COD CUENTA DEBE HABER

100 Capital social 80,000.00

103 Socios por desembolsos no exigidos 15,000.00
112 Reserva legal 15,000.00
113 Reservas voluntarias 13,000.00
121 Resultados negativos de ejercicios anteriores 10,000.00
130 Subvenciones oficiales de capital 9,000.00
170 Deudas a l/p entidades crédito 12,000.00
173 Proveedores inmovilizado l/p 9,000.00
206 Aplicaciones informáticas 30,000.00
216 Mobiliario 20,000.00
217 Equipos proceso información 100,000.00
280 Amortización ac inmovilizado intangible 10,000.00
281 Amortización ac inmovilizado material 70,000.00
300 Mercaderías 60,000.00
390 Deterioro de valor de las mercaderías 3,000.00
400 Proveedores 15,000.00
407 Anticipos a proveedores 2,000.00
410 Acreedores por prestación de servicios 2,500.00
430 Clientes 50,000.00
438 Anticipos de clientes 3,000.00
465 Remuneraciones pendientes de pago 3,000.00
473 H.P. retenciones y pagos a cuenta 25,000.00
474 0 Activos por diferencias temporarias deducibles 900.00
474 2 Derechos por deducciones pendientes de aplicar 1,500.00
474 5 Créditos por pérdidas a compensar 3,600.00
475 0 H. P. acreedora por IVA 10,000.00
476 Organismos Seg Social, acreedores 6,000.00
480 Gastos anticipados 2,500.00
490 Deterioro de valor por operaciones comerciales 5,000.00
520 0 Préstamos a c/p entidades de crédito 2,000.00
523 Proveedores de inmovilizado a c/p 2,500.00
540 Inversiones financieras a c/p inst patrimonio 10,000.00
557 Dividendo activo a cuenta 15,000.00
572 Bancos, c/c 54,500.00
600 Compras de mercaderías 435,000.00
608 Devoluciones de compras y op similares 8,000.00
610 Variación de existencias de mercaderías 20,000.00
621 Arrendamientos y cánones 100,000.00
623 Servicios profesionales independientes 12,000.00
628 Suministros 10,000.00
631 Otros tributos 6,000.00
640 Sueldos y salarios 140,000.00
642 Seguridad Social a cargo de la empresa 30,000.00
659 Otras pérdidas en gestión corriente 2,000.00
662 Intereses de deudas 1,000.00
671 Pérdidas procedentes del inmovilizado mat 3,000.00
678 Gastos excepcionales 2,000.00
680 Amortización del inmovilizado intangible 4,000.00
681 Amortización del inmovilizado material 25,000.00
693 Pérdidas por deterioro de existencias 2,000.00
700 Ventas de mercaderías 900,000.00
708 Devoluciones de ventas y op similares 8,000.00
746 Subvenciones de capital transferidas al resultado 2,000.00
754 Ingresos por comisiones 16,000.00
763 Ben valoración de act y pas fina valor razonable 1,000.00
793 Reversión por deterioro de existencias 3,000.00
1,200,000.00 1,200,000.00

Ingresos 930,000.00
Gastos 800,000.00
Beneficio contable antes de impuestos 130,000.00
Diferencia permanente 2,000.00
Diferencia temporaria deducible. Reversión -3,600.00
Diferencia temporaria imponible -600.00
Diferencia temporaria imponible -600.00
Resultado contable 127,200.00
BINEA -14,400.00
Base imponible 112,800.00
Tipo de gravamen 25%
Cuota íntegra 28,200.00
Dedución pendiente -1,500.00
Deducción del ejercicio -1,300.00
Cuota líquida 25,400.00
Retenciones y pagos a cuenta -25,000.00
Cuota diferencial 400.00

630 0 Impuesto corriente 25,400.00

473 H.P. retenciones y pagos a cuenta 25,000.00
475 2 H.P. acreedora por IS 400.00
474 0 Activos por diferenicas temporarias deducibles 900.00
479 Pasivos por diferencias temporarias imponibles 150.00
479 Pasivos por diferencias temporarias imponibles 150.00
474 5 Créditos por pérdidas a compensar 3,600.00
474 2 Derechos por deducciones pendientes de aplicar 1,500.00
630 1 Impuesto diferido 6,300.00

Resultado contable antes de impuestos 130,000.00

Impuesto corriente -25,400.00
Impuesto diferido -6,300.00
Resultado contable después de impuestos 98,300.00
COD CUENTA DEBE HABER
100 Capital social 80,000.00
103 Socios por desembolsos no exigidos 15,000.00
112 Reserva legal 15,000.00
113 Reservas voluntarias 13,000.00
121 Resultados negativos de ejercicios anteriores 10,000.00
130 Subvenciones oficiales de capital 9,000.00
170 Deudas a l/p entidades crédito 12,000.00
173 Proveedores inmovilizado l/p 9,000.00
206 Aplicaciones informáticas 30,000.00
216 Mobiliario 20,000.00
217 Equipos proceso información 100,000.00
280 Amortización ac inmovilizado intangible 10,000.00
281 Amortización ac inmovilizado material 70,000.00
300 Mercaderías 60,000.00
390 Deterioro de valor de las mercaderías 3,000.00
400 Proveedores 15,000.00
407 Anticipos a proveedores 2,000.00
410 Acreedores por prestación de servicios 2,500.00
430 Clientes 50,000.00
438 Anticipos de clientes 3,000.00
465 Remuneraciones pendientes de pago 3,000.00
475 0 H. P. acreedora por IVA 10,000.00
475 2 H.P. acreedora por IS 400.00
476 Organismos Seg Social, acreedores 6,000.00
479 Pasivos por diferencias temporarias imponibles 300.00
480 Gastos anticipados 2,500.00
490 Deterioro de valor por operaciones comerciales 5,000.00
520 0 Préstamos a c/p entidades de crédito 2,000.00
523 Proveedores de inmovilizado a c/p 2,500.00
540 Inversiones financieras a c/p inst patrimonio 10,000.00
557 Dividendo activo a cuenta 15,000.00
572 Bancos, c/c 54,500.00
600 Compras de mercaderías 435,000.00
608 Devoluciones de compras y op similares 8,000.00
610 Variación de existencias de mercaderías 20,000.00
621 Arrendamientos y cánones 100,000.00
623 Servicios profesionales independientes 12,000.00
628 Suministros 10,000.00
630 0 Impuesto corriente 25,400.00
630 1 Impuesto diferido 6,300.00
631 Otros tributos 6,000.00
640 Sueldos y salarios 140,000.00
642 Seguridad Social a cargo de la empresa 30,000.00
659 Otras pérdidas en gestión corriente 2,000.00
662 Intereses de deudas 1,000.00
671 Pérdidas procedentes del inmovilizado mat 3,000.00
678 Gastos excepcionales 2,000.00
680 Amortización del inmovilizado intangible 4,000.00
681 Amortización del inmovilizado material 25,000.00
693 Pérdidas por deterioro de existencias 2,000.00
700 Ventas de mercaderías 900,000.00
708 Devoluciones de ventas y op similares 8,000.00
746 Subvenciones de capital transferidas al resultado 2,000.00
754 Ingresos por comisiones 16,000.00
763 Ben valoración de act y pas fina valor razonable 1,000.00
793 Reversión por deterioro de existencias 3,000.00
1,200,700.00 1,200,700.00
 1. Importe neto de la cifra de negocios
2. Valoración de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por las empresas para su activo
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotación
8. Amortización del inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Exceso de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenación del inmovilizado
12. Otros resultados
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12)
13. Ingresos financieros
14. Gastos financieros
15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros
16. Diferencias de cambio
17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
B) RESULTADO FINANCIERO (13+14+15+16+17)
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)
18. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+18)
892,000.00 600 Compras de mercaderías 435,000.00
608 Devoluciones de compras y op similares 8,000.00
610 Variación de existencias de mercaderías 20,000.00
-446,000.00 621 Arrendamientos y cánones 100,000.00
16,000.00 623 Servicios profesionales independientes 12,000.00
-170,000.00 628 Suministros 10,000.00
-130,000.00 630 0 Impuesto corriente 25,400.00
-29,000.00 630 1 Impuesto diferido 6,300.00
2,000.00 631 Otros tributos 6,000.00
640 Sueldos y salarios 140,000.00
-3,000.00 642 Seguridad Social a cargo de la empresa 30,000.00
-2,000.00 659 Otras pérdidas en gestión corriente 2,000.00
130,000.00 662 Intereses de deudas 1,000.00
671 Pérdidas procedentes del inmovilizado mat 3,000.00
-1,000.00 678 Gastos excepcionales 2,000.00
1,000.00 680 Amortización del inmovilizado intangible 4,000.00
681 Amortización del inmovilizado material 25,000.00
693 Pérdidas por deterioro de existencias 2,000.00
0.00 700 Ventas de mercaderías 900,000.00
130,000.00 708 Devoluciones de ventas y op similares 8,000.00
-31,700.00 746 Subvenciones de capital transferidas al resultado 2,000.00
98,300.00 754 Ingresos por comisiones 16,000.00
763 Ben valoración de act y pas fina valor razonable 1,000.00
793 Reversión por deterioro de existencias 3,000.00
 ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE 70,000.00
I. Inmovilizado intangible 20,000.00
II. Inmovilizado material 50,000.00
III. Inversiones inmobiliarias
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
V. Inversiones financieras a largo plazo
VI. Activos por impuesto diferido
B) ACTIVO CORRIENTE 171,000.00
I. Existencias 59,000.00
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 45,000.00
1. Clientes por ventas y prestación de servicios 45,000.00
2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
3. Otros deudores
III. Inversiones en empresas del gupo y asociadas a corto plazo
IV. Inversiones financieras a corto plazo 10,000.00
V. Periodificaciones a corto plazo 2,500.00
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 54,500.00
TOTAL ACTIVO (A+B) 241,000.00
 PATRIMONIO NETO Y PASIVO 200X
A) PATRIMONIO NETO 175,300.00 100
A-1) Fondos propios 166,300.00 103
I. Capital 65,000.00 112
1. Capital escriturado 80,000.00 113
2. (Capital no exigido) -15,000.00 121
II. Prima de emisión 130
III. Reservas 28,000.00 170
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 173
V. Resultado de ejercicios anteriores -10,000.00 206
VI. Otras aportaciones de socios 216
VII. Resultado del ejercicio 98,300.00 217
VIII. (Dividendo a cuenta) -15,000.00 280
A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 9,000.00 281
B) PASIVO NO CORRIENTE 21,300.00 300
I. Provisiones a largo plazo 390
II. Deudas a largo plazo 21,000.00 400
1. Deudas con entidades de crédito 12,000.00 407
2. Acreedores por arrendamiento financiero 410
3. Otras deudas a largo plazo 9,000.00 430
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo 438
IV. Pasivos por impuesto diferido 300.00 465
V. Periodificaciones a largo plazo 475 0
C) PASIVO CORRIENTE 44,400.00 475 2
I. Provisiones a corto plazo 476
II. Deudas a corto plazo 4,500.00 479
1. Deudas con entidades de crédito 2,000.00 480
2. Acreedores por arrendamiento financiero 490
3. Otras deudas a largo plazo 2,500.00 520 0
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 523
IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 39,900.00 540
1. Proveedores 15,000.00 557
2. Otros acreedores 24,900.00 572
V. Periodificaciones a corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 241,000.00
Capital social 80,000.00
Socios por desembolsos no exigidos 15,000.00
Reserva legal 15,000.00
Reservas voluntarias 13,000.00
Resultados negativos de ejercicios anteriores 10,000.00
Subvenciones oficiales de capital 9,000.00
Deudas a l/p entidades crédito 12,000.00
Proveedores inmovilizado l/p 9,000.00
Aplicaciones informáticas 30,000.00
Mobiliario 20,000.00
Equipos proceso información 100,000.00
Amortización ac inmovilizado intangible 10,000.00
Amortización ac inmovilizado material 70,000.00
Mercaderías 60,000.00
Deterioro de valor de las mercaderías 3,000.00
Proveedores 15,000.00
Anticipos a proveedores 2,000.00
Acreedores por prestación de servicios 2,500.00
Clientes 50,000.00
Anticipos de clientes 3,000.00
Remuneraciones pendientes de pago 3,000.00
H. P. acreedora por IVA 10,000.00
H.P. acreedora por IS 400.00
Organismos Seg Social, acreedores 6,000.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 300.00
Gastos anticipados 2,500.00
Deterioro de valor por operaciones comerciales 5,000.00
Préstamos a c/p entidades de crédito 2,000.00
Proveedores de inmovilizado a c/p 2,500.00
Inversiones financieras a c/p inst patrimonio 10,000.00
Dividendo activo a cuenta 15,000.00
Bancos, c/c 54,500.00
Reparto

COD CUENTA DEBE HABER

129 Resultado del ejercicio 98,300.00
112 Reserva legal 1,000.00
113 Reservas voluntarias 24,575.00
526 Dividendo activo a pagar 43,980.00
557 Dividendo a cuenta 15,000.00
121 Resultado negativo de ejercicios ant 10,000.00
120 Remanente 3,745.00
Resultado contable después de impuestos 98,300.00
Reserva legal - Máxima 16,000.00
Reserva legal - Dotada 15,000.00
Reserva legal pendiente 1,000.00
Reserva voluntaria 24,575.00
Dividendo total 58,980.00
Dividendo a cuenta 15,000.00
Dividendo complementario 43,980.00
Pérdidas 10,000.00
Remanente 3,745.00