Tema 3.

La Seguridad Social:

1. La seguridad social en España 1

1.1. Campo de aplicación de la SS: 1
1.2. Regímenes que integran la SS: 2
1.3. Entidades gestoras de la SS: 2
2. Obligaciones de las empresas con la SS: 3
2.1. Inscripción de las empresas: 3
2.2. Trámites con la SS del empresario individual (autónomo) 4
2.3. Afiliación de trabajadores, altas y bajas en la SS: 5
2.4. Altas, bajas y variaciones de datos de las personas trabajadoras: 6
2.4.1 Altas: 6
2.4.2 Bajas y variaciones de datos: 6
2.5. Cotización de empresas y trabajadores: 6
2.6. El sistema RED: 7
3. Órganos inspectores: 7
4. Anexo (modelos SS y para qué sirven): 7
5. Anexo (plazos para trámites): 8

1. La seguridad social en España

Surge en el siglo XX y actualmente se basa en el artículo 41 de la Constitución Español.
La finalidad de la SS es garantizar a los trabajadores y familiares a su cargo la protección adecuada en
situaciones tales como enfermedad, jubilación, accidente, desempleo, etc
Los principios básicos de la Seguridad Social son:
● Contributividad: proporcional entre lo recibido y lo aportado.
● Universalidad: extensión a todos los ciudadanos de la acción protectora.
● Solidaridad intergeneracional: las cotizaciones de los trabajadores actuales contribuyen a
financiar las pensiones.
● Equidad e igualdad de derechos: con independencia del momento y el lugar de residencia del
asegurado.
● Suficiencia: se garantizan los niveles de bienestar mediante prestaciones adecuadas.
● Unidad de caja: el estado es el único titular de todos los recursos de la SS.

1.1. Campo de aplicación de la SS:

Existen dos tipos de prestaciones, contributivas y no contributivas:
● Contributivas: para trabajadores por cuenta ajena, autónomos, socios trabajadores, funcionarios,
estudiantes y españoles no residentes en territorio nacional (algunos casos)

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 ● No contributivas: personas en estado de necesidad o que carecen de recursos económicos, aún
cuando no han cotizado nunca o el tiempo necesario para conseguir una prestación contributiva.
Solo prestaciones de asistencia sanitaria, incapacidad permanente, jubilación y por hijo a cargo.

1.2. Regímenes que integran la SS:

La SS se integra por varios regímenes diferentes: el régimen general (mayoría de trabajadores por
cuenta ajena) y los especiales (actividades especiales)
● General: trabajadores españoles o extranjeros que trabajan habitualmente en territorio nacional
por cuenta ajena. Se incluyen también socios trabajadores de sociedades mercantiles, aún
siendo miembros de su órgano de administración, si no desempeñan labores de directivo o
gerente, estarán incluidos en el régimen general. También los consejeros y administradores
cuando no poseen el control de las sociedades, pero sin protección por desempleo y del Fondo
de Garantía Salarial
● Especiales: autónomos, trabajadores del mar, mineros del carbón, algunos funcionarios públicos
(desde 2011 los funcionarios de nuevo ingreso pasan al régimen general), estudiantes (seguro
escolar) y otros grupos determinados por el ministerio de empleo

1.3. Entidades gestoras de la SS:

Competencias en materia normativa y de control de la SS atribuidas al M. de Inclusión, SS y

Migraciones. Gestión SS se lleva a cabo mediante entidades gestoras, servicios comunes y organismos
autónomos adscritos al ministerio, a parte de entidades colaboradoras

Entidades Gestoras

Entidad Finalidad

I. Nacional de la SS Gestión y administración de prestaciones económicas de nivel contributivo

(INSS)

I de Gestión Sanitaria Administración de prestaciones sanitarias de la SS en Ceuta y Melilla

(INGESA)

I. de Mayores y S. Pensiones de invalidez y jubilación en modalidades no contributivas, servicios

sociales complementarios, planes, programas y servicios estatales para personas
(IMSERSO) mayores y en situación de dependencia

I. Social de la Marina Gestión y administración de las prestaciones del sector marítimo y pesquero

Servicios comunes

TGSS Custodia de recursos y caja única de la SS, gestión recaudatoria y pago de

obligaciones de la SS

Gerencia de Informatización de la SS
Informática de la SS

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 Entidades colaboradoras

Mutuas Asociaciones voluntarias de empresarios que se agrupan para gestionar una

serie de servicios relacionados con los accidentes de trabajo. Asociados no
pueden recibir beneficios económicos

Empresas Colaboran:
● Obligatoriamente: abonan prestaciones de incapacidad temporal y
protección a la familia y de desempleo, posteriormente reintegradas
por la SS. Pago delegado
● Voluntariamente: algunas empresas aseguran directamente a su
personal por asistencia sanitaria y asume prestaciones económicas
derivadas de incapacidad temporal. Se deben cumplir ciertos
requisitos

Organismos autónomos

SEPE declarar reconocimiento, suspensión, reanudación y extinción a las

prestaciones por desempleo, gestión y control de estas

I. Nacional de Asesoramiento y control de acciones para disminuir riesgos laborales,

Seguridad y Salud en accidentes y enfermedades laborales
el trabajo

Inspección de trabajo Vigilancia del cumplimiento de la normativa, exige responsabilidades y presta

y SS asesoramiento

2. Obligaciones de las empresas con la SS:

El empresario que contrate a trabajadores o desarrolle una actividad individualmente asume una serie de
obligaciones con respecto a la SS, relativos tanto a su propia inscripción como respecto a trabajadores
que incorpora

2.1. Inscripción de las empresas:

El empresario debe solicitar su propia inscripción antes de contratar a trabajadores. La inscripción es el
acto administrativo mediante el cual la TGSS asigna al empresario un número de identificación y el
control de sus obligaciones en el respectivo régimen de la SS, mediante el modelo TA6
● Objeto de la inscripción: asignación de un número al empresario por parte de la TGSS para su
identificación numérica y control de obligaciones.
Tras la inscripción, la TGSS asigna el código de cuenta de cotización para su identificación
numérica y para el control de sus obligaciones. El empresario puede optar por el INSS o por una
mutua colaboradora para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. El código consta
de 11 cifras:
○ 2 primeras cifras indican provincia
○ 7 cifras posteriores son el Número de la empresa
○ 2 últimas cifras son el código de control

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 ● ¿Cuándo?: antes del inicio de la actividad. Documentos formalizados respecto de la cobertura de
los riesgos profesionales y prest económica de incapacidad temporal mantendrán su vigencia por
un año y se entenderán prorrogados por períodos de igual duración
● ¿Dónde?:
○ Presencial en la TGSS de la provincia
○ A través del sistema RED
○ Vía telemática, mediante la sede electrónica si se dispone de C. digital
● Documentos que debe aportar:
○ Impreso TA-6 triplicado
○ Póliza de accidentes de trabajo concertada con el INSS o mutuas, por triplicado
○ Empresario:
■ Si es persona física NIF
■ Si es persona jurídica NIF del representante legal y fotocopia de la escritura de
constitución de la empresa
Variación de datos y cese de la actividad de la empresa:
Las empresas deben comunicar cambios en los datos en el plazo de 3 días naturales desde la fecha que
se produjo la variación. Si se cambia la entidad con la que se cubren las contingencias de AT y EP se
notificará con 10 días de antelación. En los 3 días naturales siguientes, los empresarios deben comunicar
a la D. Provincial de la TGSS el cese de su actividad temporal o definitivo.

2.2. Trámites con la SS del empresario individual (autónomo)

La forma más habitual es darse de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA).
Para darse de alta se emplea el modelo TA0521. El número de cuenta de cotización asignado al
autónomo será su número de la SS o el número de afiliación que le asigne la SS
● Bonificaciones: por cuidado de menor enfermo grave (75% de la cuota por contingencias
comunes) y bonificaciones a trabajadoras por reincorporación a su actividad
● Personas obligadas: empresarios individuales y comunidades de bienes, y para socios de
sociedades colectivas y comanditarias. Opcional para trabajadores de cooperativas, que pueden
optar por darse de alta en el Régimen General
● Plazo: 60 días desde el comienzo de la actividad
● Lugar: agencias y oficinas de la TGSS de la localidad y domicilio donde esté ubicada la empresa
o en el Registro Electrónico de Solicitudes de Alta en RETA, en la sede electrónica
● Documentación:
○ Fotocopia del IAE
○ Fotocopia del NIF
○ En cooperativas: certificado del R. General de Cooperativas
○ En profesionales: certificado del colegio oficial
○ Para autónomos de la agricultura: certificado de la cámara agraria.
● Base de cotización: depende de los ingresos netos que obtiene en el desempeño de sus
actividades. La cantidad a pagar depende del tramo en que se encuentre el autónomo. El tramo
se determina por el rendimiento obtenido en el período (ingresos-gastos-7% de coeficiente de
gastos genéricos)/12. El 7% es solo 3% en autónomos societarios. Los gastos computables son
aquellos deducibles reconocidos por la A. Tributaria.
Al comienzo de cada año los autónomos deben presentar una previsión anual de sus
rendimientos a través de la web Importass.

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 Una vez que el autónomo informa de sus rendimientos netos previstos, la SS confirma su base
de cotización y la cuota a pagar
En el caso de que las previsiones no se cumplan (porque los ingresos han sido mayores o
menores a lo esperado) la SS exigirá un mayor pago o le devolverá la diferencia,
respectivamente. La SS recibe datos de la AT a través de los modelos 130, 131 y la declaración
de la renta. Se puede cambiar la base de la cotización 1 vez cada dos meses (6 veces/año)

Tarifa plana: 80 euros durante 12 meses, prorrogable a 2 años en el caso de que no se supere el SMI.
Prestación del 70% de la base reguladora por cese de actividad parcial (4 meses-2 años sin tener que
darse de baja en el RETA y sin ser necesario el cierre)
Familiares que colaboran con el autónomo deben ser dados de alta en el RETA (cónyuge,
descendientes, ascendientes y parientes por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, cuando
convivan con el empresario). Los familiares que tengan relación no laboral deben darse de alta en el
RETA como autónomos colaboradores. Los asalariados pueden darse de alta en el R. General, no sin
antes demostrar su condición de asalariado mediante contrato o nóminas. Se incluyen también en el
RETA:
● Escritores
● Trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE), el 75% de sus ingresos
dependen de un cliente.
● Trabajadores autónomos extranjeros que residen y ejercen en España
● Profesionales por cuenta propia que requieren la incorporación en un colegio profesional cuyo
colectivo esta integrado en RETA.
● Socios industriales de S col y S comand
● Socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado cuando opten por este régimen en sus
estatutos. Edad mínima para incluirse en el RETA es de 16 años
● Comuneros o socios de comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares
● quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de
consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista a
título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean control efectivo
(cuando tienen más del 50% de acciones o participaciones de esa sociedad)

2.3. Afiliación de trabajadores, altas y bajas en la SS:

Empresarios: obligados a afiliar en la SS a todos los contratados
La afiliación es obligatoria para todo el personal y es única para toda la vida. Se realiza mediante modelo
TA.1 por la empresa, por el trabajador o de oficio por la TGSS.
● Plazo: antes de iniciar la relación laboral, hasta 60 días naturales antes
● Lugar: dirección provincial de la tesorería territorial de la SS
● Nº de afiliación: se compone de 12 cifras. Las dos primeras representan la provincia, las 8
siguientes corresponden a la afiliación y las 2 últimas son de control. Obligatorio solicitar el nº de
la SS tanto en la modalidad contributiva como en la no contributiva.

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2.4. Altas, bajas y variaciones de datos de las personas
trabajadoras:
Las empresas deben comunicar las altas, bajas y variaciones de datos de sus empleados mediante el
modelo TA.2/S.

2.4.1 Altas:
Cada vez que se inicia una relación laboral con cualquier empresa. Se presentan antes de comenzar la
relación laboral hasta 60 días antes. Si se presenta fuera de plazo tendrá efecto desde el día de la
presentación. Afiliación y alta se formalizan a nombre de cada trabajador, mediante presentación
personal en las oficinas de la SS o mediante envio de documentación por medios telemáticos

2.4.2 Bajas y variaciones de datos:

Cuando se finaliza la relación laboral el trabajador debe ser dado de baja de la SS. Las bajas y
variaciones en los datos deben comunicarse a la SS en tres días naturales siguientes al cese en el
trabajo. Si la baja se tramita en plazo y en la forma establecida, se extingue la obligación de cotizar, pero
si se presenta fuera de plazo, no se extingue dicha obligación hasta que la TGSS conoce el cese en el
trabajo.

2.5. Cotización de empresas y trabajadores:

Están obligados a cotizar a la SS los empresarios y trabajadores que realizan actividad por cuenta de los
empresarios.
Contingencias: riesgo de que suceda algo. Pueden ser:
● Contingencias comunes: enfermedades comunes y accidentes no laborales
● Contingencias profesionales: enfermedades profesionales y accidentes laborales

Contingencias protegidas Sujeto responsable

Contingencias comunes

Desempleo TRABAJADOR Y EMPRESARIO

FP

Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)

EMPRESARIO
Contingencias profesionales

Obligación de cotizar comienza desde que empieza la relación laboral, incluido el periodo de prueba, y
finaliza con la extinción del contrato.
Se mantendrá mientras el trabajador esté dado de alta y acabará cuando se dé de baja.
La parte de la cuota que corresponde a los empleados debe ser descontada por la empresa en el
momento de hacerles efectivas sus retribuciones, siendo nulo todo pacto individual entre trabajador y
empresario por lo que el trabajador asume obligación de pagar total o parcialmente la cuota a cargo del
empresario

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 .
Cotizaciones por AT y EP: establecidos en función de la actividad económica de la empresa, conforma a
la CNAE, y dependen del riesgo de la actividad (observar archivo cotizaciones)

2.6. El sistema RED:

Remisión Electrónica de Datos, es un servicio de la TGSS a empresas y profesionales. Sirve para:
● Afiliación de trabajadores (altas, bajas y variaciones de datos y petición de informes relativos a
trabajadores y empresas)
● Partes de altas y bajas de incapacidad temporal (tramitación de bajas médicas, confirmaciones
de altas y bajas médicas derivadas de contingencias comunes o laborales)
● Cotización de empresas (confección y obtención de la relación nominal de trabajadores y
generación automáticas de recibo de liquidación de cotizaciones)
● Ingreso de cuotas (cargo en cuenta mediante domiciliación bancaria y pago electrónico a través
de cajeros automáticos, banca telefónica, internet, o presencialmente en entidades financieras)
● Consulta de mensajes (consultas online de los mensajes emitidos por la TGSS y descargarlos en
pdf)
● Inscripción de empresas (solicitud de su propia inscripción)

Se deben conservar los documentos con datos transmitidos a la seguridad social 4 años. Se requiere
autorización de la TGSS para usar RED. Es necesario tener un certificado digital.
También es necesario tener un programa de nóminas adaptado al uso del Sistema RED y tener la
aplicación WinSuite32/SILTRA (proporcionada por la SS) para presentar los documentos de las series
TC2 y solicitud de una de las modalidades de pago ofrecidas por la TGSS

3. Órganos inspectores:
La Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS) es la encargada de controlar y vigilar el
cumplimiento y desarrollo de las normas en materia laboral y de SS. Vela por el cumplimiento de las
obligaciones en esas materias. Además facilita asesoramiento e información en materia laboral y de
seguridad social. Las infracciones que cometen las empresas pueden ser leves, graves o muy graves, y
se regulan mediante la siguiente legislación:
● RDL 5/2000 sobre sanciones e infracciones en el Orden Social
● RDL 8/2015, ley general de la seguridad social
● Reglamento de recaudación de la SS

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Las sanciones de la SS y SEPE prescriben a los 4 años, por lo que transcurrido ese tiempo no se puede
sancionar

La ITSS puede adoptar las siguientes medidas:

● Requerimientos o actas de advertencia cuando no se deriven perjuicios directos a los
trabajadores
● Actas de infracción: procedimientos sancionadores mediante la extensión de actas de infracción,
por ejemplo, al solicitar la afiliación o el alta del trabajador fuera de plazo, no entregar
certificados de empresa a los trabajadores, etc
● Actas de liquidación: en el caso de que se constaten deudas en la cotización de la SS u otro tipo
de deudas
● Procedimientos de oficio: para inscripción de empresas, afiliaciones y altas y bajas de
trabajadores en el régimen correspondiente de la seguridad social cuando la empresa no lo
haya hecho.
● Promover procedimientos para encuadramiento de empresas y trabajadores en el régimen
correspondiente de la SS

4. Anexo (modelos SS y para qué sirven):

● TA6 ⭢ inscripción de las empresas en la SS
● TA0521 ⭢ alta e inscripción de autónomos en la SS
● TA.1 ⭢ afiliación de los trabajadores
● TA.2/S ⭢ altas, bajas y variaciones de datos de las personas trabajadoras

5. Anexo (plazos para trámites):

● Altas de trabajadores ⭢ con anterioridad al inicio de la relación laboral, hasta 60 días antes
máximo
● Cambios en datos de trabajadores ⭢ 3 días naturales
● Duración tarifa plana ⭢ 12 meses, prorrogable a 2 años
● Prestación por cese de actividad parcial ⭢ 4 meses hasta 2 años
● Plazo prescripción infracciones SS ⭢ 4 años
● Cambio en entidad aseguradora de contingencias: 10 días antes de que surta efecto el cambio
● Notificar cese de actividad: 3 días siguientes a la fecha en que se produce el cese