Tortillería Los Tres Tiempos

Zoliza Esperanza Feliz

Diario correspondiente al mes terminado el 31 de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre

1 1 100 Bancos
1 1 300 ZEF, Capital

2 2 112 Mobiliario
2 2 113 Equipo
2 2 100 Bancos

3 3 104 Pagos Anticipados

3 3 100 Bancos

4 4 103 Inventario de Materiales

4 4 100 Bancos

5 5 104 Inventario de Productos en Proceso

5 5 103 Inventario de Materiales

31 6 104 Inventario de Productos en Proceso

31 6 520 Gastos por Sueldos
31 6 523 Gastos por Prestaciones
31 6 100 Bancos

31 7 104 Inventario de Productos en Proceso

31 7 521 Gastos por Alquileres
31 7 104 Pagos Anticipados

31 8 104 Inventario de Productos en Proceso

31 8 112A Depreciación Acumulada Mobiliario
31 8 113A Depreciación Acumulada Equipo
31 9 104 Inventario de Productos en Proceso
31 9 523 Gastos Prestaciones
31 9 204 Prestaciones por Pagar

31 10 105 Inventario Productos Terminados

31 10 104 Inventario de Productos en Proceso

31 11 100 Bancos
31 11 400 Ingresos por Ventas

31 12 500 Costos de Productos Vendidos

31 12 105 Inventario Productos Terminados
ortillería Los Tres Tiempos
Zoliza Esperanza Feliz
e al mes terminado el 31 de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Descripción Debe Haber

Aporte Inicial 15,000.00

Aporte Inicial 15,000.00
15,000.00 15,000.00

Compra de mobiliario 3,000.00

Compra de Comal 1,500.00
Adquisición de Activos no corrientes 4,500.00
4,500.00 4,500.00

Renta anticipada Diciembre - Enero 3,000.00

Renta anticipada Diciembre - Enero 3,000.00
3,000.00 3,000.00

10q Harina Q500 c/u 25lb. Cal Q1 c/u 5,100.00

5 Grf Agua Q15 c/u 5,100.00
5,100.00 5,100.00

8q Harina maíz Q500 c/u 4,080.00

20 lb. Cal hidratada Q1 c/u 4,080.00
4 garrafones Q15 c/u 4,080.00 4,080.00

MOD Q1,760.00; CIF Q200.00 1,960.00

Pago sueldo empleada y boni. Incent. 440.00
80% producción y 20% gastos 50.00
Pago sueldos 2,450.00
2,450.00 2,450.00

CIF Q900.00 900.00

Regularización pago alquiler 600.00
Diciembre 1,500.00
1,500.00 1,500.00

CIF Q75.00 75.00

Registro depreciaciones acumuladas 50.00
diciembre 25.00
 75.00 75.00

CIF Q528.00 528.00

Registro prestaciones acumuladas 132.00
diciembre 80% CIF 660.00
660.00 660.00

Traslado a Inv. Prod. Term. 40,500 7,543.00

tortillas a un costo unit. Q0.186247 7,543.00
7,543.00 7,543.00

Registro venta de 40,000 tortillas 11,200.00

terminadas a Q0.28 c/u 11,200.00
11,200.00 11,200.00

Registro costo de manufactura 7,449.88

40,000 tortillas 7,449.88
7,449.88 7,449.88
 Tortillería Los Tres Tiempos
Zoliza Esperanza Feliz
Mes de diciembre 20XX (cifras en quetzales)
Producto X
Registro Auxiliar de Inventarios

Entradas Salidas
No.
Fecha Partida Descripción Código Cantidad C. U. Total Cantidad
4 4 Compra Harina Maiz q 103.1 10 500.00 5,000.00
Compra Cal Hidratada Lb. 103.2 25 1.00 25.00
Compra Agua Garr. 103.3 5 15.00 75.00
5 5 Traslado Harina Maiz q 103.1 8
Traslado Cal Hidratada Lb. 103.2 20
Traslado Agua Garr. 103.3 4

Totales 40 5,100.00 32
Tres Tiempos
anza Feliz
X (cifras en quetzales)
cto X
de Inventarios

Salidas Existencias

C. U. Total Cantidad C. U. Subtotal Total

10 500.00 5,000.00
25 1.00 25.00
5 15.00 75.00 5,100.00
500.00 4,000.00 2 500.00 1,000.00
1.00 20.00 5 1.00 5.00
15.00 60.00 1 15.00 15.00 1,020.00

4,080.00 8 1,020.00
 Tortillería Los Tres Tiempos
Mayor correspondiente al mes terminado el 31 de diciembre del 20X
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre Descripción

1 1 100 Bancos Aporte Inicial

2 2 100 Bancos Adquisición de Activos no corrientes
3 3 100 Bancos Renta anticipada Diciembre - Enero
4 4 100 Bancos Compra de Materiales
31 6 100 Bancos Pago sueldos
31 11 100 Bancos Registro venta de 40,000 tortillas
Sumas

31 6 104 Inventario de Productos en MOD Q1,760.00; CIF Q200.00

31 10 104 Inventario de Productos en tortillas a un costo unit. Q0.186247
Sumas

4 4 103 Inventario de Materiales 10q Harina Q500 c/u 25lb. Cal Q1 c/u
5 5 104 Inventario de Productos en 8q Harina maíz Q500 c/u
31 7 104 Pagos Anticipados Diciembre
31 9 204 Prestaciones por Pagar diciembre 80% CIF
Sumas

3 3 104 Pagos Anticipados Renta anticipada Diciembre - Enero

31 12 105 Inventario Productos Termi 40,000 tortillas
Sumas

2 2 112 Mobiliario Compra de mobiliario

Sumas

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Sumas

2 2 113 Equipo Compra de Comal

Sumas

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Sumas

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Sumas
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Sumas

5 5 103 Inventario de Materiales 20 lb. Cal hidratada Q1 c/u

Sumas

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Sumas

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Sumas

1 1 300 ZEF, Capital Aporte Inicial

Sumas

31 6 523 Gastos por Prestaciones 80% producción y 20% gastos

31 8 113A Depreciación Acumulada Eqdiciembre
Sumas

31 7 104 Inventario de Productos en CIF Q900.00

31 9 104 Inventario de Productos en CIF Q528.00
Sumas

31 11 100 Bancos Registro venta de 40,000 tortillas

Sumas

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Sumas

31 12 500 Costos de Productos VendidRegistro costo de manufactura

Sumas

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Sumas

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Sumas

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Sumas
empos
el 31 de diciembre del 20XX
les)

Debe Haber Deudor Acreedor

15,000.00
4,500.00
- 3,000.00
- 5,100.00
- 2,450.00
11,200.00 -
26,200.00 15,050.00 11,150.00

1,960.00 -
- 7,543.00
1,960.00 7,543.00 - 5,583.00 -

5,100.00 -
4,080.00 -
- 1,500.00
- 660.00
9,180.00 2,160.00 7,020.00

3,000.00 -
- 7,449.88
3,000.00 7,449.88 - 4,449.88

3,000.00 -
3,000.00 - 3,000.00

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1,500.00 -
1,500.00 - 1,500.00

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- 4,080.00
- 4,080.00 4,080.00

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- 15,000.00
- 15,000.00 15,000.00

50.00 -
- 25.00
50.00 25.00 25.00

900.00 -
528.00 -
1,428.00 - 1,428.00

11,200.00 -
11,200.00 - 11,200.00

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7,449.88 -
7,449.88 - 7,449.88

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 Tortillería Los Tres Tiempos
Balanza de Comprobación correspondiente al 31 de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber Deudor

100 Bancos 26,200.00 15,050.00 11,150.00
103 Inventario de Materiales 5,100.00 4,080.00 1,020.00
104 Inventario de Producto en Proceso 7,543.00 7,543.00 -
105 Inventario de Producto Terminado 7,543.00 7,449.88 93.12
106 Pagos Anticipados 3,000.00 1,500.00 1,500.00
112 Mobiliario 3,000.00 - 3,000.00
112A Depreciación Acumulada de Mobiliario - 50.00 -
113 Equipo (Comal) 1,500.00 - 1,500.00
114 Depreciación Acumulada de Equipo - 25.00 -
204 Prestaciones por Pagar - 660.00 -
300 ZEF, Capital - 15,000.00 -
400 Ingresos por Ventas - 11,200.00 -
500 Costos de Ventas 7,449.88 - 7,449.88
520 Gastos por Sueldos 440.00 - 440.00
521 Gastos por Alquiler 600.00 - 600.00
523 Gastos por Prestaciones 182.00 - 182.00

Sumas 62,557.88 62,557.88 26,935.00

l 20XX

Acreedor
-
-
-
-
-
-
50.00
-
25.00
660.00
15,000.00
11,200.00
-
-
-
-

26,935.00
Reporte: Estado del Costo de los Productos Vendidos
Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Costo de Manufactura (Costo de producción)
Materiales directos usados (veáse anexo a) 4,080.00
(+) Mano de obra directa empleada (aplicada)(anexo b) 1,760.00
(+) Costos indirectos de fabricación aplicados (anexo c) 1,703.00
Costos de manufactura del período (prod. período) 7,543.00
(+) Inventario inicial productos en proceso 0.00
(-) Inventario final productos en proceso 0.00
Total Costo de Manufactura (Producción) 7,543.00

Costo de Productos Vendidos (Costo de Ventas)

(+) Inventario Inicial de productos terminados 0.00
Costo de productos disponibles para la venta 7,543.00
(-) Inventario final de productos terminados -93.12
Total costo de productos vendidos 7,449.88

Total Tortillas producidas en el mes 40,500.00

Costo unitario por tortilla 0.186247
Total Tortillas en el inventario final del mes 500.00

Reporte: Anexo a): Materiales directos empleados

Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Materiales Directos empleados
Harina maíz: 8 qq a Q 500 c.u. 4,000.00
Cal hidratada: 20 lb. A Q 1.00 c. u. 20.00
Agua filtrada: 4 garrafones a Q 15.00 c.u. 60.00
4,080.00
(la empresa utiliza Sistema Inventario Perpetuo)

Reporte: Anexo b): Mano de Obra Directa empleada

Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Mano de Obra Directa empleada (aplicada)
Unidades producidas/horas trabajadas
Costo por hora/Costo por Unidad
Total Costo Mano de Obra Directa empleada 1,760.00
Sueldo mensual Q2,200
Proporción manufactura 80%

Reporte: Anexo c): Costos Indirectos de Fabricación aplicados

Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Costos Indirectos de Fabricación Aplicados (Fijos)
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Gastos por alquileres: (60% de Q 1,500) 900.00
Gastos de mantenimiento
Depreciación mobilario y equipo (4,500/60) 75.00
Prestaciones laborales (80%/250)+(30%*1,760) 728.00
Consumo gas propano 0.00
Consumo electricidad planta 0.00
Total Costos Indirectos Fabricación aplicados 1,703.00

Reporte: Anexo d): Costo unitario del inventario final de productos terminados
Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Costo unitario del inventario final de productos terminados
Materiales
Unidad medida CostoU.Ins. Insumo Unid. Sub-total
Directos
Harina maiz: quintal 500 0.0001975 0.09876543
Cal hidratada: libra 1 0.0004938 0.00049383
Agua filtrada: garrafon 15 9.877E-05 0.00148148
MOD: unidad produc.
CIF Variabl. unidad produc.
CIF Fijos unidad produc.
Total costo unitario en inventario final productos terminados

Reporte: Anexo e) Gastos de Operación

Empresa: Tortillería los tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 20X0
Moneda: Quetzales
Gastos de Operación
520 Gastos por Sueldos 440.00
521 Gastos por Alquiler 600.00
523 Gastos por Prestaciones 182.00
525 Gastos por Depreciaciones 0.00
527 Gastos por Publicidad 0.00
528 Gastos por Seguros 0.00
Total Gastos de Operación 1,222.00
tos terminados

inados
Total

0.10074074
0.0434567901
0.04204938
0.18624691
 Tortillería Los Tres Tiempos
Estado de Resultados
Mes terminado el 31 de diciembre del año 20XX
(Cifras en Quetzales)
Quetzales
400 Ingresos por Ventas 11,200.00
400A (-) Devoluciones Sobre Ventas -
Ventas Netas 11,200.00
500 (-) Costos de Productos Vendidos (Anexo) 7,449.88
Utilidad Bruta 3,750.12

(-) Gastos de Operación

Detalle Gastos en Anexo d) 1,222.00
Utilidad en Operación 2,528.12

530 (-) Gastos por ISR (25%) -

Utilidad Neta 2,528.12

Tortillería Los Tres Tiempos

Estado de Variacones en el Patrimonio Neto
Mes terminado el 31 de diciembre de 20XX
(Cifras en Quetzales)
300 312
Utilidades
Capital Social
Retenidas
Saldo Inicial -
(+) Aportes 15,000.00
(-) Dividendos -
(+) Utilidad neta 2,528.12
Saldo Final 15,000.00 2,528.12

Tortillería Los Tres Tiempos

Balance General
 Mes terminado el 31 de diciembre de 20XX
(Cifras en Quetzales)
Quetzales
Activo
Corriente
100 Bancos 11,150.00
101 Cuentas por Cobrar -
102 IVA por Cobrar -
103 Inventario de Materiales 1,020.00
104 Inventario de Producto en Proceso -
105 Inventario de Producto Terminado 93.12
106 Pagos Anticipados 1,500.00
Suma Activo Corriente 13,763.12

No Corriente
112 Mobiliario 3,000.00
112A Depreciación Acumulada de Mobiliario -50.00 2,950.00
113 Equipo (Comal) 1,500.00
113A Depreciación Acumulada de Equipo -25.00 1,475.00
115 Equipo de Cómputo -
115A Depreciación Acumulada Equipo Comput - -
Suma Activo No Corriente 4,425.00
Suma Activo 18,188.12

Pasivo
Corriente
200 Cuentas por Pagar -
202 IVA por Pagar -
204 Prestaciones por Pagar 660.00
207 ISR por Pagar -
Suma Pasivo 660.00

Patrimonio Neto
300 Capital Social 15,000.00
312 Utilidades Retenidas 2,528.12
Suma Patrimonio Neto 17,528.12

Suma Pasivo y Patrimonio 18,188.12

Análisis del Desempeño y Situación Financiera
Tortillería Referencia
Rentabilidad
Rendimiento sobre Ventas 22.57% 10%
Situación Financiera (Salud)
Endeudamiento 3.63% 35%
X

Porcentaje
100.00%

66.52%
33.48%

22.57%

22.57%

Total

15,000.00

2,528.12
17,528.12
Porcentaje

75.67%

24.33%
100.00%

3.63%

96.37%

100.00%
Evaluación Recomendación

Bien Mantener

Bien Mantener
 Tortillería Los Tres Tiempos
Zoliza Esperanza Feliz
Diario correspondiente al mes terminado el 31 de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre

1 1 100 Bancos
1 1 300 ZEF, Capital

2 2 112 Mobiliario
2 2 113 Equipo (Comal)
2 2 100 Bancos

3 3 107 Pagos Anticipados

3 3 100 Bancos
60% manufactura y 40% comercialización

4 4 103 Inventario de Materiales

4 4 200 Cuentas por Pagar
10 qq harina, 25 lb cal, 5 garr. Agua

5 5 104 Inventario de Prods. En Proceso

5 5 103 Inventario de Materiales
8 qq harina, 20 lb de cal, 4 garr. Agua

31 6 104 Inventario de Prods. En Proceso

31 6 Gastos por Sueldos
31 6 Gastos por Prestaciones
31 6 100 Bancos
(2,200 base + 250 boni) 80% manufactura y 20% comercialización

31 7 104 Inventario de Prods. En Proceso

31 7 Gastos por Alquiler
31 7 107 Pagos Anticipados

31 8 104 Inventario de Prods. En Proceso

31 8 112A Depreciación Acum. Mobiliario
31 8 113A Depreciación Acum. Equipo (Comal)
31 9 104 Inventario de Prods. En Proceso
31 9 Gastos por Prestaciones
31 9 204 Prestaciones por Pagar
Prestaciones 30% Sueldo Base

31 10 105 Inventario de Prod. Terminado

31 10 104 Inventario de Prods. En Proceso

31 11 100 Bancos
31 11 400 Ingresos por Ventas

31 12 500 Costo de los prods. Vendidos

31 12 105 Inventario de Prod. Terminado
500 tortillas
ortillería Los Tres Tiempos
Zoliza Esperanza Feliz
e al mes terminado el 31 de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Descripción Debe Haber

Inicio operaciones 15,000.00

15,000.00
15,000.00 15,000.00

3,000.00
1,500.00
4,500.00
4,500.00 4,500.00

Renta Diciembre-Enero 3,000.00

3,000.00
ercialización 3,000.00 3,000.00

Compra de materia 5,100.00

5,100.00
5,100.00 5,100.00

Traslado Materia a producción 4,080.00

4,080.00
4,080.00 4,080.00

MOD Q1,760 y CIF Q200 1,960.00 1,760

440.00 200
50.00
2,450.00
manufactura y 20% comercialización 2,450.00 2,450.00 2450

60% CIF 900.00

40% Comercialización 600.00
Ajuste alquiler diciembre 1,500.00
1,500.00 1,500.00

CIF 75.00
50.00
25.00
 75.00 75.00

528.00 660
132.00
660.00
660.00 660.00

40,500 tortillas 7,543.00

Traslado a prod terminado 7,543.00
7,543.00 7,543.00

Venta 40,000 tortillas a Q0.28 c/u 11,200.00

Contado 11,200.00
11,200.00 11,200.00

40,000 tortillas vendidas 7,449.88 4,080.00 7,543.00

40,000 7,449.88 0.1020 0.186247
7,449.88 7,449.88
 Tortillería Los Tres Tiempos
Zoliza Esperanza Feliz
Mes de diciembre 20XX (cifras en quetzales)
Producto X
Registro Auxiliar de Inventarios

Entradas Salidas
No.
Fecha Partida Descripción Código Cantidad C. U. Total Cantidad
4 4

5 5 8
20
4

Totales 0 - 32
Tres Tiempos
anza Feliz
X (cifras en quetzales)
cto X
de Inventarios

Salidas Existencias

C. U. Total Cantidad C. U. Subtotal Total

0 - -
0 - -
0 - - -
- - -8 - -
- - -20 - -
- - -4 - - -

- -32 -