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    SESION I

    MARCO CONCEPTUAL DEL


    CONTROL INTERNO

    1
    ¿QUES ES EL CONTROL?
    SEGÚN LA REAL ACADEMIA

    Es comprobar inspeccionar, fiscalizar o intervenir

    COMO PARTE DE LA GESTIÓN PÚBLICA

    • Medición y corrección del desempeño a fin


    PLANIFICACIÓN de garantizar que se han cumplido los
    objetivos de la Entidad y los planes
    CONTROL ORGANIZACIÓN ideados para alcanzarlos.
    • Es un proceso integral.
    DIRECCIÓN
    2
    Como parte del Control del Estado: Control Gubernamental

    Del cumplimiento de las normas legales y


    Art. 6° de la Ley N° 27785 de los lineamientos de política y planes
    de acción, evaluando los sistemas de
    administración, gerencia y control.
    • Supervisión
    • Vigilancia De los actos y resultados de la gestión
    • Verificación pública, en atención al grado de
    eficiencia, eficacia, transparencia y
    economía en el uso y destino de los
    recursos y bienes del Estado.

    Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas


    y correctivas pertinentes.
    TIPOS DE CONTROL

    Control Control
    Interno Externo
    LEY Nº 27785

    CONTROL INTERNO (ART. 7º)


    El control interno comprende las acciones de cautela
    previa, simultánea y de verificación posterior que realiza
    la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión
    de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe
    correcta y eficientemente.

    Su desarrollo constituye un proceso integral diseñado


    para enfrentar los riesgos en las operaciones de gestión
    y para dar seguridad razonable del logro de los objetivos
    y permanente.

    Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.


    CONTROL INTERNO PREVIO Y
    SIMULTANEO

    Compete exclusivamente a las autoridades,


    funcionarios y servidores públicos de las
    entidades como responsabilidad propia de las
    funciones que le son inherentes, sobre la base de
    las normas que rigen las actividades de la
    organización y los procedimientos establecidos
    en sus planes, reglamentos, manuales,
    disposiciones institucionales.
    CONTROL INTERNO POSTERIOR

    Es ejercido por los responsables superiores


    del servidor o funcionario ejecutor, en
    función del cumplimiento de las
    disposiciones establecidas.

    Asimismo, es ejercido por el Órgano de


    Control Institucional en función a planes y
    programas anuales.
    Control Interno
    Previo

    Control Control Interno


    Interno Simultaneo

    Control Interno
    Posterior
    BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

    • Contribuye al logro de los objetivos institucionales; la misión y los


    objetivos de las entidades constituyen la razón de su existencia sin ellos, los
    procesos, acciones y recursos que asignemos no tendrían ningún sentido ni
    finalidad. El control interno, como función y práctica cotidiana, permite cautelar
    y verificar que los objetivos se cumplan en la medida de lo planificado y de
    acuerdo con las necesidades de la población.
    BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

    • Permite un mejor uso de los recursos escasos: al advertir riesgos y


    plantear medidas correctivas antes y durante la ejecución de los procesos y
    operaciones, el control interno contribuye a una mayor eficiencia en el uso de
    los recursos.
    Un buen control preventivo podría evitar, por ejemplo, las paralizaciones de
    una obra; los procesos de selección declarados desiertos; los contratos mal
    elaborados; la deficiente calidad de los bienes adquiridos; los pagos realizados
    sin el debido sustento o sin la autorización debida; entre muchos otros casos
    que terminan generando sobrecostos a la institución.
    BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

    • La retroalimentación del control interno genera mayor conocimiento y destrezas


    en los gestores públicos: dado que el control interno preventivo, funciona como sensor de
    errores y desviaciones, además de proponer medidas correctivas. Asimismo, mejora las
    prácticas gerenciales y operativas, permite reenfocar los conceptos y metodologías,
    desarrollando así nuevas habilidades en los funcionarios y servidores de la entidad.
    Por ejemplo, en un proceso de selección, el control interno enseñaría la mejor manera de
    determinar los precios referenciales; de indagar la presencia de potenciales postores en el
    mercado; de elaborar mejor las bases; y de planificar el proceso de manera oportuna y como
    lo requiere el usuario.
    BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

    • El control interno promueve una cultura orientada al buen


    desempeño: El desarrollo de mecanismos de control y su
    verificación previa y simultánea, trae como consecuencia la mejora
    del desempeño institucional y promueve una “cultura del logro” en
    los gestores públicos.
    BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

    • El control interno como instrumento para combatir la


    corrupción en la acción pública. Por ejemplo, se identificará plenamente
    quién, cómo y cuándo se ejecutan los diversos procesos u operaciones que se
    realizan diariamente en la administración pública. Ello minimiza los riesgos de
    manejos inadecuados que ocasionan pérdidas económicas al Estado o la
    prestación de servicios deficientes para el ciudadano. De esa manera, los
    propios funcionarios verificarán que el personal a su cargo está realizando su
    trabajo de manera correcta, y fiscalizarán que las decisiones y actos en el
    sector público sean más eficientes.
    LEY Nº 27785
    CONTROL EXTERNO (ART. 8)

    Es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos


    técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u otro
    órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el
    objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el
    uso de los recursos y bienes del Estado.
    En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control
    externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine
    taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que
    en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y
    gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia
    en el control posterior que corresponda.
    LEY Nº 27785
    CONTROL EXTERNO (ART. 8)

    Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de


    legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de
    evaluación de control interno u otros que sean útiles en
    función a las características de la entidad y la materia de
    control, pudiendo realizarse en forma individual o
    combinada. Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones
    y verificaciones, así como las diligencias, estudios e
    investigaciones necesarias para fines de control.
    LEY Nº 27785
    CONTROL EXTERNO (ART. 8)

    La Contraloría General de la República

    Órgano de Control Institucional

    Sociedades de Auditoría
    ¿En qué momentos se realiza el Control Externo?

    Aplicable a los tres niveles


    de gobierno:

    Externo

    PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

    t0 t1 t2
    CONTROL EXTERNO

    CONTROL CONTROL
    CONTROL PREVIO
    SIMULTANEO POSTERIOR

    Antes de ejecutar el Durante la Luego de


    gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
    Son aquellos que efectúa
    Son aquellos que se realizan
    exclusivamente la CGR con Son aquellos que se realizan
    a actos, hechos o actividades
    anterioridad a la ejecución de un con el objeto de efectuar la
    de un proceso en curso, con
    acto u operación de una entidad, evaluación de los actos y
    el objeto de alertar sobre la
    de acuerdo a lo establecido por resultados ejecutados por las
    existencia de hechos que
    ley o norma expresa, con el entidades en la gestión de los
    ponen en riesgo el resultado
    objeto de emitir un resultado bienes, recursos y
    o el logro de los objetivos de
    según corresponda a la materia operaciones institucionales.
    la entidad.
    del requerimiento.
    Ley N°31016 – 06.04.2020
    Ley que establece medidas para despliegue de control simultáneo durante
    la emergencia sanitaria por el Covid-19

    La Contraloría General de la República queda facultada para controlar las entidades bajo el
    ámbito del SNC, receptora de recursos públicos asignados durante la emergencia sanitaria
    por el COVID-19, esto es, en los proyectos de inversión, adquisiciones de bienes y
    servicios, obras y en toda actividad y procesos donde se viene transfiriendo recursos
    públicos sin limitación alguna, aplicando el control simultaneo bajo las modalidades: control
    concurrente, visita de control y orientación de oficio.
    Los auditores de la Contraloría General de la República que participen en el control
    simultáneo deberán contar con las indumentarias de bioseguridad y cumplir con los
    protocolos sanitarios establecidos por el Ministerio de Salud, con el fin de minimizar el
    riesgo de contagio de COVID-19.
    Ley N°31016 de 06.04.2020
    Ley que establece medidas para despliegue de control simultáneo durante
    la emergencia sanitaria por el Covid-19

    La Contraloría General de la República, diseño la Estrategia Integral de Control a la


    Emergencia Sanitaria COVID-19, para supervisar a las entidades receptoras de recursos
    públicos durante la emergencia, y prevenir posibles riesgos de corrupción en la ejecución
    de los mismos, a través del control simultaneo en sus modalidades de control concurrente,
    visita de control y orientación de oficio.
    Visite nuestra página web www.esiep.com
    correo institucional informes@esiep.com

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