IMPUESTOS MUNICIPALES Niler

“UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE CHOTA”
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
CURSO: Contabilidad Gubernamental.
DOCENTE: C.P.C. Cesar Antonio Cieza Gálvez.
INTEGRANTES: Aguilar Mejía Herles Ivan.

Centurión Fernández Niler.
Herrera Agreda Merly Yulissa.
Paredes Goicochea Milton Felipe.
Vallejos Díaz Adelmo Joel.
IMPUESTOS
MUNICIPALES
IMPUESTO PREDIAL
 Grava el valor de los predios urbanos y rústicos.
 Son sujetos pasivos, en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas

propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.
 El carácter de sujeto del impuesto se atribuirá con arreglo a la situación jurídica

configurada al 01 de enero del año a que corresponde
 La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de
los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital.
 Cuando en determinado ejercicio no se publique los aranceles de terrenos o los precios

unitarios oficiales de construcción se por Decreto Supremo se actualizará el valor de la
base imponible del año anterior como máximo en el mismo porcentaje en que se
incremente la (UIT).
¿ Cómo calcular el Impuesto
Predial?
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa

siguiente:
Tramo de auto avalúo Alícuota
Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Más de 60 UIT 1.O%
Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por
concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 01 de enero del año al
que corresponde el impuesto.
Los contribuyentes están obligados a
presentar declaración jurada
Cuando se efectúe cualquier

Cuando así lo determine la
transferencia de dominio o el predio
administración tributaria para la
Anualmente sufra modificaciones en sus
generalidad de contribuyentes y dentro
características que sobrepasen el
del plazo que determine para tal fin.
valor de (5) UlT.
El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las
siguientes alternativas
Al contado, hasta el último día

En forma fraccionada, hasta en
hábil del mes de febrero de
cuatro cuotas trimestrales.
cada año.
NOTA
Tratándose de las transferencias a que se refiere el inciso b) del
artículo 14, el transferente deberá cancelar el íntegro del impuesto
adeudado hasta el último día hábil del mes siguiente de producida la
transferencia.
Están inafectos del pago del impuesto, los
predios de propiedad de:
Los predios que no

El Gobierno Central,
Los Gobiernos produzcan renta y
las Regiones y las
extranjeros dedicados a cumplir
Municipalidades
sus fines específicos
• Los predios a que alude el presente artículo efectuarán una deducción
del 50% en su base imponible, para efectos de la determinación del
impuesto
a) Predios rústicos destinados a la actividad agraria, siempre que no se

encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas
urbanas.
b) Predios urbanos declarados monumentos históricos, siempre y cuando

sean dedicados a casa habitación o sean declarados inhabitables por la
Municipalidad respectiva.
Caso practico
IMPUESTO DE ALCABALA
 Grava las transferencias de inmuebles urbanos y rústicos a título oneroso o gratuito,

cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.
 La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se encuentra
afecta al impuesto, salvo en la parte correspondiente al valor del terreno.
 La base imponible del impuesto es el valor de autovalúo del predio correspondiente al
ejercicio en que se produce la transferencia
 La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir
pacto en contrario.
 El pago del impuesto debe realizarse dentro del mes calendario siguiente a la fecha de
efectuada la transferencia.
Están inafectas del impuesto las
siguientes transferencias:
Las producidas
por la división y
Los anticipos de partición de la
legítima. masa hereditaria,
de gananciales o
Las transferencias Las de alícuotas de condóminos
de aeronaves y entre herederos o originarios.
naves. de condóminos
originarios.
Las de derechos
La resolución del
Las que se sobre inmuebles
contrato de
produzcan por que no conlleven la
transferencia que se
causa de muerte. transmisión de
produzca antes de la
propiedad.
cancelación del
precio.
Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la
adquisición de propiedad inmobiliaria que efectúe las
siguientes entidades
Universidades y
El Gobierno centros educativos,
Central, las conforme a la
Regiones y las Constitución.
Municipalidades Entidades
religiosas
Los Gobiernos Cuerpo General

extranjeros y de Bomberos
organismos Voluntarios del
internacionales Perú.
El rendimiento del impuesto constituye renta de las Municipalidades
Distritales en cuya jurisdicción se encuentre ubicado el inmueble
materia de transferencia.
En caso de Municipalidades Provinciales que tengan

constituidos Fondos de Inversión Municipal, las
Municipalidades Distritales deberán transferir, bajo
responsabilidad, el 50% del rendimiento del Impuesto de
Alcabala a la cuenta de dicho fondo.
Caso practico
RESPUESTA:
Juan Pérez debe pagar al contado por Impuesto de Alcabala el importe de S/.
6,255.00; para lo cual deberá acercarse hasta el 31 de Mayo del 2018 a la
Gerencia de Administración Tributaria de la Municipalidad Provincial de
Lambayeque, ubicada en Calle Grau N° 126.
IMPUESTO AL
PATRIMONIO VEHICULAR
A partir del 2002, grava la propiedad de los vehículos automóviles,

camionetas, station wagon, camiones, buses y omnibuses, con una
antigüedad no mayor de 3 años, contados a partir de su primera
inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.

Sujetos afectos:

•Personas naturales o jurídicas propietarias de los vehículos gravados, al 1
de enero del año.
•Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la
condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de
producido el hecho.

Base Imponible:

El valor original de adquisición, importación o de ingreso al
patrimonio, según conste en el comprobante de pago, incluido los
impuestos, el que en ningún caso será menor a la tabla referencial que
anualmente apruebe el Ministerio de Economía y Finanzas.

Tasa del Impuesto:

1% de la base imponible. En ningún caso el monto a pagar será
inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1º de enero al que corresponde el
impuesto.
Pago del Impuesto:

•Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero.
•En forma fraccionada, hasta en 4 cuotas trimestrales (al último día hábil de
febrero, mayo, agosto y noviembre).

La Administración Municipal Provincial puede modificar la fecha de pago.

Inafectaciones:

a) Gobierno Central, Regiones y Municipalidades.
b) Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
c) Entidades religiosas.
d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
e) Universidades y centros educativos.
f) Vehículos de propiedad de personas jurídicas que no formen parte de su
activo fijo.

Tabla de Valores Referenciales

Los medios de información utilizados para la elaboración de dicha tabla,
corresponden a la difundida, en forma directa o a través de revistas
especializadas, por los representantes de la marca de vehículos automotores
comercializados en el país, y a la proporcionada por el Servicio de
Administración Tributaria de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Para
efecto de cubrir la existencia de marcas y modelos no identificados en dicha
información, se ha determinado un valor promedio según categoría
vehicular.
Se ha considerado una depreciación anual del 10%.
Caso practico
EJEMPLO DE CALCULO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO

VEHICULAR
El Sr. Carlos Pérez y Pérez adquirió un automóvil el 27.12.2017, cuyas

características son las siguientes:
Marca : Hyundai
Modelo : Elantra GL 1.6 AT 1AB
Categoría : 1,600 centímetros cúbicos
Año de fabricación : 2017
Fecha de inscripción en Registros : 30.12.2017
Nos pregunta ¿A cuánto asciende el monto del Impuesto al Patrimonio
Vehicular? Tabla de Categorías de vehículos
SOLUCIÓN: La afectación del Impuesto al Patrimonio Vehicular se computará a
partir de la primera inscripción del vehículo en el Registro de Propiedad Vehicular, en
este caso, el ejercicio 2018 se computará como el primer año de antigüedad, sin tener
en cuenta el año de fabricación del vehículo. Para determinar la base imponible sobre
la cual se calculará el Impuesto, revisamos el monto asignado en la Tabla de Valores
Referenciales aprobada con la Resolución Ministerial Nº 004- 2018-EF/15
(07.01.2018), y de acuerdo a la categoría siendo el caso de 1600 centímetros cúbicos
le correspondería la categoría A-3, mismo que asciende a S/. 64,870 monto sobre el
cual se liquidará el impuesto:
Para la determinación del Impuesto, aplicamos la tasa del 1% sobre el monto mayor,
así tenemos:
Impuesto al Patrimonio Vehicular = Base Imponible X 1%

Impuesto al Patrimonio Vehicular = S/. 64,870 X 1%
Impuesto al Patrimonio Vehicular Anual = S/. 648.70
Por trimestre = S/. 162.20
GRACIAS

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 Grava el valor de los predios urbanos y rústicos.

 Son sujetos pasivos, en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas

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Cuando se efectúe cualquier

Al contado, hasta el último día

Los predios que no

a) Predios rústicos destinados a la actividad agraria, siempre que no se

b) Predios urbanos declarados monumentos históricos, siempre y cuando

 Grava las transferencias de inmuebles urbanos y rústicos a título oneroso o gratuito,

Los Gobiernos Cuerpo General

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