Proyecto de Tesis

1
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO “IPAE”
PROGRAMA DE ESTUDIOS EN xxxxxxxxxxxxx
TÍTULO DEL TRABAJO EN MAYÚSCULAS
Trabajo de aplicación profesional para obtener el título Profesional Técnico en

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
NOMBRES Y APELLIDOS
(Código ORCID)
NOMBRES Y APELLIDOS
(Código ORCID)
NOMBRES Y APELLIDOS
(Código ORCID)
Lima – Perú Año

Modelo N° 2: Dedicatoria
2
Dedicatoria
Este proyecto para el titulo técnico de contabilidad es dedicado primero a Dios,
luego a mis padres que fueron nuestro principal apoyo emocional, que nos
motivaron para terminar y ser unos profesionales ,ellos sembraron la semilla
del triunfar dado que nos formaron con reglas y ciertas libertades pero al fin y
acabo nos incentivaron en seguir adelante.
A mis padres
3
Modelo N° 3: Índice General
Índice General
Pág.
Resumen Ejecutivo ……………………………………………………………………………14

Introducción ……………………………………………………………………………...…….15
Capítulo I: Reseña de la Empresa……………………………………………………..…………….16

Descripción de la Organización ...................................................................................….16
Misión, Visión, Valores Corporativos y Objetivos Estratégicos de la Empresa ..............16
Breve Resumen de la Trayectoria
Empresarial .................................................................16
Capítulo II: Área de Finanzas…………………………………………………………………….…..16

Reporte ..................................................................................................................................
..........16
Caja
Chica ......................................................................................................................................16
De Efectivo ...................................................................................................................................16
Reporte de Cuenta Corriente - Moneda Nacional y
Extranjera .........................................16
Reporte de Cuenta Corriente -
Detracción .........................................................................16
Reporte de Conciliación Bancaria .....................................................................................16
Capítulo III: Área de Créditos y Cobranzas y Pago Proveedores………………….………..….16

Reporte de Cuentas por Cobrar
M.N.ME ..........................................................................16
Reporte de Cuentas por Pagar
M.N.ME ............................................................................16
Reporte de Préstamos
Financieros .....................................................................................16
4
Reporte por Cobrar a

Terceros ..........................................................................................16
Capítulo IV: Área de Administración…………………………………………..……………….…..16

Reporte del área – Compras
Nacionales ............................................................................16
Reporte del Área – Compras Internacionales ....................................................................16
Reporte de Área de Logística – Ingreso y Salida de
Mercadería ......................................16
CapítuloV:Área de Recursos Humanos………………………………………………….…….16

Reporte de Planilla de Sueldo Mensual - Aporte y Dscto Ley ..........................................16
Reporte de Planilla – Gratificación ....................................................................................16
Reporte de Planilla - Vacaciones ......................................................................................16
Reporte de Planilla de Compensación por Tiempo de ......................................................16
Conclusiones .................................................................................................................................20
Recomendaciones…………………………………….…………………………...…………….21
Referencias
Bibliográficas ...........................................................................................................22
Anexos ...........................................................................................................................................23
5
Índice de Tablas
Pág.
Tabla 1. Título de la Tabla .............................................................................................................17

Tabla 2. Título de la Tabla .............................................................................................................18
6
Modelo N° 5: Índice de Figuras
Índice de Figuras
Pág.
Figura 1. Título de la Figura ..........................................................................................................19

7
Resumen Ejecutivo
Este informe tiene como objetivo estudiar los reportes financieros de la empresa Consultores y
Constructores San Juan SAC, para hacer un análisis detallada de cada libro principal y auxiliar a
través de sus cuentas contables aplicando los principios y normas de contabilidad
después de indagar el rubro de la empresa y tener en claro a lo que se dedican se ha obtenido los
siguientes informes del periodo 2020 para desarrollar el proyecto que se mostrara más adelante en sus
respectivas áreas.
En el área de finanzas se encuentra el efectivo y equivalente de efectivo, entre los cuales tenemos el
reporte de caja chica, reporte de cuenta corriente tanto moneda nacional como extranjera, detracciones
y préstamos. Se gestiona el movimiento de entradas y salidas de dinero para una mejor economía de la
empresa.
En el área de logística y proveedores encontramos las diversas formas de abastecimiento y

distribución que tiene la empresa entre las cuales tenemos: compras nacionales e internacionales
, inventario, cuentas por cobrar en moneda nacional al igual que extranjera, cuentas por pagar moneda
nacional y extranjera.
En el área de recursos humanos hallamos los siguientes reportes como las planillas de sueldo mensual,
gratificación, vacaciones, compensación de tiempo y servicios por último la renta de quinta categoría,
en esta área permite dirigir a los trabajadores en su correcta aplicación del derecho laboral y aportes
obligatorios que tiene cada ciudadano.
Cabe destacar que la empresa no nos brindó la toda información completa para el desarrollo de este
proyecto por lo cual se han creado ejemplos de autoría propia siguiendo los estándares de las normas
internacionales de información financiera y las normas internacionales de contabilidad para su
correcta aplicación en los registros contables.
Al final de este proyecto se ha concluido que por las grande o chica que sea la empresa igual tiene
errores mínimos que corregir por lo tanto se sugiere seguir las recomendaciones planteadas para
mejorar el funcionamiento de la empresa.
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Introducción
El presente documento habla del manejo de una empresa de construcción, en el cual

evaluamos sus distintas áreas como; finanzas, logística y capital humano con el propósito de
identificar, las inversiones, y demás aspectos relevantes antes de tomar alguna decisión para
el beneficio de la empresa y así minimizar las posibilidades de una mala inversión que puede
llevar como consecuencia el cierre de la misma.
De esta manera tendremos conocimiento de las cifras con las cuales tendremos que manejar
de manera mensual para poder mantener un flujo adecuado de los activos y obligaciones
financieras. La rentabilidad, es un factor muy importante nos mostrara que tan bueno es el
negocio de la construcción sino también si contamos con el flujo de efectivo necesario para
poder sustentar nuestros gastos fijos mensuales. En el caso contrario saber, que ajustes o
mejoras debemos hacer para que no suceda como muchas empresas que siendo potenciales
negocios quiebran por la falta de flujo de efectivo para cumplir con las obligaciones que se
presentan en el momento.
Cabe resaltar, que este análisis busca asegurar el crecimiento y mejora de muchos factores
adicionales, los cuales serán vistos y desarrollados en el presente documento.
Al concluir el estudio podremos saber la viabilidad de este negocio y a que áreas debemos
realizar un seguimiento minucioso para así evitar pérdidas, minimizar riesgos y aumentar la
posibilidad de mantener la empresa a un mediano y largo del tiempo realizando actividades
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CAPITULO I RESEÑA DE LA EMPRESA
1.1 Descripción de la organización
Consultores y Constructores San Juan SAC con Ruc 20529885602 inicio el 09/09/2017, esta
empresa presta servicios de actividades como construcción de edificios, alquiler de
maquinarias y arrendamientos de bienes intangibles.
Actualmente la empresa está en pleno crecimiento, con la incorporación de nuevas

tecnologías y métodos que permiten un mejor rendimiento productivo, calidad del producto y
servicios, para de esta forma alcanzar los objetivos propuestos.
1.2. Misión, visión, valores corporativos y objetivos de la empresa
Misión
satisfacer la demanda de las actividades de construcción en la Región Piura para nuestros
clientes basándonos en la calidad del servicio y esmero en la atención, proporcionar una
mejora continua en nuestros procesos, para superar las expectativas de los clientes.
Visión
ser una empresa altamente competitiva, rentable y reconocida a nivel regional por su
liderazgo en la calidad de sus productos y de sus servicios, proyectando confianza y
ofreciéndole al cliente un producto de calidad.
Valores
• responsabilidad
• Calidad del servicio
• cooperación en equipo
• Compromiso al cliente
10
Objetivos estratégicos
Corto plazo (1 a 3 años)
• implementar un sitio web para que la empresa tenga un mayor alcance

*renovación de maquinaria para un mejor desempeño
Mediano plazo (3 a 4 años)
• mejora de sus proyectos con infraestructura moderna.
• incrementar el personal, para agilizar la contruccion
Largo plazo (5 años)
• Ampliar las instalaciones para tener mejor afluencia del público y expandir
nuestros servicios a nivel nacional
1.3 breve resumen trayectoria empresa

La empresa constructora se dedica a la producción de bienes materiales pues es la encargada
de dar a la sociedad la infraestructura y edificaciones necesarias para realizar sus actividades
y son los responsables de la ejecución en cuestión de montaje, control, además de ser quienes
conocen los materiales, equipos y tecnología necesaria para llevar a cabo los proyectos de
construcción en la Región Piura.
los servicios que prestamos como empresa constructora son:
• Diseño de Planos.
• Ejecución de obras.
• Supervisión de obras.
• Servicios Inmobiliarios.
• Diseño de Interiores
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CAPÍTULO II
ÁREA DE FINANZAS
2.1. Reporte
2.1.1. De efectivo
Concepto
Son saldos disponibles que tiene una empresa lo cual se encuentra en la caja y bancos. Su
principal característica es ser circulante quiere decir que la empresa lo puede disponer en
cualquier momento
A continuación, mostraremos el reporte de efectivo de la empresa CONSULTORES Y
CONSTRUCTORES
Tabla N.° 1 Reporte de efectivo de la empresa
Formato 1.2 Libro de caja y Bancos

Periodo 2020-01
RUC 20529885602
razón social consultores y constructores san juan
expresado soles
101101 CAJA MN
documento de pago movimientos de salidas
Fecha de la
numero de la operación razon social
operación Fecha TD Numero Deudor Acreedor
001-0045 02/01/2020 pago del cliente 02/01/2020 CH 0000002563 32,580.00

001-0046 03/01/2020 pago del cliente 03/01/2020 FT F001-2564 9,500.00 1,000.0
001-0047 09/01/2020 pago del cliente 09/01/2020 FT F001-1212 0
001-0048 15/01/2020 pago del cliente 15/01/2020 FT F001-1845 4,427.4
001-0049 18/01/2020 pago del cliente 18/01/2020 FT F001-4570 1
001-0050 20/01/2020 pago del cliente 20/01/2020 FT F001-1711
001-0051 31/01/2020 pago del cliente 31/01/2020 FT F001-1811 2,544.5
5
1,575.00
636.14
001-0052 31/01/2020 pago del cliente 31/01/2020 CH0000002952 6,052.00
TOTAL 48,132.00 10,183.10
12
AUTORIA PROPIA 2022
En el reporte de efectivo de la empresa Consultores y Contructores San Juan SAC observamos

entradas y salidas de efectivo en esta cuenta producto de compras o ventas de servicios realizados
en el enero 2020 .estos movimientos se da por abonos, pagos a proveedores etc .
.
A continuación se realizara los asientos contables de las facturas F0001-2564, FT0001-1845 y
cheques
CH0000002563 , CH0000002952 de la empresa Consultores y constructora San Juan SAC
Gráfico N.º 1 Asientos de cancelación en efectivo
Codigo Denominacion Debe Haber

N° 1
101101 Efectivo S/32,580.00

121201 Facturas por cobrar S/32,580.00
Glosa Por la cobranza del CH 0000002563 en la fecha 02/01/2020
N° 2
421201 Facturas por pagar comerciales S/1,000.00

101101 Efectivo S/1,000.00
Glosa Por la cancelacion de la FT F0001-2564 en la fecha 03/01/2020
N° 3
101101 efectivo S/9,500.00

121201 Facturas por cobrar comerciales S/9,500.00
Glosa Por el cobranza de la FT F0001-1845 en la fecha 15/01/2020
N° 4
101101 efectivo S/6,052.00

121201 Facturas por cobrar comerciales S/6,052.00
Glosa Por la cobranza del CH 0000002952 en la fecha 02/01/2020
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En el grafico N°1 Se muestra la cobranza de los cliente de estos cheques CH0000002563

CH0000002952, y factura FT F0001-1845 ,los cuales han sido abonados a nuestra cuenta de
efectivos y el pago de la Factura F0001-2564 a nuestro proveedor .
2.1.2. Caja chica
Es un fondo fijo para gastos menores quiere decir que se usa para cancelar obligaciones no
previstas y urgentes a pesar de que no se emiten con cheque, deben justificarse.
A continuación, mostraremos el reporte de caja chica de la empresa Consultores y

Constructores S.A.C del periodo enero 2020
Tabla N.° 2 Consultores y Constructores San Juan SAC reporte de caja chica
En este reporte de caja chica de Consultores y Constructores San Juan a registrado los
gastos del todo el mes de enero 2020 ,como sabemos en caja chica hay cancelaciones no
significativas para la empresa ,pero de igual manera deben ser identificadas
14
Seguidamente, se mostrara los asientos contables del reporte de caja chica
Gráfico N.º 2 asientos de constructores y consultores san juan caja chica
Código Denominacion Debe Haber

N° 1
102101 Caja chica S/ 2,000.00
104101 Cuenta corriente S/2,000.00
Glosa Apertura de caja chica de la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC
N° 2
421201 Factutas por pagar S/ 200.00
102101 Caja chica S/ 200.00
Glosa La cancelacion de FT F0002-2990 en la fecha 01/01/2020
N° 3
421201 Facturas por pagar S/ 370.00
102101 Caja chica S/ 370.00
N° 4
102101 Caja Chica S/ 150.00
Glosa La cancelacion de FT E01-963 en la fecha 17/01/2020
N° 5
421201 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 470.00
102101 Fondos fijos S/ 470.00
En el grafico N|°2 observamos que en el asiento número ”1” nuestra caja chica tiene un
asiento apertura esta cantidad de dinero sale de los fondos fijos para cancelar las facturas por
pagar comerciales .Estas no representan una gran cantidad monetaria para la empresa .
15
2.2 Reporte de cuenta corriente (nacional y extranjera)
Este se origina cuando la empresa apertura una cuenta corriente en cualquier entidad
bancaria, para realizar las transacciones de actividades ligadas de la empresa por los ingresos
o egresos que se generen en el periodo y así disponer de ellos. En una transacción bancaria
el ITF es de 0.005%
2.2.1 Cuenta corriente de la Moneda nacional
Estas operaciones se registran a través de una cuenta corriente en moneda

nacional donde opera la empresa.
Tabla Nº3 reporte de la cuenta corriente MN

formato 1.2 libeo de caja y bancos - detalle de los movimientos de la cuenta corriente
Periodo Julio 2020
RUC 2052988560
2
Razon social consultores y constructores San Juan SAC
expresado soles
104103 BCP
numero de fecha razon social documento transaccion MON cuenta contable asociada saldos y movimientos
registro operación TD numero fecha codigo Denominacion Deudor Acreedor Saldo
22010001 22/07/2020 Infraestructuras SA FT E001-39 22/07/2020 MN 121201 Facturas por cobrar 36362.88 36362.88
23010007 22/07/2020 Infraestructuras SA FT E001-40 22/07/2020 MN 121201 Facturas por cobrar 5314.72 41677.60
23010011 30/07/2020 criollo cunya yanira FT E001-41 30/07/2020 MN 121201 Facturas por cobrar 760.00 42437.60
23010022 30/07/2020 centro medico asistencial FT E001-695 30/07/2020 MN 421201 facturas por pagar 359.00 42078.60
23010023 31/07/2020 gastos de itf VR 31072020 31/07/2020 MN 641201 ITF 2.08 42076.52
42437.60 361.08 42076.52
En la Tabla Nº3 se demuestra las transacciones del Banco de Credito donde la empresa
Consultores y Constructores San Juan SAc a realizado en el mes de Julio por ventas de
servicios y compra de su ministros .
16
A continuación, se demostrara los asientos contables de las Facturas por cobrar y por pagar de
la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC
Gráfico N.º 3 Asientos de cuenta corriente MN

N° 1
104101 Cuenta corriente del BCP (MN) S/36362.88

121201 Facturas por cobrar S/36362.88
Glosa Por el cobro de la FT E001-39 en la fecha 22/07/2020
N° 2
104101 Cuenta corriente BCP(MN) S/5314.72

121201 Facturas por cobrar S/5314.72
N° 3
104101 Cuenta corriente BCP (MN) S/ 760.00

121201 Facturas por cobrar S/ 760.00
N° 4

104101 Cuenta corriente BCP(MN) S/ 359.00
Glosa Por la Cancelacion de la FT E001-695 en la fecha 30/07/2020
N° 5
641201 Impuesto a las transacciones Financieras S/ 2.08

104102 Cuenta corriente BCP (MN) S/ 2.08
Glosa Por la cancelacion del ITF del 0.005% en la fecha 31/07/2020
En el gráfico antes mostrado se aprecia los asientos N°1, Nº2, Nº3 las cobranzas que se han
realizado a nuestros clientes ,las cuales han sido canceladas vía transferencia bancaria .y en
el asiento Nº4 la cancelación a nuestro proveedor y en el asiento Nº5 se registra el descuento
de ITF por las transacciones realizadas de este mes .
17
2.2.2 Cuenta corriente (Moneda extranjera)
Son movimientos bancarios que se presenta en una moneda distinta a la nacional. estas
transacciones en deben ser registradas en la moneda del país donde se encuentre realizando
sus actividades la empresa y al tipo de cambio en la fecha que se genere dichas operaciones
En visto de que la empresa Consultores y Constructores San Juan no dispone con este reporte.
Se planteara el siguiente ejemplo con el objetivo de presentar la contabilización .
Tabla N.ª 4 Reporte de cuenta corriente – Moneda extranjera
FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS -

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA
PERIODO: 01/01/2021
RUC: 20177641449
Razon social JUSHM CHL
expresado dolares
104103 bcp
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS DE SALDOS

NUMERO
CORRELATIV NUMERO DE
O DEL APELLIDOS Y TRANSACCIO
FECHA DE LA
ASIENTO O DESCRIPCION NOMBRES, N BANCARIA,
OPERACION MEDIO DE DENOMINACI
CODIGO DE LA DENOMINACI DE CODIGO DEBE HABER
PAGO (TABLA 1) ON
UNICO DE LA OPERACION ON O RAZON DOCUMENTO
OPERACION SOCIAL S
SUSTENTATO
maquinarias y
equipos de
compra de
explotacion
001 05/01/2021 FT maquInaria CATEPILLAR F562-7560 333101 105000
002 10/01/2021 FT compra de vehiculo interamerica na F220-4507 334101 vehiculos 20000
norte motorizados
otros gastos de
viajes
003 15/01/2021 FT gasto latam F301-4562 631501 220
compra de
repuestos
004 27/01/2021 FT unimaq F658-0044 603301 respestos 2000
prestacion de
005 31/01/2021 FT venta samsung F961-6523 704101 servicios 400 0
Autoridad propia 2021
La tabla N º4 de la empresa Consultores Y Constructores San Juan SAC el reporte de cuenta

corriente se registra los movimientos de compra y venta en moneda extranjera
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Seguidamente se llevara a cabo el registro de cada una de las operaciones del

reporte.
Gráfico N.º 4 Asientos de cuenta corriente ME

N° 1

104102 Cuenta Corriente ME S/380940.00
Glosa Por la adquisición de maquinaria de la F562-7560 con tipo de cambio 3.628 en la
fecha 05/01/2021
N° 2

104102 Cuenta Corriente ME S/ 72300.00
Glosa Por la adquisición de vehiculo de la F220-4507 con tipo de cambio 3.615 en la fecha
10/01/2021
N° 3

Glosa Por cancelacion del vuelo de la empresa Latam de la FT 301-4562 con tipo de cambio
3.613 en la fecha 15/01/2021
N° 4

Glosa Por la Compra de repuestos de la FT 658-0044 con tipo de cambio 3.647 en la fecha
27/01/2021
N° 5

121201 Factura por cobrar - ME S/ 1456.80
Glosa La cobranza de la FT961-6523 con tipo de cambio 3.642 en la fecha 31/01/2021
En el gráfico podemos observar en el asiento N°1 compra de maquinaria pesada, Nº2 compra
de vehículo , N°3 compra de pasajes aéreos ,N°4 compra de repuestos y Nº5 una venta , lo cual
los importes han sido contabilizados por el pago de las facturas depende del tipo de cambio según
el día en que se efectúa .
19
2.3. Reporte de cuenta corriente – Detracción

es un mecanismo administrativo que consiste en el descuento que efectúa el cliente a su
proveedor con la finalidad que la administración tributaria asegure el pago de
multas ,infracciones o rentas que se pueden generar el periodo . Este descuento se da con un
porcentaje establecido en SUNAT y se deposita en el Banco De La Nación .
Tabla N.º 5 Reporte de Detracciones de la empresa consultores y constructores San Juan SAC
. la Tabla N.º 5 de la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC se observa el

reporte de las detracciones que se han efectuado de este mes a otras corporaciones ,por lo
tanto se ha hecho descuentos al embolsar .
Gráfico N.º 5 FT E001-39 de la empresa Consultores y Constructores San Juan

SAC
20
En este gráfico “5” se aprecia la factura FT E001-39 de la empresa Consultores y

Constructores San Juan SAC que ha emitido en el mes de julio 2020 por lo cual ha hecho
un monto por cobrar beneficiario para la empresa .
21
Gráfico N.º 6 Constancia de una detracción
CONSTANCIA DE DEPÓSITO
SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS D.LEG. 940
Número de constancia 117827734
Usuario SOL MBURRYNA

N° Cuenta de detracciones (Banco de la Nación) 006311228240
Tipo de Cuenta: Cuenta de Detracciones Convencional
RUC del Proveedor 205298856002
Nombre/Razón Social del Proveedor Consultores y contructores san juan
Tipo de Documento del Adquiriente 6 - REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES
Número de Documento del Adquiriente 20600871430
Nombre/Razón Social del Adquiriente Valorizada conservación de infraestructura
Tipo de operación 01 - Venta de bienes o prestación de servicio
Bien ó servicio 019 – arrendamiento de bienes
Monto del depósito S/.4365.95
Fecha y hora de pago 29/07/2020 06:11:47 PM
Periodo Tributario 202006
Tipo de Comprobante 01 - FACTURA
Número de Comprobante E001 000039
Número de operación 1414047214
se detecta en este grafico la constancia que acredita el depósito lo cual a generado el cliente
producto de un servicio adquirido . Esto se da unos días después de haber realizado la compra
al instante de cancelar dicha factura, esto por ley es manisfetado por la Sunat.
Seguidamente se realizada los asientos contables pertinente a la detracción
Gráfico N.º 7 Asiento de detracciones

22

N° 1
401111 IGV S/ 5546.88
701101 Ventas S/ 30816.00
Glosa La venta del servicio de la empresa VCI.SAC en la fecha 22/07/2020
N° 2
104101 Cte corriente S/ 31996.93
Glosa Por el cobro de la venta de la FT 001-39 en la fecha 22/07/2020
N° 3
104201 Detracciones S/ 4365.95
Glosa la detracción de la FT 001 000039 en la fecha 29/07/2020
Se observa en el grafico que se a hecho una venta de un bien a la empresa Valoriza

Conservación Infraestructura SAC , lo cual en la cobranza se a detraído el 12% y se a
depositado la cuenta de detracción del Banco De La nación
2.4. Reporte de conciliación bancaria

23
Concepto
La conciliación bancaria se encarga de comparar los movimientos de los estados de la
empresa, entre los apuntes de sus libros contables con las cuentas bancarias con las que opera
la empresa. La conciliación de las dos cuentas ayuda a determinar si se necesitan cambios
contables.
Esto se hace para garantizar que la caja de la empresa este en correcta condición, también
puede controlar diferentes tipos de fraudes en el efectivo.
Toda empresa no es obligada para todas las empresas, pero si es aconsejable llevar un
correcto control contable diario para una buena gestión de recursos económicamente. En
casos de llevar conciliaciones, como mínimo cada trimestre deberá presentar los impuestos, y
llevar al día de forma automática y correcta las operaciones.
El proceso de conciliación es:
• La empresa va registrando diariamente en sus libros auxiliares, mientras tanto el

banco también hace su trabajo haciendo lo mismo.
• Al mes el banco les envía a sus clientes los movimientos de sus cuentas y el estado
bancario.
• Luego se ven las comparaciones de los movimientos de la empresa con los del banco
para ver si es que coinciden, sino de lo contrario cual sería la diferencia.
• En el caso que no coincidan, pues la mayoría de estos casos es así porque el banco no
ha contabilizado lo que la empresa ya registro hace una semana atrás.
La empresa Consultores y Constructores San Juan SAC no ha podido brindarnos esta

información, no obstante, con fines didácticos se presentará el siguiente ejemplo de la
Conciliación Bancaria.
La empresa JUSHMC SAC ha decidido aperturar una Cuenta Corriente en el Banco BBVA
Banco Continental a partir del 01 de Enero del 2021. Teniendo las siguientes operaciones.
24
Se apertura la cuenta con el deposito S/. 5,000.00 en efectivo en la fecha 01/01/2021
El Cheque N° 10209001 a sido girado a la empresa Campo Sol S.A por S/. 2,300.00 en la
fecha 05/01/2021
El Cheque N° 10209002 a sido girado a la empresa El Sol S.A por S/. 1,000.00 en la fecha
07/01/2021
Llega a la empresa una Nota de Cargo por S/. 120.00 que el banco BBVA a enviado por el
motivo de cobro a la chequera en la fecha 16/01/2021
El Cheque N° 10209003 a sido girado al Sr Francisco Gómez por S/. 1,150.00 en la fecha
19/01/2021
En la cuenta corriente de la empresa se a originado un deposito en efectivo de S/. 1,000 en la

fecha 25/01/2021
El Cheque N°10209004/ a sido girado a la empresa Ferreyros SA por S/. 1,210.00 en la fecha
31/01/2021
En el posterior reporte se observa las operaciones ejecutadas en el mes de enero 2021 de la

empresa Juamta De Usuarios Del Sector Hidraulico Menor Chancay SAC
Tabla Nº6 de la empresa

Registro de Bancos - Mes de Enero
JUNTA DE USUARIOS DEL SECTOR HIDRAULICO MENOR CHANCAY
25
SUMAS SALDOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
R
1/01/2021 SALDO INICIAL S/ S/
5,000.00 5,000.00
5/01/2021 Cheque N° S/ S/
10209001/ Campo Sol S.A 2,300.00 2,700.00
7/01/2021 Cheque N° 10209002/ El Sol S.A S/ S/
1,100.00 1,600.00
16/01/2021 Nota de Cargo - Chequera S/ S/
120.00 1,480.00
19/01/2021 Cheque N° 10209003/ Francisco S/ S/
Gomez 1,150.00 330.00
25/01/2021 Deposito S/ S/
1,000.00 1,330.00
31/01/2021 Cheque N°10209004/ Ferreyros SA S/ S/
1,210.00 120.00
S/
120.00
TOTAL S/ S/
6,000.00 5,880.00
SALDO S/
120.00
TOTAL S/ S/
6,000.00 6,000.00
Elaboracion Propia (2021)
En el reporte de la empresa JUSHMC antes mostrado se observa el registro por las distintas
operaciones que se han dado en este mes .
Tabla Nº 7 del estado de cuenta del BBVA
Estracto Bancario BBVA

26
BANCO BBVA
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

1/01/2021 APERTURA CTA. CORRIENTE S/ 5,000.00
8/01/2021 Cheque N° 10209001 S/ 2,300.00
10/01/2021 Cheque N° 10209002 S/ 1,100.00
13/01/2021 Nota de Cargo - Chequera S/ 120.00
22/01/2021 Cheque N° 10209003 S/ 1,150.00
25/01/2021 Deposito S/ 1,000.00
Total de movimento S/ 4,670.00 S/ 6,000.00
Saldo S/ 1,330.00
Elaboracion Propia (2021)
Con el reporte del E. Cta. del BBVA, visualizamos una diferencia de saldos con la que tiene
La Junta de Usuarios y se debe lo siguiente:
El dia 05/01 se giro el cheque N° 10209001 sin embargo se cobro el día 08/01.
El dia 07/01 se giro el cheque N° 10209002 sin embargo se cobro el dia 07/01
El día 13/01 se emitio la nota de cargo ,sim embargo fue recibidae el dia 16/01 en las
oficinas de la Junta de Usuarios .
El dia 19/01 se giro el cheque N° 10209003 sin embargo se cobro el día 22/01.
El dia 31/01 se giro el cheque N°10209004 lo cual no ha sido cobrado.

.
Continuamente se operará la conciliación bancaria de la empresa JUSMMC SAC.
Grafico Nº8 de la conciliación Bancaria
Conciliación Bancaria del mes de enero 2021

27
Saldo en registro Bancos S/

120.00
Cheque N°10209004/ Ferreyros SA S/
1,210.00
Conciliado en Cta. Contable S/
1,330.00
Saldo según extracto Bancario S/

1,330.00
Diferencia entre lo registrado en S/

Contabilidad con el extracto bancario 1,210.00
elaboración Propia (2021)
En el grafico anterior de la conciliación bancaria de la empresa han corregido los montos y

los han registrado en la fecha establecida, por ello tenemos un saldo a favor de la empresa por
el monto de S/1210.00
Capitulo III: área de Crédito y Cobranza y pago proveedores

28
3.4 reporte de cuentas por cobrar en MN y ME
En este reporte de registro a todos los clientes o deudores que tiene la empresa por la prestación de un
servicio o venta de mercadería que se ha realizado en un periodo determinado, estas se pueden dar de
corto o largo plazo según el crédito de cobranza que ofrece la empresa .
Tabla Nº13 Reporte de cuentas por cobrar de MN de la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC
Formato 3.3 libro de inventarios y blancos -Detalle de saldo de la cuenta 12

Periodo AGOSTO DE 2020
RUC 20529885602
razón Social CONSULTORES Y CONSTRUCTORES SAN JUAN SAC
Expresado en SOLES
121202 Cuentas Por cobrar M.N.
DOCUMENTO IDENTIDAD DOCUMENTO MONTO CUENTA FECHA COMP
DENOMINACION POR COBRAR
TIPO NUMERO TD NUMERO PAGO
-544.00
1 -544.00
E001-46
10762608265 Criollo Cunya Yanira FT 31/08/2020
5864.60
6 Valoriza conservacion de 5864.60
E001-45
20600871430 infraestructuras S.A FT 25/08/2020
-21496.06
6 42992.12
Valoriza conservacion de E001-44
20600871430 infraestructuras S.A FT 25/08/2020
-15083.75
6 30167.50
20145736875 MUNICIPALIDAD DISTRITAL FT E001-43 06/08/2020
DE TAMBOGRANDE
En esta Tabla anterior se observa el registro des las cuentas por cobrar de la empresa en moneda
nacional sean al contado o crédito , los diferentes comprobantes ya sea boleta o factura ,los nombres
del cliente y el monto que adeuda o cancelado de acuerdo a la politica de cobranza de la empresa
Se realizara el registro del asiento contable de cuentas por cobrar en M.N, se utilizara de ejemplo la
Factura de venta E001-45 para efectuar una venta al crédito
Gráfico N.º 16 Factura de venta E001-45 de Consultores y Constructores San Juan SAC
29
En el gráfico N.º 16 podemos observar una Factura por el alquiler de camión baranda -obra
conservación vial Sullana -Tumbes por el importe de S/ 5864.60
A continuación se realizara los asientos contables de la factura E001-45 mostrada
Gráfico N.º17 Asiento de cuentas por cobrar al crédito MN
Asiento Descripción Debe Haber

Asiento N 1
121201 CTS por C. comerciales terceros- emitidas S/ 5,864.60

401111 IGV- cuenta propia S/ 894.60
701212 Mercaderías manufacturadas varias S/ 4,970.00
Glosa 25/08/2020 Por el asiento de venta según Factura E0001-45
En el grafico NO se observa el registro de la FT E0001-45 al crédito en nuestro libro contable por la

cantidad de S/5,864.60.la cual se cancelara según el tiempo determinado que haya dado la empresa al
cliente
Se tomara como ejemplo la factura de venta E0001-46 , para demostrar en los asientos contables la
cuentas por cobrar al contado en M.N.
30
Gráfico N.º 18 FT. E. E001-46 de Constructores y Consultores San Juan SAC
En el comprobante N.º 18 se encuentra plasmada una factura por la venta de materiales de

construcción , por el importe de S/ 544.20.
Gráfico N.º 19 Asiento de cuentas por cobrar al contado MN

31

Asiento N 1
121201 CTS por C. comerciales terceros- emitidas S/ 544.20

70111 Mercadería S/ 461.18
Glosa 31/08/2020 Por el registro de venta según FT E001-46
Asiento N 2
101101 Caja S/ 544.20

121201 CTS por C. comerciales terceros- emitidas S/ 544.20
Glosa 31/08/2020 Por el cobro de la FT E001-46
En el imagen anterior observamos en el asiento Nº1 el registro de la venta al contado según FT

E00146 y en el asiento Nº2 el cobro que se realiza inmediatamente.
Posteriormente presentaremos un ejemplo reporte de cuentas por cobrar en M.E,debido a que la

empresa no posee este tipo de cuenta .
Tabla Nº14 de las cuentas
por cobrar de ME
32
Formato 3.3 libro de inventarios y blancos -Detalle de saldo de la cuenta 12

Periodo AGOSTO DE 2020
RUC 20529885602
razón Social CONSULTORES Y CONSTRUCTORES SAN JUAN SAC
Expresado en Dólares
121202 Cuentas Por cobrar M.N.
DOCUMENTO IDENTIDAD DOCUMENTO MONTO CUENTA POR FECHA COMP
DENOMINACION COBRAR
TIPO NUMERO TD NUMERO PAGO
3841.82
1 20375755344 FERREYROS SAC FT E001-498 3841.82 31/01/2020
4202.09
6 20600550476 NORTH SERVICE SAC FT E001-415 1628.27 21/01/2020
FT E001-414 2573.82 25/01/2020
TOTAL GENERAL 8043.91
En el reporte anterior se muestra como esta detallada las operaciones que la empresa a efectuado en
moneda extranjera a otra vez de sus ventas .
A continuación mostraremos los asientos de cuentas por cobrar al crédito en moneda extranjera, y
tomaremos como ejemplo la factura de venta E001-498
Gráfico N.º 20 Asiento de cuentas por cobrar al crédito MN

Asiento N° 1

ME
703111 Servicios - exportación terceros S/ 3,255.77
Glosa 31/01/2020 Por el asiento de venta según FT E001-498 con tipo de cambio S/3.36
En el gráfico N.º 20 se registra una venta al crédito en moneda extranjera ,como

observamos el asiento se elabora con el tipo de cambio de acuerdo el año y día donde
se reconoce la venta . En este ejemplo de registro de Compras de ME estamos
suponiendo que hay un venta al contado y una al crédito .
A continuación se hará los asientos contables de la FT E001-414 donde se a supuesto

que la venta se haya cancelado al contado, y posteriormente hacer el cobro en
moneda extranjera
33
Gráfico N.º21 Asiento de cuentas por cobrar al crédito ME

Asiento N° 1

ME
401111 IGV- cuenta propia. S/ 392.62
701112 Mercadería Manufacturadas Varias S/ 2,181.20
Glosa 25/01/2020 Por el asiento de venta según FT E001-414 con tipo de cambio S/ 3.325
Asiento N° 2
101101 Caja S/ 2,573.82

ME
Glosa 25/01/2020 Por la cobranza según FT E001-414 con tipo de cambio S/ 3.325
En el gráfico N.°21 registramos la venta y el cobro al contado de la factura E001-414

teniendo en cuenta el cambio del día y año en donde la empresa hace sus operaciones .
3.5 . Reporte de cuentas por pagar MN – ME
Son los reportes donde la empresa debe de cancelar a largo o corto plazo ,estas cuentas por pagar
pueden ser al crédito o contado. Aquí encontramos proveedores ,acreedores que le hayan brindado
servicio a la empresa.
34
Tabla Nº 15 de cuentas por pagar MN de la empresa
Formato 3.12 Libro de Inventarios y Balances -Detalle del saldo de la cuenta 42-Proveedores- Libro
Periodo Diciembre 2020
RUC 20529885602
razón social Consultores y Constructores San
Juan SAC Expresado Soles
421201 Cuentas Por Pagar MN
Documento identidad Documento transaccion monto cuenta Fecha.comp
Apellidos y nombres , Denominacion
tipo numero TD Numero por cobrar PAGO
6 10032379589 TOCTO CHINCHAY TOCTO FT E001-1067 1,440.00 31/12/2020
610032379589 TOCTO CHINCHAY TOCTO FT E001-1066 1,440.00 31/12/2020
610032379589 TOCTO CHINCHAY TOCTO FT E001-1046 240.00 16/12/2020
Se observa el registro de las cuentas por pagar de moneda nacional en la cual se detalla que se han
hecho las compras a un mismo proveedor ,el monto y la fecha que se adquirido ese suministro para las
maquinarias
Se tomara como ejemplo la Factura E001-1048 de la compra de combustible , la cual a sido efectuada
en efectivo.
Gráfico N.º 22 Factura Electrónica E001-1048

35
En el comprobante anterior observamos la compra de DIESEL DB-5 por un monto de S/3,960.00
A continuación se hará los asientos contables por la compra de combustible según FT E001-1048
Gráfico N.º 23 Asiento de compra al contado en MN

Asiento N° 1
603201 Suministro S/ 3,355.93

36

421201 Cts por P. comerciales terceros- emitidas S/ 3960.00
Glosa 17/12/2020 Por la compra de DIESEL DB- 5 según FT E001-1048
Asiento N° 2
611101 Variacion de Existencias/ Mercaderias M. S/ 3,355.93

252101 Combustibles S/ 3,355.93
Glosa 17/12/2020 Por el destino de la compra de combustible FT E001-1048
Asiento N° 3
421201 Cts por P. comerciales terceros- emitidas S/ 3,355.93

104101 Cuenta corriente S/ 3,355.93
Glosa 17/01/2020 Por el pago del combustible según FT E001-1048
En el Grafico Nº17 se a registrado en el asiento contable la cuenta por pagar de la FT E001-1048 por
combustible (DIESEL DB.5) y el destino a las que se enviara para poder hacer el pago a su respectivo
proveedor .
Por consiguiente la Empresa Consultores y Constructores San Juan SAC no tiene cuentas por cobrar
de moneda extranjera ,es por eso que se hará un breve ejemplo con el fin de poder aplicar lo aprendido
Tabla nº16 de cuentas por pagar ME
Formato 3.12Libro de Inventarios y Balances -Detalle del saldo de la cuenta 42-

Proveedores- Libro
Periodo Diciembre 2020
RUC20529885602
Razon social Consultores y Constructores San Juan SAC
37
ExpresadoDOLARES
421202Cuentas Por Pagar ME
Documento Documento monto Fecha.comp
identidad Apellidos y nombres , transaccion cuenta
Denominacion
tipo numero TD Numero por PAGO
6 201000041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS FT F581-2325234 141.50

11/12/2020
6 20375755344 Ferreyros SAC FT F001-170862 2,056.12

25/12/2020
TOTAL GENERAL 2,197.62
auditoria propia
En el reporte anterior se muestran las supuestas compras que a realizado la empresa

Consultores y Constructores San Juan SAC en moneda extranjera también observamos la
identidad ,importe y fecha ,asimismo como el proveedor maneja sus cuentas por pagar con
esta empresa.
A continuación se hará los asientos contables del reporte de las cuentas por pagar de moneda
extranjera sobre la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC se tomara como
ejemplo la FT F581-2325234
Gráfico N.º 24 Asiento de compra de ME

Asiento N° 1
182101 Seguros S/ 119.92

38

421202 Cts por P. comerciales terceros- emitidas ME S/ 141.50
Glosa 16/01/2020 Por el registro de la compra de un seguro optativo(tipo de cambio s/ 3.306)
Asiento N° 2
421202 Cts por P. comerciales terceros- emitidas ME S/ 141.50

101101 Caja S/ 141.50
Glosa 16/01/2020 Por la cancelación del seguro optativo adquirido (tipo de cambio s/3.306)
En el grafico anterior observamos la operación del seguro a la empresa RIMAC ,donde se

registra y se cancela la supuesta transacción de la empresa Consultores y Contructores San
Jan SAC en moneda extranjera . En el cual se a pagado en la moneda del país donde opera
la dicha empresa . Se a considerado el mismo tipo de cambio debido a que la compra se a
liquidado al contado ósea quiere decir el mismo dia
Tambien observamos que no hay diferencia entre los tipos de cambio por lo que la empresa a
hecho la compra el mismo dia de su cancelación , pero existiría un caso especial si la fecha
en la que se realiza la compra es diferente al momento de cancelar ,porque se cambiaria el
tipo de cambio segun la fecha que nos indiquen.
2.5. Reporte de préstamos financieros

Es un reporte que se genera cuando una empresa decide adquirir algún producto de una
financiera con la finalidad de buscar una inyección de capital para el beneficio de la empresa.
En este reporte se lleva el control de los créditos que tiene pendiente según el cronograma que
emite el banco, por lo tanto la empresa tiene la obligación de cancelar en la fechas
establecidas
La empresa no tiene prestamos financieros es por eso que se brindara un ejemplo

39
Tabla Nº8 cronograma de pagos préstamo financiero
Este ejemplo de la tabla 8 de autoría propia sobre cronograma de la empresa Taller de

mecánica generales se aplicado con la finalidad de aplicar el tema aprendido y dar a conocer
a que se basa un cronograma de pagos .este especifica el desembolso que ha originado el
banco, el tipo de pago de las cuotas que debe cancelar y el plazo que la financiera a otorgado.
Gráfico N.º 9 Asiento de Prestamos Financieros

N° 1
104101 Cuenta operativa S/20000

181101 Intereses financieros S/6000
451101 Deudas financieras S/26000
Glosa Por la adquisición de prestamos financieros en la fecha 30/05/2018
En el grafico anterior se aprecia que la empresa esta recepcionando el préstamo, y lo

adquirido en este periodo ,para incrementar la producción .
Gráfico N.º10 Asiento de cancelación Prestamos Financieros
Código Denominacion Debe Haber

Asiento N° 1
451101 Obligaciones financieras S/5200

104101 Cuenta corriente S/5200
Glosa Por la cancelacion de la cuota N°4 del préstamo financiero en la fecha 30/05/2020
Asiento N° 2
40
671101 Gastos financieros S/1200
181101 Intereses financieros S/ 1200

Glosa Por el interés vencido del préstamo financiero en la fecha 30/05/2020
Asiento N° 3
971101 Gastos financieros S/ 1200

791101 Cargas imputables S/ 1200
Glosa Por la determinación del gasto financiero en la fecha 30/05/2020
En el anterior grafico señala el pago de la cuarta cuota del préstamo bancario en el asiento dos
la cancelación de los intereses vencido y en el último asiento la determinación de los gastos
financieros en la fecha indicada .
Capitulo IV: área de Administración
Reporte del área: Compras nacionales.
Son aquellas compras que realiza la empresa en el territorio nacional, lo cual adquiere sus
operaciones entre ellas tenemos materia pima ,materiales auxiliares, mercadería o bienes.
La empresa Consultores y Constructores San Juan SAC nos dio su reporte de compras del
mes de octubre del 2020, de todas las compras que han hecho dentro del país
Tabla N.º 9 reporte de compras nacionales

41
A continuación, se tomará como ejemplo la FT E001-57 para elaborar el asiento contable de

las compras nacionales de la empresa Consultores y Constructores San Juan SAC
Gráfico N.º 11 Asiento de una compra nacional

Asiento N° 1
601101 Compras – mercadería S/ 1,101.69

Glosa 12/10/2020 Por el registro de la compra según FT E001-57
Asiento N° 2
42
201101 Mercadería – costo S/ 1,101.69

611101 Variación de existencias – Mercaderías S/ 1,101.69
Glosa 12/10/2020 Por el traslado de mercadería al centro de almacenaje
Observamos en el asiento contable Nº1 el registro de la compra por el valor de S/ 1,101.69

más el igv de S/198.31.
En el asiento Nº2 se realiza el destino por el traslado de la mercadería al centro de
almacenaje.
3.2 Reporte del Área: Compras Internacionales.
Son operaciones de adquisición de bienes o servicios del extranjero, ya que en muchas

oportunidades no existe producción o fabricación nacional del bien o servicio que necesita la
empresa o entidad solicitante, o porque es de mejor calidad y tiene un menor costo.
Para realizar una compra internacional se requiere de múltiples documentos, entre los cuales
tenemos:
• Factura comercial: Documento emitido por el exportador, aquí se detalla el precio y

características de la mercadería, además de los datos del exportador e importador, etc.
43
• Transporte: Documento, el cual acredita que el exportador ha enviado la mercadería

por el medio pactado. Los cuales se procederán a retirar en el punto de destino.
• Póliza de seguro: Es el documento que contiene la información de los riesgos que
cubre la póliza ante un suceso fortuito.
• Packing List: Es una lista la cual nos muestra el número, forma de embalaje, unidad
de medida, y marcas de cada empaque; el cual es emitido por el comprador.
• Certificado de calidad: Es un documento emitido por una entidad independiente que
declara que la mercadería cumple los estándares internacionales de calidad.
Consultores Y Constructores San Juan Sac no lleva a cabo compras internacionales, motivo
por el cual plantearemos el siguiente ejemplo con fines didácticos.
Nortfarma S.A realizará la importación de medicamentos para su serie de perfumerías y
boticas, desea comprar medicamentos oncológicos para el tratamiento del cáncer
adicionalmente medicamentos contra las alergias (antihistamínicos), cada caja contiene 50
cajas pequeñas de cada medicamento oncológico cuyo valor por caja es $ 15,000.00 y cada
caja de antihistamínicos cuesta $ 3,500.00, De acuerdo a esto el proveedor emite una factura
comercial o invoca bajo el INCOTERM CFR con fecha de emisión 01/10/2020. Datos
adicionales
• Fecha de embarque: 07-10-2020 T.C S/. 3.586
• Fecha de llegada/arribó: 21-10-20, T.C S/. 3.584
• Fecha de numeración de la DUA: 26-10-20, T.C S/.3.590
• Fecha de cancelación de los tributos: 29-10-20, T.C S/.3.615***
Adicionalmente ha generado en los siguientes gastos.
• Transporte de flete marítimo $ 1,500.00. Contratación de seguros: no
asegurado Servicios de agente de aduana S/. 1,100.00 más IGV
• Estiba y desestiba $ 120.00
• Handling S/. 180.00 más IGV
• Transporte local S/. 1,350.00 más IGV
• Almacen S/. 950.00 más IGV
Tabla N.º 10 Determinación de las partidas de costo o gasto

44
Concepto Valor en T/C Valor en IGV Total

$ S/.
100 cajas med. Oncológicos 12,000.00 S/.3.586 43,032.00 0.00 43,032.00 Costo
100 cajas med. Antihistamínico 3,500.00 S/.3.586 12,551.00 0.00 12,551.00 Costo
Prima de seguro 0.00 0.00 0.00 0.00 Costo
Flete marítimo 1,500.00 S/.3.586 5,379.00 0.00 5,379.00 Costo
Comisión agente de aduana 0.00 1,000.00 180.00 1,180.00 Costo
Estiba y desestiba 120.00 S/.3.586 300.00 0.00 300.00 Costo
Handling 0.00 180.00 32.40 212.40 Costo
Transporte 0.00 1,350.00 243.00 1,593.00 Costo
Antidumping 520.00 S/.3.615 1,879.80 1,879.80 Gasto
Ad-valorem 1,587.60 S/.3.615 1,587.60 1,587.60 Costo
Almacenaje 0.00 950.00 171.00 1,121.00 Costo
Total 20,060.00 75,370.00 626.40 73,792.40
En el siguiente grafico observamos los valores monetarios de los productos importados, el

transporte que se van a utilizar para el traslado de la mercadería, así como la comisión de los
servicios del agente de aduanas.
Adicionalmente el transporte que trasladara la mercadería hasta el centro de almacenaje, el

antidumping y el ad-Valorem que se encarga de gravar la importación de bienes.
El tipo de cambio hace referencia a la fecha de embarcación es de S/.3.586 , mencionada

información se encuentra consignada en el documento denominado B.L (bill of lading) o
conocimiento de embarque.
El tipo de cambio utilizado para el registrar de la DUA (formato C) corresponde a la fecha de
cancelación de los tributos, el tipo de cambio utilizado es de S/.3.615.
Gráfico N°12 Cálculo de los tributos ($)
FOB Flete Seguro CIF AD – IGV

Aduanero Valorem
(9%)
Oncológico 12,000.00 1,249.34 522.90 13,772.24 1,239.50 0.00
Antihistamínico 3,500.00 250.66 117.10 3,867.76 348.10 758.86
Total 15,500.00 1,500.00 640.00 17,640.00 1,587.60 758.86
45
En este gráfico N.º 12:

Se procede a detallar todos los costos y tributos que se han generado producto de esta
importación de bienes, estos montos se encuentran expresados en moneda extranjera.
Gráfico N.º 13 Formato C de la DUA
Descripción Valor T/C Valor en S/.

U$$
Valor FOB 15,5000.00 S/.3.586 55,583.00
Seguro (a) 640.00 S/.3.586 2,295.04
1,500.00 5,379.00
46
Flete 17,640.00 S/.3.586 63,257.04

Valor aduana/CIF aduanero
1,587.60 5,739.17
AD valorem 9% S/.3.615
Cálculo del IGV 4,215.86

Base imponible (antihistamínico) CIF + AD
VALOREM 758.86 2,743.28
IGV 16% e IPM 2% 520.00 S/.3.615 1,879.80
Derechos antidumping 0.00 S/.3.615 0.00
Interés compensatorio
Total 2,866.46 10,362.25
En gráfico anterior observamos los costos de los productos expresado en soles, además de los
derechos arancelarios que se pagan por importar algún producto del extranjero con el tipo de
cambio del día que llega la importación.
Observamos que productos están afectos a este tributo y estos valores se deben efectuar en la
moneda del país con el tipo de cambio del día en el que llega los productos importados.
Se procede a registrar las operaciones con respecto a la importación realizada, aplicando el
T.C correspondiente.
Medicamentos
T.C 29/10/2020 FOB Flete Seguro Total
3.615
Oncologico 43,380.00 4,516.36 1,890.28 49,786.65
Antihistaminico 12,652.50 906.14 423.32 13,981.95
Total 56,032.50 5,422.50 2,313.60 63,768.60
47
Gráfico N.º 14Asiento contable de una importación

Asiento N° 1
601111 Mercaderías Manufacturadas S/.55,583.00

609111 Costos vinculados a las Compras/ Transporte S/.5,379.00
Glosa 01/10/2020 Por la importación de los productos farmaceuticos (valor CFR)
Asiento N° 2
281101 Existencias por recibir – Mercaderías. M. S/ 60,962.00

611101 Variación de existencias – Mercaderías. M. S/ 60,962.00
Glosa 01/10/2020 Por el destino de los costos de la mercaderia (Valor FOB +flete)
Asiento N° 3
609111 Costos vinculados a las Compras/ Transporte S/ 1.350.00

609141 Comisiones S/ 1,000.00
609191 Otros costos vinculados/ Handling S/ 180.00
609192 Otros costos vinculados/ Almacenaje S/ 800.00
609193 Otros costos vinculados/ Estiba y desestiba S/ 950.00
Glosa 07/10/2020 Por el registro de todos los gastos vinculados por la importación.
Asiento N° 4

Glosa 07/10/2020 Por el destino de los costos
En el gráfico N.°14:
Primer asiento: registro de la importación por la compra de los productos
farmaceuticos,además del transporte marítimo.
Segundo asiento: destino de la mercadería importada que está pendiente de
recibir.
48
Tercer asiento: registro de los costos que están relacionados en la adquisición

de la mercadería puestos cuando ya han ingresado al centro de almacenaje, así
como los tributos que se encuentran afectos a estos bienes.
Cuarto asiento se destina los costos que están considerados para que la
mercadería llegue en buen estado hasta el almacén, cabe resaltar que aún están
por recibir.
Se procede a contabilizar el pago de los derechos arancelarios, además de los

tributos a los que estuvieran afectos la importación (formato C de la DUA).
Gráfico N.º 15 Asiento contable de los pagos incurridos en la importación considerar el tipo de Cambio
s/.3.615 (29/10/2020)

Asiento N° 1
189101 Otros gastos contatados por anticipado S/.63,768.60

609101 Costos vinculados con las compras 5,739.17
659101 Otros gastos de gestión S/1,879.80
401111 IGV- cuenta propia S/.2,743.28
189101 Otros gastos contatados por anticipado S/.63,768.60
Glosa 29/10/2020 Por el registro de la DUA, pago del AD - VALOREM e impuestos y
provisión del antidumping
Asiento N° 3

Glosa 29/10/2020 Por el destino de los costos: AD – VALOREM
Asiento N° 4
941101 Gastos administrativos. S/ 624.00

951101 Gastos de venta. S/ 624.00
791101 Cargas imputables a ctas de costos y gastos. S/ 1,248.00
Glosa 21/10/2020 Por el destino de los costos
Fuente: Creación Propia (2022)
49
En el gráfico N.º 15:

Primer asiento: registramos la provisión de los servicios contratados por
anticipado, los derechos arancelarios de la aduana y la sanción administrativa,
así como los tributos que se encuentra afectos la mercadería. (29/10/2020).
Segundo asiento: registramos el destino de la mercadería, la cual se ha elevado
su valor debido al tipo de cambio del día en que se recepciona la mercadería.
Tercer asiento: se registra el destino del gasto impuesto por Aduanas.
(29/10/2020)
3.3 Reporte del Área logística: Ingreso y salida de la mercadería.
Este reporte nos permite el registro de entrada y salida de mercadería puesto

que para toda empresa es fundamental esta área ya que nos ayuda con la
distribución de los productos para tener un orden y control para el almacén .
Contamos con tres métodos de inventarios:
• PEPS
• UEPS
• Método promedio ponderado
•
La empresa no pudo brindarnos esa información por lo tanto se presentara un

ejemplo educativo con fines didácticos Á
50
Tabla Nº11registro de inventario
En la tabla anterior se muestra una relación detalla por numero de factura ,

cantidades y costos de entradas y salidas de mercaderia en el mes de enero
2020
Tabla Nº12 por el promedio ponderado

51
En la tabla anterior se especifica el tipo de mercadería que ingresa al almacén , el costo

unitario de cada una de ellas .Para después promediar el costo en base a la unidades de
productos que va cambiando a lo largo del periodo .
En cuanto a las salidas de mercaderías se toma el costo unitario que esta vigente a la fecha
para si hallar el costo de venta.
Posteriormente se realizará los asientos contables del promedio ponderado de la

empresa
Grafico Nº15 asientos del registro de inventarios

Asiento N° 01
201111 Costo de Mercaderia Manufacturada S/.19,500.00

612401 Materias Primas, para productos inmuebles S/.19,500.00
Glosa 01/01/2020 Inventario Inicial
Asiento N° 02
201111 Costo S/5,875.00

612401 Materias Primas, para productos inmuebles S/.5,875.00
Glosa 01/01/2020 Destino de la compra según F001-00772

Asiento N° 03
691101 C.V CMV (C. de mercaderías vendidas ) S/. 5,075.00

201111 Inventario- Mercaderias S/.5,075.00
Glosa 01/01/2020 Por el costo de la mercadería vendida FT E001-63
Asiento N° 04
201111 Inventario- Mercaderias S/. 2,396.53

691101 C.V CMV (C. de mercaderías vendidas ) S/. 2,396.53
Glosa 05/01/2020 Devolución de mercadería vendida según FT E001-63
Asiento N° 05
612401 Materias Primas, para productos inmuebles S/. 1,625.00
201111 Costo S/. 1,625.00
Glosa 19/01/2020 Devolución de compra según F001-00772
52
En el grafico anterior se observa

Primer asiento: el registro del inventario inicial por las existencias excedentes del anterior
periodo.
Segundo Asiento: se recepciona la mercaderia comprada el dia 01 de enerio 2020.
Tercer asiento: se realiza una salida de productos por la venta al cliente Tranportes y
telecomunicaciones Piura.
Cuarto Asiento: se lleva a cabo una devolucion de mercaderia según FT E001-63 y en el
asiento N º5 se hace el retorno de la compra según FT F001-00772

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1

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO “IPAE”

PROGRAMA DE ESTUDIOS EN xxxxxxxxxxxxx

TÍTULO DEL TRABAJO EN MAYÚSCULAS

Trabajo de aplicación profesional para obtener el título Profesional Técnico en

Lima – Perú Año

Modelo N° 3: Índice General

Resumen Ejecutivo ……………………………………………………………………………14

Capítulo I: Reseña de la Empresa……………………………………………………..…………….16

Capítulo II: Área de Finanzas…………………………………………………………………….…..16

Capítulo III: Área de Créditos y Cobranzas y Pago Proveedores………………….………..….16

Reporte por Cobrar a

Capítulo IV: Área de Administración…………………………………………..……………….…..16

CapítuloV:Área de Recursos Humanos………………………………………………….…….16

Tabla 1. Título de la Tabla .............................................................................................................17

Modelo N° 5: Índice de Figuras

Figura 1. Título de la Figura ..........................................................................................................19

En el área de logística y proveedores encontramos las diversas formas de abastecimiento y

El presente documento habla del manejo de una empresa de construcción, en el cual

CAPITULO I RESEÑA DE LA EMPRESA

1.1 Descripción de la organización

Actualmente la empresa está en pleno crecimiento, con la incorporación de nuevas

1.2. Misión, visión, valores corporativos y objetivos de la empresa

• Calidad del servicio

Corto plazo (1 a 3 años)

• implementar un sitio web para que la empresa tenga un mayor alcance

Mediano plazo (3 a 4 años)

• mejora de sus proyectos con infraestructura moderna.

• incrementar el personal, para agilizar la contruccion

Largo plazo (5 años)

1.3 breve resumen trayectoria empresa

los servicios que prestamos como empresa constructora son:

Tabla N.° 1 Reporte de efectivo de la empresa

Formato 1.2 Libro de caja y Bancos

001-0045 02/01/2020 pago del cliente 02/01/2020 CH 0000002563 32,580.00

AUTORIA PROPIA 2022

En el reporte de efectivo de la empresa Consultores y Contructores San Juan SAC observamos

Gráfico N.º 1 Asientos de cancelación en efectivo

Codigo Denominacion Debe Haber

101101 Efectivo S/32,580.00

421201 Facturas por pagar comerciales S/1,000.00

101101 efectivo S/9,500.00

101101 efectivo S/6,052.00

En el grafico N°1 Se muestra la cobranza de los cliente de estos cheques CH0000002563

A continuación, mostraremos el reporte de caja chica de la empresa Consultores y

Seguidamente, se mostrara los asientos contables del reporte de caja chica

Gráfico N.º 2 asientos de constructores y consultores san juan caja chica

Código Denominacion Debe Haber

2.2 Reporte de cuenta corriente (nacional y extranjera)

2.2.1 Cuenta corriente de la Moneda nacional

Estas operaciones se registran a través de una cuenta corriente en moneda

Tabla Nº3 reporte de la cuenta corriente MN

Periodo Julio 2020

Razon social consultores y constructores San Juan SAC

42437.60 361.08 42076.52

Gráfico N.º 3 Asientos de cuenta corriente MN

Codigo Denominacion Debe Haber

104101 Cuenta corriente del BCP (MN) S/36362.88

104101 Cuenta corriente BCP(MN) S/5314.72

Glosa Por el cobro de la FT E001-40 en la fecha 22/07/2020