Práctica No. II Análisis y registro de transacciones.

El señor Juan Pérez decidió instalar su propio negocio de compra y

venta de mercancía. Realizando las siguientes transacciones durante
el mes de diciembre del año 2020.

01/01. Depositó en el banco X RD$1, 500,000.00 como aporte inicial.

02/01. Compró una computadora por RD$35,000.00. Mediante CK.001.
02/01. Compró mercancía de contado por RD$250,000. Según CK.002.
03/01. Vendió mercancía de contado a la Casa Mora por RD$360,000.00.
04/01. Compró mercancía a crédito por RD$350,000.00. Proveedor A.
04/01. Pagó trasporte por RD$2,000.00. Según CK.003.
05/01. Vendió mercancía a crédito a la Casa Acuario por RD$210,000.00.
07/01. Adquirió un automóvil por RD$450,000.00. Inicial RD$100,000.00 y el
resto a crédito. Según CK.004.
07/01. De la venta a la Casa Acuario del día 05, se devolvieron mercancías
no satisfactorias por valor de RD$10,000.00.
08/01. Recibió un abono de RD$50,000.00 de la venta realizada a la Casa
Acuario el día 05.
10/01. Adquirió un presamos con el Banco X, por valor de RD$800,000., a
tres años, tasa de interés anual de 16%.
15/01. Compró RD$20,000 en Materiales y Suministros de Oficinas. Al
contado.
18/01. Venta de mercancía a la Casa Ogando por valor de RD$320,000., al
contado.
25/01. Pagó sueldos al personal por valor de RD$25,000.00.
30/01. Pagó los servicios de Electricidad RD$5,000., Teléfono e Internet
RD$4,000.

Datos adicionales para los ajustes.

Los materiales y suministros de oficinas al 31 de diciembre ascendían a

5,000.00 Registrar el consumo del mismo.
El monto de la depreciación de los mobiliarios de oficina 2,000.
El monto de la depreciación del equipo de trasporte se estimó en 15,000.

Se requiere:

Realizar el ciclo contable.

Diario General

Debito Crédito

1. Fecha: 01 enero 2020

Efectivo en banco 1, 500,000

@
Capital 1, 500,000

Descripción: Para realizar un aporte del propietario

2. Fecha: 02 enero 2020

Equipo de cómputo 35,000

Efectivo en banco 35,000

Descripción: Para registrar compra de equipo de oficina al contado mediante el CK

001.

3. Fecha: 02 enero 2020

Compra de mercancía 250,000

Efectivo en banco 250,000

Descripción: Para registrar la compra de mercancía al contado mediante el CK 002.

4. Fecha: 03 enero 2020

Efectivo en banco 360,000

Ingresos por venta 360,000

Descripción: Para registrar un ingreso por una venta al contado a Casa Mora.
 5. Fecha: 04 enero 2020

Compra de mercancía 350,000

Cuenta por pagar 350,000

Descripción: Para registrar compra de mercancía a crédito.

Fecha: 04 enero 2020

Gasto de transporte 2,000

Efectivo en banco 2,000

Descripción: Para registrar el gasto de transporte mediante el CK 003.

Fecha: 05 enero 2020

Cuenta por cobrar 210,000

Ingresos por venta 210,000

Descripción: Para registrar un ingreso por venta a crédito a Casa Acuario.

Fecha: 07 enero 2020

Equipo de transporte 450,000

Efectivo en banco 100,000

Cuenta por pagar 350,000

Descripción: Para registrar la compra de un equipo de transporte a crédito según el CK

004.
Fecha: 08 enero 2020

Efectivo en banco 50,000

Cuenta por cobrar 50,000

Descripción: Para registrar un abono a la cuenta por la venta acredito a la Casa

Acuario.

Fecha: 10 enero 2020

Efectivo en banco 800,000

Préstamo bancario 800,000

Descripción: Para registrar la adquisición de un préstamo a crédito.

Fecha: 15 enero 2020

Materiales y suministros de oficina 20,000

Efectivo en caja 20,000

Descripción: Para registrar una compra al contado.

Fecha: 18 enero 2020

Efectivo en caja 320,000

Ingresos por venta 320,000

Descripción: Para registrar un ingreso por venta al contado a la Casa Ogando.

Fecha: 25 enero 2020

Gasto de sueldo 25,000

Efectivo en caja 25,000

Descripción: Para registrar un gasto.

Fecha: 30 enero 2020

Gasto de electricidad 5,000

Gasto de teléfono e internet 4,000

Efectivo en caja 9,000

Mayor General

Efectivo en caja Efectivo en banco Capital. Cuenta por cobrar

50,000 1,500,000 35,000 1,500,000 210,000 50,000

320,000 20,000 360,000 250,000 160,000

25,000 800,000 2,000

9,000 100,000

370,000 54,000 2,660,000 387,000

316,000 2,273,000

Mobiliario de oficina Compra de mercancía Equipo de transporte

35,000 250,000 450,000

350,000

600,000

Cuenta por pagar Préstamo bancario Ingresos por venta

350,000 800,000 360,000

350,000 210,000

700,000 320,000

890,000

Gasto de sueldo Gasto de teléfono e internet Gasto de electricidad

25,000 4,000 5,000

Gasto de transporte Materiales y suministro de oficina Gasto de materiales
5,000 y suministro de
oficina
2,000 20,000 5,000

15,000

Depreciación acumulada
de mobiliario de oficina Gastos de depreciación
2,000. 2,,000

15,000

17,000

Depreciación acumulada
del equipo de transporte
15,000
 Balanza de Comprobación

Debito Crédito

Efectivo en caja. 316,000

Efectivo en banco. 2,273,000

Cuenta por cobrar. 160,000

Materiales y suministro de oficina 20,000

Mobiliario de oficina. 35,000

Equipo de transporte. 450,000

Compra de mercancía. 600,000

Capital 1,500,000

Cuenta por pagar 700,000

Préstamo bancario 800,000

Ingresos por venta 890,000

Gasto de sueldo. 25,000

Gasto de teléfono e internet. 4,000

Gasto de transporte. 2,000

Gasto de electricidad. 5,000

3,890,000 3,890,000
 Asiento de Ajuste

Debito Crédito

Gasto de materiales y suministro de oficina 5,000

Materiales y suministro de oficina. 5,000

Descripción: Para registrar el consumo de los materiales y suministro de oficina.

Gasto de depreciación 2,000

Depreciación acumulada de mobiliario. 2,000

Descripción: Para registrar la depreciación del mobiliario de oficina.

Gasto de depreciación 15,000

Depreciación acumulada de equipos de transporte. 15,000

Descripción: Para registrar la depreciación acumulada del equipo de transporte.

Balanza de comprobación Ajustado

Debito Crédito

Efectivo en caja. 316,000

Efectivo en banco. 2,273,000

Cuenta por cobrar. 160,000

Materiales y suministro de oficina. 15,000

Mobiliario de oficina. 35,000

Depreciación Acumulado de mobiliario de oficina. -2000

Equipo de transporte. 450,000

Depreciación Acumulada del transporte -15,000

Compra de mercancía. 600,000

Capital 1,500,000

Cuenta por pagar 700,000

Préstamo bancario 800,000

Ingresos por venta 890,000

Gasto de sueldo. 25,000

Gasto acumulado. 17,000

Gastos de materiales y suministros de oficina. 5,000

Gasto de teléfono e internet 4,000

Gasto de transporte. 2,000

Gasto de electricidad. 5,000

3,890,000. 3,890,000
Estado de resultados

Ingresos. 890,000

Gastos:

Gasto de sueldo. 25,000

Gastos de materiales y suministros de oficina 5,000

Gasto de depreciación 17,000

Compra de mercancía. 600,000

Gasto de electricidad 5,000

Gasto de teléfono e internet. 4,000

Gasto de transporte. 2,000

658,000

Utilidad neta 232,000

Estado de variación de capital

Capital inicial. 1,500,000

Más utilidad neta. 232,000

Capital final. 1,732,000
Estado de situación

Activos:

Efectivo en banco. 2,273,000

Efectivo en caja. 316,000

Cuenta por cobrar. 160,000

Materiales y suministros de oficina. 15,000

Equipo de transporte. 435,000

Mobiliario de transporte 33,000

Pasivos:

Capital final. 1,732,000

Cuenta por pagar. 700,000

Préstamo bancario 800,000

3,232,000. 3,232,000