LEY DE TRIBUTACÍON MUNICIPAL

Disposiciones Generales
Declarase de interés nacional la racionalización del sistema tributario municipal, a fin de
simplificar la administración de los tributos que constituyan renta de los gobiernos locales y
optimizar la recaudación.
Las Municipales perciben ingresos tributarios por las siguientes fuentes:
a) Los impuestos municipales creados y regulados por las disposiciones de los impuestos
municipales.
b) Las contribuciones y tasas que determinen los Consejos Municipales, en el marco de los
limites establecidos por el impuesto de alcabala.
c) Los impuestos nacionales creados en favor de las Municipalidades y recaudados por el
Gobierno Central, conforme a las normas establecidas del impuestas.
d) Los contemplados en las normas que rigen el Fondo de Compensación Municipal.
Las Municipalidades podrán celebrar convenios con una o mas entidades del sistema financiero
para la recaudación de sus tributos.
IMPUESTOS MINICIPALES
Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente titulo en favor de los
Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente.
La recaudación y fiscalización de su cumplimiento corresponde a los Gobiernos Locales.
Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:
1. Impuesto Predial
2. Impuesto de Alcabala
3. Impuesto al Patrimonio Automotriz
4. Impuesto a las Apuestas
5. Impuestos a los juegos
6. Impuestos a los Espectáculos Públicos

IMPUESTO PREDIAL
El Impuesto Predial grava el valor de los predios urbanos y rústicos.
Se considera predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que
constituyan partes integrantes del mismo, que no puedan ser separadas sin alterar, deteriorar o
destruir la edificación.
La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la Municipalidad
Distrital donde se encuentre ubicado el predio.
Son sujetos pasivos, en calidad del contribuyente, las personas naturales o jurídicas propietarias
de los predios, cualquiera sea su naturaleza.
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa siguiente:
Tramo de autovalúo: Alícuota
Hasta 15 UIT 0,2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0,6%
Más de 60 UIT 1,0%
Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto
del impuesto equivalente a 0,6% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde del
impuesto.
Están inafectos del pago del impuesto, los predios de propiedad de:
a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.

b) Los Gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se

destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas, legaciones y consulados, así como los predios de
propiedad de los organismos internacionales reconocidos como Gobierno peruano que
les sirvan de sede.

c) Los predios que no produzcan renta y dedicados a cumplir sus fines específicos, de
propiedad de:

1. Las propiedades de beneficencia, hospitales y el patrimonio cultural acreditado

por el Instituto Nacional de Cultura

2. Entidades religiosas, siempre que los predios se destinen a templos, conventos,

monasterios y museos.

3. Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.

4. Comunidades campesinas y nativas de la sierra y selva, con excepción de las

extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.

5. Universidades y centros educativos, conforme a la Constitución.

d) Los predios comprendidos en concesiones mineras.

IMPUESTO ALCABALA
El Impuesto de Alcabala grava las transferencias de inmuebles urbanos y rústicos a título
oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de
dominio.
La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se encuentra afecta al
impuesto, salvo en la parte correspondiente al valor del terreno.
La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en
contrario.
No estará afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendiendo por las primeras 25 UIT de
valor del inmueble, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo precedente.
El pago del impuesto debe realizarse dentro del mes calendario siguiente a la fecha de efectuada
la transferencia.
El pago se efectuará ala contado. Sin que para ello sea relevante la forma de pago del precio de
venta del bien materia del impuesto, acordada por las partes.
Están inafectos del impuesto las siguientes transferidas:
a) Los anticipos de legítima
b) Las que se produzcan por causa de muerte.
c) La resolución del contrato de transferencia que se produzcan antes de la cancelación
del precio.
d) Las transferencias de aeronaves y naves.
e) Las de derechos sobre inmuebles que no conllevan la transmisión de propiedad.
f) Las producidas por la división y partición de la masa hereditaria, de gananciales o de
condóminos originarios.
Se encuentran inafectos al pago de impuesto, la adquisición de propiedad inmobiliario que
efectúe las siguientes entidades:
a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.
b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
c) Entidades religiosas
d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
e) Universidades y centros educativos, conformen a la constitución.
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
Crease el Impuesto a la propiedad vehicular, de periodicidad anual, que grava la propiedad de
los vehículos, automóviles, camionetas y station wagons con una antigüedad no mayor de tres
años.
Son sujetos pasivos, en calidad de contribuyentes, las personas naturales y jurídicas propietarios
de los vehículos señalados en el artículo anterior.
La base imponible del impuesto esta constituida por el valor original de adquisición,
importación o de ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor a la tabla referencial
que anualmente aprueba el Ministerio de Economía y Finanzas.
La tasa del impuesto es de 1%, aplicable sobre el valor del vehículo, En ningún caso, el monto a
pagar será inferior al 1,5% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponda el
impuesto.
Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:
a) Anualmente, el ultimo día hábil del mes de febrero, salvo que la Municipalidad
establezca un prórroga.
b) Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio. En estos casos, la declaración
jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los
hechos.
c) Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad del
contribuyente y dentro del plazo que determine para tal fin.
El impuesto podría cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:
 a) Al contado, hasta el ultimo dia hábil del mes de febrero de cada año.
b) En forma fraccionada, hasta en cuatri cuotas trimestrales. La primera cuota será
equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el ultimo
dia hábil del mes de febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el ultima día hábil
de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustados de acuerdo a la
variación acumulada del Índice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto
Nacional de Estadística e Informática (INEI), por el periodo comprendido desde el mes
de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.
IMPUESTO A LAS APUESTAS
El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos
y similares, en las que se realice apuestas.
Los casinos de juego continuaran rigiéndose por sus normas especiales.
Los entes organizadores determinarán libremente el monto de los premios por cada tipo de
apuesta, así como las sumas que destinarán a la organización del espectáculo y a su
funcionamiento como persona jurídica.
El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas. El
impuesto es de periodicidad mensual y se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso y
el monto total de los premios otorgados del mismo mes.
La tasa del impuesto es de 20%. La administración y recaudación del impuesto corresponde a la
Municipalidad Provincial en donde se encuentra ubicada la sede de la entidad organizadora.
El monto que resulte de la aplicación del impuesto se distribuirá conforme a los siguientes
criterios:
a) 60% se destinará a la Municipalidad Provincial
b) 15% se destinará a la Municipalidad Distrital donde se desarrolle el evento.
c) 25% se destinará al Fondo de Compensación Municipal.

Las apuestas constarán en tickets o boletas cuyas características serán aprobadas por la entidad
promotora del espectáculo, la que deberá ponerlas en conocimiento del público, por una única
vez a través del diario de mayor de días siguientes a su aprobación o modificación.
La emisión de tickets o boletas, será puesta en conocimiento de la Municipalidad Provincial
respectiva.
IMPUESTOS A LOS JUEGOS
El Impuestos a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales
como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar.
El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas,
asi como quienes obtienen los premios. En caso que el impuesto recaiga sobre las apuestas, las
empresas o personas organizadoras actuarán como agentes retenedores.
La base imponible del impuesto es la siguiente, según el caso:
Para el juego bingo, rifas, sorteos y similares: el valor nominal de los cartones de juego o de las
boletas de juego.
Para el juego pinball: el 3% de la Unidad Impositora Tributaria (UIT) vigente al 1 de febrero del
mismo ejercicio gravable, por cada máquina.
Para los tragamonedas y otros aparatos electrónicos que entregan premios canjeables por dinero
en efectivo: el 7% de la UIT vigente al 1 de febrero del mismo ejercicio gravable, por cada
máquina.
Para las loterías: el monto o valor de los premios. En caso de premios es especie, se utilizará
como base imponible el valor de mercado del bien. Las modalidades del calculo del impuesto
previstas en el presente articulo son excluyente entre sí.