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    CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA

    Nómina de un trabajador a jornada completa que realiza horas extraordinarias.

    Un trabajador, ha sido contratado el 1 de Septiembre de 2019, mediante un contrato de obra


    o servicio, a jornada completa, siendo encuadrado en el grupo de cotización 2º.
    Su retribución es la que fija el Convenio del sector para su categoría profesional:
    • Salario base: 925,55 €.
    • Dos pagas extraordinarias de cuantía igual al salario base (julio y diciembre).
    Junto a estas cantidades en el contrato se pactó el pago de:
    - Complemento personal: 360,00 €.
    - Plus de antiguedad: 55,00 €.
    En el mes de octubre ha realizado 3 horas extraordinarias, por lo que le abonan 35,34 €, según
    lo pactado en el convenio aplicable.

    En el presente mes la empresa le anticipó a cuenta de la mensualidad corriente la cantidad de


    350,00 €.
    Con estos datos procedemos a confeccionar la nómina del mes de octubre.
    ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    1ª Aportación del trabajador a la Seguridad Social: cada mes el trabajador debe abonar la
    llamada “cuota obrera” que le será descontada de la nómina mensual. La cuota obrera es
    la suma de las cotizaciones a contingencias comunes (accidente y enfermedad común y
    jubilación), a desempleo y formación profesional.

    Estas cotizaciones se obtienen aplicando los porcentajes que marca la ley para cada caso
    (tipos de cotización) a una cantidad llamada base de cotización. Cabe distinguir dos bases de
    cotización: la base de contingencias comunes y la de contingencias profesionales que se
    calculan siguiendo los pasos que se indican a continuación.

    Base de cotización por contingencias comunes.
    Conceptos computables:
    - Salario base:…………………………………….. 925,55 €
    - Complemento personal:………………….… 360,00 €
    - Complemento de antiguedad:……………. 55,00 €
    - Prorrata pagas extras 925,55 x 2 /12 = 154,26 €
    TOTAL:…………………………………………….... 1.494,81 €
    Esta cantidad debe estar comprendida entre la base máxima (4070,00 €) y mínima (1215,90
    €) del grupo de cotización 2º vigentes en el 2019, de no estarlo cotizaría por la máxima o
    mínima según que la resultante fuese superior o inferior.

    Base de cotización por contingencias profesionales, desempleo, Formación
    profesional y FOGASA.
    Conceptos computables:
    - Salario base:…………………………………….. 925,55 €
    - Complemento personal:………………….… 360,00 €
    - Complemento Antiguedad:…………………. 55,00 €
    - Prorrata pagas extras 925,55 x 2 /12 = 154,26 €
    - Horas extraordinarias:…………………………. 35,34 €
    TOTAL:…………………………………………….... 1.530,15€
    CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA

    Esta cantidad debe estar comprendida entre la base máxima (4070,10€) y mínima (1215,90€)
    del grupo de cotización 2º vigentes en el 2019, de no estarlo cotizaría por la máxima o
    mínima según que la resultante fuese superior o inferior.

    Base de cotización adicional por las horas extraordinarias.

    Base de cotización por horas extraordinarias = 35,34 €.

    2º Retención por IRPF de la retribución dineraria

    Existe la obligación de retener aplicando el tipo de retención que corresponda, en este caso
    será el mínimo de un 2% al tratarse de un contrato temporal de duración inferior a un año.

    Base mensual sujeta a retención por el IRPF, incluye todos los rendimientos del trabajo
    sujetos a retención correspondientes al mes de que se trate, por lo tanto al ser octubre no se
    suman las pagas extraordinarias:

    925,55 + 360 + 35,34 + 55 = 1.375,89 € x 2% = 27,52 €.


    CASO PRÁCTICO: CÁLCULO DE NÓMINA

    Empresa: Trabajador:
    Periodo de liquidación: del 01 de octubre de 2019 al 31 de octubre de 2019 Total días: 31
    I. DEVENGOS IMPORTE TOTALES
    1. Percepciones Salariales:
    Salario Base…………………………………………………………………………………… 925,55
    Complementos salariales:
    Plus personal………………………………………………………………………………… 360,00
    C. antiguedad………………………………………………………………………… 55,00
    Plus de --------------…………………………………………………………………………
    Horas extraordinarias
    -Por fuerza mayor…………………………………………………………………………
    -Estructurales………………………………………………………………………………… 35,34
    Horas complementarias (contratos a tiempo parcial)……………………
    Gratificaciones extraordinarias………………………………………………………
    Salario en especie……………………………………………………………………………
    2. Percepciones no salariales
    Indemnizaciones o suplidos
    Plus transporte............................................................................
    Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
    ___________________..................................................................
    Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
    ___________________..................................................................
    Otras percepciones no salariales
    ___________________..................................................................

    A. TOTAL DEVENGADO: 1.375,89


    I. DEDUCCIONES
    1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta

    Contingencias comunes……………………… 4,70% …………………… 70,25


    Desempleo…………………………………………… 1,55% …………………… 23,71
    Formación Profesional………………………… 0,10% …………………… 1,53
    Horas extraordinarias:
    -Fuerza mayor………………..………………… 2,00% ………………… -
    -Estructurales…………………………………… 4,70% ………………….. 1,66
    TOTAL APORTACIONES ………………………………………… 97,15

    2. Impuesta sobre la renta de las perso 2% …………………… 27,52


    3. Anticipos……………………………………………………………………………………… 350
    4. Valor de los productos recibidos en especie………………………………
    5.Otras deducciones………………………………………………………………………

    B. TOTAL A DEDUCIR: (1+2+3+4+5) 474,67


    LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 901,22
    Firma y sello de la empresa RECIBÍ

    DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL


    CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA
    1. Contingencias comunes. 23,60% 352,77
    Importe remuneración mensual………… 1340,55
    Importe prorrata de pagas extraordina 154,26 1,50% 22,95
    Total Base de Contingencias Comunes 1.494,81 5,50% 84,15
    2. Contingencias AT y EP 0,60% 9,18
    profesionales y Desempleo 0,20% 3,06
    conceptos de Formación Profesional 1.530,15 23,60% 8,34
    recaudación Fondo Garantía salarial 12,00%
    3. Cotización adicional Estructurales 35,34
    horas extraordinarias: Fuerza mayor -
    4. Base sujeta a retención del I.R.P.F.: 1375,89

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