Derecho-Tributario-II

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UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

SÍLABO
DERECHO TRIBUTARIO II

CICLO: X

2019
VISIÓN

SER UNA FACULTAD


 Acreditada
 Vinculada con Instituciones del Estado y la sociedad
 Amplia cobertura de servicios brindados por profesionales especialistas y con criterio
empresarial
 Que contribuye al desarrollo y modernización del país, promoviendo la investigación en
Administración Jurídica y, el Desarrollo de Derecho y la Política para la paz social.

MISIÓN

FORMAR PROFESIONALES DEL DERECHO Y LA POLÍTICA

 Con alta calificación, capaz de impartir justicia con equidad y mantener los valores
personales y sociales.
 Con visión universal y gran capacidad de diálogo que permita construir una sociedad
integrada, libre, democrática y solidaria, capaz de solucionar problemas sociales.

VALORES

VALORES SUSTENTADOS

 Calidad del servicio para la excelencia


 Trabajo en equipo con responsabilidad social
 Respeto de las personas y sus derechos
 Solidaridad, fraternidad y justicia
 Compromiso con el desarrollo del país
 Búsqueda incesante de la verdad.

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SÍLABO

I DATOS GENERALES

1.1. Asignatura: DERECHO TRIBUTARIO II


1.2. Código: DT02
1.3. Ciclo Académico: X
1.4. Créditos: 3
1.5. Horas semanales: HT: 2– HP: 2
1.6. Total horas: 4
1.7. Duración del semestre: 16 semanas
1.8. Requisito: Derecho Tributario I (Parte General)

IISUMILLA

La asignatura es de carácter teórico–práctico. Tiene como propósito ampliar los conocimientos y


competencias en el tema tributario con un enfoque científico que posibilite una formación solvente respecto
del Sistema Tributario peruano, en particular respecto de los dos grandes impuestos que son la base
fundamental del mismo, además de abordar otros temas de importancia para una formación integral en
materia tributaria tanto a partir del análisis de textos, como de la normativa así como de la jurisprudencia.

Ejes temáticos:

 Aspectos centrales del Impuesto a la Renta.


 Régimen de las rentasde fuente peruana afectas según categoría para contribuyentes domiciliados.
 Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
 Otros aspectos tributarios: Comprobantes de pago. RUS. Contribuciones y aportaciones.

III COMPETENCIA GENERAL

Aplica la teoría y normativa de los principales impuestos que sustentan el Sistema Tributario peruano y analiza
otros aspectos tributarios de relevancia, con rigor científico valorando su incidencia en su formación académica
y su futuro desempeño profesional.

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IV PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD I ASPECTOS CENTRALES DEL IMPUESTO A LA RENTA

COMPETENCIA
Determina el campo de aplicación, las teorías que lo sustentan y otros aspectos fundamentales del Impuesto a la Renta a partir del análisis de textos, así como la
interpretación del Código Tributario, la Ley del IR y el análisis jurisprudencial, denotando propiedad y buen desempeño.

SABERES ESENCIALES EVALUACIÓN


CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL ESTRATEGIAS CRITERIOS INSTRUMENTOS
SEMANA 1 Conceptualiza el IR. Valora la importancia del Análisis e Capacidad de Registro de
Concepto. Característica. Principios. Impuesto a la Renta, interpretación. análisis evaluación.
Teorías: Renta producto. Flujo de la Señala sus impuesto directo, su Hoja de cotejo.
riqueza. Consumo más incremento características,principios y importante en el Sistema Activación de saberes Tecnicismo al Informe.
patrimonial. teorías. Tributario peruano y su previos. interpretar. Práctica.
Análisis de casos: Tribunal funcionalidad. Control.
Constitucional y Tribunal Fiscal. Analiza los casos Exposición. Orden y claridad en
asignados. Promueve el cumplimiento la exposición.
SEMANA 2 estricto de la normatividad Clarificación de
Criterios de vinculación del impuesto a Determina los criterios de vigente. conceptos. Coherencia.
la renta: Domicilio. Nacionalidad. vinculación del impuesto.
Fuente. Internaliza la terminología Desarrolla una
Criterios adoptados por la legislación Identifica los criterios de básica concerniente al síntesis sobre el tema
peruana. vinculación adoptados por impuesto en estudio. asignado en clase.
Sujetos pasivos del impuesto. la legislación peruana.
Inafectaciones: Concepto. Respeta las opiniones y
Sujetos inafectos: Dentro del Sector Identifica los sujetos participa en el desarrollo de
Público. pasivos del impuesto. la clase.
Ingresos inafectos.
Exoneración: Concepto Diferencia entre RB y RN.
Muestra interés por la
solución a los problemas
SEMANA 3 Identifica las entidades del que se presentan en torno a
Clasificación de las rentas: Sector Público inafectas al los temas de estudio.
Renta bruta (RB). Renta neta (RN). impuesto.
Renta de capital. Renta de trabajo. Emite juicios críticos sobre
Calificación por categorías de las Discrimina los ingresos los contenidos desarrollados

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rentas afectas de fuente peruana: inafectos al impuesto. en clase.
Primera, segunda, tercera, cuarta y Determina los supuestos
quinta categoría. de exoneración del IR.
La administración del impuesto.
Ejercicio gravable. Ejemplifica rentas de
Obligados al pago del impuesto. capital de las rentas de
Agentes de retención. trabajo.

SEMANA 4 Discrimina las categorías


Rentas de fuente extranjera: Convenios de renta.
para evitar la doble imposición. Tasa y
determinación del impuesto a la renta Determina quién
anual. Imputación de renta. Pagos a administra el impuesto y el
cuenta y retención-carácter definitiva. ejercicio gravable.
Impuesto de los sujetos no
domiciliados: Base imponible, Tasas. Diferencia los obligados al
Retención. Oportunidad y forma de pago del impuesto de los
pago. agentes de retención.

Explica el régimen de las


rentas de fuente extranjera
y los convenios para evitar
la doble imposición.

Plantea el régimen del


impuesto de los sujetos no
domiciliados.
DURACIÓN: 4 SEMANAS
FUENTES DE INFORMACIÓN
AGUILAR ESPINOZA, Henry y EFFIO PEREDA, Fernando (2014). Impuesto a la Renta 2014. Entrelineas SRL. Lima.
ALVA MATTEUCCI, Mario y GARCÍA QUISPE, José Luis. Teoría y práctica del Impuesto a la renta 2014 – 2015. Pacífico Editores SAC. Lima.
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (D.S. Nº 179-2004-EF).
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

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UNIDAD II RÉGIMEN DE LAS RENTAS DE FUENTE PERUANA AFECTAS SEGÚN CATEGORÍA PARA CONTRIBUYENTES DOMICILIADOS

COMPETENCIA
Reconoce el campo de aplicación del IGV y del ISC y sus aspectos fundamentales diferenciándolos a partir del análisis de textos, así como la interpretación del Código
Tributario, la legislación de la materia y el análisis jurisprudencial, denotando propiedad y buen desempeño.

SABERES ESENCIALES EVALUACIÓN


CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL ESTRATEGIAS CRITERIOS INSTRUMENTOS
SEMANA 5 Identifica los conceptos Promueve el cumplimiento Análisis e Capacidad de Registro de
Rentas de Primera Categoría: básicos del IR de primera estricto de la normatividad interpretación. análisis evaluación.
Concepto. Renta bruta. Renta neta. categoría. vigente. Hoja de cotejo.
Pagos a cuenta y criterio de Activación de saberes Tecnicismo al Informe.
imputación. Identifica los conceptos previos. interpretar. Práctica.
Rentas de Segunda Categoría: básicos del IR de segunda Internaliza la terminología Control.
Concepto. Renta bruta. Renta neta. categoría. básica concerniente al Exposición. Orden y claridad en
Pagos a cuenta y criterio de impuesto en estudio. la exposición.
imputación. Identifica el procedimiento Clarificación de
Régimen para la determinación, de determinación del IR de Respeta las opiniones y conceptos. Coherencia.
declaración jurada, liquidación y pago primera y segunda participa en el desarrollo de
de las rentas de Primera y Segunda categoría. la clase. Desarrolla una
Categoría. síntesis sobre el tema
Registros y libros a llevar por el Identifica los conceptos Muestra interés por la asignado en clase.
contribuyente según categoría de básicos del IR de tercera solución a los problemas
renta. categoría. que se presentan en torno a
Análisis de casos los temas de estudio.
Identifica el procedimiento
SEMANA 6 de determinación del IR de Emite juicios críticos sobre
Rentas de Tercera Categoría: tercera categoría. los contenidos desarrollados
Concepto. Renta bruta. Renta neta. en clase.
Pagos a cuenta, criterios de imputación Reconoce los regímenes
y gastos aceptados. tributarios del IR y los
Régimen para la determinación, criterios de determinación
declaración jurada, liquidación y pago. de su pertenencia.

6
Registros y libros a llevar por el
contribuyente. Identifica los conceptos
Regímenes de pertenencia: Régimen básicos del IR de cuarta
Tributario General. Régimen Tributario categoría.
Especial. RUS.
Análisis de casos. Identifica los conceptos
SEMANA 7 básicos del IR de quinta
Rentas de Cuarta Categoría: Concepto. categoría.
Renta bruta. Renta neta. Pagos a
cuenta y criterio de imputación. Identifica el procedimiento
Rentas de Quinta Categoría: Concepto. de determinación del IR de
Renta bruta. Renta neta. Pagos a cuarta y quinta categoría.
cuenta y criterio de imputación.
Régimen para la determinación, Analiza los casos
declaración jurada, liquidación y pago planteados.
de las rentas de Cuarta y Quinta
Categoría. Opina sobre los casos
Análisis de casos. presentados.

SEMANA 8
Examen parcial
DURACIÓN: 4 SEMANAS
FUENTES DE INFORMACIÓN
Actualidad Empresarial. Instituto Pacífico.
AGUILAR ESPINOZA, Henry y EFFIO PEREDA, Fernando (2014). Impuesto a la Renta 2014. Entrelineas SRL. Lima.
ALVA MATTEUCCI, Mario y GARCÍA QUISPE, José Luis (2015). Teoría y práctica del Impuesto a la renta 2014 – 2015. Pacífico Editores SAC. Lima.
HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis Antonio (2013). La habitualidad en la enajenación de inmuebles y el Impuesto a la Renta. En: Themis Revista de Derecho. PUCP 2013-
2. Lima.
Informativo Caballero Bustamante.
MANRIQUE FLORES, Luis (2017-II). Reforma tributaria 2017 – Regímenes tributarios. Entrelineas SRL. Lima.
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (D.S. Nº 179-2004-EF).

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8
UNIDAD III IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

COMPETENCIA
Diferencia el IGV del ISC y reconoce sus correspondientes ámbitos de aplicación así como los regímenes que regulan a uno y otro impuesto, denotando propiedad y buen
desempeño.

SABERES ESENCIALES EVALUACIÓN


CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL ESTRATEGIAS CRITERIOS INSTRUMENTOS
SEMANA 9 Conceptualiza el IGV, Valora la importancia del Análisis e Capacidad de Registro de
Concepto. características y su ámbito IGV como impuesto indirecto interpretación. análisis evaluación.
Características. de aplicación. más importante del Sistema Hoja de cotejo.
Ámbito de aplicación del impuesto. Tributario peruano y su Activación de saberes Tecnicismo al Informe.
Nacimiento de la obligación tributaria. Determina el nacimiento funcionalidad. previos. interpretar. Práctica.
Sujetos pasivos del impuesto. de la obligación tributaria y Control.
Exoneraciones. los sujetos pasivos del Promueve el cumplimiento Exposición. Orden y claridad en
IGV. estricto de la normatividad la exposición.
SEMANA 10 vigente. Clarificación de
Cálculo del impuesto. Explica las exoneraciones. conceptos. Coherencia.
Impuesto bruto. Internaliza la terminología
Crédito fiscal. Calcula el impuesto, el básica concerniente al Desarrolla una
Ajustes al impuesto bruto y al crédito impuesto bruto y el crédito impuesto en estudio. síntesis sobre el tema
fiscal. fiscal. asignado en clase.
Declaración y pago. Respeta las opiniones y
Conoce sobre los ajustes participa en el desarrollo de
SEMANA 11 así como la declaración y la clase.
Régimen para las exportaciones. el pago del IGV.
Medios de control. Registros y los Muestra interés por la
comprobantes de pago. Reconoce el régimen para solución a los problemas
Régimen de las empresas ubicadas en las exportaciones. que se presentan en torno a
la región de la selva. los temas de estudio.
Análisis de casos. Detalla los medios de
control, los registros y los Emite juicios críticos sobre
SEMANA 12 comprobantes de pago. los contenidos desarrollados
Impuesto Selectivo al Consumo: en clase.

9
Concepto. Determina el régimen de
Ámbito del impuesto. las empresas ubicadas en
Nacimiento de la obligación. la región de la selva.
Sujetos pasivos del impuesto.
Base imponible. Cálculo del impuesto. Conceptualiza el ISC y su
Pago. ámbito de aplicación.
Análisis de casos.
Determina el nacimiento
de la obligación y los
sujetos pasivos del
impuesto.

Identifica la base imponible


y calcula el impuesto.

Conoce la regulación del


pago.

Analiza los casos


planteados.
DURACIÓN: 4 SEMANAS
FUENTES DE INFORMACIÓN
ALVA MATTEUCCI, Mario (2013). Manual práctico del Impuesto General a las Ventas. Instituto Pacífico SAC. Lima.
Editorial Economía y Finanzas SCRL. Manual de Impuestos a las Ventas.
Grupo AELE. Impuesto General a las Ventas 2015.
Informativo Caballero Bustamante.
RISSO MONTES, Carolina (2003). El Impuesto General a las Ventas. Tratamiento del crédito fiscal. En: http://www.ipdt.org/editor/docs/12_Rev41_CRM.pdf
TUO de la Ley General del Impuesto a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (D.S. N° 055-99-EF).
Reglamento de la Ley del Impuesto general a las Ventas y Selectivo al Consumo. D.S. N° 29-94-EF y normas modificatorias.

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UNIDAD IV OTROS ASPECTOS TRIBUTARIOS: COMPROBANTES DE PAGO. RUS. CONTRIBUCIONES Y APORTACIONES

COMPETENCIA
Reconoce otros aspectos tributarios relevantes en torno a los comprobantes de pago, el RUS así como las contribuciones y aportaciones a cargo de la SUNAT,
interpretando el marco normativo y analizando la jurisprudencia al respecto, destacando la importancia de los temas tratados en su formación académica.

SABERES ESENCIALES EVALUACIÓN


CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL ESTRATEGIAS CRITERIOS INSTRUMENTOS
SEMANA 13 Conceptualiza los Desarrolla responsabilidad Análisis e Capacidad de Registro de
Comprobantes de pago. comprobantes de pago. social de la importancia de la interpretación. análisis evaluación.
Concepto. emisión del comprobante de Hoja de cotejo.
Obligados a su emisión. Identifica los obligados a pago correspondiente. Activación de saberes Tecnicismo al Informe.
Importancia de su emisión, entrega y su emisión. previos. interpretar. Práctica.
recepción. Promueve el cumplimiento Control.
Incidencia de su no entrega respecto Justifica la importancia de estricto de la normatividad Exposición. Orden y claridad en
del Impuesto a la Renta y el IGV. la emisión, entrega y vigente. la exposición.
Requisitos y características. recepción. Clarificación de
Obligaciones que generan. conceptos. Coherencia.
Comprobantes de pago electrónicos: Elabora un cuadro Internaliza la terminología
Concepto. Ventajas de su emisión y comparativo de los tipos básica concerniente al Desarrolla una
recepción. Sistemas de emisión. de comprobantes. impuesto en estudio. síntesis sobre el tema
Quienes deben emitirlos. Condiciones asignado en clase.
para su emisión. Emite los comprobantes de Respeta las opiniones y
Análisis de casos. pago asignados. participa en el desarrollo de
la clase.
SEMANA 14 Explica el RUS en los
Régimen Único Simplificado (RUS). principales aspectos: Muestra interés por la
Personas que pueden acogerse. personas que pueden solución a los problemas
Oportunidad de acogimiento. acogerse, oportunidad, las que se presentan en torno a
Categorización. categorías, los impuestos los temas de estudio.
Impuestos comprendidos. comprendidos, los
Comprobantes que deben emitirse. comprobantes de pago. Emite juicios críticos sobre
Tablas de cuotas mensuales. los contenidos desarrollados
Análisis de casos. Aplica las tablas de cuotas en clase.
mensuales.

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SEMANA 15
Contribuciones y aportaciones Reconoce las
recaudadas por la SUNAT: contribuciones y
Prestaciones de salud: Quienes son los aportaciones desarrolladas
asegurados. Presentación de la en su aspectos centrales:
declaración. Forma. Oportunidad. Prestaciones de salud,
Procedimiento. Base imponible. Tasa. aportaciones al Sistema
Pago. Nacional de Pensiones,
Aportaciones al Sistema Nacional de contribución al SENATI y
Pensiones: Beneficiarios. Obligados. contribución al SENCICO.
Presentación de la declaración. Forma.
Oportunidad. Procedimiento. Base Desarrolla los casos
imponible. Tasa. Pago. asignados.
Contribución SENATI: Concepto.
Sujetos afectos. Base imponible. Tasa. Opina sobre los casos
Pago. Inscripción. Declaración anual. presentados.
Contribución SENCICO: Concepto.
Sujetos pasivos. Base imponible.
Campo de aplicación.
Tasa. Nacimiento de la obligación
tributaria. Declaración. Pago.
Análisis de casos.

SEMANA 16
Examen final
DURACIÓN: 4 SEMANAS
FUENTES DE INFORMACIÓN
Asesor Empresarial. Revista de Asesoría Especializada.
D.Leg. N° 1270
Informativo Caballero Bustamante.
MANRIQUE FLORES, Luis (2017-II). Reforma tributaria 2017 – Regímenes tributarios. Entrelineas SRL. Lima.

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V. BIBLIOGRAFÍA GENERAL

Actualidad Empresarial. Instituto Pacífico.

AGUILAR ESPINOZA, Henry y EFFIO PEREDA, Fernando (2014). Impuesto a la Renta 2014. Entrelineas SRL.
Lima.

ALVA MATTEUCCI, Mario (2013). Manual práctico del Impuesto General a las Ventas. Instituto Pacífico SAC.
Lima.

ALVA MATTEUCCI, Mario y GARCÍA QUISPE, José Luis (2015). Teoría y práctica del Impuesto a la renta 2014 –
2015. Pacífico Editores SAC. Lima.

Asesor Empresarial. Revista de Asesoría Especializada.

D.Leg. N° 1270.

Editorial Economía y Finanzas SCRL. Manual de Impuestos a las Ventas.

Editorial Economía y Finanzas SCRL. Manual del Impuesto a la Renta.

Grupo AELE. Impuesto General a las Ventas 2015.

HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis Antonio (2013). La habitualidad en la enajenación de inmuebles y el Impuesto a


la Renta. En: Themis Revista de Derecho. PUCP 2013-2. Lima.

Informativo Caballero Bustamante.

MANRIQUE FLORES, Luis (2017-II). Reforma tributaria 2017 – Regímenes tributarios. Entrelineas SRL. Lima.

Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

Reglamento de la Ley del Impuesto general a las Ventas y Selectivo al Consumo. D.S. N° 29-94-EF y normas
modificatorias.

RISSO MONTES, Carolina (2003). El Impuesto General a las Ventas. Tratamiento del crédito fiscal. En:
http://www.ipdt.org/editor/docs/12_Rev41_CRM.pdf

RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEÓN, Francisco Javier. Impuesto a la Renta: Aspectos subjetivos (versión
actualizada). Esta información puede ser consultada en la siguiente página web: http://blog.pucp.edu.pe/
item/52284/impuesto-a-la-renta-aspectos-subjetivos-version-actualizada.

TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (D.S. Nº 179-2004-EF).

TUO de la Ley General del Impuesto a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (D.S. N° 055-99-EF).

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VI. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES

SEMANA ACTIVIDAD N° ASUNTO


1 1 IR: Concepto. Características. Principios. Teorías.
2 2 Criterios de vinculación. Sujetos pasivos. Inafectaciones.
Exoneración
3 3 Clasificación de las rentas. La administración del impuesto.
Ejercicio gravable. Obligados al pago. Agentes de retención
4 4 Rentas de fuente extranjera: Régimen. Impuesto a los sujetos
no domiciliados
5 5 Rentas de primera y segunda categoría: Régimen
6 6 Rentas de tercera categoría: Régimen
7 7 Rentas de cuarta y quinta categoría: Régimen
8 EXAMEN PARCIAL
9 8 IGV: Concepto. Características: Ámbito de aplicación.
Nacimiento de la obligación. Sujetos pasivos. Exoneración
10 9 Régimen general
11 10 Régimen para las exportaciones. Medios de control. Registros y
los comprobantes de pago. Régimen de las empresas ubicadas
en la región de la selva
12 11 ISC: Concepto. Ámbito de aplicación. Nacimiento de la
obligación. Sujetos pasivos. Régimen
13 12 Comprobantes de pago: Régimen
14 13 RUS y su regulación
15 14 Contribuciones y aportaciones recaudas por la SUNAT
16 EXAMEN FINAL

VII. MATERIALES EDUCATIVOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

Impresos:lectura y discusión en clase, uso de diapositivas y audiovisuales, exposición oral de informes


de lectura, resúmenes y comentarios, elaboración de mapas conceptuales de lectura seleccionadas,
libros, revistas de la biblioteca, guías de práctica, módulos de aprendizaje.

Medios: pizarra, mota, USB, computadora, plumones, mobiliario. Visuales: videos, imágenes.
Audiovisuales: video.

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VIII. EVALUACIÓN

La evaluación se realizará de acuerdo al Reglamento General de Estudios de la Universidad, Reglamento de


Evaluación del Aprendizaje de la Facultad y otras normas sobre evaluación de los aprendizajes. Para ser
evaluado se requiere: No tener impedimento o disposición de tipo académico o administrativo.

La evaluación es integral y permanente, comprende:

Evaluación diagnóstica: se aplica el primer día de clases, con la finalidad de evaluar los conocimientos pre
requisitos para el desarrollo de la asignatura. La nota es referencial
De proceso - práctica:
- Intervenciones en clases teóricas y prácticas
- Controles de lectura
- Práctica
- Presentación y exposición de trabajos
- Informes de estudio de caso.
De salida:
- Exámenes: medio ciclo – fin de ciclo

El consolidado semestral está constituido por la evaluación permanente, de acuerdo a los criterios
especificados en cada unidad. El consolidado semestral es:
P.F = E.P + E.F. + P.P.
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E.P =Examen Parcial


E.F = Examen Final
P.P. Promedio de Prácticas
P.F = Promedio Final

EVALUACIÓN SUSTITUTORIA
El examen sustitutorio, es una evaluación de carácter excepcional, solo para los alumnos que se han
presentado a la evaluación parcial y final, sin excepción y que desean reemplazar su evaluación en una o
más asignaturas; se realiza mediante prueba escrita y REEMPLAZARÁ EL PROMEDIO FINAL. El alumno
deberá solicitar dicha evaluación, conforme el cronograma de la Facultad, previo pago de los derechos
respectivos. Las asignaturas relacionadas a prácticas pre-profesionales, prácticas de laboratorio, seminarios,
talleres de investigación y cualquier tipo de curso de prácticas contemplado en su estructura curricular de su
correspondiente Plan Curricular llevado a cabo en sede Universitaria, se podrán subsanar a través de un
trabajo propuesto por el Docente. Previo pago de los derechos respectivos que serán igual al examen
sustitutorio. (Resolución de C.U Nro. 865-2018-CU-UIGV de fecha 12.12.18)

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