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Actividad 6 - Conceptos y proyección de presupuestos
PRESENTADO POR : YEISON MARIN PEÑA ARCINIEGAS
PRESENTADO A: CINDY PEREZ
FACULTAD DE ECONOMIA EMPRESARIAL
2024 ACTIVIDAD 6 - CONCEPTOS Y PROYECCIÓN DE PRESUPUESTOS
PRESENTADO POR : YEISON MARIN PEÑA ARCINIEGAS
PRESENTADO A: CINDY PEREZ
FACULTAD DE ECONOMIA EMPRESARIAL
2024 1. ¿Cuáles son las etapas para elaborar un presupuesto, desde su punto de vista
profesional, considera importante la formulación de presupuestos? Sustente su
respuesta.
Etapas para elaborar un presupuesto:
• Conocer los objetivos, metas y la proyección que tiene la organización.
• Saber a cabalidad los datos de producciones y operaciones que desarrolla la
empresa en términos de dinero.
• Evaluar la demanda de productos o servicios que tiene la empresa con
respecto al comercio local y las posibilidades de ventas en el sector
económico.
• Saber los costos y los presupuestos aproximados que se pueden tener para
sacar adelante una producción o prestar un servicio.
• Con base en los anterior crear un paso a paso de las actividades que se van a
realizar para no caer en irregularidades e improvisación y con esto cumplir las
metas y propósitos y ejecutar este plan de acción.
• Durante el proceso de producción o la prestación del servicio analizar si se
están llevando las medidas necesarias en cuanto a costos y los presupuestos
planeados para asegurar la rentabilidad.
• Luego de la terminación de la producción o del servicio, se debe realizar un
análisis de los resultados, determinar posibles fallas y tomar acción de
cambios para una próxima oportunidad, observar con claridad las posibles estrategias obtenidas y ponerlas en práctica en un futuro. Todas las organizaciones deben tener presente la importancia de conocer con
anticipación cuales son los costos aproximados en los que se puede incurrir al sacar
adelante una producción o prestar un servicio, con ello realizar un presupuesto y
determinar las posibles ganancias que tendrían, luego de realizar el plan deberá
llevarse a cabalidad evitando posibles cambios a lo largo del proceso productivo y
analizar en el transcurso del camino si se están cumpliendo las metas y objetivos
propuestos de esta manera evitar posibles sobrecostos y quizá con ello perdidas
económicas.
3. A continuación, se presenta la información para los próximos 6 meses de la
empresa “YO SOY UN ÉXITO SAS”
Antecedentes:
La proyección de ventas en unidades es la siguiente:
• Las políticas de crédito de la empresa son: 40% al contado y la diferencia
2 cuotas a 30 y 60 días 50% de lo faltante en cada cuota.
• La empresa vende toda su producción.
• El consumo de los elementos del costo por cada unidad son los siguientes: • Las compras de materias primas se cancelan el 50% al día y la
diferencia a 30 días.
• Los gastos de administración son de $3.500.000 de los
cuales el 40% corresponden a sueldos.
• Las leyes sociales son el 20% de las remuneraciones canceladas.
• Los saldos de todas las cuentas son 0.
• El PPM es de un 2,5%
Realizar los siguientes presupuestos
1. Presupuestos de Ventas
2. Presupuesto de ingresos
3. Presupuesto de producción
4. Presupuesto de IVA
5. Presupuesto administrativo
6. Presupuesto de remuneraciones
7. Flujo de Caja
Datos generales de unidad de producto
Costos variables:
Material directo: $1.020.
Mano de obra directa:
$960 Costos indirectos:
$70 Total: $ 2,050
Costos fijos mensuales:
Gastos de administración: $2.100.000
Sueldos: 1.400.000
Remuneración de leyes sociales:
$280.000 Total: $3.780.000
Total, costo fijo por unidad $1.512
Precio unitario mínimo para ser vendido 3.562, + IVA luego de ese costo de
venta será la ganancia sobre unidad de producto.
1. Presupuestos de Ventas
MES CANTIDAD PRECIO UNITARIO INGRESOS
PROYECTAD PROYECTADOS
A MÍNIMOS.
Enero 2500 $3.562 8,905.000
Febrero 2650 $3.562 9,439.300
Marzo 2900 $3.562 10,329.800
Abril 4100 $3.562 14,604.200
Mayo 4270 $3.562 15,209.740
Junio 4300 $3.562 15,316.600
Teniendo en cuenta que no tenemos el porcentaje de margen de utilidad que la
empresa desea tener por unidad, es necesario que cada mes se venda los anteriores
ingresos proyectados, para poder recuperar el dinero de inversión en esta producción.
2. Presupuesto de ingresos
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$3.562.0000 $2.671.500 $2.671.500 $5.841.680 $4.381.260 $4.381.260 40% venta 30% 30% 40% 30% 30% Mensual venta venta venta venta venta enero enero Mensual abril abril $3.775.720 $2.831.790 $2.831.790 $6.083.896 $4.562.922 40% 30% 30% 40% 30% venta venta venta venta venta Mensual febrero febrero Mensual mayo $4.131.920 $3.098.940 $3.098.940 $6.126.640 40% 30% 30% 40% venta venta venta venta Mensual marzo marzo Mensual. Total ingresos mensual es $3.562.0000 $6.447.220 $9.635.210 $11.772.410 $13.564.096 $15.070.822
En los siguientes meses se tendrá de ingresos $4.562.922 30% por la venta de
mayo y dos cuotas de 30% de junio para un total de $9.189.960
respectivamente.
3. Presupuesto de producción
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Materia Materia Materia Materia Materia Materia prima prima prima prima prima prima pago 50% pago 50% pago 50% pago 50% pago 50% pago 50% Enero Enero Marzo Marzo Mayo Mayo $1.275.000 $1.275.000 $1.479.000 $1.479.000 $2.177.700 $2.177.700 Mano de Materia Materia Materia Materia Materia obra prima pago prima pago prima prima prima $2.400.000 50% 50% pago 50% pago 50% pago 50% Febrero Febrero Abril Abril Junio $1.351.500 $1.351.500 $2.091.000 $2.091.000 $2,193.000 Mano de Mano de Mano de Mano de Mano de obra obra obra obra obra $2.544.000 $2.784.000 $3.936.000 $4.099.200 $4.128.000 CIF $175.000 CIF $185.500 CIF $203.000 CIF CIF $298.900 CIF $301.000 $287.000 Total de gastos de producció n mensual $3.850.000 $5.355.500 $5.817.500 $7.793.000 $8.666.800 $8.498.700 Se adeuda el pago de Materia prima por 50% Junio $2,193.000 para ser
cancelado en el siguiente mes.
Se debe tener en cuenta el pago de seguridad social mensual sumando el 20%
sobre costo de mano de obra de producción mostrado en el presupuesto de
remuneración.
4. Presupuesto de IVA
MES CANTIDAD PRECIO INGRESOS EL IVA PARA
EL AÑO 2024 PROYECTAD UNITARIO PROYECTADOS CORRESPOND E AL 19% A MÍNIMOS.
Enero 2500 $3.562 sin IVA 8,905.000 $1.691.950
Febrero 2650 $3.562 sin IVA 9,439.300 $1.793.467
Marzo 2900 $3.562 sin IVA 10,329.800 $1.962.662
Abril 4100 $3.562 sin IVA 14,604.200 $2.774.798
Mayo 4270 $3.562 sin IVA 15,209.740 $2.889.850
Junio 4300 $3.562 sin IVA 15,316.600 $2.889.851
Al precio por unidad para la venta le será sumado el 19% costo de IVA $4,239 pesos
unidad + la margen de utilidad por unidad que no la tenemos, eso dará el precio final
para su venta al público.
5. Presupuesto administrativo Para hallar el PPM se multiplica base o ventas netas mensuales x porcentaje, en este caso 2,5%
MES GASTOS DE GASTOS DE PAGO DE PAGOS DE
ADMINISTRACION SUELDO LEYES PPM
SOCIALES
ENERO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $222.625
FEBRERO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $235.982
MARZO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $258.245
ABRIL $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $365.105
MAYO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $380.243
JUNIO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $382.915
Total $8.400.000 $1.680.000 $1.845.115
Los gastos administrativos durante los primeros 6 meses del año son de:
$ 12.600.000 por concepto de gastos administrativos
$ 8.400.000 por concepto de pagos de sueldos.
$ 1.680.000 por concepto de pago de leyes sociales.
$1.845.115 (PPM) por concepto de fondos provisorios para obligaciones de impuestos de renta.
6. Presupuesto de remuneraciones
MES GASTOS DE PAGO DE PAGO DE PAGO DE TOTAL DE
SUELDO LEYES MANO LEYES REMUNE
ADMINITRATIVO SOCIALE DE S OBRA SOCIALES RACIONES
DIRECTA ENERO $ 1.400.000 $280.000 $2.400.00 $480.000 $760.000 0 FEBRERO $ 1.400.000 $280.000 $2.544.000 $508.800 $788.800
MARZO $ 1.400.000 $280.000 $2.784.000 $556.800 $836.800
ABRIL $ 1.400.000 $280.000 $3.936.000 $787.800 $1,067.800
MAYO $ 1.400.000 $280.000 $4.099.200 $819.840 $1,099,840
JUNIO $ 1.400.000 $280.000 $4.128.000 $825.600 $1,105,600
Total $4,899,600
Durante los primeros 6 meses del año la empresa pagara $ 4,899,600 por concepto de
remuneraciones de empleados directos de fabricación y administrativos.
de producció n Saldo: Costos de Ventas Ventas Ventas de Ventas de Ventas de Caja inicial: ganancias de enero de enero febrero, marzo, abril, de venta y febrero y marzo y abril y mayo y 40% del por febrero, abril por % mayo por junio por mes % marzo $11.772.41 % % $3.562.000 $6.447.220 por 0 $13.564.0 $15.070.82 % 96 2 $9.635.210 Caja final: $-2.206.355 $ -4.717.729 $1.593.023 $-2.940.484 $-2.152.797 $480.644
Vale la pena aclarar que los costos de ingresos son de costo de venta de unidad,
sin agregar el margen de utilidad, al ser desconocido el costo de venta final al público
por no saber el % de ganancia que desea la organización obtener por cada producto;
Claramente las ventas subirán si sumamos las ganancias que podrían ser obtenidas por
unidad de producto, pero no es claro el enunciado con respecto al margen de utilidad.
4. Presentar el presupuesto de CIF de acuerdo a la siguiente información
La Opulencia SAS desea calcular el presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricación, de acuerdo a la siguiente información y teniendo en cuenta la cantidad a
producir de camisas planificada para el año 2022 de enero a diciembre, iniciando con
una producción de 500 unidades que se incrementan cada mes es un 4%.
Costos indirectos de fabricación y costos fijos indirectos de fabricación
MES camisas und costo variable costo 昀椀 jo total CIF
enero 500 $ 3,600,000 7,350,000 $ 10,950,000 febrero 520 $ 3,744,000 7,350,000 $ 11,094,000 marzo 541 $ 3,895,200 7,350,000 $ 11,245,200 abril 562 $ 4,046,400 7,350,000 $ 11,396,400 mayo 585 $ 4,212,000 7,350,000 $ 11,562,000 junio 608 $ 4,377,600 7,350,000 $ 11,727,600 julio 633 $ 4,557,600 7,350,000 $ 11,907,600 agosto 658 $ 4,737,600 7,350,000 $ 12,087,600 septiembre 684 $ 4,924,800 7,350,000 $ 12,274,800 octubre 712 $ 5,126,400 7,350,000 $ 12,476,400 noviembre 740 $ 5,328,000 7,350,000 $ 12,678,000 diciembre 770 $ 5,544,000 7,350,000 $ 12,894,000 total 7513 $ 54,093,600 88,200,000 $ 142,293,600
Total, de costos indirectos de fabricación de camisas para el año 2022: $ 142.293.600
