UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIÓN

Enrique Guzmán y Valle

Alma Máter del Magisterio Nacional
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales

Instrumentación: recopilación de información, técnicas de recolección,

medición, papeles de trabajo, evidencia y supervisión de trabajo.

Docente:

Dr. Juan José Tello Peramas

Asignatura:

Auditoría Administrativa

Presentado por:

Francisco Ceferino, Mirian Luzmila

Mamani Cosi, Dennis Hamel

Usuriaga Mallma, Valeria Danitza

Ciclo:

IX

Lima – Perú

2024
 ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 4
1. Auditoría Administrativa 5
1.1. Definición y Concepto de la Auditoría Administrativa 5
1.2. Objetivos de la Auditoría Administrativa 5
1.3. Importancia de la Instrumentación en la Auditoría Administrativa 6
1.4. Funciones de los Papeles de Trabajo como Evidencia 6
2. Recopilación de Información en Auditoría 6
2.1. Propósito de la Recopilación de Información 7
2.2. Fuentes de Información: Internas y Externas 7
2.2.1. Fuentes Internas 7
2.2.2. Fuentes Externas 7
2.3. Herramientas Digitales para la Recolección de Datos 8
2.4. Desafíos en la Recopilación de Información 8
3. Técnicas de Recolección de Información en Auditoría 9
3.1. Técnicas Específicas 9
3.1.1. Entrevistas 9
3.1.2. Grupos Focales 9
3.1.3. Observación Directa 10
3.2. Análisis Documental 10
4. Medición en Auditoría Administrativa 10
4.1 Tipos de medidas y escalas utilizadas en auditorías 11
4.1.1 Tipos de Medidas 11
4.1.2 Tipos de Escalas 12
4.1.3 Aplicaciones Prácticas 12
4.2 Indicadores de desempeño clave (KPIs) para evaluar la eficiencia administrativa. 13
4.3 Uso de escalas de Likert 16
4.3.1. ¿Qué es una Escala de Likert? 16
4.3.2 Uso en Auditoría Administrativa 16
4.3.3 Beneficios del Uso de Escalas de Likert en Auditoría Administrativa 17
4.3.4 Consideraciones a Tener en Cuenta 17
5. Papeles de Trabajo en la Auditoría 18
5.1 Tipos de papeles de trabajo 18
5.2 Estructura y organización de los papeles de trabajo. 19
5.2.1 Estructura de los Papeles de Trabajo 20
5.2.2 Organización de los Papeles de Trabajo 20
5.3 Normativas y estándares aplicables en los informes de auditoría 21
6. Evidencia en la Auditoría Administrativa 23
6.1 Tipos de evidencia 23
6.1.1 Evidencia Documental 23
6.1.2 Evidencia Física 23
6.1.3 Evidencia Testimonial 24
6.1.4 Evidencia Analítica 24
6.1.5 Evidencia de Observación 25
6.2 Métodos para evaluar la calidad de la evidencia recopilada 25
 6.2.1 Relevancia de la Evidencia 25
6.2.2 Fiabilidad de la Evidencia 25
6.2.3 Suficiencia de la Evidencia 26
6.2.4 Objetividad de la Evidencia 26
6.2.5 Evaluación de la Documentación y Procedimientos de Control 27
7. Supervisión y Control de Calidad en Auditoría 27
7.1 Roles y responsabilidades en la supervisión de auditorías administrativas 27
7.2 Herramientas y técnicas para garantizar la calidad de la auditoría 28
8. Innovaciones Tecnológicas en la Instrumentación de Auditoría 29
8.1 Auditoría y Big Data 29
8.2 Impacto de la inteligencia artificial en la auditoría 29
8.3 Uso de herramientas de gestión de auditoría 29
8.4 Tendencias futuras en la instrumentación de auditoría administrativa 31
9. Evaluación del Desempeño de la Auditoría Administrativa 32
9.1 Métodos para evaluar la efectividad de los informes de auditoría 32
9.2 Casos de estudio sobre auditorías exitosas y su impacto en AJE Group 32
9.3 Estrategias para feedback y mejora en el proceso de auditoría 33
CONCLUSIONES 34
RECOMENDACIONES 34
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 37
 INTRODUCCIÓN

La auditoría administrativa es un proceso sistemático y exhaustivo que evalúa la

estructura, los procesos y la gestión de una organización para garantizar que las operaciones
sean eficientes, efectivas y alineadas con los objetivos estratégicos. Este tipo de auditoría va
más allá de la revisión financiera, abarcando aspectos operacionales y de gestión, lo que
permite identificar fortalezas y áreas de mejora. La recopilación de información precisa y el
uso de técnicas específicas, como entrevistas, grupos focales y análisis documental, son
esenciales para la evaluación integral. Además, la instrumentación y los papeles de trabajo
son componentes clave que aseguran la validez y trazabilidad del proceso de auditoría. Estos
elementos, combinados con el uso de herramientas digitales, fortalecen la capacidad del
auditor para realizar un análisis riguroso y basado en evidencia.
La auditoría es un proceso esencial para evaluar la efectividad de las operaciones y la
fiabilidad de la información financiera de una organización. Los tipos de medición en
auditoría incluyen medidas cualitativas y cuantitativas, así como escalas que facilitan la
interpretación de datos. Los indicadores de desempeño clave (KPI) son herramientas que
permiten medir el progreso hacia objetivos específicos.
Los papeles de trabajo son documentos cruciales que respaldan el trabajo del auditor,
y existen diversos tipos, como pruebas de cumplimiento y análisis de datos. La evidencia en
auditoría administrativa, que puede ser documental, física o testimonial, es fundamental para
validar los hallazgos. Para asegurar la calidad de esta evidencia, se evalúan su relevancia,
fiabilidad, suficiencia y objetividad, garantizando decisiones informadas y confiables.
De la misma manera, la supervisión y el control de calidad en auditoría administrativa
son fundamentales para asegurar la precisión y confiabilidad de los resultados obtenidos
durante la auditoría; debido a que se se enfoca en verificar que las auditorías cumplan con las
normas internacionales y con los procedimientos previamente planificados. Por otra parte, los
roles y responsabilidades en la supervisión de auditorías abarcan desde el auditor líder, quien
revisa los hallazgos, hasta el gerente de auditoría, que planifica y dirige todo el proceso para
asegura la efectividad al realizar una auditoria en las organizaciones. Las herramientas y
técnicas, como las revisiones periódicas y las matrices de riesgos, fortalecen la capacidad del
equipo auditor para obtener resultados consistentes. A su vez, las innovaciones tecnológicas,
como Big Data, inteligencia artificial y plataformas de gestión como TeamMate, transforman
la auditoría moderna, optimizando el análisis de datos y el control en tiempo real. En un
contexto donde empresas como AJE han experimentado los beneficios de auditorías bien
estructuradas, la auditoría administrativa emerge como un proceso de mejora continua que
añade valor y transparencia a las organizaciones.

1. Auditoría Administrativa

1.1. Definición y Concepto de la Auditoría Administrativa

La auditoría administrativa se define como un proceso integral y sistemático que examina la

estructura organizacional, las políticas, los procesos y las operaciones de una entidad con el
fin de evaluar su eficiencia y eficacia. Franklin (2007) destaca que la auditoría administrativa
no se limita a la revisión de aspectos financieros, sino que aborda una perspectiva amplia que
incluye todos los aspectos operativos de la organización. Este enfoque holístico permite
identificar áreas de mejora y formular recomendaciones que contribuyan al desarrollo y
crecimiento de la organización​.

Esta forma de auditoría es esencial en la gestión estratégica del cambio, ya que proporciona
una visión clara del estado actual de la organización y del camino que debe seguir para
alcanzar sus objetivos estratégicos. Según Franklin (2007), es un mecanismo que articula "el
concepto con los hechos, la visión con las posibilidades y los escenarios con las áreas de
influencia. Esta característica la hace indispensable para procesos de innovación y mejora
continua en un entorno competitivo.

1.2. Objetivos de la Auditoría Administrativa

Los objetivos de la auditoría administrativa son múltiples y se orientan a garantizar que las
organizaciones operen de manera óptima y alineada con sus objetivos. Algunos de los
objetivos más relevantes incluyen:

● Evaluación de la Eficiencia Operativa: Uno de los propósitos principales es evaluar

cómo se están utilizando los recursos disponibles, buscando optimizar la asignación y
 uso de recursos financieros, humanos y materiales. Esto permite identificar
redundancias, ineficiencias y procesos que necesitan ser mejorados​
● Mejora del Control Interno: La auditoría ayuda a identificar fallas en los controles
internos que pueden dar lugar a fraudes o errores. Este proceso garantiza la existencia
de mecanismos de control efectivos que protejan los activos de la organización y
aseguren la integridad de sus operaciones (FUAA, 2023)
● Cumplimiento de Normativas y Políticas: La auditoría administrativa busca
verificar que la organización cumpla con las leyes, regulaciones y políticas internas.
Esto no solo asegura el cumplimiento legal, sino que también protege la reputación y
la sostenibilidad de la organización​.
● Alineación Estratégica: Permite evaluar si las acciones y operaciones de la empresa
están alineadas con su misión, visión y objetivos estratégicos. Además, el análisis
crítico de la auditoría ayuda a establecer una conexión entre las decisiones actuales y
los objetivos a largo plazo​.

1.3. Importancia de la Instrumentación en la Auditoría Administrativa

La instrumentación en el contexto de la auditoría se refiere al uso de herramientas y técnicas

específicas para llevar a cabo un análisis efectivo. La instrumentación abarca desde
cuestionarios y escalas de medición hasta técnicas de observación directa y entrevistas
estructuradas​. Estos instrumentos permiten una recopilación sistemática y precisa de la
información, lo que es esencial para emitir juicios fundamentados.

Así mismo, los papeles de trabajo juegan un papel muy importante en la instrumentación,
actuando como evidencia documental de las actividades realizadas durante la auditoría. Estos
documentos respaldan las conclusiones del auditor y son una garantía de la trazabilidad del
proceso. Los papeles de trabajo deben ser claros y completos, pues aseguran la replicabilidad
del análisis y la credibilidad de los hallazgos.

1.4. Funciones de los Papeles de Trabajo como Evidencia

Los papeles de trabajo son importantes por varias razones:

● Documentación de hallazgos: Sirven para registrar todos los procedimientos,

pruebas y resultados obtenidos durante la auditoría. Esta documentación permite a los
auditores justificar sus conclusiones y recomendaciones.
 ● Referencias para Auditorías Futuras: Los papeles de trabajo proporcionan un
historial que puede ser consultado en futuras auditorías, facilitando la comparación de
resultados y la evaluación de avances.
● Transparencia y Responsabilidad: Al documentar cada paso del proceso, los
papeles de trabajo fomentan la transparencia y aseguran que la auditoría se realice de
manera imparcial y objetiva.

2. Recopilación de Información en Auditoría

La recopilación de información es una fase crítica en el proceso de auditoría administrativa.

Consiste en reunir datos relevantes y confiables que permitan al auditor evaluar de manera
objetiva las operaciones, procesos y controles de una organización. Además, cabe mencionar
que la calidad y precisión de la información recopilada son determinantes para la efectividad
del análisis y las conclusiones de la auditoría​.

2.1. Propósito de la Recopilación de Información

El propósito principal de la recopilación de información en una auditoría es proporcionar una

base sólida que permita emitir juicios y recomendaciones basados en evidencia. Esta fase
busca obtener una imagen clara de cómo la organización gestiona sus procesos, identificando
tanto las fortalezas como las áreas que requieren mejora.

La recopilación de información también tiene un papel clave en la validación de la

conformidad con las normativas internas y externas y en la identificación de riesgos
potenciales. Además, permite a los auditores confirmar la eficiencia de los controles internos
y la alineación de las actividades de la organización con su misión y objetivos estratégicos​.

2.2. Fuentes de Información: Internas y Externas

Durante la fase de recopilación de información, se pueden utilizar diversas fuentes que se

dividen en internas y externas:

2.2.1. Fuentes Internas

Las fuentes de información interna incluyen toda la documentación y datos generados dentro
de la organización. Estas fuentes son cruciales para entender cómo operan los procesos
internos y cómo se gestionan los recursos. Ejemplos incluyen:
 ● Manuales de procesos y procedimientos: Describen los pasos a seguir en los
procesos operativos y de gestión.
● Informes financieros y registros contables: Proporcionan una visión detallada de la
situación financiera de la organización.
● Actas de reuniones: Detallan las decisiones clave y las estrategias adoptadas.
● Entrevistas y encuestas internas: Recopilan opiniones y percepciones de los
empleados sobre la eficacia de las operaciones y las políticas de la empresa​

2.2.2. Fuentes Externas

Las fuentes externas complementan la información interna y ofrecen un contexto más amplio,
esencial para comparar el desempeño de la organización con el de la industria y verificar la
conformidad con regulaciones. Ejemplos de estas fuentes son:

● Informes de mercado y estudios sectoriales: Ayudan a identificar las tendencias de

la industria y posicionar a la organización en su contexto competitivo.
● Regulaciones y normativas legales: Documentos que garantizan que la empresa
cumple con las leyes y estándares aplicables.
● Opiniones de consultoras externas: Evaluaciones de expertos que pueden
proporcionar una visión imparcial y objetiva de ciertos aspectos de la organización​.

2.3. Herramientas Digitales para la Recolección de Datos

El avance de la tecnología ha revolucionado la manera en que se realiza la recopilación de

datos en la auditoría. Actualmente, los auditores tienen acceso a herramientas digitales que
hacen más eficiente el proceso y aumentan la precisión de los datos. Franklin (2007) enfatiza
que el uso de tecnologías como software de gestión de auditorías, sistemas de análisis de
datos y plataformas en la nube permite una recolección y procesamiento de información de
manera más ágil y organizado.

● Software de análisis de datos: Programas como ACL Analytics o IDEA permiten a

los auditores analizar grandes volúmenes de datos de manera rápida y eficiente.
● Sistemas de gestión documental: Herramientas que ayudan a organizar y acceder a
los documentos necesarios para la auditoría.
● Plataformas de colaboración en línea: Facilitan la comunicación y el intercambio de
información entre los miembros del equipo de auditoría y los diferentes
departamentos de la organización​
2.4. Desafíos en la Recopilación de Información

A pesar de las ventajas que ofrecen las herramientas digitales y las fuentes de información, la
recopilación de datos puede enfrentar varios desafíos.

● Resistencia del personal a proporcionar información: Puede surgir debido a

preocupaciones de confidencialidad o miedo a las repercusiones.
● Datos incompletos o desactualizados: La falta de mantenimiento de registros
adecuados puede dificultar la recopilación de datos precisos.
● Problemas de compatibilidad tecnológica: Las herramientas digitales deben ser
compatibles con los sistemas de la organización para ser efectivas​.

3. Técnicas de Recolección de Información en Auditoría

La auditoría administrativa requiere la recopilación de información precisa y completa para

evaluar y analizar los procesos de una organización. Las técnicas de recolección de datos
juegan un papel fundamental al garantizar que los auditores obtengan datos que respalden un
diagnóstico certero. Enrique Benjamín Franklin (2007) subraya que la selección de las
técnicas debe alinearse con los objetivos específicos de la auditoría y las características de la
entidad auditada​.

3.1. Técnicas Específicas

Las técnicas de recolección de información se basan en métodos cualitativos y cuantitativos,

cada uno con sus características y ventajas.

3.1.1. Entrevistas

Las entrevistas son una de las técnicas más valiosas para obtener información detallada y
contextual. Pueden ser estructuradas, semiestructuradas o no estructuradas, dependiendo del
grado de flexibilidad deseado. Franklin (2007) destaca que las entrevistas permiten a los
auditores profundizar en temas específicos y obtener la perspectiva directa de los empleados
sobre los procesos y la cultura organizacional.

● Entrevistas estructuradas: Se basan en preguntas prediseñadas y ofrecen

uniformidad en la recolección de datos.
● Entrevistas semiestructuradas: Combinan preguntas predeterminadas con la libertad
de explorar respuestas en profundidad.
 ● Entrevistas no estructuradas: Permiten una conversación más abierta y adaptativa,
lo que facilita la exploración de temas emergentes​

3.1.2. Grupos Focales

Los grupos focales son reuniones moderadas de un grupo pequeño de personas que
comparten características similares o experiencias relevantes para la auditoría. Esta técnica es
útil para captar opiniones y obtener múltiples perspectivas sobre un mismo tema. Franklin
(2007) menciona que la interacción grupal puede revelar percepciones y desafíos que no
surgirían en entrevistas individuales​.

3.1.3. Observación Directa

La observación es una técnica que implica el examen de procesos en tiempo real para validar
la información obtenida de otras fuentes. Esta técnica permite a los auditores ver cómo se
realizan las operaciones diarias sin la influencia de interpretaciones de terceros​.

3.2. Análisis Documental

El análisis documental es un proceso mediante el cual se revisan y examinan registros y

documentos internos de la organización. Este método proporciona una fuente de información
secundaria que ayuda a corroborar y complementar los datos obtenidos a través de otras
técnicas​.

● Manuales de políticas y procedimientos

● Informes de auditorías previas
● Registros financieros y contables
● Reportes de desempeño​

Franklin (2007) enfatiza que el análisis documental no solo se centra en verificar la existencia
de documentos, sino también en evaluar su contenido y relevancia en relación con los
objetivos de la auditoría.

4. Medición en Auditoría Administrativa

La medición en auditoría administrativa es fundamental para evaluar el desempeño y

la eficacia de las organizaciones. Existen diversos tipos de medidas y escalas que los
auditores utilizan para obtener información clara y cuantificable sobre los procesos y los
resultados de una entidad. Asimismo, las escalas de medición juegan un papel crucial en la
auditoría administrativa, ya que permiten clasificar y evaluar la información recopilada. La
escala ordinal, por su parte, organiza los datos en un orden jerárquico, permitiendo clasificar
elementos según su desempeño, como los niveles de satisfacción del cliente en diferentes
categorías, desde "muy satisfecho" hasta "muy insatisfecho".

En la práctica de auditoría, la selección de la medida y la escala adecuadas es crítica.

Los auditores deben considerar el contexto y el propósito de la auditoría para elegir las
herramientas que mejor se adaptan a los objetivos de evaluación. Por ejemplo, en una
auditoría de procesos, podría ser más relevante utilizar escalas cualitativas y ordinales para
evaluar la satisfacción del cliente en diferentes etapas del servicio, mientras que en una
auditoría financiera, se priorizarían las medidas cuantitativas con escalas de razón para
analizar los estados financieros. La correcta elección de estas medidas asegura una
representación precisa y objetiva de la realidad organizacional, facilitando la toma de
decisiones informadas.

Las medidas y escalas utilizadas en auditorías administrativas son herramientas

esenciales que permiten a los auditores obtener una visión clara de los procesos y el
rendimiento organizacional. La combinación de diferentes enfoques de medición no solo
mejora la efectividad de la auditoría, sino que también contribuye a generar recomendaciones
más constructivas y basadas en datos sólidos.

4.1 Tipos de medidas y escalas utilizadas en auditorías

En la auditoría administrativa, la medición es un componente esencial que permite evaluar la

eficacia y eficiencia de los procesos organizacionales. Las medidas y escalas son
herramientas que facilitan la recogida y el análisis de datos. A continuación, se describen de
manera completa los tipos de medidas y escalas utilizados en auditorías:

4.1.1 Tipos de Medidas

● Medidas Cuantitativas: Estas implican la recopilación de datos numéricos, los

cuales pueden ser analizados estadísticamente. Las medidas cuantitativas son
fundamentales para evaluar el desempeño en términos absolutos y relativos. Ejemplos
incluyen:
● Indicadores Financieros: Aspects como ingresos, costos, utilidades, ROI (retorno
sobre la inversión) y márgenes de beneficio son esenciales para analizar la salud
financiera de una organización.
 ● Productividad: Medidas como producción por empleado, tasa de defectos o tiempo
de ciclo en procesos de manufactura.
● Eficiencia Operativa: Porcentaje de cumplimiento en tiempos de entrega, utilización
de recursos y costos operativos por unidad producida.
● Medidas Cualitativas: Estas se centran en aspectos no numéricos, proporcionando
información sobre percepciones, actitudes y cualidades. Son relevantes para evaluar
áreas como la cultura organizacional, el clima laboral y la satisfacción del cliente.
Ejemplos incluyen:
● Encuestas de Satisfacción: Los auditores pueden llevar a cabo encuestas para evaluar
cómo los empleados o clientes perciben los servicios o productos. Estas opiniones son
cruciales para entender áreas de mejora.
● Entrevistas y Focus Groups: Discutir con grupos de interés o líderes de equipo para
recoger información más detallada y obtener una comprensión más profunda de
ciertos procesos o problemas.

4.1.2 Tipos de Escalas

● Escalas Nominales: Esta categoría se usa para clasificar datos en categorías que no
tienen un orden o jerarquía. Por ejemplo, se pueden utilizar para identificar la
clasificación de departamentos (finanzas, ventas, recursos humanos) o clasificaciones
de productos.
● Escalas Ordinales: Estas escalas organizan datos en un orden jerárquico, pero no
especifican la distancia entre los niveles. Por ejemplo, las categorías de satisfacción
podrían clasificarse como “muy insatisfecho”, “insatisfecho”, “satisfecho” y “muy
satisfecho”. Este tipo de escala es útil para evaluar el rendimiento relativo.
● Escalas de Intervalo: Las escalas de intervalo permiten medir la magnitud de la
diferencia entre dos valores, pero no tienen un cero absoluto. Por ejemplo, en las
encuestas de satisfacción, si 1 representa "muy insatisfecho" y 5 "muy satisfecho", las
diferencias entre puntuaciones son significativas, pero el cero no es un punto de
referencia válido (no hay "falta de satisfacción").
● Escalas de Razón: Estas escalas poseen todas las características de las escalas de
intervalo, pero también tienen un cero absoluto, lo que permite realizar análisis más
completos y significativos. Se utilizan principalmente para medir variables
cuantitativas. Por ejemplo, el ingreso total, la cantidad de productos vendidos o el
 tiempo de respuesta en servicios. La ausencia de un ingreso (cero) significa que no
existen ingresos, lo que permite crear comparaciones significativas.

4.1.3 Aplicaciones Prácticas

La elección de las medidas y escalas en una auditoría depende del enfoque y objetivo
de la auditoría. Por ejemplo:

● En una auditoría financiera, es probable que se utilicen más medidas

cuantitativas y escalas de razón, como los ratios financieros y el análisis de
tendencias sobre ingresos y gastos.
● En auditorías de desempeño organizacional, la combinación de medidas
cualitativas y ordinales puede ser crucial para entender mejor la cultura
organizacional y la satisfacción de los empleados.
● En auditorías de compliance o cumplimiento, pueden aplicarse tanto medidas
cuantitativas (número de incumplimientos detectados) como cualitativas
(análisis de la percepción de los empleados sobre la importancia de las
políticas interna).

4.2 Indicadores de desempeño clave (KPIs) para evaluar la eficiencia administrativa.

Los indicadores de desempeño clave (KPIs) son métricas utilizadas para evaluar el
éxito de una organización en alcanzar sus objetivos estratégicos y operativos. En el contexto
de la eficiencia administrativa, los KPIs ayudan a medir cómo bien se están utilizando los
recursos disponibles, cómo se están gestionando los procesos internos y la efectividad general
de la administración. A continuación, se presentan varios KPIs clave para evaluar la
eficiencia administrativa, junto con su desarrollo detallado:

1. Costo por Proceso

● Descripción: Mide el costo total asociado a la ejecución de un proceso administrativo

específico (como la gestión de nómina, compras o atención al cliente).
● Importancia: Permite identificar áreas donde se pueden reducir costos sin
comprometer la calidad. Un costo elevado en un proceso puede indicar ineficiencias o
recursos mal gestionados.
● Cálculo: Se calcula dividiendo el coste total del proceso entre el número de procesos
completados en un período determinado.
2. Tiempo de Ciclo de Proceso

● Descripción: Este KPI mide el tiempo que toma llevar a cabo un proceso
administrativo desde su inicio hasta su finalización.
● Importancia: Proporciona una indicación clara de la rapidez con la que se están
ejecutando los procesos. Tiempos de ciclo más cortos pueden indicar una
administración más eficiente.
● Cálculo: Se obtiene registrando el tiempo de inicio y finalización de cada proceso y
calculando un promedio.

3. Tasa de Cumplimiento de Objetivos

● Descripción: Evalúa el porcentaje de objetivos administrativos cumplidos dentro de

un periodo específico.
● Importancia: Refleja la efectividad de la gestión y la alineación con las metas
estratégicas de la organización. Un alto porcentaje indica que la administración está
funcionando de manera eficiente.
● Cálculo: Se calcula dividiendo el número de objetivos cumplidos entre el total de
objetivos establecidos y multiplicando por 100 para obtener un porcentaje.

4. Satisfacción del Empleado

● Descripción: Mide la satisfacción general de los empleados con respecto a la

administración, procesos y cultura organizacional.
● Importancia: Un alto nivel de satisfacción generalmente se traduce en mayor
productividad, menor tasa de rotación y un ambiente de trabajo favorable. Esto puede
ser un indicador indirecto de la eficiencia administrativa.
● Método de Evaluación: Puedes llevar a cabo encuestas de satisfacción
periódicamente.

5. Tasa de Rotación de Personal

● Descripción: Representa el porcentaje de empleados que abandonan la organización

en un período determinado.
● Importancia: Desvinculaciones frecuentes pueden indicar problemas en la
administración, como falta de liderazgo, mala comunicación o insatisfacción laboral,
que afectan la eficiencia administrativa.
 ● Cálculo: Se calcula dividiendo el número de empleados que dejaron la organización
por el número total de empleados, multiplicado por 100.

6. Productividad del Empleado

● Descripción: Mide la cantidad de trabajo producido por un empleado en un período

determinado (puede ser medido en unidades producidas, tareas completadas, etc.).
● Importancia: Proporciona una visión clara sobre la eficacia con la que los empleados
están realizando su trabajo diario.
● Cálculo: Se mide y calcula como el output total dividido entre el número de
empleados o el número de horas trabajadas.

7. Tasa de Errores en Procesos

● Descripción: Evalúa el número de errores que ocurren en la ejecución de procesos

administrativos.
● Importancia: Un alto número de errores indica ineficiencias en los procesos y puede
tener un impacto significativo en los costos y la satisfacción del cliente.
● Cálculo: Se mide como el número de errores dividido por el total de procesos
ejecutados, expresado en porcentaje.

8. Índice de Satisfacción del Cliente (CSAT)

● Descripción: Mide la satisfacción del cliente con respecto a los servicios y productos
ofrecidos por la organización.
● Importancia: Una buena administración debe resultar en la satisfacción del cliente.
Un alto índice de satisfacción indica que los procesos administrativos están
funcionando de manera eficiente y efectiva.
● Método de Evaluación: Se puede evaluar a través de encuestas post-servicio o
interacciones.

9. Índice de Innovación

● Descripción: Mide la cantidad y éxito de nuevas iniciativas implementadas dentro de

la administración para mejorar procesos.
● Importancia: La capacidad de innovar en los procesos administrativos es
fundamental para la eficiencia a largo plazo. Un índice alto indica que la
administración está buscando continuamente formas de mejorar.
 ● Cálculo: Se puede medir como el número de iniciativas innovadoras implementadas
exitosamente dividido por el número total de iniciativas propuestas.

4.3 Uso de escalas de Likert

Las escalas de Likert son herramientas ampliamente utilizadas en la investigación

social y en la evaluación de la satisfacción, actitudes y percepciones. En el ámbito de la
auditoría administrativa, su uso puede ser muy eficaz para recoger datos cualitativos y
cuantitativos sobre diferentes aspectos de la administración dentro de una organización. A
continuación, exploraremos cómo se utilizan las escalas de Likert en este contexto, así como
sus beneficios y consideraciones.

4.3.1. ¿Qué es una Escala de Likert?

Una escala de Likert es un tipo de escala de respuesta que permite a los encuestados
expresar su grado de acuerdo o desacuerdo con una serie de afirmaciones. Generalmente,
tiene entre 5 y 7 puntos, donde cada punto representa un nivel de acuerdo (por ejemplo: 1 =
Totalmente en desacuerdo, 2 = En desacuerdo, 3 = Neutral, 4 = De acuerdo, 5 = Totalmente
de acuerdo).

4.3.2 Uso en Auditoría Administrativa

1. Evaluación de Procesos Administrativos

Las escalas de Likert se pueden usar para evaluar la eficacia de los procesos
administrativos. Por ejemplo, se podría solicitar a los empleados que evalúen
afirmaciones como:
● "Los procesos de comunicación en la organización son claros y eficientes".
● "Los procedimientos administrativos están bien documentados y son fáciles de
seguir".
2. Satisfacción del Empleado
Estas escalas se aplican para medir la satisfacción de los empleados con respecto a
diversas políticas o prácticas dentro de la organización. Ejemplos de preguntas
podrían incluir:
● "Estoy satisfecho con la capacitación y desarrollo que recibo en la organización".
● "La administración escucha y valora mis opiniones".
 3. Evaluación de la Cultura Organizacional
Se pueden utilizar escalas de Likert para evaluar aspectos de la cultura
organizacional, como el liderazgo, la colaboración y la ética. Por ejemplo:
● "El liderazgo de la organización fomenta un ambiente colaborativo".
● "La ética es un pilar fundamental en las decisiones administrativas".
4. Identificación de Áreas de Mejora
Las escalas de Likert permiten identificar áreas de mejora dentro de la
administración. Preguntas como:
● "Se identifican y resuelven rápidamente los problemas dentro del equipo de trabajo".
● "La organización proporciona los recursos necesarios para realizar mi trabajo de
manera efectiva".
5. Medición de Resultados y Rendimiento
Las escalas también pueden utilizarse para medir el rendimiento en base a
indicadores de éxito. Ejemplos de preguntas pueden ser:
● "Los resultados obtenidos por mi equipo están alineados con los objetivos
organizacionales".

4.3.3 Beneficios del Uso de Escalas de Likert en Auditoría Administrativa

● Facilidad de Uso: Las escalas de Likert son intuitivas y fáciles de entender tanto para
los encuestados como para quienes analizan los datos, lo que facilita la recolección de
información.
● Cuantificación de Datos Cualitativos: Permiten convertir respuestas cualitativas en
datos cuantificables, facilitando el análisis estadístico.
● Flexibilidad: Se pueden aplicar a una amplia gama de tópicos, desde la satisfacción
del empleado hasta la evaluación de procesos administrativos.
● Identificación de Tendencias: El uso repetido de escalas de Likert en auditorías
administrativas a lo largo del tiempo puede ayudar a identificar tendencias y áreas que
requieren atención.
● Facilidad de Comparación: La normalización de las respuestas permite
comparaciones simples entre diferentes departamentos, periodos de tiempo, o incluso
con benchmarks de la industria.
4.3.4 Consideraciones a Tener en Cuenta

● Sesgo de Sospecha: Los encuestados pueden tender a evitar las puntuaciones

extremas (por ejemplo, "totalmente de acuerdo" o "totalmente en desacuerdo") lo que
puede limitar la variabilidad de los datos.
● Interpretación de Respuestas: Diferentes individuos pueden interpretar los puntos
de la escala de manera distinta. Por ejemplo, la noción de "neutral" puede variar entre
encuestados.
● Construcción de Preguntas: La formulación de las afirmaciones debe ser clara y
directa para evitar confusiones. Afirmaciones ambiguas pueden llevar a resultados
poco fiables.
● Cuidado en el Análisis: Es importante utilizar métodos estadísticos adecuados para
analizar los datos provenientes de escalas de Likert, ya que son ordinales y este
aspecto debe ser considerado en la interpretación.

5. Papeles de Trabajo en la Auditoría

Los papeles de trabajo son documentos esenciales en el proceso de auditoría

administrativa, ya que sirven como evidencia que respalda las conclusiones y
recomendaciones de los auditores. Estos documentos contienen información detallada sobre
las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los hallazgos obtenidos durante la
auditoría. Al proporcionar un registro claro y organizado de la actividad de auditoría, los
papeles de trabajo permiten a los auditores demostrar que han cumplido con los estándares
profesionales y que sus opiniones son fundamentadas y objetivas.

5.1 Tipos de papeles de trabajo

Los papeles de trabajo en auditoría administrativa se pueden clasificar en diferentes

tipos, cada uno con una función específica y un enfoque particular. A continuación, se
describen algunos de los tipos más comunes de papeles de trabajo:

● Papeles de trabajo de planificación: Estos documentos son fundamentales en la fase

inicial de la auditoría. Incluyen el plan de auditoría, los objetivos del trabajo, el
alcance de la auditoría y la metodología a seguir. También pueden contener
información sobre la evaluación de riesgos y la materialidad, lo que ayuda a los
auditores a enfocar sus esfuerzos en las áreas más críticas.
 ● Papeles de trabajo de evidencia: Este tipo de papeles recopila la evidencia obtenida
durante la auditoría. Pueden incluir documentos, informes, entrevistas, observaciones
y cualquier otro dato que respalde las conclusiones del auditor. La evidencia puede ser
cualitativa o cuantitativa y debe ser suficiente y adecuada para sustentar los hallazgos.
● Papeles de trabajo de análisis: Estos documentos contienen análisis detallados de la
información recopilada. Pueden incluir cálculos, comparaciones y evaluaciones de
variaciones en los datos financieros o en los procesos administrativos. Los papeles de
trabajo de análisis ayudan a los auditores a interpretar la información y a identificar
áreas de mejora o riesgos potenciales.
● Papeles de trabajo de seguimiento: Después de realizar recomendaciones, es
importante documentar el seguimiento de las acciones correctivas. Estos papeles de
trabajo registran el progreso en la implementación de las recomendaciones y evalúan
la efectividad de las medidas adoptadas. Esto asegura que las auditorías no solo sean
un ejercicio puntual, sino que contribuyan a la mejora continua.
● Papeles de trabajo de conclusiones y recomendaciones: Al finalizar la auditoría, los
auditores elaboran un resumen de sus hallazgos y recomendaciones. Estos papeles de
trabajo consolidan la información más relevante y presentan las conclusiones de
manera clara y estructurada, facilitando la comunicación con la dirección y otros
interesados en la organización.
● Papeles de trabajo de revisión: Estos documentos son utilizados para la revisión del
trabajo realizado por otros miembros del equipo de auditoría. Incluyen comentarios,
sugerencias y observaciones sobre la calidad y la suficiencia de la evidencia
recopilada, así como el cumplimiento de las normas profesionales.

Cada tipo de papel de trabajo desempeña un papel crucial en el proceso de auditoría,

asegurando que el trabajo realizado sea riguroso, transparente y cumpla con los estándares
establecidos. La correcta utilización y organización de estos documentos es fundamental para
el éxito de la auditoría administrativa.

5.2 Estructura y organización de los papeles de trabajo.

La estructura y organización de los papeles de trabajo en la auditoría administrativa

son fundamentales para garantizar la claridad, la eficiencia y la efectividad del proceso de
auditoría. Una adecuada organización no solo facilita el trabajo del auditor, sino que también
asegura que la información sea accesible y comprensible para otros miembros del equipo y
para cualquier auditor externo o regulador que pueda revisarla en el futuro.
5.2.1 Estructura de los Papeles de Trabajo

La estructura de los papeles de trabajo generalmente se compone de varias secciones

clave que deben ser incluidas para proporcionar una visión completa y coherente del trabajo
realizado. En primer lugar, es esencial incluir una portada, que contenga el nombre de la
entidad auditada, el período de auditoría, el nombre del auditor responsable y la fecha de
elaboración. Esta portada proporciona un contexto inmediato sobre el contenido del
documento.

A continuación, se debe incluir un índice que facilite la navegación a través de los

diferentes papeles de trabajo. Un índice bien elaborado permite a los revisores localizar
rápidamente la información específica que necesitan, lo cual es especialmente importante en
auditorías complejas con múltiples áreas de enfoque.

Cada papel de trabajo debe tener un título claro que identifique de manera precisa el
propósito del documento, seguido de una descripción que explique el objetivo y la
metodología utilizada. Es crucial que cada papel de trabajo incluya referencias cruzadas a
otros documentos relevantes, lo que ayuda a establecer conexiones entre diferentes partes de
la auditoría y a demostrar la relación entre la evidencia recopilada y las conclusiones
alcanzadas.

5.2.2 Organización de los Papeles de Trabajo

La organización de los papeles de trabajo debe ser lógica y sistemática. Una práctica
común es agrupar los papeles de trabajo por áreas de auditoría, tales como finanzas,
operaciones, cumplimiento y gestión de riesgos. Dentro de cada área, los papeles de trabajo
pueden ser organizados cronológicamente o por tipo, dependiendo de la naturaleza de la
auditoría y las preferencias del equipo auditor.

Además, es recomendable utilizar un sistema de numeración para cada papel de

trabajo. Esto no solo facilita la referencia, sino que también permite realizar un seguimiento
más efectivo de las revisiones y modificaciones. Por ejemplo, un sistema de numeración
podría incluir un prefijo que indique el área de auditoría (como F para finanzas, O para
operaciones) seguido de un número secuencial.

La documentación de la evidencia es otra parte crucial de la organización de los

papeles de trabajo. Cada papel debe incluir copias de documentos de respaldo, como estados
financieros, contratos, informes de gestión y cualquier otra información relevante. Esta
evidencia debe estar debidamente etiquetada y referenciada, asegurando que el auditor pueda
fácilmente identificar y acceder a la información necesaria para sustentar sus hallazgos.

Por último, es esencial que los papeles de trabajo sean actualizados y revisados
regularmente. Esto incluye no solo la incorporación de nueva información, sino también la
revisión por parte de otros miembros del equipo para garantizar la calidad y la precisión de
los documentos. La retroalimentación de los revisores permite identificar áreas de mejora y
asegurar que los papeles de trabajo cumplan con los estándares profesionales y las
expectativas de la organización.

5.3 Normativas y estándares aplicables en los informes de auditoría

Los informes de auditoría se rigen por diversas normativas y estándares que aseguran
la calidad, la transparencia y la confiabilidad de los resultados presentados. Estas normativas
son fundamentales para guiar a los auditores en la realización de su trabajo y en la
elaboración de informes que cumplan con las expectativas de las partes interesadas,
incluyendo la dirección de la entidad auditada, los accionistas y los reguladores. A
continuación, se detallan algunas de las normativas y estándares más relevantes aplicables en
los informes de auditoría.

● Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), emitidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta de Normas Internacionales de
Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un conjunto de directrices ampliamente
reconocidas que establecen los principios y procedimientos que los auditores deben seguir al
llevar a cabo auditorías. Estas normas proporcionan un marco para la planificación, ejecución
y presentación de informes de auditoría, asegurando que el trabajo realizado sea de alta
calidad y esté alineado con las mejores prácticas internacionales.

Las NIA abordan aspectos como la evaluación del riesgo, la obtención de evidencia
suficiente y adecuada, y la comunicación de hallazgos. Por ejemplo, la NIA 700 establece los
requisitos para la formación de una opinión sobre los estados financieros y la elaboración del
informe de auditoría, especificando que este debe incluir una descripción clara de la
responsabilidad del auditor, el alcance de la auditoría y la base de la opinión emitida. Estas
normas son esenciales para garantizar que los informes sean comprensibles y útiles para los
usuarios.

● Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS)

En muchos países, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) son el

estándar nacional que guía la práctica de la auditoría. Estas normas, que pueden variar de un
país a otro, están diseñadas para asegurar que los auditores realicen su trabajo de manera
consistente y de acuerdo con los requerimientos legales y profesionales. Las GAAS suelen
incluir principios relacionados con la independencia del auditor, la competencia profesional y
la debida diligencia.

Los informes elaborados bajo GAAS deben detallar el alcance de la auditoría, la

metodología utilizada y los hallazgos clave, así como cualquier limitación que haya podido
afectar el trabajo. La adherencia a estas normas es crucial para mantener la confianza del
público en la profesión de auditoría y en la integridad de los informes financieros.

● Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Aunque las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) se centran

principalmente en la presentación de estados financieros, también influyen en la elaboración
de informes de auditoría. Los auditores deben estar familiarizados con las NIIF para evaluar
si los estados financieros auditados se preparan de acuerdo con estos estándares. Esto implica
que el auditor debe considerar la alineación de los informes con las NIIF al emitir su opinión
sobre la razonabilidad de los estados financieros.

La relación entre las NIIF y los informes de auditoría es fundamental, ya que

cualquier desviación de estas normas puede tener un impacto significativo en la opinión del
auditor. Por lo tanto, el auditor debe asegurarse de que cualquier incumplimiento sea
debidamente documentado y comunicado en el informe.

● Normativas Locales y Regulaciones Específicas

Además de las normativas internacionales, cada país puede tener regulaciones

específicas que rigen la práctica de la auditoría. Estas normativas locales pueden incluir
requisitos adicionales para la presentación de informes, así como directrices sobre la
conducta profesional de los auditores. Por ejemplo, en algunos países, los auditores están
obligados a presentar informes a organismos reguladores o a cumplir con requisitos
específicos de divulgación.

La comprensión y el cumplimiento de estas normativas locales son esenciales para los

auditores, ya que garantizan que sus informes sean aceptados y reconocidos por las
autoridades pertinentes. Además, esto contribuye a la protección de los intereses de los
accionistas y otras partes interesadas.

6. Evidencia en la Auditoría Administrativa

6.1 Tipos de evidencia

En la auditoría administrativa, la evidencia es fundamental para respaldar las

conclusiones y recomendaciones del auditor. Esta evidencia se clasifica en diferentes tipos,
cada uno con características y propósitos específicos. A continuación, se describen los
principales tipos de evidencia utilizados en la auditoría administrativa, así como su
importancia en el proceso de auditoría.

6.1.1 Evidencia Documental

La evidencia documental es uno de los tipos más comunes de evidencia en la auditoría

administrativa. Se refiere a cualquier tipo de documento que respalde las afirmaciones y
hallazgos del auditor. Esto puede incluir informes financieros, contratos, políticas y
procedimientos internos, actas de reuniones, correos electrónicos y cualquier otro registro
escrito que contenga información relevante.

La importancia de la evidencia documental radica en su capacidad para proporcionar

un registro objetivo y verificable de las transacciones y actividades de la organización. Los
auditores utilizan esta evidencia para evaluar la conformidad con las políticas internas y las
regulaciones externas, así como para analizar la efectividad de los controles internos. La
evidencia documental debe ser suficiente y adecuada, lo que significa que debe ser relevante
y confiable para sustentar las conclusiones del auditor.

6.1.2 Evidencia Física

La evidencia física se refiere a los activos tangibles que pueden ser observados y
evaluados directamente por el auditor. Esto puede incluir inventarios, equipos, instalaciones y
cualquier otro activo físico que la organización posea. La verificación de la existencia y el
estado de estos activos es crucial para evaluar su correcta gestión y utilización.

Los auditores pueden realizar inspecciones físicas para confirmar la existencia de

activos y evaluar su condición. Este tipo de evidencia es particularmente importante en
auditorías relacionadas con la gestión de recursos, ya que permite a los auditores verificar que
los activos están siendo utilizados de manera eficiente y que se están tomando las medidas
adecuadas para protegerlos.

6.1.3 Evidencia Testimonial

La evidencia testimonial se refiere a la información obtenida a través de entrevistas y

declaraciones de empleados, directivos y otros interesados en la organización. Este tipo de
evidencia es valiosa porque proporciona perspectivas directas sobre los procesos, políticas y
prácticas de la organización. Las entrevistas pueden revelar información sobre la cultura
organizacional, la efectividad de los controles internos y cualquier problema potencial que
pueda no estar documentado.

Sin embargo, la evidencia testimonial debe ser considerada con cautela, ya que puede
estar sujeta a sesgos o interpretaciones personales. Por lo tanto, los auditores suelen
corroborar la información testimonial con otros tipos de evidencia para asegurar su validez y
confiabilidad.

6.1.4 Evidencia Analítica

La evidencia analítica implica el uso de análisis de datos y comparaciones para

evaluar la razonabilidad de la información financiera y operativa. Este tipo de evidencia se
basa en la revisión de tendencias, ratios financieros y otros indicadores de desempeño que
pueden ayudar a identificar anomalías o áreas de riesgo.

Los auditores utilizan procedimientos analíticos para establecer expectativas sobre los
resultados de la organización y luego comparan estos resultados con los datos reales. Por
ejemplo, si un auditor observa un aumento inusual en los gastos operativos sin una
justificación adecuada, puede investigar más a fondo para determinar la causa. La evidencia
analítica es especialmente útil para identificar áreas que requieren una revisión más detallada
y puede ser un indicador temprano de problemas potenciales.
6.1.5 Evidencia de Observación

La evidencia de observación se refiere a la información que el auditor obtiene al

observar directamente los procesos y actividades de la organización. Esto puede incluir la
observación de la ejecución de controles internos, la revisión de procedimientos operativos y
la evaluación de la implementación de políticas.

La observación permite al auditor obtener una comprensión más profunda de cómo se

llevan a cabo las actividades en la práctica, en lugar de basarse únicamente en la
documentación o las declaraciones de los empleados. Este tipo de evidencia es
particularmente valiosa para evaluar la efectividad de los controles internos y la adherencia a
las políticas establecidas.

6.2 Métodos para evaluar la calidad de la evidencia recopilada

Evaluar la calidad de la evidencia recopilada en una auditoría es un proceso crítico

que garantiza la fiabilidad y la validez de los hallazgos y conclusiones del auditor. La calidad
de la evidencia se determina por varios factores, incluyendo su relevancia, fiabilidad,
suficiencia y objetividad. A continuación, se describen los métodos más comunes para
evaluar la calidad de la evidencia recopilada.

6.2.1 Relevancia de la Evidencia

La relevancia se refiere a la capacidad de la evidencia para respaldar las afirmaciones

y conclusiones del auditor en relación con los objetivos de la auditoría. Para evaluar la
relevancia, el auditor debe considerar si la evidencia está directamente relacionada con los
riesgos identificados y las áreas de enfoque de la auditoría. Esto implica revisar el contexto
en el que se recopiló la evidencia y su relación con los criterios de auditoría establecidos.

Un método efectivo para evaluar la relevancia es realizar un análisis de riesgo previo

a la auditoría, donde se identifican las áreas críticas y se determina qué tipo de evidencia será
necesaria para abordar esos riesgos. De esta manera, el auditor puede asegurarse de que la
evidencia recopilada sea pertinente y adecuada para el propósito de la auditoría.

6.2.2 Fiabilidad de la Evidencia

La fiabilidad se refiere a la consistencia y la credibilidad de la evidencia. Para evaluar

la fiabilidad, el auditor debe considerar la fuente de la evidencia y el método de recopilación.
Por ejemplo, la evidencia obtenida de fuentes independientes y externas, como informes de
terceros o datos de mercado, tiende a ser más fiable que la evidencia obtenida internamente,
que puede estar sujeta a sesgos.

Los auditores también pueden aplicar procedimientos de corroboración, donde se

comparan diferentes fuentes de evidencia para validar la información. Por ejemplo, si un
auditor encuentra discrepancias entre la evidencia documental y las declaraciones de un
empleado, puede investigar más a fondo para determinar la causa de las diferencias. Este
enfoque ayuda a asegurar que la evidencia utilizada sea realmente confiable.

6.2.3 Suficiencia de la Evidencia

La suficiencia se refiere a la cantidad de evidencia recopilada y a si es adecuada para

respaldar las conclusiones del auditor. Para evaluar la suficiencia, el auditor debe considerar
factores como la naturaleza de la evidencia, el riesgo asociado y la importancia de los
hallazgos. Un auditor puede necesitar recopilar más evidencia en áreas de mayor riesgo o en
situaciones donde la información es compleja o crítica.

Una técnica común para evaluar la suficiencia es el uso de muestreo, donde se

selecciona un subconjunto representativo de transacciones o actividades para su revisión. El
auditor debe asegurarse de que el tamaño de la muestra sea adecuado para proporcionar una
base sólida para las conclusiones. Además, es importante documentar el razonamiento detrás
de las decisiones de muestreo para garantizar la transparencia y la justificación de la
evidencia recopilada.

6.2.4 Objetividad de la Evidencia

La objetividad se refiere a la imparcialidad y la falta de sesgo en la evidencia

recopilada. Para evaluar la objetividad, el auditor debe considerar la naturaleza de la
información y el contexto en el que se obtuvo. La evidencia que proviene de fuentes que
tienen un interés directo en los resultados de la auditoría puede ser menos objetiva que la
obtenida de fuentes independientes.Los auditores pueden utilizar técnicas de triangulación,
que implican la comparación de diferentes tipos de evidencia para corroborar hallazgos. Por
ejemplo, si un auditor está evaluando la efectividad de un control interno, puede revisar tanto
la documentación relacionada como realizar entrevistas con empleados y observar el proceso
en acción. Esta combinación de métodos ayuda a asegurar que la evidencia sea objetiva y no
esté influenciada por perspectivas sesgadas.
6.2.5 Evaluación de la Documentación y Procedimientos de Control

Un método adicional para evaluar la calidad de la evidencia es revisar la

documentación y los procedimientos de control interno de la organización. Los auditores
deben evaluar si los procedimientos de recopilación de datos son adecuados y si se han
seguido de manera consistente. La existencia de políticas claras y procedimientos bien
definidos puede aumentar la confianza en la calidad de la evidencia.

Además, los auditores pueden realizar pruebas de control para evaluar la efectividad
de los controles internos en la recopilación y el manejo de la información. Si los controles
son fuertes y se aplican de manera efectiva, es más probable que la evidencia recopilada sea
de alta calidad.

7. Supervisión y Control de Calidad en Auditoría

Proceso que se realiza para asegurar la precisión y confiabilidad de los resultados. Se

afirma que “control de calidad es conjunto de procedimientos diseñado por el auditor y su
equipo para proporcionar y realizar una certeza razonable de que el examen de los estados
financieros fue realizado de conformidad con las normas profesionales aplicables”
(Concepción y Carcia, 2003). Entonces es el proceso que asegura que los trabajos de
auditoria se han ejecutado de acuerdo a la planificación y normas internacionales de la
auditoría.

7.1 Roles y responsabilidades en la supervisión de auditorías administrativas

El equipo auditor asegura la imparcialidad con el fin de garantizar el principio de

independencia por lo que los procesos no deben ser auditados por asesores ni integrantes de
la empresa u organización. El equipo auditor debe cumplir con sus funciones y también
deben cumplir con las competencias establecidas necesarias para llevar a cabo el proceso; por
ello, la supervisión de auditorías administrativas es clave para asegurar que los
procedimientos se cumplan de manera adecuada.

7.1.1 Auditores Líder

Supervisa el trabajo del equipo, revisa los hallazgos, y aseguran que se cumplan las
normativas. También es importante que sea versátil, que tenga habilidades de comunicación
oral y escrita.
7.1.2 Gerente de Auditoría

Tienen la responsabilidad de planificar y dirigir la auditoría, asegurando que los

objetivos sean claros y que los recursos estén disponibles.

7.1.3 Revisores de calidad o experto técnico

Realizan evaluaciones independientes del proceso para garantizar que los estándares
sean cumplidos. Además, realizan el análisis de manera detallado para brindar conocimiento
especializado, evaluar temas específicos como la normativa técnica de los riesgos. También
son ellos quienes asisten en la interpretación de procesos complejos.

7.1.4 Auditor Acompañante

Un miembro del equipo que se encarga de asistir y colaborar al auditor en diferentes

actividades como la recopilación de datos, revisión de documentaciones, realización de
entrevistas. Del mismo modo, apoya en la identificación de riesgos y se asegura el
cumplimiento de las directrices y procedimientos de la auditoría para que sigan conforme a lo
que estableció el gerente de auditoría.

7.2 Herramientas y técnicas para garantizar la calidad de la auditoría

Las herramientas facilitan llevar todo el proceso de manera eficaz para lograr los
objetivos propuestos; es decir, obtener un resultado efectivo.

7.2.1 Revisión periódica de los informes

Es preciso que se realice el informe final y que esté alineado con los estándares de la
organización; de la misma manera, que se registre, documenten el contenido con intervalos
de tiempo planificado.

7.2.2 Matrices de riesgos y controles capacitación del equipo

Son utilizadas para identificar áreas clave donde se debe concentrar la auditoría.
Además, asegurar que los auditores estén actualizados en las últimas normativas y técnicas
para ello es importante capacitarlos a todo el equipo.
8. Innovaciones Tecnológicas en la Instrumentación de Auditoría

La era digital no es ajena a la auditoría al contrario la incorporación de tecnología e

innovación tienen una efectividad para evaluar con precisión ofreciendo una visión más
profunda y completa para las empresas en la toma de decisiones financieras y operativas.

8.1 Auditoría y Big Data

El uso de herramientas como Big Data significa una gran revolución para el análisis
de datos a gran escala, ya que permite identificar patrones y anomalías en grandes volúmenes
de datos, facilitando la detección de irregularidades. El aprendizaje automático y las técnicas
de análisis predictivo se han vuelto fundamentales en este proceso, proporcionando insights
más profundos y una mejor comprensión del rendimiento y la salud financiera de las
empresas auditadas. No obstante, hay diferentes sistemas de análisis de datos que permiten a
los auditores realizar análisis algunos de estos son:

● ACL
● IDEA
● Tableau

8.2 Impacto de la inteligencia artificial en la auditoría

La inteligencia artificial (IA) mejora la automatización de procesos repetitivos y

analiza grandes volúmenes de datos con mayor precisión, optimizando la eficiencia. La IA
permite analizar con una velocidad y precisión sin precedentes, identificando patrones,
anomalías y posibles indicadores de riesgo o fraude. Esto no solo agiliza el trabajo de los
auditores, sino que también mejora la calidad y profundidad de los hallazgos de auditoría. La
IA también contribuye a la automatización de tareas repetitivas, liberando a los profesionales
para que se concentren en aspectos más estratégicos y de juicio profesional.

8.3 Uso de herramientas de gestión de auditoría

Existen plataformas, que ayudan a la planificación, ejecución, y seguimiento de

auditorías de manera más eficiente. TeamMate es una de las herramientas de gestión de
auditoría más utilizadas a nivel mundial. Es una suite de software diseñada específicamente
para ayudar a los auditores a realizar sus trabajos de manera más eficiente y efectiva.

8.3.1 Caracteristicas de TeamMate

 ● Permite gestionar todo el ciclo de auditoría, desde la planificación hasta la
finalización del informe, facilitando una auditoría integral y colaborativa.
● Ayuda a incluir módulos especializados para la planificación de auditorías, lo que
permite a los equipos identificar y evaluar los riesgos con mayor precisión.
● Fascilita la automatización en la recolección de evidencia y documentación,
permitiendo a los auditores almacenar, organizar y acceder a documentos de manera
estructurada y segura.
● Permite realizar un seguimiento continuo del proceso de auditoría, lo que facilita la
auditoría en tiempo real y la respuesta inmediata a cualquier anomalía o problema
detectado durante la auditoría.
● Promueve una colaboración efectiva entre los miembros del equipo de auditoría, ya
que permite que múltiples auditores trabajen en los mismos archivos y documentos, lo
que agiliza la ejecución de auditorías complejas.
● Incluye potentes herramientas (dashboards) de análisis de datos y generación de
informes, que permiten a los auditores visualizar el desempeño y los resultados de las
auditorías de manera clara y concisa.
● Ofrece soporte para el cumplimiento normativo mediante la integración de controles
internos y marcos regulatorios específicos, lo que es crucial en auditoría
administrativa.
● Capacidad de realizar el seguimiento de las acciones correctivas recomendadas en los
informes de auditoría.

Figura 1

Página de la plataforma TeamMate

Nota. Se muestrab la imagen de la página web de TeamMate.
https://www.wolterskluwer.com/es/solutions/teammate/teammate-audit

8.4 Tendencias futuras en la instrumentación de auditoría administrativa

8.4.1 Blockchain

Una tecnología más innovadora y que se espera que mejore la transparencia y

rastreabilidad de las transacciones auditadas.

● Permitirá la creación de un registro distribuido e inmutable de todas las transacciones

y eventos, ya que proporcionará a los auditores una fuente confiable de datos,
eliminando la necesidad de conciliaciones entre múltiples sistemas y reduciendo el
riesgo de manipulación.
● Ejecutara contratos inteligentes de programa en cuanto se cumplen condiciones
predeterminadas. En auditoría administrativa, estos pueden servir para automatizar
controles internos y asegurar que ciertas transacciones se realicen bajo reglas estrictas
● Permitirá acceder a la información en tiempo real, lo que abre la posibilidad de
realizar auditorías continuas en lugar de revisiones periódicas. Esto permite la
identificación temprana de posibles irregularidades y la implementación de medidas
correctivas.
● También pueden llevar a una reducción significativa en los costos operativos. Las
auditorías basadas en blockchain no requieren intermediarios ni extensas
reconciliaciones, lo que mejora la eficiencia operativa.
9. Evaluación del Desempeño de la Auditoría Administrativa

La evaluación es un proceso que tiene por objetivo llevar a cabo el análisis,

exhaustivo y la evaluación de las estructuras administrativas, del comportamiento y de las
decisiones que los administradores toman con relación a los asuntos.

9.1 Métodos para evaluar la efectividad de los informes de auditoría

Los métodos permiten evaluar la efectividad de los informes de auditoría es crucial

para asegurar que el proceso de auditoría haya cumplido sus objetivos y haya proporcionado
un valor tangible a la organización a continuación presentamos algunos métodos:

● Cuestionarios de satisfacción de los clientes internos: Recogen la percepción sobre

la utilidad y claridad del informe.
● Seguimiento de las recomendaciones: Se mide cuántas de las recomendaciones
emitidas fueron implementadas con éxito.
● Indicadores de cumplimiento: Como el tiempo de respuesta y la efectividad en la
corrección de las deficiencias detectadas.
● Revisión de cumplimiento de normas: Es importante que los informes de auditoría
deben cumplir con normas y directrices internacionales.

9.2 Casos de estudio sobre auditorías exitosas y su impacto en AJE Group

La compañía de AJE Group, una de las compañías multinacionales peruanas más

importantes en el sector de bebidas, ha implementado diversas prácticas de auditoría a lo
largo de los años para mejorar su eficiencia operativa, cumplimiento normativo y estrategia
de expansión global.

9.2.1 Auditoria financiera para mejorar la transparencia

Se realizo con el objetivo de obtener mayor financiamiento para su expansión en

mercados asiáticos, AJE se sometió a una auditoría financiera externa exhaustiva para
mejorar su transparencia financiera ante los inversionistas internacionales.

1. Hallazgos de la auditoria

● Se descubrió la necesidad de estandarizar los procesos de informes financieros

en todos los países donde opera, para mejorar la comparabilidad de los datos.
 ● Identificación de ciertas inconsistencias menores en los informes financieros
de algunas filiales en Asia, debido a diferencias en las normativas locales de
contabilidad.

2. Acciones correctivas

● AJE implementó un sistema financiero unificado en todas sus filiales, basado

en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), lo que
mejoró la precisión y la coherencia en la presentación de informes.
● Se ofrecieron capacitaciones a los equipos financieros en los mercados locales
para asegurar el cumplimiento de las nuevas directrices.

3. Impacto

● JE mejoró significativamente su confianza con los inversores internacionales,

lo que le permitió obtener financiamiento para expandir su presencia en
nuevos mercados.
● La mayor precisión en los informes financieros ayudó a la gerencia a tomar
decisiones más informadas sobre inversiones y asignación de recursos.

9.3 Estrategias para feedback y mejora en el proceso de auditoría

La retroalimentación continua y la mejora constante en el proceso de auditoría son

fundamentales para garantizar la eficiencia, efectividad y relevancia de las auditorías en una
organización.

9.3.1 Reuniones post-auditoría

Permiten identificar áreas de mejora en lo que se puede realizar revisiones y organizar

reuniones de lecciones aprendidas tras la finalización de una auditoría, donde los auditores y
los interesados principales discutan qué aspectos funcionaron bien y cuáles podrían
mejorarse.

9.3.2 Implementación de ciclos de mejora continua

Basados en las lecciones aprendidas, para optimizar futuros procesos también se

puede realizar encuestas estandarizadas o entrevistas de retroalimentación poco después de
que los interesados hayan recibido el informe.
 CONCLUSIONES

La auditoría administrativa es una herramienta poderosa para evaluar y mejorar la

eficiencia y eficacia de una organización. Mediante un enfoque integral que incluye la
recopilación de datos internos y externos y la implementación de técnicas como entrevistas y
análisis documental, se obtiene un panorama claro y confiable de la situación organizacional.
La instrumentación y los papeles de trabajo refuerzan la calidad y la transparencia de la
auditoría, proporcionando una base sólida para las recomendaciones y decisiones estratégicas.
Al integrar prácticas modernas y tecnología, las auditorías administrativas no solo
diagnostican el estado actual de la organización, sino que también facilitan la planificación de
mejoras sostenibles en el tiempo.
La medición en auditoría, junto con los tipos de medidas y escalas, juega un papel
crucial en la evaluación del desempeño organizacional. Los indicadores de desempeño clave
(KPI) permiten a los auditores y a la dirección monitorear el progreso hacia objetivos
estratégicos. Los papeles de trabajo son esenciales para documentar el proceso de auditoría,
proporcionando un soporte claro y estructurado para las conclusiones alcanzadas.
La calidad de la evidencia en auditoría administrativa es fundamental para garantizar
la validez de los hallazgos, y su evaluación mediante criterios de relevancia, fiabilidad,
suficiencia y objetividad asegura que las decisiones se basen en información sólida. En
conjunto, estos elementos forman la base de una auditoría efectiva, contribuyendo a mejorar
la transparencia y la rendición de cuentas en las organizaciones.
Finalmente, la implementación de un proceso robusto de supervisión y control de
calidad en auditoría administrativa es esencial para asegurar la precisión de los hallazgos y la
toma de decisiones fundamentadas siempre y cuando también las responsabilidades estén
claras de cada miembro del equipo auditor garantizan la imparcialidad y el cumplimiento de
los estándares. Por otra parte, las tecnologías avanzadas, como Big Data e inteligencia
artificial, junto con herramientas de gestión, permite realizar auditorías más exhaustivas y
detalladas, favoreciendo la detección de riesgos y el monitoreo en tiempo real como se puede
ver en caso de de AJE Group, una evidencia del impacto positivo de una auditoría de calidad
en la confianza de los inversores y la eficacia operativa. Para las organizaciones, la auditoría
administrativa no solo representa un proceso de evaluación, sino una oportunidad para
implementar mejoras constantes que fortalezcan su posición en el mercado y les permitan
enfrentar desafíos con mayor solidez y transparencia.
RECOMENDACIONES

● Se recomienda que las auditorías administrativas adopten un enfoque integral,

considerando todos los aspectos de la organización para asegurar hallazgos completos
y efectivos. Es fundamental capacitar al equipo auditor constantemente y utilizar
herramientas digitales avanzadas para la recolección y análisis de datos, mejorando la
precisión y eficiencia del proceso.
● La triangulación de datos, que implica el uso de múltiples fuentes y técnicas como
entrevistas y análisis documental, debe emplearse para aumentar la fiabilidad de los
resultados.
● En la medición de la auditoría administrativa, es fundamental utilizar diversos tipos
de medidas y escalas que permitan obtener una evaluación integral del desempeño
organizacional. Las medidas cuantitativas, que emplean datos numéricos, pueden
reflejar aspectos como tiempos de respuesta y costos, mientras que las medidas
cualitativas, que abordan elementos más subjetivos, permiten profundizar en la
satisfacción del cliente y la efectividad de la comunicación interna. La utilización de
escalas nominales y ordinales contribuye a clasificar información sin un orden
riguroso, mientras que las escalas de intervalo y razón facilitan la medición de
distancias y relaciones entre los datos. En este contexto, los indicadores de desempeño
clave (KPIs) resultan herramientas esenciales para evaluar la eficiencia
administrativa, destacando métricas como la eficiencia operativa, la satisfacción del
cliente y la tasa de retención de empleados. Asimismo, la aplicación de escalas de
Likert en encuestas permite capturar actitudes y percepciones sobre los procesos
administrativos, facilitando la identificación de áreas de mejora y la toma de
decisiones informadas.
● En cuanto a los papeles de trabajo en la auditoría, su adecuada estructuración y
organización son esenciales para asegurar la calidad de la evidencia recopilada. Los
papeles, que pueden incluir cédulas y memorandos, deben seguir un formato claro y
consistente para facilitar su revisión, incorporando secciones que aborden el objetivo
de la auditoría, los procedimientos realizados y los resultados observados. Además, es
crucial adherirse a normativas y estándares aplicables, como la norma ISO 19011 y
las Normas Internacionales de Auditoría (ISA), que proporcionan directrices para
llevar a cabo auditorías efectivas y sistemáticas. Las guías del Institute of Internal
 Auditors (IIA) también son valiosas para garantizar la aplicación de mejores prácticas
en la auditoría interna.
● La evidencia en la auditoría administrativa debe ser recopilada y evaluada con
rigurosidad. Los tipos de evidencia, que incluyen documentos, testimonios y
elementos físicos, deben ser relevantes y suficientes para respaldar las conclusiones
del auditor. La evaluación de la calidad de la evidencia recopilada debe considerar su
relevancia, suficiencia, fiabilidad y oportunidad, asegurando que los hallazgos sean
precisos y pertinentes. Este enfoque metódico no solo fortalece la credibilidad del
proceso de auditoría, sino que también proporciona información valiosa para la
mejora continua de la gestión administrativa.
● Fortalecer el proceso de auditoría administrativa e invertir en la capacitación continua
del equipo auditor en herramientas tecnológicas y normativas internacionales, para
auditar a la pequeñas y medianas empresas ya que las tecnologías como Big Data e
inteligencia artificial ofrece a los auditores la oportunidad de mejorar la precisión y
velocidad del análisis de datos y con ello hace que mejora las empresas y
organizaciones. Además, la capacitación en normativas y estándares internacionales
asegura que los informes de auditoría cumplan con las mejores prácticas globales,
fortaleciendo la transparencia y credibilidad ante los stakeholders de la organización.
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