerente General 12.000

2 Carmen Ruiz Paz 58484822 Supervisor Almacenes 8.550

3 Luis Mendieta Flores 10587194 Contador 7.000

4 Cristian Subia Pérez 96345751 Supervisor de Marketing 7.000

5 Cristóbal Martínez Diaz 78963493 Abogado 6.000

6 Lisandro Martínez Ruiz 79246587 Administrador 6.000

7 Luisa Muñoz Jerez 10252346 Auxiliar Contable 4.000

8 Carlos Mendieta Flores 38971014 Cajero 3.500

9 Roberto Castillo Camacho 72996135 Distribuidor 2.250

10 Andrés Martínez Prieto 75849349 Estibador 2.250

1
11 Kevin Torrez Suarez 68794240 Estibador 2.250

Este sistema brindará información necesaria a la empresa para sus operaciones

y actividades diarias, de la misma manera proporcionará mejor rendimiento en la
toma
de decisiones dándole mayor claridad sobre la situación de la empresa.

2
Planteamiento del problema

El Comercial Zenteno fue constituido el 15 de enero de 2023, el cual hasta la

fecha no cuenta con un sistema de contabilidad implantado, lo que genera una
problemática debido a que no cuenta con esta herramienta. Así también no
está
inscrita en las entidades correspondientes.

3
Hipótesis

Como estudiantes de la materia de Diseño de Sistemas Contables, grupo 3, de la

carrera de Contaduría Pública, pretendemos diseñar un Sistema Contable como
práctica académica de la materia e inscribir al Comercial en las entidades
correspondientes para su funcionamiento legal, con lo que pretendemos
dar
solución al problema planteado.

4
Justificación

Se ha elaborado el Sistema Contable para el Comercial Zenteno, así mismo

la inscripción legal para su funcionamiento por las siguientes razones:
● Proporcionar información necesaria, a través de los estados financieros,
esta información debe ser oportuna y eficiente para la correcta toma de
decisiones en la empresa.
● Tener un seguimiento constante de los ingresos y egresos de la empresa.
● Cumplir con las obligaciones legales que son establecidas por ley dentro
del código de Comercio.
● Presentación de informes precisos a través de todos los estados
financieros correspondientes.
● Exhibición de documentos mercantiles para la complementar los
informes presentados
● Ser un soporte de información para todas las áreas de la empresa.

● Cumplimiento de las disposiciones legales en actual vigencia: SIN,

Honorable Alcaldía Municipal, SEPREC, Caja Nacional de Salud,
AFP,
Ministerio de trabajo, ROE, Cámara de Comercio.

5
 Segunda Parte
Parte legal

Requisitos para la inscripción de la empresa “Comercial Zenteno”

SEPR
EC
(Servicio Plurinacional de Registro de Comercio)

Inscripción de Comerciante Individual o Empresa Unipersonal a SEPREC

1. Formulario Virtual de Inscripción con carácter de declaración jurada,

con aprobación vía ciudadanía digital.
2. Únicamente, en caso de ser empresa unipersonal regulada por Ley, cargar
en formato PDF, la autorización emitida por el ente regulador.
3. Costo de Bs. 130.

6
 SI
N
(Servicio de Impuestos Nacionales)

Requisitos a presentarse para la inscripción al Padrón Nacional de

Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) SIN

1. RÉGIMEN GENERAL.
1.1. Persona Natural o Empresa Unipersonal.
a) Documento de Identidad vigente (Cédula de Identidad para los
nacionales o Carnet de Extranjería para Extranjeros).
b) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica como
respaldo del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya fecha de emisión no
tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de
inscripción. Esta factura no será exigida en el proceso de inscripción
en Plataformas Móviles o «In Situ».
c) Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
d) Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel técnico o
profesional, cuando corresponda.

7
 H on orable Alc aldí a Mun ici pal

Requisitos Honorable Alcaldía Municipal

Persona Natural:
1. Declaración Jurada Formulario N°101 (debidamente llenado y firmado).
2. Documento de Identidad del Interesado (fotocopia).
3. Certificado de Registro al Padrón Nacional de Contribuyentes (fotocopia).
4. Plano de Uso de Suelo o croquis de ubicación del domicilio del propietario
y ubicación de la Actividad Económica (fotocopia).
5. Aviso de cobranza de Luz y/o Agua del domicilio de la Actividad Económica
(fotocopia).
6. Evaluación del impacto Ambiental fotocopia

8
 CN
S
(Caja Nacional de Salud)

Requisitos para la afiliación de una Empresa Unipersonal CNS

1. Carta de solicitud dirigida a la CAJA NACIONAL DE SALUD Sección
Afiliaciones.
2. Fotocopia Inscripción FUNDEMPRESA (Opcional).
3. Fotocopia simple del N.I.T. (Certificado de Inscripción)
4. Fotocopia del Padrón Municipal (Opcional).
5. Balance de Apertura o Último Balance General.
6. Planilla de Sueldos y/o Salarios¸ tres ejemplares. (Originales)
7. Fotocopia del Carnet de Identidad (anverso y reverso) o C.I. del Propietario;
debe especificar: su domicilio, y teléfono de Referencia.
8. Poder Notarial¸ en caso de tener Representante Legal. (Fotocopia simple)
9. Fotocopia del Carnet de Identidad (anverso y reverso) o C.I. del
Representante Legal; debe especificar: su domicilio y teléfono de referencia.
10. Croquis de ubicación del Domicilio Legal de la empresa¸ especificando
su dirección actual.
11. En caso de que el Centro de Trabajo sea distinto al Domicilio Legal¸ presentar
Croquis de ubicación del Centro de Trabajo de la empresa¸ especificando
su dirección actual.

9
12. Comprar (en sección Caja venta de valores) dos Formularios AVC –
01 (Presentar solo con sello y firma del responsable de la empresa), un
Formulario AVC – 02 (no llenar) y un Formulario RCI – 1A en Caja
(Presentar solo con sello y firma de la empresa).
13. La documentación debe ser presentada en un fólder con nepaco,
según orden de requisitos.
Requisitos para la afiliación de trabajadores a la Caja Nacional de salud

1. Formulario AVC-04 llenado, sellado y firmado por el empleador y el trabajador

(excluyendo la casilla Nª 4).
2. Formulario AVC-05 (carnet de asegurado sin llenar).

3. Certificado de Nacimiento del trabajador (actual computarizado) emitido por

SERECI.
4. Cédula de Identidad (adjuntar fotocopia si son varias afiliaciones,
afiliaciones masivas).
5. Papeleta de Pago vigente, (en caso de reciente ingreso al trabajo debe
presentar Memorándum de Designación, Contrato de trabajo y/o Planilla de
Salarios sellado por Cotizaciones.
6. Examen Pre ocupacional o la boleta de depósito de 100 bolivianos.

10
 AF P Administradoras de
Fondos de Pensiones

Requisitos:

1. Formulario AVC solo firma y sello empleador

2. Formulario RC IVA solo firma y número de cédula de identidad
3. Fotocopia de carnet de identidad del propietario
4. Fotocopia número de identificación tributaria
5. Fotocopia de balance de apertura
6. Planilla de haberes original y tres copias
7. Nómina del personal con fechas de nacimiento
8. Cancelación para examen pre ocupacional
9. Croquis domicilio legal

11
 Gest ora Pú bli ca d e l a S eg uridad Soc ial de L
argo Pl a zo

Inscripción al Sistema Integral de Pensiones de una Empresa Unipersonal

Requisitos:

1. Fotocopia del certificado de inscripción del NIT.

2. Fotocopia del NIT.
3. Fotocopia del Certificado SEPREC.

4. Fotocopia de CI de Representante Legal.

5. Croquis de la Empresa.
6. Correo Electrónico
7. N° de celular
El Representante Legal o Propietario debe traer el sello de la empresa para
llenar el formulario.
Inscripción de los trabajadores al Sistema Integral de Pensiones
Requisitos:

1. Fotocopia de CI
2. Fotocopia de Contrato o Memorándum
3. N° de NIT o GOB del Empleador
4. Correo Electrónico
5. N° de Celular

12
 M inist erio de Trabajo y P re visión Soci al

Ministerio De Trabajo
Requisitos:

1. Formulario de registro obligatorio de empleadores

2. Fotocopia de cédula de identidad de representante legal

3. Fotocopia de cédula de identidad de los trabajadores
4. Carta de poder de los representante legal
5. Contratos de trabajo
6. Planilla de sueldos
7. Certificado de registro de empleadores
8. Depósito bancario
Requisitos Registro Obligatorio de Empleadores- ROE

Con el propósito de desburocratizar los trámites, el Ministerio de Trabajo y

Previsión Social incorporación de la nueva Oficina Virtual de Trámites para agilizar
el Registro Obligatorio de Empleadores.
1. Formulario declaración jurada generada visitando la página
www.mintrabajo.gob.bo en tres ejemplares, con el respectivo croquis y
firma del representante legal más sello institucional de la empresa
 www.mintrabajo.gob.bo página principal en el internet del ministerio
de trabajo, empleo y previsión social
 Ingresar a la pestaña ROE ( REGISTRO OBLIGATORIO DE
EMPLEADORES)

13
  Ingresar al icono PREINSCRIPCIÓN REGISTRO DE EMPRESAS
 Elegir la opción de REGISTRO NUEVO
2. Fotocopia del certificado de inscripción del NIT
3. Fotocopia del formulario de afiliación a la caja de seguro, si tuviese
4. Fotocopia de la cédula de identidad del propietario y/o representante legal
5. Última planilla de sueldos y salarios en fotocopia simple, si tuviese
6. Depósito de 80 bolivianos a la cuenta del banco Unión N°6036425
7. La fecha de inicio de actividades del 1.7 del formulario ROE, es la fecha de
contratación del primer empleado y a partir de esa fecha el empleador
cuenta con un plazo de tres meses para solicitar su registro ante el
Ministerio de Trabajo, empleo y previsión social, fuera de ese plazo se
encontrará observado y sujeto a sanción económica
Se debe presentar todos los requisitos en folder amarillo con nepaco.

14
 AINC
OTAR
( C ámara d e Ind ust ri a, C om ercio s y S er vi cios de Tarij
a)

Requisitos para la afiliación a la Cámara de Industria, Comercios y

Servicios de Tarija – CAINCOTAR
 Formulario 001 de Solicitud de Inscripción debidamente llenado. (que
debe ser solicitado en nuestras oficinas).
 Fotocopia de la Cédula de Identidad del Propietario o Representante Legal
de la Empresa.
 Fotocopia de la Licencia de Funcionamiento.
 Fotocopia de NIT (Número de Identificación Tributaria).

15
B alanc e de Ap ert ura
C O ME R C IAL Z E N T EN O D E M AU R IC IO
Z E NT E N O
B AL AN C E D E AP E R
TURA
P R A C T IC A D O A L 1 5 D E E N E R
O D E 202 2 (Expresados en
Bolivianos)
A C T IV O P A S IV O
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo Disponible Documento por Pagar 145.600,00
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.180.000,00 PASIVO NO CORRIENTE
Activo Realizable Préstamo Bancario 678.600,00
Inventario de Mercadería 228.000,00 TOTAL PASIVO 824.200,00 824.200,00
Activo Diferido PATRIMONIO NETO
Alquileres pagados por
Adelantado 3.750,00 411.750,00 Capital 1.311.740,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo Tangible
Terreno 556.800,00
Edificio 1.044.000,00
Vehículo 98.440,00
Muebles y Enseres 16.450,00
Equipo de Computación 8.500,00 1.724.190,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
T OT A L A C T IV O NETO 2.135.940,00
2.135.940,00

CONTADOR PROPIETARIO
16
 Tercera Parte
Diseño de un Sistema Organizacional

Organigram
a

17
 M anu al de Organiz ación

Gerente General
Puesto jefe Inmediato -
Puesto Subordinado Contador, Supervisor de almacén y marketing
Directo
Objetivo Responsable de la planificación, organización,
dirección, integración y control óptimo y continuo
de la empresa.

Secretaria
Puesto jefe Inmediato Gerente
Puesto Subordinado -
Directo
Objetivo Responsable de brindar soporte y apoyo en las
actividades de la gerencia y áreas
administrativas de la empresa

Asesor legal
Puesto jefe Inmediato Gerente
Puesto Subordinado -
Directo
Objetivo Responsable de la verificación legal de todas las
actuaciones de la empresa con los agentes
internos y externos

Supervisor de Almacén
Puesto jefe Inmediato Gerente General
Puesto Subordinado Estibadores
Directo
Objetivo Mantener el orden y control continuo de
almacenes para el correcto funcionamiento de la
empresa

18
 Contador
Puesto jefe Inmediato Gerente General
Puesto Subordinado Auxiliar Contable - Caja
Directo
Objetivo Responsable de la supervisión y control interno
de la actividad contable y situación patrimonial
de empresa.

Supervisor de Marketing
Puesto jefe Inmediato Gerente General
Puesto Subordinado Distribuidor
Directo
Objetivo Responsable de la administración y control de
los precios de la mercadería y volumen de
ventas mensuales

Administrador - RRHH
Puesto jefe Inmediato Gerente General
Puesto Subordinado -
Directo
Objetivo Responsable de la gestión de la empresa e
ingreso de nuevos empleados calificados para el
puesto y su respectiva integración.

Auxiliar Contable
Puesto jefe Inmediato Contador
Puesto Subordinado Caja
Directo
Objetivo Responsable de las operaciones contables, su
respectiva verificación y validación y traspaso a
libros mayores.

19
 Estibadores
Puesto jefe Inmediato Supervisor de Almacén
Puesto Subordinado -
Directo
Objetivo Responsables de la seguridad y traslado de los
Materiales entrantes y salidas de la misma en
las actividades diarias de la empresa.

Caja
Puesto jefe Inmediato Auxiliar Contable – Contable
Puesto Subordinado -
Directo
Objetivo Responsable del resguardo del efectivo
resultado de las operaciones diarias de la
empresa que impliquen y estén relacionadas con
su actividad principal

Distribuidor
Puesto jefe Inmediato Supervisor de Marketing
Puesto Subordinado -
Directo

Objetivo Responsable de la mercadería vendida, su

seguridad y garantía de entrega al consumidor

20
 anu al de Func iones

Identificación del puesto

Nombre Gerente General

Área a la que pertenece Gerencia

Función principal

Dirección total de la empresa y de los diferentes niveles jerárquicos de

los cuales es responsable, su óptimo funcionamiento y control a través de
los canales de comunicación y la toma de decisiones.

Funciones

 Control de los ingresos y gastos

 Preparación de planes y objetivos de la empresa

 Desarrollo de estrategias para alcanzar los objetivos

 Control financiero y económico

 Establecer canales de comunicación formales e informales

 Velar por el cumplimiento de las reglas y políticas de la empresa

 Conseguir la óptima coordinación entre los departamentos

 Corrección de irregularidades en el proceso continuo de las actividades

21
 Identificación del puesto

Nombre Secretaria

Área a la que pertenece Staff

Función principal

Proporcionar las herramientas necesarias (documentación, manejo de

paquetes, etc.) para el correcto y óptimo funcionamiento de la gerencia general.
Funciones

 Registro de archivos de la empresa

 Elaboración de cartas, solicitudes, comunicados
 Encargada del envió de documentación
 Revisión de documentación previa al gerente
 Elaboración y control de la agenda del gerente y la empresa
 Soporte general a todo el personal
 Recepción y atención ante consultas y observaciones de clientes
 Administración de fondos de caja chica

22
 Identificación del puesto
Nombre Asesor Legal
Área a la que pertenece Staff
Función principal

Brindar asesoramiento en todas aquellas actividades y operaciones que se

lleven a cabo y que tenga incidencia legal, independientemente si estas
fuesen internas o externas a la empresa.
Funciones

 Gestión y administración de contratos con empresas

 Redacción y supervisión de contratos con clientes y proveedores
 Defensa legal de la empresa ante procesos judiciales
 Supervisión de contratos de personal
 Velar por el correcto funcionamiento de los instrumentos normativas
relacionados a la empresa
 Atender a las distintas operaciones que surjan de la empresa que tengan
inherencia legal
 Tramitación de inscripciones y licencias para el correcto funcionamiento
de la empresa
 Intervención en las posibles modificaciones o disolución de la empresa

23
 Identificación del puesto
Nombre Supervisor de almacén
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal

Controlar las entras y salidas de mercadería de los almacenes, velando por

el suministro continuo del mismo evitando retrasos en las actividades diarias
de compra y venta.

Funciones

 Realizar el inventario físico

 Emitir solicitudes de compra al área de finanzas
 Clasificación de Materiales
 Velar por las especificaciones y calidad de los Materiales
 Registrar entradas
 Presentar información confiable a instancias superiores cuando se las
requiera
 Verificación de la mercadería física y digital en el sistema.
 Emisión de reportes sobre las entradas y salidas a los demás
departamentos

24
 Identificación del puesto
Nombre Contador
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal

Proporcionar información contable de la empresa y herramientas de control a

gerencia para la toma de decisiones además de asesoramiento continuo de
los fondos y aplicaciones del efectivo.
Funciones

 Supervisión de la situación económica y financiera de la empresa

 Elaborar informes mensuales de liquidez a gerencia
 Supervisión de la elaboración de Estados Financieros
 Análisis e interpretación de los Estados Financieros
 Elaborar políticas de cobro y pago de letras de cambio
 Elaboración de presupuestos para cada gestión
 Aprobación y rechazo de solicitudes de compra de Materiales
 Gestión financiera de proyectos futuros

25
 Identificación del puesto
Nombre Supervisor de Marketing
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal

Preparación del mix de marketing de la empresa (precio, plaza, producto y

promoción), alinearlos a los objetivos y metas ejecutando estrategias para
el próspero crecimiento al corto y largo plazo de la empresa.
Funciones

 Elaboración de estrategias de captación de clientes

 Realizar investigaciones de mercado
 Velar por un óptimo nivel de ventas
 Elaborar políticas de ventas
 Establecer canales de comunicación para la publicidad y promoción
 Registro de la mezcla de productos
 Recepción de órdenes de entrega
 Análisis del macro entorno (competencias, economía, etc.)
 Realizar sugerencias de nuevos productos a gerencia

26
 Identificación del puesto
Nombre Administrador - RRHH
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal

Administración de todo el personal de la empresa garantizando su formación y

seguridad, promoviendo un adecuado clima laboral y control de la
productividad para el cumplimiento de las metas.
Funciones

 Diseño de los puestos de Trabajo

 Elaboración de manuales administrativos
 Planificación y organización del personal
 Elaboración de políticas
 Reclutamiento y selección de nuevo personal
 Velar por el desarrollo y capacitación continua de los trabajadores
 Control regular del avance de los objetivos de la empresa
 Evaluación del desempeño laboral

27
 Identificación del puesto
Nombre Auxiliar Contable
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal
Se encarga del registro de las actividades económicas y financieras en las
que la empresa es participe y brindar soporte a las labores del contador
general. Funciones

 Registro de las transacciones diarias de la empresa en el libro diario

 Colaborar en la elaboración de los estados financieros
 Elaboración de informes contables
 Actualización continua del sistema contable
 Emisión de facturas de compra y venta
 Elaboración de conciliaciones bancarias
 Proporcionar información precisa y oportuna a instancias superiores
 Elaboración del manual de cuentas

28
 Identificación del puesto
Nombre Estibadores
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal
Su ocupación es la movilización de Materiales a los diferentes puntos de
compra (promovedores) y venta (clientes) en la ciudad de Tarija y preparación
de unidades de carga para envíos departamentales.

Funciones

 Carga y descarga de mercadería en almacenes

 Verificación de la calidad de la mercadería recibida
 Coordinación con en el encargado de distribución
 Verificación de la cantidad recibida y entregada
 Movilización de Materiales pesadas
 Embalaje y empaquetado de Materiales
 Etiquetado de mercadería
 Tramites de transporte departamental

29
 Identificación del puesto
Nombre Distribuidor
Área a la que pertenece Ventas
Función principal
Encargado de la logística de los Materiales de la empresa, coordinación
con almacenes y realización de entregas oportunas y seguras a clientes en
las cantidades y lugares acordados.
Funciones
 Realizar las entregas de Materiales a los clientes
 Cargo y descargo de Materiales de menor cuantía
 Conservar los Materiales en buen estado
 Transporte de documentación
 Transporte de personal cuando sea necesario
 Adecuada atención y servicio
 Mantenimiento y cuidado del vehículo proporcionado
 Emitir informes a su inmediato superior ante fallas y anormalidades en la
mercadería

30
 Identificación del puesto
Nombre Caja
Área a la que pertenece Administración y Finanzas
Función principal
Recaudar y entregar los recursos monetarios de la empresa brindando una
adecuada atención a los clientes y proveedores (pagos, cobros,
descuentos, devoluciones, cheques, etc.), además de facilitar información
confiable y verídica al auxiliar contable del flujo de caja diario.
Funciones
 Recepción y entrega de dinero en efectivo
 Recepción y emisión de cheques
 Arqueos de caja
 Registro de entradas y salidas en el sistema
 Proporcionar información de los movimientos diarios
 Emisión de informes ante irregularidades
 Atención y guía a los clientes
 Administración de los fondos de caja
 Administración de caja chica

31
 Cuarta Parte
Diseño de un Sistema Contable

Plan d e Cuent
as
C omerci al Zent
eno
1 ACT I VO
1.1 ACT I VO CO RRI ENT E
1.1.1 Ac ti vo Di sp o n i bl e
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Banco Mercantil Santa Cruz S.A
1.1.2 Ac ti vo Exi g i b l e
1.1.2.01 Cuentas por Cobrar
1.1.2.02 Documento por Cobrar
1.1.2.03 Intereses por Cobrar
1.1.2.04 Crédito Fiscal – IVA
1.1.2.05 Anticipo a Proveedores
1.1.3 Ac ti vo Real i zab l e
1.1.3.01 Inv ent ario de Mat eri ales
1.1.3.01.01 Inv ent ario de Mat eri ales d e Const r ucc ión
1.1.3.01.01.01 Inventario de Fierro Corrugado
1.1.3.01.01.02 Inventario de Alambre de Amarre
1.1.3.01.02 Inv ent ario de Mat eri ales p ara Met al úr gica
1.1.3.01.02.01 Inventario de Fierro Liso
1.1.3.01.02.02 Inventario de Tubos
1.1.3.01.02.03 Inventario de Platinos
1.1.3.01.02.04 Inventario de Angulares
1.1.3.01.02.05 Inventario de Perfiles “C”
1.1.3.01.02.06 Inventario de Angular “T”
1.1.3.01.02.07 Inventario de Planchas
1.1.3.02 Mercadería en Transito
1.1.4 Ac ti vo Di feri d o
1.1.4.01 Seguros Pagados por Adelantado
1.1.4.02 Anticipo a Empleados
1.1.4.03 Alquileres Pagados por Adelantado
1.1.4.04 IUE a Compensar
1.1.4.05 Inventario Suministros de Oficina
1.2 ACT I VO NO CO RRI ENT E
1.2.1 Ac ti vo F i jo Tang i bl e

32
1.2.1.01 Terreno
1.2.1.02 Edificio
1.2.1.03 Muebles y Enseres
1.2.1.04 Vehículo
1.2.1.05 Equipo de Computación
1.2.2 Ac ti vo F i jo I n tang i bl e
1.2.2.01 Paquetes de Computación
1.2.3 Carg o s Di feri d o s
1.2.3.01 Gastos de Organización
1.3 CUENTAS CO M PL EM ENTARI AS DE L C API TAL CO NTABL E
1.3.1 Pérdida Neta de la Gestión
2 PASI VO
2.1 PASI VO CO RRI ENT E
2.1.1 IUE por Pagar
2.1.2 Impuesto a las Transacciones por Pagar
2.1.3 RC- IVA
2.1.4 Débito Fiscal IVA
2.1.5 Aportes y Retenciones por pagar
2.1.6 Alquileres por Pagar
2.1.7 Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.8 Intereses por Pagar
2.1.9 Intereses Bancarios por Pagar
2.1.10 Cuentas por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar
2.2 PASI VO NO CO RRI ENT E
2.2.1 Préstamos Bancarios
2.2.2 Hipotecas por Pagar
2.3 CUENTAS CO M PL EM ENTARI AS DE L ACT I VO
2.3.1 Depreciación Acumulada Edificio
2.3.2 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
2.3.3 Depreciación Acumulada Vehículo
2.3.4 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
2.3.5 Amortización Acumulada Gastos de Organización
3 PAT RI M O NI O NETO
3.1 Capital
3.2 Ajustes de Capital
3.3 Reserva por Revalúo Técnico
3.4 Utilidad Neta de la Gestión
4 I NG RESO S
4.1 I n g reso s O p eraci o n al es
4.1.1 Vent as
33
4.1.1.01 Vent a de Mat eri ales d e Const rucc ió n
4.1.1.01.01 Venta de Fierro Corrugado
4.1.1.01.02 Venta de Alambre de Amarre
4.1.1.01 Vent a de Mat eri ales p ara Met al úrg ica
4.1.1.01.03 Venta de Fierro Liso
4.1.1.01.04 Venta de Tubos
4.1.1.01.05 Venta de Platinos
4.1.1.01.06 Venta de Angulares
4.1.1.01.07 Venta de Perfiles “C”
4.1.1.01.08 Venta de Angular “T”
4.1.1.01.09 Venta de Planchas
4.1.2 Descuentos Sobre Compras
4.1.3 Devoluciones y Bonificaciones Sobre Compras
4.2 O tro s I n g reso s
4.2.1 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (Saldo Acreedor)
4.2.2 Intereses Ganados
4.2.3 Comisiones Ganadas
4.2.4 Diferencia por Redondeo (Saldo Acreedor)
5 EG RESO S
5.1 G asto s O p erati vo s
5.1.1 Costo de Venta
5.1.2 Fletes y Acarreos
5.1.3 Descuentas sobre Ventas
5.1.4 Devoluciones y Bonificaciones Sobre Ventas
5.1.5 Sueldos y Salarios
5.1.6 Aporte Patronal
5.1.7 Régimen de Subsidios
5.1.8 Aguinaldo Anual
5.1.9 Desahucio
5.1.10 Compensación Vacaciones
5.1.11 Beneficios Sociales
5.1.12 Impuesto a las Transacciones
5.1.13 Impuesto Municipal a las Transferencia
5.1.14 Gastos Generales
5.1.15 Servicios Básicos
5.1.16 Reparación y Mantenimiento de Activo Fijo
5.1.17 Repuestos y Accesorios
5.1.18 Pasajes y Viáticos
5.1.19 Honorarios Profesionales
5.1.20 Lubricantes y Combustibles
5.1.21 Publicidad y Propaganda
34
5.1.22 Impuestos y Patentes Municipales
5.1.23 Alquileres Pagados
5.1.24 Mermas y Faltas de Inventarios
5.1.25 Multas y Accesorios
5.1.26 Seguros Pagados
5.1.27 Depreciación Edificio
5.1.28 Depreciación Muebles y Enseres
5.1.29 Depreciación Vehículo
5.1.30 Depreciación Equipo de computación
5.1.31 Amortización Gastos de Organización
5.2 O tro s Eg reso s
5.2.1 Intereses Pagados
5.2.2 Intereses Bancarios
5.2.3 Comisiones Pagados
5.2.4 Comisiones Bancarias
5.2.5 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (Saldo Deudor)
5.2.6 Gastos Varios
5.2.7 Diferencia por Redondeo (Saldo Deudor)
6 CUENTAS DE O RDEN
6.1 Cu en tas d e O rd en Deu d o ras
6.1.1 Materiales Recibidas en Consignación
6.1.2 Bienes y Valores Entregados en Custodia
6.1.3 Bienes y Valores Entregados en Garantía
6.1.4 Bienes y Valores en Poder de Terceros
6.1.5 Litigios y/o Demandas
6.1.6 Intereses Cartera de Crédito
6.1.7 Bienes y Valores en Administración
6.1.8 Otras Deudoras Contingencias
6.1.9 Créditos a Favor no Utilizados
6.1.10 Activos Castigados
6.1.11 Propiedad Planta y Equipo Totalmente Depreciados
6.1.12 Aportes Suscritos por Cobrar
6.1.13 Ajuste por Inflación Activos
6.1.14 Otras Deudoras de Control
6.1.15 Deudoras Contingentes por Contra
6.1.16 Deudoras de Control por Contra
6.2 Cu en tas d e O rd en Acr eed o ras
6.2.1 Bienes y Valores Recibidos en Custodia
6.2.2 Bienes y Valores Recibidos en Garantía – GTIA – Admisible
6.2.3 Bienes y Valores Recibidos en Garantías – Otras Garantías
6.2.4 Bienes y Valores Recibidos en Administración
35
6.2.5 Créditos Aprobados no Desembolsados
6.2.6 Apertura de Créditos
6.2.7 Bienes y Valores Recibidos de Terceros
6.2.8 Litigios y/o Demandas
6.2.9 Derechos Cedidos Por Ahorradores en Entidades en Liquidación
6.2.10 Otras Cuentas Acreedoras Contingentes
6.2.11 Contratos de Arrendamiento Financieros
6.2.12 Capital Mínimo Irreducible
6.2.13 Capitalización Revalorización del Patrimonio
6.2.14 Otras Acreedoras de Control

36
 anu al de Cu
ent as
C omerci al Zent
eno

SALD
CÓD SE DEBITA SE ACREDITA O EL SALDO
IGO
CUENTA FUNCIÓN
POR POR HABIT REPRESENTA
UAL
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO
CORRIENTE
1.1.1 Activo
Disponible
1.1.1 Caja Registro del movimiento Las entradas Las salidas de Deudor La existencia
.01 de dinero (en Bolivianos). de dinero o su dinero o su de dinero o su
equivalente equivalente equivalente.
1.1.1.02 Banco Registro de las Los depósitos Por los cheques Deudor El dinero que
Mercantil operaciones por apertura de dinero y los girados por la tenemos a
Santa de la cuenta corriente abonos que Empresa y los disposición en
Cruz S.A. Bancaria. nos efectúa el cargos que nos el Banco.
Banco. hace el Banco.
1.1.2 Activo
Exigible
1.1.2 Cuentas por Registro de las ventas de Por la venta de Por los cobros a Deudor El total de
.01 mercadería al crédito sin deudas de los
Cobrar mercadería al los clientes de las
document crédito sin ventas al crédito clientes por
documento sin documento venta de
mercadería al

37
 crédito sin
documento.
1.1.2 Documentos Registro de la venta de Por la venta de Por los pagos Deudor El total de las
.02 por Cobrar Materiales al crédito con mercadería a que hacen los deudas de los
documento (Letra de crédito con clientes de sus clientes por la
Cambio o Pagaré). documento y documentos y las venta de
por las renovaciones de mercadería al
renovaciones los mismos. crédito con
del mismo. documento.
1.1.2 Intereses por Registro de los intereses Los intereses Cuando los Deudor El total de
.03 que
Cobrar que corresponden a la interesas intereses por
gestión, pero que no han corresponden a devengados han Cobrar
sido cobrados por falta de la gestión y que sido cobrados. devengados.
vencimiento de los aún no han
Documentos por cobrar. sido cobrados.
1.1.2 Crédito Fiscal Registro del 13% sobre 13% sobre A fin de mes Deudor El total del 13%
.04 – IVA todas las facturas de todas las cuando se cierra sobre las
compras compras con el IVA de menor compras con
correspondientes al IVA. factura. saldo factura.
Cuando se
tiene saldo a
favor por su
actualización.
1.1.2 Anticipo a Registro de los anticipos Cuando se da Cuando se hace Deudor El total de
.05 efectiva la anticipos
Proveedores a proveedores sobre el anticipo a los
futuras compras de proveedores compra concedidos a
Materiales de Materiales los
proveedores.

38
1.1.3 Activo
Realizable
1.1.3 Inventario de Representa los materiales Al adquirirse Al venderse los Deudor El total de
.01 que posee la empresa
Materiales los materiales. Materiales. materiales
con el objeto de Al efectuarse Ante la disponibles en
comercializarlas. los ajustes de devolución de los almacenes.
Constituyen la operativa fin de ejercicio compras
habitual de la empresa. por diferencias efectuadas.
de inventario. Al efectuarse los
Ante ajustes de fin de
devoluciones ejercicio por
de Materiales diferencias de
vendidas inventario.
Al entregarlas en
consignación.
1.1.3 Inventario de Representa los materiales Al adquirirse Al venderse los Deudor El total de
.01.0
Materiales de de construcción (Fierro los materiales. Materiales. Materiales
1
Construcción Corrugado y Alambre de Al efectuarse Ante la disponible en
Amarre) que posee la los ajustes de devolución de los almacenes.
empresa con el objeto de fin de ejercicio compras
comercializarlas. por diferencias efectuadas.
de inventario. Al efectuarse los
Ante ajustes de fin de
devoluciones ejercicio por
de materiales diferencias de
vendidas inventario.
Al entregarlas en
consignación.

39
1.1.3 Inventario de Representa los Materiales Al adquirirse Al venderse los Deudor El total de
.01.0 (Fierro Liso, tubos,
Mercadería los Materiales. Materiales. Materiales
2
para platinos, angulares, Al efectuarse Ante la disponible en
Metalurgia Perfiles “C”, Angular “T” y los ajustes de devolución de los almacenes.
plancha) que posee la fin de ejercicio compras
empresa con el objeto de por diferencias efectuadas.
comercializarlas. de inventario. Al efectuarse los
Constituyen la operativa Ante ajustes de fin de
habitual de la empresa. devoluciones ejercicio por
de Materiales diferencias de
vendidos. inventario. Al
entregarlas en
consignación.
1.1.3 Mercadería Registro de las compras Por las Cuando los Deudor El total de los
.02 en Transito de Materiales Materiales Materiales en
compras de
que aún no han ingresado Materiales en ingresan a los tránsito
a los el exterior del almacenes. que no han
almacenes país, que están Por la ingresado a los
en tránsito. actualización almacene
Por la
actualización
1.1.4 Activo
Diferido
1.1.4 Seguros Registro de los contratos Por las primas Por la Deudor Las primas de
.01 Pagados por de Seguro, para asegurar anticipadas que amortización de seguro que aún
Adelantado los Materiales, Edificio, se pagan a las la prima no han
Vehículo y otros activos. compañías de correspondiente sido
(Corresponde a la prima seguros, por a la gestión que amortizadas y
que se paga a las Cía. De los contratos se

40
 Seguro.) correspondient ha beneficiado que
es. con el seguro corresponden
a las próximas
gestiones.
1.1.4 Anticipo a Registro de los anticipos Por los Cuando estos Deudor El total de
.02 de sueldos que anticipos han anticipos de
Empleados anticipos de
se conceden a los sueldos a lossido sueldos
empleados empleados cubiertos por los concedidos a
empleados los empleados
1.1.4 Alquileres Es el importe que se paga Por el concepto Cuando llega la Deudor El total de
.03 por aquellos alquileres fecha de
Pagados por del alquiler anticipos
Adelantado que aún o están vencidos pagado por vencimiento del concedidos
y se pagaron adelantado alquiler en sobre
anticipadamente. cuestión contratos de
alquileres
1.1.4 Intereses Registro de los intereses Cuando se Cuando llega la Deudor El total de
.04 Pagados por pagados sobre los pagan fecha de Intereses
Adelantado Documentos (con L/C), intereses que vencimiento de Pagados por
por Pagar, que corresponden a pago del anticipados.
corresponden a otra la próxima documento.
gestión. gestión
1.1.4 IUE a Registro del total 25% del Cuando se Con las Deudor La parte que
.05 paga el IUE se aún no ha sido
Compensar IUE que se compensaciones
compensará con el IT por registra ésta mensuales compensada
Pagar cuenta al debe, al IT por Pagar con el IT por
Cada mes hasta su contra la Pagar
agotamiento. cuenta IT
Anticipados.

41
1.1.4 Inventario Registra los materiales de Por la compra Cuando se Deudor El total de
.06 Suministros oficina que posee la de material de efectuar el gasto bienes
de Oficina empresa oficina por uso de los (material de
materiales oficina), que
todavía no han
sido
consumidos.
1.2 ACTIVO NO
CORRIENTE
1.2.1 Activo Fijo
Tangible
1.2.1 Terreno Registro de los Terrenos Por la compra Por la venta de Deudor El costo total
.01 donde están de los Terrenos los Terrenos. del valor de los
construidos los Edificios y a su costo más Por la Terrenos
otros los costos actualización
Terrenos utilizados en la incidentales.
actividad del negocio. Por su
actualización.
1.2.1 Edificio Registro de la parte Por la compra Por la venta de Deudor El costo total
.02 construida donde de los Edificios
o los Terrenos.
funcionan las construcciones Por la
instalaciones de la de los actualización
Empresa. Edificios, a su
costo más los
costos
incidentales.
Por la
actualización

42
1.2.1 Muebles y Registro de los Muebles, Por la compra Por la venta o Deudor El costo total
.03 Enseres, de Muebles,
Enseres retiro y cuando de los Muebles,
Equipos de Oficina, Enseres, han sido Enseres,
Biblioteca y otros equipos Equipos de totalmente Equipo de
usados por la Empresa en Oficina, libros y depreciados y Oficina,
la actividad del negocio. otros. retirados de su Biblioteca y
Por la uso. otros.
actualización Por la
actualización
1.2.1 Vehículo Registro de todas las Por la compra Por la venta o Deudor El costo total
.04 movilidades de a su costo más retiro y cuando de los
propiedad de la Empresa los costos han sido vehículos
que las tiene incidentales. totalmente
para su uso (camiones, Por la depreciados y
camionetas, Jeep, actualización retirados de su
autos, motocicletas y uso.
bicicletas) Por la
actualización
1.2.1 Equipo de Registro de las Por la compra. Por la venta o Deudor El costo total
.05 computadoras,
Computación Por la retiro. Cuando ha de los Equipos
impresoras y otros bienes actualización sido totalmente de
relacionados depreciado. Computación
directamente con las Por la
computadoras. actualización
1.2.2 Activo Fijo
Intangible
1.2.2 Paquetes de Registro de los Por la compra Por la venta. Deudor El costo total
.01 programas de de programas Cuando ha sido de los
Computación
computación de

43
 computación o totalmente programas de
su costo en amortizado. computación.
caso de Por la
creación por la actualización
propia
empresa.
Por la
actualización.
1.2.3 Cargos
Diferidos
1.2.3 Gastos de Registro de las Todas las Cuando ha sido Deudor El costo total
.01 Organización erogaciones anteladas erogaciones totalmente de las
efectuadas para dar incurridas en la amortizado. erogaciones
nacimiento a la etapa de Por la para
Empresa. No deben ser organización actualización organizar la
superiores al de la Empresa. Empresa
10% del Capital Pagado. Por la
actualización
1.3 CUENTAS
COMPLEME
NTARIAS
DEL
CAPITAL
CONTABLE
1.3.1 Pérdida Neta Registro del resultado La pérdida neta Cuando se Deudor La Pérdida
de la Gestión negativo de la de la gestión. amortiza la Neta de la
gestión para su pérdida Gestión
presentación va al

44
 CAPITAL CONTABLE
con signo negativo (a
restar).
2 PASIVO
2.1 PASIVO
CORRIENTE
2.1.1 IUE por Pagar Registro del 25% sobre la Cuando se Cuando la Acreed El IUE que
Utilidad Neta paga el Empresa ha or debe pagar
de la Gestión: IUE a impuesto obtenido utilidad sobre su
pagar anualmente y debe pagar el utilidad neta de
IUE por la la gestión
gestión.

2.1.2 Impuestos a Registro del 3% sobre las Cuando se Por las ventas de Acreed El IT que debe
las ventas de Materiales y paga el Materiales y otros or pagar sobre
Transaccione otros ingresos. impuesto ingresos el 3%. sus ventas y
s por Pagar otros ingresos.
2.1.3 RC- IVA Registro por el descuento Cuando se El importe a Acreed El RC-IVA que
que se hace a sus paga el descontar a cada or debe pagar por
empleados en forma impuesto empleado por descuento a
mensual por concepto del RC- sus
concepto del RC-IVA a IVA, según dependientes
pagar planilla de
sueldos
2.1.4 Débito Fiscal Registro del 13% sobre A fin de mes 13% sobre todas Acreed El total del 13%
IVA todas las facturas cuando se las ventas y otros or sobre las
de ventas y otros cierra el IVA de ingresos con ventas y otros
ingresos, menor saldo. factura. ingresos con
correspondiente al IVA Cuando se facturas.

45
 paga el
impuesto.
2.1.5 Aportes y Registro por las Cuando se Cuando se El total de
Retenciones retenciones realizadas paga el retiene el IUE e Acreed retenciones
por pagar por prestación de impuesto IT por prestación or realizadas que
servicios 12,5% IUE y 3% de servicios aún no han
IT, por compra de bienes eventuales o por sido pagadas.
de una persona que no la compra bienes
ejerce comercio de personas no
habitualmente 5% IUE Y habituales
3% IT.
2.1.6 Alquileres por Registro de los alquileres Cuando el Cuando el Acreed El total de
Pagar (ya sean alquiler vencido alquiler ha or alquileres
Terrenos, Edificios, es pagado vencido y aun vencidos y que
Vehículos y otros no lo hemos aún no han
que nos alquilan), que pagado sido pagados
aún no hemos
pagado
2.1.7 Sueldos y Registro de los Sueldos Cuando los Cuando los Acreed El total de
Salarios por devengados sueldos sueldos han sido or sueldos
Pagar correspondientes a los devengados consumidos y devengados,
empleados. son aun no lo hemos pero
pagados pagado que aún no han
sido pagados
2.1.8 Intereses por Registro de los intereses Cuando los Los intereses que Acreed El total de
Pagar que intereses corresponden a or intereses
corresponden a la devengados la devengados
gestión, pero que no han gestión y que aún por
sido pagados no han sido Pagar

46
 han sido pagados por pagados
falta de
vencimiento de los
documentos por
pagar.(Pagaré)
2.1.9 Intereses Registro de los intereses Cuando los Los intereses Acreed El total de
Bancarios por que corresponden a la intereses Bancarios que or Intereses
Pagar gestión, pero que no han bancarios corresponden a Bancarios
sido pagados por falta de devengados la gestión y que devengados
vencimiento de los han sido aún no han sido por pagar
Préstamos Bancarios, pagados. pagados.
Hipotecas por Pagar y
otros.
2.1.1 Cuentas por Registro de las compras Por los pagos Por las compras Acreed El total de
0 Pagar de Materiales que se hace a de Materiales al or deudas a los
al crédito sin documento los crédito sin proveedores
proveedores de documento por la compra
las compras al de Materiales
crédito al crédito sin
sin documento documento.
2.1.1 Documentos Registro de las compras Por los pagos Por la compra de Acreed El total de las
1 por Pagar de Materiales que hacemos a Materiales al or deudas a
al crédito con documento los crédito con proveedores
(Letra de documentos de documento por la compra
Cambio y Pagaré) los de Materiales
proveedores y al crédito con
las documento.

47
 renovaciones
de los
documentos
2.2 PASIVO NO
CORRIENTE
2.2.1 Préstamos Registro de los Por las Cuando nos Acreed El total de
Bancarios Préstamos concedidos amortizaciones conceden el or préstamos
por las instituciones y cancelación préstamo bancarios
financieras a la total del concedidos a la
Empresa, que préstamo. empresa.
normalmente van a largo
plazo. Las cuotas que
vencen el próximo año
deben presentarse dentro
del pasivo corriente.
2.2.2 Hipotecas por Registro de los préstamos Por los Cuando nos Acreed El total de
Pagar concedidos por las amortizaciones conceden la or Hipotecas por
Instituciones Financieras y cancelación Hipoteca Pagar
con garantía de los de las concedidas a la
inmuebles de la Empresa, Hipotecas por Empresa.
que normalmente son a Pagar
largo plazo. Las cuotas
que vencen el próximo
año deben presentarse
dentro del Pasivo
Corriente.
2.3 CUENTAS
COMPLEME

48
 NTARIAS
DEL ACTIVO
2.3.1 Depreciación Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreed El total de
Acumulada a la demolición de depreciación que or depreciación
Edificio depreciación acumulada los corresponde a la acumulada
por el uso de los Edificios gestión por el uso que han
Edificios dentro de las Por la de los Edificios. experimentado
actividades de la actualización 2,5% sobre el los Edificios,
Empresa valor actualizado por el uso en
de los Edificios. las actividades
Por la de la
actualización Empresa.
2.3.2 Depreciación Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreed El total de
Acumulada a la retiro de los depreciación que or depreciación
Muebles y depreciación acumulada Muebles y corresponde a la acumulada
Enseres por el uso de los Enseres. gestión por el uso que han
Muebles y Enseres dentro Por la de los Muebles y experimentado
de las actualización Enseres.( 10% o los Muebles y
actividades de la 12,5%)sobre el Enseres, por el
Empresa valor actualizado uso en las
de los Muebles y actividades de
Enseres. la Empresa.
Por la
actualización
2.3.3 Depreciación Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreed El total de
Acumulada a la retiro de los depreciación que or depreciación
Vehículo depreciación acumulada vehículos corresponde a la acumulada
por el uso de los Por la gestión por el uso
actualización

49
 vehículos, dentro de las de los vehículos- que han
actividades de la 20%- sobre el experimentado
Empresa valor actualizado los vehículos
de los vehículos. por el uso en
Por la las actividades
actualización de la
Empresa.
2.3.4 Depreciación Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreed El total de
Acumulada a la retiro de los depreciación que or depreciación
Equipo de depreciación acumulada Equipo de corresponde a la acumulada
Computación por el uso de los Computación. gestión por el uso que han
Equipo de Computación Por la de los Equipo de experimentado
dentro de las actualización Computación. los Equipos de
actividades de la 25% sobre el Computación,
Empresa valor actualizado por el uso en
de los Equipos de las actividades
Computación. de la Empresa.
Por la
actualización
2.3.5 Amortización Registro que corresponde Cuando los A fin de año la Acreed El total de
Acumulada a la Gastos de amortización que or Amortización
Gastos de amortización acumulada Organización corresponde a la acumulada que
Organización de los Gastos de han sido gestión. han
Organización totalmente 25% sobre el experimentado
amortizados valor actualizado los Gastos de
Por la de los Gastos de Organización.
actualización Organización.
Por la
actualización

50
3 PATRIMONI
O NETO
3.1 Capital Registro que corresponde Por los retiros Por el incremento Acreed El total del
al aporte del que hace el de su capital or capital
Propietario (Sr. Zenteno). propietario aportado por el
de su capital dueño de la
Empresa.
3.2 Ajustes de Registro que corresponde Cuando se Por la Acreed El total de la
Capital a la actualización del capitaliza a actualización del or cuenta: Ajuste
capital más el favor del o de capital más el de
saldo de la Cuenta Ajuste los socios saldo de la Capital
de Capital, a cuenta
fin de cada gestión, Ajuste de Capital,
contra la cuenta que se realiza
Ajuste Por inflación Y cada fin de
Tenencia de Bienes. Por gestión
medio del índice: UFV.
3.3 Reserva por Registro por la Cuando se Cuando se Acreed El total de las
Revalúo revalorización Técnica de capitaliza a efectúa la or Reservas por
Técnico los Activos Fijos favor de los Revalorización Revalúo
Tangibles de acuerdo a socios o Técnico.
normas legales y técnicas cuando se
cubre pérdidas
acumuladas
3.4 Utilidad Neta Registro de la Utilidad Para cerrarla Cuando se Acreed El total de la
de la Gestión Neta obtenida en con abono a prepara los or Utilidad Neta
la gestión las asientos de obtenida en la
Utilidades no gestión.
Distribuidas

51
 cierre
preparatorio, al
final aparece
cuando se cierra
la cuenta
transitoria
Pérdidas y
Ganancias.
4 INGRESOS
4.1 Ingresos
Operacionale
s
4.1.1 Ventas Registro por las ventas de Con el asiento Cuando se Acreed El total de las
Materiales. de cierre realizan las or ventas
preparatorio, ventas de efectuadas
para cerrar Materiales
todas las
cuentas de
resultado.
4.1.1 Venta de Registro por las ventas de Con el asiento Cuando se Acreed El total de las
.01 Materiales de Materiales de de cierre realizan las or ventas
Construcción Construcción. preparatorio, ventas de efectuadas
para cerrar Materiales de
todas las Construcción.
cuentas de
resultado.
4.1.1 Venta de Registro por las ventas de Con el asiento Cuando se Acreed El total de las
.02 Materiales Materiales para de cierre realizan las or ventas
Metalúrgica. preparatorio, ventas de efectuadas

52
 para para cerrar Materiales para
Metalúrgica todas las Metalúrgica.
cuentas de
resultado.
4.1.2 Descuentos Registro de los Con el asiento Cuando nos Acreed El total de los
Sobre descuentos que le de cierre hacemos or descuentos
Compras conceden a nuestra preparatorio, beneficiarios del otorgados a
Empresa sus para cerrar descuento por nuestra
proveedores, por la todas las pronto pago de Empresa por
compra de cuentas de las cuentas por sus
Materiales al crédito con resultado. Pagar y el proveedores
condiciones proveedor nos por pronto
(Por ejemplo: 4/15, n/90). emite la NOTA pago de sus
DE cuentas.
CRÉDITODEBIT
O.
4.1.3 Devoluciones Registro por las rebajas Con el asiento Cuando nuestra Acreed El total de las
y con que se de cierre Empresa se hace or rebajas que
Bonificacione beneficia nuestra preparatorio, beneficiaria por le
s Sobre Empresa sobre las para cerrar una rebaja sobre conceden a
Compras compras efectuadas a sus todas las compras y nuestra
proveedores. cuentas de nuestro Empresa
resultado. proveedor nos sus
emite la NOTA proveedores.
DE
CRÉDITODEBIT
O.
4.2 Otros
Ingresos

53
4.2.1 Ajuste por Registro de las Con el asiento Cuando se Acreed El saldo de la
Inflación y actualizaciones de los de cierre efectúa el ajuste or cuenta Ajuste
Tenencia de rubros no monetarios en preparatorio, por
Bienes (Saldo base a un índice “Unidad para cerrar Inflación y
Acreedor) de Fomento a la Vivienda” todas las Tenencia de
cuentas de Bienes, cuando
resultado. su saldo es
acreedor.
4.2.2 Intereses Registro por los intereses Con asiento de Cuando se Acreed El total de
Ganados que corresponden a la cierre apropia el interés or interés ganado
gestión sobre preparatorio que corresponde que
Documentos por Cobrar a la gestión. corresponde a
la gestión
sobre
Documentos
por Cobrar
4.2.3 Comisiones Registro de las Con el asiento Cuando nos Acreed El total de
Ganadas comisiones ganadas por de cierre pagan las or Comisiones
la prestación de servicios preparatorio, comisiones Ganadas
que realiza nuestra para cerrar
Empresa. todas las
cuentas de
resultado.
4.2.4 Diferencia por Registro de variaciones Con asiento de Cuando se Acreed EL saldo
Redondeo por redondeo cierre presenta una or representa
(Saldo preparatorio variación que nos ganancias por
Acreedor) significa ganancia diferencia de
redondeo.
5 EGRESOS

54
5.1 Gastos
Operativos
5.1.1 Costo de Registro del costo de los Por las ventas Con el asiento de Deudor El costo total
Venta Materiales. de Materiales a cierre de los
su preparatorio, para Materiales
costo (salida de cerrar todas las Vendidas
Kardex) cuentas de
resultado..
Cuando el cliente
devuelve parte de
una venta de
Materiales
(entrada
de Kardex)
5.1.2 Fletes y Registro por pago de Por el traslado Con el asiento de Deudor El total de los
Acarreos traslado de Materiales de Materiales cierre fletes y
dentro de la ciudad. de las preparatorio, para acarreos
Esta cuenta se utiliza, empresas de cerrar todas las
cuando el flete no es transporte a los cuentas de
significativo. almacenes de resultado.
la Empresa.
También por el
traslado de las
Materiales
vendidas de
almacenes al
domicilio del
cliente

55
5.1.3 Descuentos Registros de los Cuando el Con el asiento de Deudor El total de
sobre Ventas descuentos que concede cliente se hace cierre descuentos
la Empresa a sus clientes, beneficiario del preparatorio, para concedidos a
por la venta de descuento por cerrar todas las nuestros
mercadería al crédito con pronto pago de cuentas de clientes por
condiciones (por ej. 5/10, su cuenta y la resultado. pronto pago de
n/60) empresa emite sus cuentas.
la Nota de
Crédito-Débito.
5.1.4 Devoluciones Registro por las Cuando el Con el asiento de Deudor El total de las
y devoluciones de cliente se hace cierre rebajas y
Bonificacione Materiales que nos hacen beneficiario preparatorio, para devoluciones
s Sobre nuestros clientes sobre por una rebaja cerrar todas las concedidas a
Ventas las ventas efectuadas a sobre ventas o cuentas de nuestros
ellos. efectúa una resultado. clientes
También por las rebajas devolución de
por las cuales se Materiales y
benefician los clientes nuestra
sobre las ventas empresa emite
efectuadas a ellos. la Nota de
Crédito-Débito.

5.1.5 Sueldos y Registro de las Cuando se Con el asiento de Deudor El total pagado
Salarios remuneraciones que paga sueldos a cierre por concepto
perciben los empleados los preparatorio, para de
cada mes, como ser empleados cerrar todas las Sueldos y
sueldo básico, bono de cuentas de Salarios a
antigüedad, bono de resultado. nuestros
frontera, horas extras y empleados.

56
 otros, de acuerdo a
Escala Salarial aprobada.
5.1.6 Aporte Registro de los aportes Cuando se Con el asiento de Deudor El total de
Patronal que debe efectuar paga sueldos a cierre Aportes
la empresa de acuerdo a los empleados preparatorio, para Patronales que
disposiciones y se calcula los cerrar todas las efectúa la
legales aportes cuentas de Empresa
patronales de resultado.
acuerdo a Ley.
5.1.7 Régimen de Registro de los beneficios Cuando se Con el asiento de Deudor El total de
Subsidios que favorecen pagan los cierre régimen de
a los empleados de subsidios, preparatorio, para subsidios
acuerdo a ley: tomando como cerrar todas las pagados a
Subsidio prenatal base el Salario cuentas de favor de los
Subsidio de Lactancia Mínimo resultado. empleados
Subsidio de Natalidad Nacional
Subsidio de Sepelio aprobado para
cada gestión
5.1.8 Aguinaldo Registro del aguinaldo a Cuando se Con el asiento de Deudor El total de
Anual favor de los empleados, paga el cierre aguinaldo que
de acuerdo a ley. aguinaldo preparatorio, para se paga a
cerrar todas las favor de los
cuentas de empleados
resultado.
5.1.9 Desahucio Registra el pago de tres Cuando se Con el asiento de Deudor Total de pagos
sueldos que se paga el cierre a los
hace a los empleados equivalente a preparatorio, para empleados por
cuando son tres cerrar todas las Desahucio

57
 retirados sin el pre aviso sueldos a los cuentas de
de la Empresa empleados que resultado.
son
retirados sin
darles el pre
aviso
5.1.1 Compensació Registra el monto Cuando el Con el asiento de Deudor Total
0 n Vacaciones equivalente a las trabajador se cierre compensacione
vacaciones no retira o es preparatorio, para s pagadas por
aprovechadas y de retirado por la cerrar todas las las vacaciones
acuerdo a la Escala de Empresa y se cuentas de no efectuadas
Vacaciones en la Ley le debe resultado.
General de Trabajo Art. vacación que
44 no uso.
5.1.1 Beneficios Registra el monto anual, La diferencia Con el asiento de Deudor Total de
1 entre el monto cierre Beneficios
Sociales con el cual se
incrementará la cuenta requerido, que preparatorio, para Sociales que
Beneficios se calcula a fin cerrar todas las se estima como
Sociales, de acuerdo con de año cuentas de gasto para una
el asiento de y el saldo en la resultado. gestión.
ajuste que se hace cada cuenta
fin de año Previsión p.
Beneficios
Sociales
5.1.1 Impuesto a Registro del 3% sobre la Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
2 las venta de Materiales y vende cierre Impuestos a las
Tracciones otros ingresos facturados. Materiales con preparatorio, para Transacciones
cerrar todas las por la venta de

58
 factura o se cuentas de Materiales y
dan otros resultado. otros ingresos.
ingresos
facturados
5.1.1 Impuesto Registro del 3% sobre Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
3 Municipal a vende un cierre Impuestos
transferencias de
las Terrenos, Edificios y Terreno, preparatorio, para pagados a la
Transferencia Vehículos. Edifico o cerrar todas las Alcaldía por la
s Vehículo. cuentas de transferencia
resultado. de Terrenos,
Edificios y
Vehículos.
5.1.1 Gastos Registro por los Gastos Cuando se Con el asiento de Deudor Total de gastos
4 efectuados
Generales Menores efectúa el cierre
incurridos para garantizar gasto preparatorio, para
las actividades cerrar todas las
de la Empresa cuentas de
resultado.
5.1.1 Servicios Registro de todos los Por los Con el asiento de Deudor Total gastos
5 Básicos pagos realizados por la importes cierre efectuados por
empresa por el uso de los pagados por preparatorio, para concepto de
Servicios básicos (Agua, consumo de los cerrar todas las servicios
energía eléctrica, gas, servicios cuentas de básicos.
etc.) básicos. resultado. Por el
importe de la
cancelación total
o parcial por
corrección.

59
5.1.1 Reparación y Registro por las Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
6 realiza la cierre reparaciones y
Mantenimient erogaciones realizadas
o de Activo para reparar y mantener reparación y el preparatorio, para mantenimiento
Fijo el Activo Fijo de mantenimiento cerrar todas las s realizados en
la Empresa(siempre y del Activo Fijo cuentas de el
cuando la erogación no resultado. Activo Fijo.
aumente el valor o la vida
útil
del activo)
5.1.1 Repuestos y Registro por la compra de Cuando se Con el asiento de Deudor Total de los
7 Accesorios repuestos y compra el cierre repuestos y
accesorios para el Activo repuesto o el preparatorio, para accesorios
Fijo accesorio cerrar todas las para el Activo
cuentas de Fijo
resultado.
5.1.1 Pasajes y Registro por la compra de Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
8 pasajes y pago
Viáticos compra el cierre pasajes y
de viáticos a favor de los pasaje o se preparatorio, para viáticos a favor
funcionarios y paga viáticos. cerrar todas las de
empleados de la Empresa cuentas de los funcionarios
resultado. de la Empresa
5.1.1 Honorarios Registro del pago por Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
9 Profesionales servicios profesionales a paga por los cierre Honorarios
favor de la Empresa. servicios preparatorio, para Profesionales
profesionales cerrar todas las
cuentas de
resultado.

60
5.1.2 Lubricantes y Registro por la compra de Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
0 combustible y cierre Combustible y
Combustibles compra
lubricantes para el gasolina, preparatorio, para Lubricantes
funcionamiento del diesel, cerrar todas las para el Activo
Activo Fijo gas, aceite, cuentas de Fijo
grasa y otros resultado.
para el
Activo Fijo.
5.1.2 Publicidad y Registro por gastos de Cuando se Con el asiento de Deudor Total en
1 publicidad y
Propaganda paga por cierre Publicidad y
promoción de los artículos publicidad y preparatorio, para Promoción
que vende la promoción cerrar todas las para
Empresa. cuentas de la venta de los
resultado. artículos
5.1.2 Impuesto y Registro del pago sobre Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
2 Patentes impuestos a la propiedad paga el cierre Impuestos y
Municipales de bienes inmuebles y impuesto o la preparatorio, para Patentes
vehículos por la gestión. patente de cerrar todas las Municipales
También de la patente funcionamiento cuentas de
anual de resultado.
funcionamiento a la H.
Alcaldía
Municipal.
5.1.2 Alquileres Registro del pago de Cuando se Con el asiento de Deudor Total de
3 Pagados alquileres paga o cierre Alquileres
(Inmuebles, vehículos) devenga el preparatorio, para Pagados
contratados para las alquiler cerrar todas las
actividades de la cuentas de
Empresa. resultado.

61
5.1.2 Mermas y Registro por los faltantes Cuando ocurre Con el asiento de Deudor Total de
4 Faltas de el faltante o la cierre mermas y
en los Materiales para la
Inventarios venta, de acuerdo a merma preparatorio, para faltantes en los
disposiciones legales. de Materiales cerrar todas las Materiales para
cuentas de su venta
resultado.
5.1.2 Multas y Registro de las multas y Cuando se Con el asiento de Deudor Total de multas
5 Accesorios accesorios por falta paga cierre y accesorios.
oportuna de pago de preparatorio, para
tributos. cerrar todas las
cuentas de
resultado.
5.1.2 Seguros La parte que corresponde El seguro Con el asiento de Deudor Total de
6 de los seguros,
Pagados pagado que cierre Seguros
a la gestión corresponde a preparatorio, para Pagados
la gestión cerrar todas las
cuentas de
resultado.
5.1.2 Depreciación Registro de la Por la Con el asiento de Deudor La
7 Edificio depreciación anual, depreciación cierre depreciación
correspondiente a los anual edificio preparatorio, para total anual, que
edificios:2,5% cerrar todas las va como gasto.
cuentas de
resultado.
5.1.2 Depreciación Registro de la Por la Con el asiento de Deudor La
8
Muebles y depreciación anual, depreciación cierre depreciación
Enseres correspondiente a los anual muebles preparatorio, para total anual, que
muebles y y enseres cerrar todas las va
enseres:10 % y 12% como gasto

62
 cuentas de
resultado.
5.1.2 Depreciación Registro de la Por la Con el asiento de Deudor La
9
Vehículo depreciación anual, depreciación cierre depreciación
correspondiente a los anual vehículo preparatorio, para total anual, que
vehículos:20% cerrar todas las va
cuentas de como gasto
resultado.
5.1.3 Depreciación Registro de la Por la Con el asiento de Deudor La
0 Equipo de depreciación anual, depreciación cierre depreciación
computación correspondiente a los anual equipos preparatorio, para total anual, que
equipos de de cerrar todas las va como gasto.
computación :25% computación cuentas de
resultado.
5.1.3 Amortización Registro de la A fin de la Con el asiento de Deudor El total de la
1 Gastos de amortización por los gestión cuando cierre amortización
Organización gastos correspondiente a se calcula preparatorio, para por la
los Gastos de la amortización cerrar todas las gestión sobre
Organización :25% del 25% sobre cuentas de los gastos de
el valor resultado. organización
actualizado de
los Gastos de
Organización
5.2 Otros
Egresos
5.2.1 Intereses Registro de los intereses Cuando se Con el asiento de Deudor El total de
Pagados que apropia el cierre Intereses
corresponden a la gestión interés que preparatorio, para Pagados que
sobre los cerrar todas las

63
 Documentos por Pagar corresponde a cuentas de corresponden a
la gestión resultado. la gestión,
sobre los
Documentos
por Pagar
5.2.2 Intereses Registro de los Intereses Cuando se Con el asiento de Deudor El total de los
Bancarios que corresponden a la apropia el cierre intereses
gestión sobre los interés que preparatorio, para Bancarios que
Préstamos Bancaros y las corresponde a cerrar todas las corresponden a
Hipotecas por Pagar. la gestión. cuentas de la gestión,
resultado. sobre los
Préstamos
Bancarios y las
Hipotecas por
Pagar.
5.2.3 Comisiones Registro de las Cuando se Con el asiento de Deudor El total de las
Pagadas comisiones pagadas por pagan las cierre Comisiones
la prestación de servicios comisiones. preparatorio, para Pagadas.
recibida. cerrar todas las
cuentas de
resultado.
5.2.4 Comisiones Registro de las Cuando se Con el asiento de Deudor El total de las
Bancarias comisiones bancarias por pagan las cierre Comisiones
recibir prestaciones de comisiones. preparatorio, para Bancarias.
servicios de las cerrar todas las
Instituciones Financieras. cuentas de
resultado.

64
5.2.5 Ajuste por Registro por las Cuando se Con el asiento de Deudor El saldo de la
Inflación y actualizaciones de los efectúa el cierre cuenta Ajuste
Tenencia de rubros no monetarios en Ajuste preparatorio, para por
Bienes (Saldo base a un índice: cerrar todas las Inflación y
Deudor) Unidad de Fomento a la cuentas de Tenencia de
Vivienda) resultado. Bienes,
cuando su
saldo es
deudor
5.2.6 Gastos Varios Registro de los gastos Cuando se Con el asiento de Deudor El total de
menores que no se pagan cierre Gastos
pueden clasificar en los preparatorio, para Generales
anteriores cerrar todas las
cuentas de
resultado.
5.2.7 Diferencia por Registro de variaciones Con asiento de Cuando se Deudor EL saldo
Redondeo por redondeo cierre presenta una representa
(Saldo preparatorio variación que nos pérdidas por
Deudor) significa una diferencia de
perdida redondeo.

65
 N arrat i
vo s

Narrativo – Ventas de Materiales

El cliente ingresa a la tienda y solicita el producto de su preferencia.

La encargada de ventas procede a exponer la variedad del producto
solicitado tanto en características como en calidad.
El cliente procede a cotizar uno de los productos que le fueron expuestos.
Con la información cotizada, el cliente toma decisión de comprar el producto
o retirarse de la tienda.
Si el cliente decide adquirir el producto se apersona a caja a cancelar, la
misma que le emite un recibo y la factura fiscal respectiva.
El cliente con el recibo se apersona a almacenes para retirar el producto.
La cajera emite una copia de la factura a contabilidad y encargado de tributos
para su registro correspondiente.
La cajera a primera hora del día siguiente debe realizar el depósito de
estos recursos al banco.
La cajera remite boleta de depósito a contabilidad para su registro respectivo.

Narrativo – Compra de Materiales

El encargado de almacenes verifica manualmente el stock de

mercadería. Con el informe recabado, se procede a solicitar a gerencia la
compra de
mercadería por reposición de stock correspondiente.

El gerente atiende la demanda del almacén y envía una solicitud al área

de administración y finanzas para la comprobación de efectivo.
El área de administración y finanzas recepciona la solicitud y verifica
la disponibilidad de efectivo para realizar la compra.
Si se cuenta con los recursos suficientes se autoriza la compra.
66
En caso de recursos insuficientes y ante la necesidad de restock se optará por
una compra al crédito.
El auxiliar de contabilidad realiza las cotizaciones correspondientes, como
mínimo tres.

El área de administración y finanzas selecciona la opción más óptima y se

procede a la compra con la factura fiscal respectiva.
El cajero procede a pagar el monto por la mercadería en efectivo o mediante
banco. En el caso de no contar con efectivo se registra la cuenta o documento por
pagar.
Cuando la mercadería entra a almacenes se verifica que concuerde con la factura
y se registra en el kardex conveniente.
El gerente entrega la factura a contabilidad para su registro respectivo.

Narrativo – Pago de sueldos y salarios

RRHH efectúa el 28 de cada mes un corte para el control y pago de sueldos

y salarios.
Secretaria recepciona los informes y formularios 110 y remite los
mismos. Revisión de control de asistencia.

Control de ascenso de antigüedad.

Revisión de horas extraordinarias de trabajo.
RRHH verifica los documentos solicitados.

Elabora la planilla salarial mensual y envía a gerencia para su revisión.

Gerencia aprueba la planilla y la deriva a contabilidad o si existen
observaciones las devuelve para su corrección.
Área de contabilidad elabora el registro del devengamiento en el diario.
RRHH verifica las firmas correspondientes y autoriza el pago salarial con un
plazo no mayor a 10 días y deriva informe a caja.
Caja abona a las cuentas corrientes de cada trabajador por concepto de haberes
y administra las boletas de pago como constancia.

67
Contabilidad recepciona y archiva los comprobantes como documentación
de respaldo y elabora el registro correspondiente.

Narrativo – Pago de servicios Básicos

Gerencia solicita a fin de mes la factura proforma a todas las empresas

que brindan servicios básicos.
Distribuidor recoge la factura proforma de cada empresa y la entrega al área
de finanzas.
Administración y finanzas recibe facturas y las remite a
contabilidad. Contabilidad elabora registro del devengamiento del
gasto.
Caja recibe autorización de pago los primeros días del mes siguiente y procede
a efectuar el pago a través de banco y genera el comprobante respectivo.
Contabilidad archiva el comprobante y efectúa el registro correspondiente.

68
 M anu al de Proc edimi ent os

Venta de Materiales

1. Todos los clientes concurren a la tienda para realizar una compra.

2. Para todos los clientes exponen la variedad de productos.
3. A todos se cotiza antes de vender el producto.
4. Todos los clientes toman la decisión de comprar un producto o retirarse
en base a la información proporcionada.
5. Todos los clientes pagan en caja y se les emite la factura
fiscal correspondiente.
6. Los clientes siempre se apersonan con su recibo a almacenes para retirar
el producto.
7. La cajera siempre emite una copia de la factura a contabilidad y al
encargado de tributos.
8. La cajera va todos los días en la mañana a depositar los ingresos del
día anterior.
9. La cajera siempre entrega la boleta de depósito a contabilidad.

Compra de Materiales

1. El encargado de almacenes realiza todos los días una verificación

manual del stock de los Materiales.
2. Siempre se le solicita a gerencia la compra de mercadería.
3. El gerente en todas las ocasiones pide al área de administración y
finanzas un informe para ver si se cuenta con el efectivo necesario.
4. El área de administración y finanzas siempre verifica la disponibilidad
de dinero antes de efectuar una compra.
5. Si se cuenta con el dinero suficiente, se realizará la compra.
6. Se comprará la mercadería al crédito en el caso de no contar con efectivo.
7. El auxiliar contable realizará mínimo 3 cotizaciones.
8. Al realizar la compra nos entregarán la factura fiscal correspondiente.
9. Todas las compras se pagarán mediante efectivo, banco o con
una cuenta/documento por pagar.
10. Se realiza la verificación y registro en el kardex de la mercadería
comprada en base a la factura proporcionada.
11. Todas las facturas recibidas son registradas por contabilidad.

69
Pago de Sueldos y Salarios

1. RRHH efectúa siempre el día 26 el corte para el control y pago de sueldos

y salarios.
2. Secretaria recepciona todos los meses los formularios 110.
3. Revisa siempre el control de asistencia.
4. Controla el ascenso de antigüedad cada mes.
5. Revisa cada mes las horas extraordinarias de trabajo.
6. RRHH siempre verifica los documentos solicitados.
7. Se elabora la planilla salarial mensual y se envía a gerencia todos los
meses.
8. Gerencia mensualmente aprueba la planilla y la deriva a contabilidad.
9. Contabilidad siempre elabora el registro en el diario y el comprobante.
10. RRHH cada vez verifica las firmas correspondientes y autoriza el pago
en un plazo no mayor a 10 días.
11. Caja abona siempre a las cuentas corrientes de cada trabajador.
12. Contabilidad recepciona y archiva todos los comprobantes
como documentación de respaldo.
Pago de Servicios Básicos

1. Gerencia solicita cada fin de mes la factura proforma a todas las

empresas que brindan servicios básicos.
2. Distribuidor recoge siempre la factura proforma de cada empresa y la
entrega al área de finanzas.
3. Administración y finanzas recibe todas las facturas y las remite
a contabilidad.
4. Contabilidad elabora constantemente el registro del devengamiento
del gasto.
5. Caja recibe autorización de pago los primeros días de cada mes y efectúa
el pago a través de banco generando siempre el comprobante respectivo.
6. Contabilidad archiva cada comprobante y efectúa el registro
correspondiente.

70
 Documentos Mercantiles

1. Cheques
2. Pagaré
3. Factura
4. Recibo
5. Nota de Abono
6. Letra de Cambio
7. Cotizaciones
8. Carta de Crédito
9. Orden de Compra
10. Póliza de Seguro
11. Acciones
12. Contrato de construcción de obra
13. Contrato de Servicios
14. Formulario único de recaudaciones por pago de impuestos municipales
15. Contrato de Trabajo
16. Formularios de Declaraciones Juradas
17. Finiquito
18. Planilla de Sueldos y Salarios
19. Planilla Impositiva
20. Comprobante de Contabilidad
21. Bonos

71
1. Ch eq u es

2. Pag aré

72
3. F actu
ra

73
4. Reci b
o

74
5. No ta d e Ab
ono

6. L etra d e Camb i o

75
7. Co ti zaci o
n es

76
8. Carta d e Cr éd
i to

77
9. O rd en d e Co
mp ra

78
10. Pó l i za d e
Segu ro

79
11. Ac ci o n
es

80
12. Co n trato d e co n stru cci ó n
d e o b ra

81
13. Co n trato d e Servi
ci o s

82
14. F o rmu l ari o ú n i co d e recau d aci o n es p o r p ag o
d e mu
i mp
nui es
ci to s es
p al

83
15. Co n trato d e
Trab ajo

84
16. F o rmu l ari o s d e Decl araci o n es
Ju ra d as

85
86
17. F i n iq u i to

87
18. Pl an i l l a d e Su el do s y
Sal ari o s

19. Pl an i l l a I mp o si ti va

88
20. Co mp ro b an te d e Co n
ta b i l i d a d

89
21. Bo n
os

90