PREGUNTA #17:

TIPOS DE AUDITORÍA INTERNA

TIPO DE CONCEPTO OBJETIVOS FUNDAMENTO
AUDITORÍA
Auditoría Es una revisión  Evaluar la  ISO
administrativa sistemática y detallada eficiencia de 9001:2015 –
de los procesos los procesos Sistemas de
administrativos y la administrativos gestión de la
estructura organizativa  Verificar que calidad
de una empresa o los  ISO 9000
institución, con el fin procedimientos
de evaluar su administrativos
eficiencia, efectividad y se estén
cumplimiento con los llevando a
objetivos estratégicos cabo de
establecidos. Su manera
enfoque principal es el eficiente, con
análisis de cómo se el uso
gestionan los recursos adecuado de
humanos, financieros, los recursos
materiales y (humanos,
tecnológicos dentro de financieros y
la organización, así materiales).
como la adecuación de  Identificar
los procesos de duplicidades,
planificación, dirección retrasos o
y control. ineficiencias en
los procesos
que afecten la
operatividad.
 Mejorar la
efectividad
organizacional
 Detectar y
corregir
deficiencias en
los procesos
Auditoría del área Evalúa la exactitud y  Verificar la  ISO
de Finanzas confiabilidad de la veracidad de 19011:2018
información financiera los estados (Cláusula 5.6
y de los informes financieros y el – Realización
financieros, cumplimiento de las
asegurando que los de las auditorías),
registros contables son normativas con enfoque
correctos. Además, es contables en la
un proceso sistemático aplicables. evaluación
y objetivo que tiene objetiva de la
 como finalidad evaluar información
la precisión y financiera.
confiabilidad de la  ISO 9000
información financiera
de una organización,
así como la efectividad
de sus controles
internos relacionados
con las operaciones
financieras. Este tipo
de auditoría se enfoca
en revisar y analizar
los estados financieros,
las transacciones
contables, la gestión
de tesorería, el
presupuesto y la
planificación
financiera, entre otros
aspectos.
Auditoría de Es la auditoría que  Garantizar que  ISO
cumplimiento Verifica que la las operaciones 19011:2018
organización cumpla de la (Cláusula 5.5
con normativas, organización – Preparación
regulaciones, políticas se ajusten a y planificación
y procedimientos normativas de las
establecidos aplicables y auditorías)
internamente. detectar  ISO 9000
desviaciones.
 Garantizar el
cumplimiento
de políticas
internas
 Proporcionar
recomendacion
es para mitigar
dichos riesgos
y establecer
controles que
prevengan
futuros
incumplimiento
s.
Auditoría Revisa la eficiencia y  Mejorar la  ISO
operativa eficacia de los eficiencia 9001:2015
procesos operativos, operativa y la (Cláusula 9.2
 evaluando el uso efectividad del – Auditoría
adecuado de los uso de los interna), con
recursos y la recursos. enfoque en la
consecución de los  Verificar si los mejora
objetivos de la procesos y continua y
organización. actividades eficiencia
operativas operativa.
están  ISO 9000
contribuyendo
al logro de los
objetivos y
metas
estratégicas de
la
organización.
 Reducir riesgos
operativos
Auditoría de Revisa la seguridad y  Evaluar la  ISO/IEC
sistemas efectividad de los integridad, 27001:2022
sistemas de disponibilidad (Cláusula 9.2
información, y – Auditoría
verificando que los confidencialida interna),
controles tecnológicos d de los específicame
sean adecuados para sistemas de nte enfocada
proteger los datos y la información en la gestión
información.  Evaluar la de la
seguridad de la seguridad de
información la información
 Revisar los y los sistemas
mecanismos informáticos.
de seguridad  ISO 9000
implementados
para proteger
los datos
contra
amenazas
internas y
externas, como
ataques
cibernéticos,
accesos no
autorizados o
pérdidas de
información.
Auditoría Evalúa el cumplimiento  Asegurar que  ISO
ambiental de la organización con las actividades 14001:2015
 los estándares de la (Cláusula 9.2
ambientales, políticas organización – Auditoría
internas y regulaciones no impacten interna), que
legales sobre el negativamente establece los
impacto ambiental de al medio requisitos
sus actividades. ambiente y para auditar
promover el sistema de
mejoras gestión
ambientales. ambiental.
 Verificar el  ISO 9000
cumplimiento
normativo
ambiental
 Asegurarse de
que la
organización
cumpla con las
leyes,
regulaciones y
normativas
ambientales
aplicables a
nivel local,
nacional e
internacional.
Auditoría de Analiza los procesos de  Identificar,  ISO
riesgos la organización para evaluar y 31000:2018
identificar y evaluar minimizar los (Directrices
riesgos, así como las riesgos que para la
medidas puedan afectar gestión del
implementadas para a la riesgo) no
mitigarlos. organización y contiene
establecer cláusulas
planes de certificables,
contingencia. pero
 Analizar tanto proporciona
los riesgos un marco de
internos como referencia
los externos para la
que puedan evaluación de
tener un riesgos.
impacto  ISO 9000
negativo en los
objetivos de la
organización.
 Evaluar los
 controles y
medidas
implementadas
para gestionar,
mitigar o
transferir los
riesgos a los
que está
expuesta la
organización.

PREGUNTA #18:

Indique los procedimientos para elaborar encuestas y

entrevistas y el personal al que se deben aplicar.

Procedimiento para Elaborar Encuestas y Entrevistas en

Auditoría Interna:

1. Definir los Objetivos

o Establecer claramente qué información se necesita y cómo

contribuirá a la auditoría.

2. Identificar a los Participantes

o Determinar quiénes serán entrevistados o encuestados,

asegurando la inclusión de personal clave de diferentes
niveles y departamentos.

3. Elaborar las Preguntas

o Diseñar preguntas abiertas y cerradas que estén alineadas

con los objetivos de la auditoría.

o Asegurarse de que sean claras y concisas.

4. Desarrollar el Formato de la Encuesta

o Seleccionar el formato adecuado (papel, digital, etc.) y

establecer si se usarán escalas de evaluación, respuestas de
opción múltiple, etc.

5. Preparar un Guion para las Entrevistas

 o Crear un guion estructurado para las entrevistas, que incluya
preguntas abiertas y guíe la conversación.

6. Realizar una Prueba Piloto

o Probar las preguntas y el formato con un grupo pequeño

para ajustar según el feedback recibido.

7. Coordinar la Logística

o Programar entrevistas y confirmar la disponibilidad de los

participantes.

o Establecer un plazo para completar encuestas y proporcionar

instrucciones claras.

8. Recopilar la Información

o Tomar notas detalladas en las entrevistas o grabarlas con el

consentimiento de los participantes.

o Asegurarse de que las encuestas se completen en el plazo

establecido.

9. Analizar los Resultados

o Procesar la información cuantitativa de las encuestas y

organizar las respuestas cualitativas de las entrevistas.

10. Interpretar la Información

o Contrastar los resultados con los criterios de auditoría y

buscar patrones o hallazgos relevantes.

11. Redactar Recomendaciones

o Desarrollar un conjunto de recomendaciones basadas en los

hallazgos obtenidos de encuestas y entrevistas.

12. Presentar los Resultados

o Comunicar los hallazgos a la alta dirección y otros

interesados, documentando todos los resultados para su
revisión futura.

Este procedimiento te ayudará a obtener información valiosa y relevante

que respalde el proceso de auditoría interna, permitiendo un análisis
más completo y fundamentado.
¿A quién se le debe aplicar la encuesta o entrevista?

Las encuestas se le aplica a cualquier personal relacionado con

el área y las entrevistas a Directivos, Gerentes y encargados de
área.