Reporte: Libro Diario

Empresa: Tortillería Los Tres tiempos

Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

FECHA TRANS. CÓDIGO

1 1 100
1 1 300

2 2 112
2 2 113
2 2 100

3 3 107
3 3 100

4 4 103
4 4 100

5 5 104
5 5 103

31 6 104
31 6 520
31 6 523
31 6 100

31 7 104
31 7 521
31 7 107

31 8 104
31 8 112A
31 8 113A

31 9 104
31 9 523
31 9 204

31 10 105
31 10 104

30 11 100
30 11 400
31 12 500
31 12 105
 NOMBRE DEBE

Bancos 15,000.00
XX Capital (Capital Social)

Mobiliario 3,000.00
Maquinaria 1,500.00
Bancos

Pagos Anticipados 3,000.00

Bancos

Inventario de Materiales 5,100.00

Bancos

Inventario de Productos en Proceso 4,080.00

Inventario de Materiales

Inventario de Productos en Proceso 1,960.00

Gastos por Comisiones, Sueldos, Servicios Técnicos 440.00
Gastos por Prestaciones 50.00
Bancos

Inventario de Productos en Proceso 900.00

Gastos por Alquileres 600.00
Pagos Anticipados

Inventario de Productos en Proceso 75.00

Depreciación Acumulada Mobiliario
Depreciación Acumulada Maquinaria

Inventario de Productos en Proceso 528.00

Gastos por Prestaciones 132.00
Prestaciones Laborales Por Pagar

Inventario de Productos Terminados 7,543.00

Inventario de Productos en Proceso

Bancos 11,200.00
Ingresos por Ventas
Costo de Ventas 7,449.88
Inventario de Productos Terminados
HABER

15,000.00

4,500.00

3,000.00

5,100.00

4,080.00

2,450.00

1,500.00

50.00
25.00

660.00

7,543.00

11,200.00
7,449.88
Reporte: Balanza de Comprobación
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

CÓDIGO NOMBRE
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
102 IVA Crédito Fiscal (por Cobrar)
103 Inventario de Materiales
104 Inventario de Productos en Proceso
105 Inventario de Productos Terminados
106 Inventario de Mercaderías
107 Pagos Anticipados
110 Terrenos
111 Edificios
111A Depreciación Acumulada Edificios
112 Mobiliario
112A Deprecaición Acumulada Mobiliario
113 Maquinaria
113A Depreciación Acumulada Maquinaria
114 Vehículos
114A Depreciación Acumulada Vehículos
115 Equipo de Cómputo
115A Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
116 Software Contable
116A Amortización Acumulada Software Contable
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar, Corto Plazo (o Préstamos por Pagar Corto Plazo)
202 IVA Débito Fiscal (Por Pagar)
203 Pasivos Acumulados
204 Prestaciones Laborales Por Pagar
205 Cuotas Patronales por Pagar
206 ISR por Pagar
207 Cobros Anticipados (Anticipos de Clientes)
210 Documentos por Pagar Largo Plazo
211 Préstamos Por Pagar Largo Plazo
300 XX Capital (Capital Social)
300A Retiros Personales (-)
311 Utilidades Retenidas
311A Dividendos Declarados (-)
312 Pérdidas y Ganancias
400 Ingresos por Ventas
400A (-) Devoluciones sobre Ventas
410 Ingresos por Descuentos (Pronto Pago)
411 Ingresos por Intereses
 500 Costo de Ventas
510 Materiales Directos Utilizados
511 Mano de Obra Directa Aplicada
512 Costos Indirectos de Fabricación
512A+ Costos Indirectos de Fabricación, Control (+)
512A- Costos Indirectos de Fabricación, Aplicados (-)
512B Variación en Costos Indirectos de Fabricación (+) (-)
520 Gastos por Comisiones, Sueldos, Servicios Técnicos
521 Gastos por Alquileres
522 Gastos por Materiales Consumidos
523 Gastos por Prestaciones
524 Gastos por Cuotas Patronales
525 Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones
526 Gastos por Servicios Públicos
527 Gastos por Publicidad
528 Gastos por Seguros
529 -
530 Gastos Por Intereses
531 Gastos por Descuentos (Pronto Pago)
54 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
540 Gastos por Impuesto Sobre la Renta
Sumas
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DIF VALOR
26,200.00 15,050.00 11,150.00 - ok 11,150.00
- - - - -
- - - - -
5,100.00 4,080.00 1,020.00 - ok 1,020.00
7,543.00 7,543.00 - - ok -
7,543.00 7,449.88 93.12 - ok 93.12
- - - - -
3,000.00 1,500.00 1,500.00 - ok 1,500.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
3,000.00 - 3,000.00 - ok 3,000.00
- 50.00 - 50.00 ok - 50.00
1,500.00 - 1,500.00 - ok 1,500.00
- 25.00 - 25.00 ok - 25.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 660.00 - 660.00 ok 660.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 15,000.00 - 15,000.00 ok 15,000.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 11,200.00 - 11,200.00 ok 11,200.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
 7,449.88 - 7,449.88 - ok 7,449.88
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
440.00 - 440.00 - ok 440.00
600.00 - 600.00 - ok 600.00
- - - - -
182.00 - 182.00 - ok 182.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
62,557.88 62,557.88 26,935.00 26,935.00 ok
Reporte: Anexo A: Materiales Directos Empleados
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Materiales Directos Empleados

(la empresa utiliza Sistema Invenatrio Perpetuo)

Reporte: Anexo B: Mano de Obra Directa Empleada

Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Mano de Obra Directa Empleada (Aplicada)

Unidades producidas / horas trabajadas
Costo por hora / Costo por Unidad

Total Costo Mano de Obra Directa Empleada

Reporte: Anexo C: Costos Indirectos de Fabricación Aplicados

Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Costos Indirectos de Fabricación Aplicados

Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Gastos por Alquileres
Gastos de Mantenimiento
Depreciación Maquinaria (Equipo)
Prestaciones Laborales
Consumo Electricdad Planta
Total Costos Indirectso Fabricación Aplicados

Reporte: Anexo E: B19:B41Gastos de Operación

Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Gastos de Operación
520 Gastos por Comisiones, Sueldos, Servicios Técnicos
521 Gastos por Alquileres
522 Gastos por Materiales Consumidos
523 Gastos por Prestaciones
524 Gastos por Cuotas Patronales
525 Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones
526 Gastos por Servicios Públicos
527 Gastos por Publicidad
528 Gastos por Seguros
529 -
Total Gastos de Operación
 4,080.00

1,960.00

900.00

75.00
528.00

1,503.00

Quetzales
 440.00
600.00
-
182.00
-
-
-
-
-
-
1,222.00
Reporte: Estado del Costo de los Productos Vendidos
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Costo de Manufactura (Costo de Producción)

Materiales Directos usados (anexo A) 4,080.00
(+) Mano de Obra Directa Empleada (anexo B) 1,960.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación aplicados (anexo C) 1,503.00
Costos de manufactura del período 7,543.00
(+) Inventario inicial productos en proceso -
(-) Inventario final productos en proceso -
Total Costo de Manufactura 7,543.00

Costo de Productos Vendidos (Costo de Ventas)

(+) Inventario Inicial de Productos Terminados -
Costo de productos disponibles para la venta 7,543.00
(-) Inventario final de Productos Terminados - 93.12
Total Costo de Productos Vendidos 7,449.88

Total Tortillas producidas en el mes 40,500.00

Costo unitario por tortilla 0.186247
Total Tortillas en el Inventario Inicial del mes 500.00
Reporte: Estado de Resultados
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Quetzales %
400 Ingresos por Ventas 11,200.00 100%
400A (-) Devoluciones sobre Ventas - 0%
Ventas Netas 11,200.00 100%
(-) Costo de Productos Vendidos - 7,449.88 -67%
Utilidad Bruta 3,750.12 33%
(-) Gastos de Operación - 1,222.00 -11%
Utilidad en Operación 2,528.12 23%
Rendimiento sobre ventas 23%
Reporte: Balance General
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Quetzales %
ACTIVO
CORRIENTE 13,763.12 76%
100 Bancos 11,150.00
101 Cuentas por Cobrar -
102 IVA Crédito Fiscal (por Cobrar) -
103 Inventario de Materiales 1,020.00
104 Inventario de Productos en Proceso -
105 Inventario de Productos Terminados 93.12
106 Inventario de Mercaderías -
107 Pagos Anticipados 1,500.00
NO CORRIENTE 4,425.00 24%
110 Terrenos -
111 Edificios -
111A Depreciación Acumulada Edificios -
112 Mobiliario 3,000.00
112A Depreciación Acumulada Mobiliario - 50.00
113 Maquinaria 1,500.00
113A Depreciación Acumulada Maquinaria - 25.00
114 Vehículos -
114A Depreciación Acumulada Vehículos -
115 Equipo de Cómputo -
115A Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo -
116 Software Contable -
116A Amortización Acumulada Software Contable -
117 - -
117A - -
Suma Activo 18,188.12 100%
PASIVO
CORRIENTE 660.00 4%
200 Cuentas por Pagar -
201 Documentos por Pagar, Corto Plazo (o Préstamos por Pagar Corto P -
202 IVA Débito Fiscal (Por Pagar) -
203 Pasivos Acumulados -
204 Prestaciones Laborales Por Pagar 660.00
205 Cuotas Patronales por Pagar -
206 ISR por Pagar -
207 Cobros Anticipados (Anticipos de Clientes) -
NO CORRIENTE - 0%
210 Documentos por Pagar Largo Plazo -
211 Préstamos Por Pagar Largo Plazo -
 Suma Pasivo 660.00
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO 15,000.00 82%
300 XX Capital (Capital Social) 15,000.00
300A Retiros Personales (-) -
UTILIDADES RETENIDAS 2,528.12 14%
311 Utilidades Retenidas -
311A Dividendos Declarados (-) -
312 Pérdidas y Ganancias 2,528.12
Suma Patrimonio 17,528.12 96%
Suma Pasivo y Patrimonio 18,188.12 100%
Reporte: Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto
Empresa: Tortillería Los Tres tiempos
Propietario: Zoila Esperanza Feliz
Mes y año: Diciembre 2010
Moneda: Quetzales

Saldo Inicial -
(+) Aportes 15,000.00
(+) Utilidad del Período 2,528.12
(-) Retiros -
Saldo Final 17,528.12