Contrato de Leasing

CONTRATO DE LEASING
CPC. RUDDY PERALTA RODRIGUEZ
DERECHO EMPRESARIAL
ASPECTOS GENERALES
1 2 CONCEPTO CLASES TIPOS BIENES QUE SE FINANCIAN BENEFICIOS REQUISITOS TASAS DE MERCADO
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CONCEPTO
Contrato Mercantil locacin de bienes muebles o inmuebles por una empresa locadora una parte arrendataria, mediante un pago de cuotas peridicas Derecho a una Opcin de Compra
CLASES
LEASING OPERATIVO LEASING FINANCIERO Financiacin Financiera En relacin a la vida til A cargo del tomador Locacin de Cosas Rentstica Sin relacin con la vida til A cargo del locador
NATURALEZA VOCACION PLAZO
CONSERVACION
RENOVACION
RIESGO OPERATIVO
Habitual Estado del bien

A cargo del locador Modelo Tradicional Lineal (segn vida til) No
No habitual Solvencia del Tomador

A cargo del tomador Mtodo Financiero Acelerada (segn contrato SI
RIESGOS JURIDICOS CONTABILIZACION DE INGRESOS AMORTIZACION FISCAL
OPCION DE COMPRA
TIPOS
LEASING DE IMPORTACION
PROVEEDOR EXTRANJERO ARRENDATARIO ASUME COSTOS
LEASING DIRECTO
PROVEEDOR LOCAL SIN DISTRAER EL CAPITAL
LEASEBACK
DUEO PROVEEDOR Y ARRENDATARIO
LEASING DEL BIEN FUTURO

CONSTRUCCION CONTRATOS LEASING Y COMPRA-VENTA
LEASING PARA P. NATURALES

VEHICULOS NUEVOS
LEASING MEJORADO
REDUCE RIESGOS INTERES Y T.C. MAYORES A $200,000
BIENES QUE SE FINANCIAN
BENEFICIOS
IMPUESTO A LA RENTA: Se permite Depreciar el activo en el plazo del contrato de leasing(utilidad imponible).
BENEFICIOS
IGV: Con el arrendamiento financiero, las empresas financian slo el valor de venta(100%) y no el precio de venta(118%). Por lo que el pago del IGV del activo se difiere en el tiempo.
Pago el IGV en cuotas y sin intereses Puedo usar el Credito Fiscal a mi favor
REQUISITOS
DOCUMENTOS LEGALES
Testimonio de Constitucin; Vigencia de Poderes para los Representantes. Giro del Negocio. Principales clientes Razon Social, RUC Proformas del proveedor Proveedores competidores
EVALUACION
DOCUMENTOS FINANCIEROS
EEFF auditados de los 3 ltimos ejercicios. Flujo de Caja proyectado. Ventas Mensuales del ao anterior. Copia de las declaraciones de los pagosde IGV Otros
Carta solicitud; Proforma del bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa, entre otros
TASAS DE MERCADO
Base Legal
Decreto Legislativo N 299 (Julio 1984), autoriza a los bancos a efectuar operaciones de LF.
Ley N 27394 (Diciembre 2000). Decreto Legislativo N 915 (Abril 2001), establece modificaciones al D. Leg. N 299. Ley N 28563, establece como una de las modalidades de endeudamiento pblico de mediano y largo plazo a las operaciones de Leasing Financiero.
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ANALISIS CONTRACTUAL LEASING FINANCIERO

1 2 3 4 5 NATURALEZA JURIDICA PARTES OBJETO DEL CONTRATO RENTA OBLIGACIONES CARACTERISTICAS VENTAJAS Y DESVENTAJAS CONCLUSIONES
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NATURALEZA JURIDICA
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO VENTA
COMPRAVENTA A PLAZOS
COMPRAVENTA A PLAZOS CON RESERVA DE LA PROPIEDAD
CON
DEPOSITO
PRESTAMO
PARTES, RENTA Y OBJETO

Persona autorizada a efectuar operaciones de Leasing Financiero
Banco o Empresa de Leasing (arrendador)

Paga precio del bien Paga Renta (Servicio de la Deuda) Compra y financia
Contrato Leasing Financiero
Identifica bien (selecciona)
Proveedor
Provee o construye el bien Entrega bien
Empresa Usuaria
(arrendatario)
Requiere bienes productivos
OBLIGACIONES
ARRENDATARIO
Abonar en Tiempo, forma y lugar los cnones establecidos en el contrato. Contratar un seguro contra todo riesgo para el bien o bienes otorgados en leasing. Dar a los bienes el uso establecido en el contrato Mantener en buen estado de uso y hacer las reparaciones necesarias para la adecuada conservacin del bien Pagar los tributos y dems derechos derivados del contrato de leasing. Responder por los daos y perjuicios que se ocasione con los bienes materia del contrato de Leasing.
ARRENDADOR
Adquirir los bienes solicitados por la Empresa Usuaria. Entregar y poner a disposicin de la Empresa Usuaria el bien. Asegurar el goce pacifico de los bienes. Respetar la opcin de compra. Restituir al final del plazo contractual el dinero bienes que haya solicitado como garanta del cumplimiento del contrato de Leasing.
CARACTERISTICAS SEGUN NUESTRA LEGISLACION
ONEROSO CONTRATO PRINCIPAL
CONMUTATIVO
PRESTACIONES RECIPROCAS
CONTRATO CONSENSUAL TRACTO SUCESIVO EJECUCION CONTINUADA
CONTRATO MERCANTIL
MERITO EJECUTIVO
CELEBRADO POR ADHESION
CONTRATO DE CAMBIO
VENTAJAS
Financiar hasta el 100% Costo Financiero Flexibilidad(acorde a la dinamica del

negocio)
Incremento y Modernizacin. Incrementa Flujo de Caja. Disponibilidad de Lneas de Crdito.

Mxima conservacin del capital de trabajo Proteccin de la inversin (seguro estable)
DESVENTAJAS
El valor residual pertenece al arrendador y si el arrendatario ejerce la opcin de compra, este deber desembolsar nuevamente cierta cantidad de su activo. Se accede a la propiedad del bien, a veces al final del contrato, al ejercer la opcin de compra. No permite entregar el bien hasta la finalizacin del contrato. Existencia de clusulas penales previstas por incumplimiento de obligaciones contractuales. El coste a veces mayor que el de otras formas de financiacin.
CONCLUSIONES
El contrato de Leasing est considerado por la doctrina como un contrato sui generis. Dejo de ser moderno, para ser simplemente un contrato de Leasing, utilizado con gran arraigo en la prctica comercial. El contrato de leasing ofrece mas ventajas que desventajas para los usuario que no disponen del capital suficiente, contrato sumamente utilizado el pases industrializados. El contrato de leasing, por lo general ser aplicado por plazos largos por lo general de mas de 10 aos y esto puede crear una desventaja para el usuario que al verse obligado a explotar dichos bienes por tanto tiempo, no puede (si el contrato no lo permite) cambiar los bienes arrendados por otros que le permitan competir con los avances tecnolgicos.
CONCLUSIONES
La regulacin del Arrendamiento Financiero a travs del DL N 299, presenta omisiones en temas de suma importancia, como la responsabilidad de daos ocasionados por el bien dado en leasing, el tema de la indemnizacin del seguro entre otros.
El Leasing fue creado y pensado para satisfacer las necesidades de las empresas, las cuales, ven en este una opcin de financiamiento, que permite solucionar problemas de equipamiento e innovacin, u otros. Por lo tanto, son las partes las que ejercen su autonoma contractual. Con lo cual la ley no debe restringir esa autonoma, sino respetarla, de acuerdo al principio de la autonoma de la voluntad de las partes. Es una excelente alternativa de largo plazo para las PYMEs, con claras ventajas financieras y tributarias, Financiamiento fcil y de fcil instrumentalizacin.
Empresas de Leasing Financiero
Empresas de Leasing Financiero
SIMULADOR LEASING
Fecha: DATOS DEL CLIENTE: Razon Social: DATOS DEL LEASING: Bien a financiar Tasa Efectiva Anual (ME): Moneda de la Operacin: Precio de Venta del bien (incuido el IGV): Cuota Inicial: Plazo en meses: Comisin por estructuracin: Opcin de Compra (OC): camioneta 1.00% US$ Dlares Americanos 20,000.00 15.00% 31 1.00% 0.50% mnimo 20% Ingresar valores entre 24 y 60 mnimo US$500 o S/.1,400 referencial Prueba S.A. 14/09/2013

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Habitual Estado del bien

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ONEROSO CONTRATO PRINCIPAL

CONTRATO CONSENSUAL TRACTO SUCESIVO EJECUCION CONTINUADA

CELEBRADO POR ADHESION

Financiar hasta el 100% Costo Financiero Flexibilidad(acorde a la dinamica del

Incremento y Modernizacin. Incrementa Flujo de Caja. Disponibilidad de Lneas de Crdito.

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