Estatuto Tributario Distrital

SANTA MARTA EDICIÓN No.
018
ABRIL DE 2016
Juntas de Acción Comunal se desarrollará en primera instancia por Proyecto de Acuerdo No. 002
la Federación Distrital. ACUERDO NUMERO 004
Fecha: 19 de Marzo de 2016
La segunda instancia será atendida por la entidad encargada de la
inspección, control y vigilancia del organismo comunal de primero
y segundo grado.
Artículo 10. Publicación. Publíquese este Decreto en la Gaceta EL CONCEJO DEL DISTRITO TURISTICO, CULTURAL E HISTORICO DE
Distrital, de conformidad con lo previsto en el Código Contencioso SANTA MARTA, en ejercicio de sus facultades constitucionales y
Administrativo. legales, en especial las conferidas por el artículo 313, numeral 4, de
la Constitución Política, el artículo 32, numeral 6 de la Ley 136
Artículo 11. Vigencia y derogatorias. Este Decreto rige a partir de la de 1994, modificado por el artículo 18 de la Ley 1551 de 2012, el
fecha de su publicación y deroga aquellos que le sean contrarios. artículo 59 de la Ley 788 de 2002.
Publíquese y cúmplase, A C U E R D A:
Dado en Santa Marta D.T.C.H., a 13 de Abril de 2016 Adóptese como Estatuto Tributario para el Distrito de Santa Marta
el siguiente:
RAFAEL ALEJANDRO MARTINEZ
Alcalde Distrital E S T A T U T O T R I B U T A R I O D E S A N T A M A RT A T I
T U L O P R E L I M I N AR
Aprobó: Carlos Iván Quintero Jefe de la Oficina Asesora Jurídica D I S P O S I C I O N E S G E N E R A L ES
Revisó: William Renán Rodriguez - C A P I T U L O P R I M E RO
Proyectó: Armando Otero Asesor oficina de participación
ciudadana E L T R I B U TO
ARTICULO 1°. DEBER CIUDADANO Y

O B L I G A C I Ó N T R I B U T A R I A . De conformidad con el literal
9º del artículo 95 de la Constitución Nacional es deber de los
ciudadanos y de las personas en general, contribuir con los gastos
e inversiones del Distrito de Santa Marta, dentro de los conceptos
de justicia y equidad.
A R T I C U L O 2 ° . A U T O N O M Í A . El Distrito Turístico, Cultural

e Histórico de Santa Marta, goza de autonomía para el
establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de
sus funciones, dentro de los límites de la Constitución y la Ley.
A R T I C U L O 3 ° . P R I N C I P I O S D E L S I S T E MA
T R I B U T A R I O . El sistema tributario del Distrito de Santa
Marta, se funda en los principios de equidad, progresividad y
eficiencia y sus normas no serán aplicadas con retroactividad.
Las sanciones se deberán imponer teniendo en cuenta los

siguientes principios:
1.LEGALIDAD. Los contribuyentes solo serán investigados y
sancionados por comportamientos que estén taxativamente
descritos como faltas en la presente ley.
2.LESIVIDAD. La falta será antijurídica cuando afecte el recaudo
nacional.
3.FAVORABILIDAD. En materia sancionatoria la ley permisiva o
favorable, aun cuando sea posterior se aplicará de preferencia a la
restrictiva o desfavorable.
4.PROPORCIONALIDAD. La sanción debe corresponder a la
gravedad de la falta cometida.
5.GRADUALIDAD. La sanción deberá ser aplicada en forma gradual
de acuerdo con la falta de menor a mayor gravedad, se
individualizará teniendo en cuenta la gravedad de la conducta, los
deberes de diligencia y cuidado, la reiteración de la misma, los
antecedentes y el daño causado.
6.PRINCIPIO DE ECONOMÍA. Se propenderá para que los
procedimientos se adelanten en el menor tiempo posible y con la
menor cantidad de gastos para quienes intervengan en el proceso,
que no se exijan más requisitos o documentos y copias de aquellos
que sean estrictamente legales y necesarios.
7.PRINCIPIO DE EFICACIA. Con ocasión, o en desarrollo de este
principio, la Administración removerá todos los obstáculos de
orden formal, evitando decisiones inhibitorias; las nulidades que
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resulten de vicios de procedimiento, podrán sanearse en cualquier tributos distritales, que se establecen en el presente Estatuto, se
tiempo, de oficio o a solicitud del interesado. mantienen vigentes y se continuarán aplicando con referencia a lo
8.PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD. Con el procedimiento se propone establecido en este Acuerdo.
asegurar y garantizar los derechos de todas las personas que
intervienen en los servicios, sin ninguna discriminación; por ARTICULO 9. RÉGIMEN APLICABLE A OTROS
consiguiente, se dará el mismo tratamiento a todas las partes. T R I B U T O S . Los nuevos tributos que se establezcan y aquellos
9.APLICACIÓN DE PRINCIPIOS E INTEGRACIÓN NORMA-TIVA. En la no comprendidos en el presente estatuto se regirán por las normas
aplicación del régimen sancionatorio prevalecerán los principios sustanciales que los regulen, pero en los aspectos procedimentales
rectores contenidos en la Constitución Política y la ley. se someterán a lo establecido en este Estatuto.
A R T I C U L O 4 ° . P R I N C I P I O D E L E G A L I D A D . En L I B R O P R I M E RO
tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas PARTESUS TANTIVA
departamentales y los concejos municipales y distritales, podrán T I T U L O P R I M E RO
imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las T R I B U T O S D I S T R I T A L ES
ordenanzas y los acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos C A P I T U L O P R I M E RO
activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de IMPUESTOPREDIALUNIFICADO
los impuestos.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la A R T I C U L O 1 0 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Impuesto
Constitución y la ley, establecer, reformar o eliminar tributos, Predial Unificado, es el tributo autorizado por la Ley 44 de 1990 y
impuestos, tasas y sobretasas; ordenar exoneraciones y establecer es el resultado de la fusión del Impuesto Predial regulado en el
sistemas de retención y anticipos con el fin de garantizar el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de
efectivo recaudo de aquellos. 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes
14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986; el Impuesto de Parque y
C A P I T U L O S E G U N DO Arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal
E S T A T U T O T R I B U T A R IO adoptado por el Decreto 1333 de 1986; el Impuesto de
Estratificación Socioeconómica creado por la Ley 9ª de 1989 y la
A R T Í C U L O 5 . O B J E T O Y C O N T E N I D O . El Estatuto Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes
Tributario del Distrito de Santa Marta, tiene por objeto la 128 de 1941, 50 de 1984 y 9ª de 1989.
definición de los tributos distritales, su administración, control,
recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro de los 1 . H E C H O G E N E R A D OR
mismos, al igual que la regulación del régimen de infracciones y
sanciones. A R T Í C U L O 1 1 . H E C H O G E N E R A D O R . De
conformidad con el artículo 60 de la Ley 1430 de 2010, el impuesto
El Estatuto contiene además las normas procedimentales que predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes
regulan la competencia y la actuación de los funcionarios y raíces ubicados en el Distrito de Santa Marta y podrá hacerse
autoridades distritales en materia tributaria en el Distrito de Santa efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea
Marta. su propietario, de tal suerte que el distrito podrá perseguir el
inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título que
A R T Í C U L O 6 . Á M B I T O D E A P L I C A C I Ó N . Las lo haya adquirido.
disposiciones contenidas en este Estatuto rigen en todo el
territorio del Distrito de Santa Marta. Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya
adquirido el inmueble en pública subasta ordenada por el juez,
A R T I C U L O 7 . T R I B U T O S D I S T R I T A L E S . Este caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del
Estatuto comprende los siguientes tributos, los cuales son rentas remate.
de su propiedad, administra, recauda o tiene participación en su
recaudo:Impuesto Predial Unificado. 2 . S U J E T OS
Sobretasa Ambiental.
Impuesto de Industria y Comercio. A R T I C U L O 1 2 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa
Impuesto de Avisos y Tableros. Marta es el sujeto activo del impuesto Predial Unificado que se
Sobretasa Bomberil. cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades
Impuesto de Espectáculos Públicos del Deporte y Contribución tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización,
Parafiscal a los Espectáculos Públicos de las Artes Escénicas. liquidación, discusión, devolución y cobro.
Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
Impuesto de Delineación Urbana.. A R T I C U L O 1 3 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del
Participación en la plusvalía. impuesto predial unificado, las personas naturales, jurídicas,
Sobretasa a la gasolina motor. sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho
Impuesto sobre Vehículos Automotores. gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios
Impuesto de Alumbrado Público. autónomos, en quienes se configure el hecho generador del
Estampilla Pro Cultura. impuesto.
Estampilla para el bienestar del adulto mayor.
Juegos de suerte y azar Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el
propietario y el poseedor del predio.
Adicionalmente se incluye un título que regula la explotación del
monopolio rentístico de Juegos de Suerte y Azar y especialmente Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso
los derechos por explotación del monopolio de rifas locales. del usufructo, la carga tributaria será satisfecha por el
usufructuario.
A R T I C U L O 8 . R E G L A M E N T A C I Ó N V I G E N T E . Los
decretos, resoluciones y demás normas reglamentarias de los
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Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad ARTICULO16.AJUSTEDELAVALÚO CATASTRALY

serán sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, MODIFICACIÓNDEESTRATOS .
cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien Las autoridades catastrales reajustarán los avalúos catastrales, de
indiviso. conformidad con lo ordenado por el Gobierno Nacional, para
vigencias anuales, a partir del primero (1°) de enero de cada año. El
De conformidad con el artículo 177 de la Ley 1607 de 2012, en reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo haya sido
materia de impuesto predial y valorización los bienes de uso formado o actualizado catastralmente para la vigencia objeto del
público y obra de infraestructura continuarán excluidos de tales reajuste.
tributos, excepto las áreas ocupadas por establecimientos
mercantiles. Son sujetos pasivos del impuesto predial, los PARÁGRAFO. Las modificaciones de estrato, para efectos del
tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma Impuesto Predial Unificado, entrarán a regir a la vigencia fiscal
de explotación comercial que se haga mediante establecimiento siguiente a aquella en la que se realizaron por parte de la
mercantil dentro de las áreas objeto del contrato de concesión Secretaría de Planeación Distrital o la entidad que haga sus veces.
correspondientes a puertos aéreos y marítimos.
A R T I C U L O 1 7 . R E V I S I Ó N D E A V A L Ú O S . El
En este caso la base gravable se determinará así: propietario o poseedor de todo predio podrá obtener la revisión
Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon del avalúo, ante la autoridad catastral, cuando demuestre que el
de arrendamiento mensual; valor no se ajusta a las características y condiciones del predio.
Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del
área objeto de tales derechos será objeto de valoración pericial; Las características y condiciones del predio se refieren a: límites,
En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la tamaño, uso, clase y número de construcciones, ubicación, vías de
proporción de áreas sujetas a explotación, teniendo en cuenta la acceso, clases de terreno y naturaleza de la construcción,
información de la base catastral. condiciones locales del mercado inmobiliario y demás
informaciones pertinentes.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los La solicitud de revisión de avalúos se someterá al procedimiento
fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las establecido en los artículos 133 a 140 de la Resolución 070 de
obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de 2011, proferida por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) y
sujetos pasivos. demás normas que la modifican o complementan.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del ARTICULO18.IMPUESTOPREDIALPARALOS

cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los B I E N E S E N C O P R O P I E D A D . En los términos de la Ley 675
consorcios, socios o partícipes de los consorcios, uniones de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2º del
temporales, lo será el representante de la forma contractual. artículo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien
privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad Tributaria respectiva edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad
de señalar agentes de retención frente a tales ingresos. respectivo.
3 . B A S E G R A V A B LE 4 . T A R I F AS
A R T I C U L O 1 4 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable del A R T I C U L O 1 9 . T A R I F A S . De conformidad con lo

Impuesto Predial Unificado es el avalúo catastral determinado por establecido en el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011, las tarifas
Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC). aplicables a los inmuebles gravados con el impuesto predial
unificado, según estratos, y rangos de avalúos catastrales, son las
El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de los que a continuación se señalan:
predios, obtenidos mediante investigación y análisis estadístico del
mercado inmobiliario. El avalúo catastral de cada predio se 1. PREDIOS URBANOS
determinará por la adición de los avalúos parciales practicados Predios construidos
independientemente para los terrenos y para las edificaciones en Destinación habitacional estrato 1, 2 y 3 con avalúos inferíos a
él comprendidas. 135 salarios mínimos mensuales vigentes.
DESTINACIÓN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALÚOS HASTA 135
Para los contribuyentes del impuesto predial cuyo avalúo no esté SALARIOS MÍNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
formado deberán tomar como base gravable el autoavalúo RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL
estimado con las condiciones previstas en este Estatuto. Quienes Hasta 10 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.895.000)
opten por presentar la declaración adicional de mayor valor, la De más de 10 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor
base gravable la constituye el autoavalúo. 2013: $10.021.500)
De más de 17 S.M.M.V. a 50.9 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $30.005.550)
ARTICULO15.BASEPRESUNTIVAMÍNIMADE LIQ De más de 50.9 S.M.M.V. a 84.9 S.M.M.L.V.
(Valor 2013: $50.048.550)
U I D A C I Ó N D E L I M P U E S T O P R E D I A L : El De más de 84.9 S.M.M.V. a 110.3 S.M.M.L.V.
Distrito podrá establecer una base presunta mínima de liquidación (Valor 2013: $65.021.850)
De más de 110.3 S.M.M.V. hasta 135 S.M.M.L.V.
del impuesto predial unificado a los sujetos pasivos del mismo, (Valor 2013: $79.582.500)
cuando los predios objeto del tributo carezcan de avalúo catastral.
Para efectos de la determinación de la base presuntiva mínima de

liquidación del impuesto predial, el Gobierno Distrital tendrá en
cuenta los parámetros técnicos por área, uso y estrato, una vez se
establezca el avalúo catastral al contribuyentes se le liquidara el
impuesto conforme con las reglas generales.
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Destinación habitacional estrato 1, 2 y 3 con avalúos superiores a Destinación a actividades de salubridad, educativas, cultural y
135 salarios mínimos mensuales vigentes recreacional
DESTINACIÓN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALÚOS SUPERIOR A 135
SALARIOS MÍNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES DESTINACIÓN ACTIVIDADES DE SALUBRIDAD, EDUCATIVAS, CULTURALES Y
RECREACIONALES
RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL
De más de 135 S.M.M.V. hasta 152.7
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$90.016.650) De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor
De más de 152.7 S.M.M.V. hasta 2013: $60.011.100)
169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor
$100.038.150) 2013: $80.054.100)
De más de 169.7 S.M.M.V. hasta De más de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor
203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013: 2013: $110.000.700)
$120.022.200) De más de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor
De más de 203.6 S.M.M.V. hasta 2013: $150.027.750)
254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor
$150.027.750)
2013: $300.055.500)
Más de 254.5 S.M.M.L.V. y área de De más de 509 S.M.M.L.V.
lote hasta 2.000 metros cuadrados
Más de 254.5 S.M.M.L.V. y área de
lote mayor de 2.000 metros
cuadrados
Destinación a servicios especiales
DESTINACIÓN A SERVICIOS ESPECIALES
PARAGRAFO: Los predios con cargas urbanísticas y/o tratamientos RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL
de conservación se liquidaran asimilando las tarifas señaladas en De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
los numerales 1.1.1 y 1.1.2 De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $60.011.100)
De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor
Destinación habitacional estrato 4, 5, 6 2013: $80.054.100)
DESTINACIÓN HABITACIONAL ESTRATOS 4, 5 Y 6 De más de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $110.000.700)
RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL De más de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $30.005.550) De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor
De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 2013: $300.055.500)
101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: De más de 509 S.M.M.L.V.
$60.011.100)
De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta
135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: Otras destinaciones
$80.054.100)
OTRAS DESTINACIONES TARIFA POR MIL
186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013: Destinación a actividades mineras
$110.000.700)
Destinación Institucional
254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: Destinación a actividades religiosas (diferentes a los
$150.027.750) expresamente excluidos)
De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509
S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500) Predios no construidos
De más de 509 S.M.M.L.V. y área de PREDIOS NO CONSTRUIDOS TARIFA POR MIL
lote hasta 2.000 metros cuadrados
Lote urbanizable no urbanizado con área hasta 200 m2
De más de 509 S.M.M.L.V. y área de
lote mayor a 2.000 metros cuadrados Lote urbanizable no urbanizado con área superior a 200 m2
Lote urbanizado no construido o edificado con área hasta

PARÁGRAFO: Para los predios con Destinación habitacional sin 200 m2
estratificar la tarifa será la que corresponda en esta tabla de Lote urbanizado no construido o edificado con área
superior a 200 m2
acuerdo al rango de avalúo. Lote No Urbanizable con área hasta 200 m2
Lote No Urbanizable con área superior a 200 m2

Destinación económica industrial y comercial
DESTINACIÓN ECONÓMICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL

2. PREDIOS RURALES
De 0 hasta 34 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$20.043.000)
De más de 34 S.M.M.L.V. hasta 50.9 Predios con destinación habitacional con avalúos inferiores a 135
S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta salarios mínimos mensuales vigentes
101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: DESTINACIÓN AGROPECUARIA CON AVALÚOS HASTA 135 SALARIOS MÍNIMOS
$60.011.100) MENSUALES LEGALES VIGENTES
152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL
$90.016.650)
Hasta 8.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.010.750)
254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: De más de 8.5 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$150.027.750) $10.021.500)
De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 De más de 17 S.M.M.V. a 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
$300.055.500) De más de 50.9 S.M.M.V. a 84.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
De más de 509 S.M.M.L.V. $50.048.550)
De más de 84.9 S.M.M.V. a 110.3 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$65.021.850)
De más de 110.3 S.M.M.V. hasta 135 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$79.582.500)
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SUELO URBANO. Constituyen el suelo urbano, las áreas del

1.2.1.Predios con destinación habitacional con avalúos superiores territorio Distrital de Santa Marta, destinadas a usos urbanos por el
a 135 salarios mínimos mensuales vigentes plan de ordenamiento, que cuenten con infraestructura vial y redes
primarias de energía, acueducto y alcantarillado, posibilitándose su
DESTINACIÓN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALÚOS SUPERIOR A 135 urbanización y edificación, según sea el caso. Podrán pertenecer a
SALARIOS MÍNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES esta categoría aquellas zonas con procesos de urbanización
RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL incompletos, comprendidos en áreas consolidadas con edificación,
De más de 135 S.M.M.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: que se definan como áreas de mejoramiento integral en los planes
$90.016.650)
De más de 152.7 S.M.M.V. hasta 169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
de ordenamiento territorial.
$100.038.150) Las áreas que conforman el suelo urbano son las delimitadas por
De más de 169.7 S.M.M.V. hasta 203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$120.022.200) perímetros y podrán incluir los centros poblados de los
De más de 203.6 S.M.M.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: corregimientos. En ningún caso el perímetro urbano podrá ser
$150.027.750)
mayor que el denominado perímetro de servicios públicos o
Más de 254.5 S.M.M.L.V. y área de lote hasta 2.000 metros
cuadrados sanitarios.
Más de 254.5 S.M.M.L.V. y área de lote mayor de 2.000 metros SUELO RURAL. Constituyen esta categoría los terrenos no aptos
cuadrados
para el uso urbano, por razones de oportunidad, o por su
destinación a usos agrícolas, ganaderos, forestales, de explotación
Destinación agropecuaria, pecuaria, agrícola y forestal
DESTINACIÓN AGROPECUARIA, PECUARIA, AGRÍCOLA Y FORESTAL de recursos naturales y actividades análogas.
RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL ARTÍCULO 21. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS SEGÚN LAS
CONSTRUCCIONES Y ESTRUCTURAS. Conforme a las
De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: construcciones y estructuras en los predios para efectos del
$60.011.100)
De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: Impuesto Predial Unificado, éstos se clasifican en edificados y no
$80.054.100) edificados o lotes.
De más de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$110.000.700) PREDIOS EDIFICADOS. Son aquellos provistos de construcciones
De más de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: cuyas estructuras de carácter permanente, se utilizan para el
$150.027.750)
De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tengan un
$300.055.500) área construida conforme a lo dispuesto por el Plan Distrital de
De más de 509 S.M.M.L.V.
Ordenamiento Territorial.
PREDIOS NO EDIFICADOS. Son los lotes sin provisión de
Destinación agroindustrial construcción ubicados dentro de la jurisdicción del Distrito de
DESTINACIÓN AGROINDUSTRIAL Santa Marta que encuadren en cualquiera de los siguientes
supuestos:
Los predios urbanos cuyas construcciones o edificaciones tengan
un área inferior al diez por ciento (10%) del área del terreno.
$60.011.100) Los predios urbanos que se encuentren improductivos, es decir,
De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: cuando encontrándose en suelo urbano no esté adecuado para tal
$80.054.100)
De más de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013: uso (para ser utilizado con fines habitacionales, comerciales, de
$110.000.700)
prestación de servicios, industriales, dotacionales o cuyas áreas
$150.027.750) constituyan jardines ornamentales o se aprovechen en la
De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013: realización de actividades recreativas o deportivas).
$300.055.500)
De más de 509 S.M.M.L.V. Los predios edificados de carácter transitorio, los cubiertos con
ramadas, sin pisos definitivos y similares a las edificaciones
provisionales con licencia a término definido.
PARÁGRAFO PRIMERO: En los casos que el predio rural tenga una Se consideran igualmente predios no edificados, los predios
destinación económica diferente de las anteriores, se aplicará el ocupados por construcciones que amenacen ruina.
régimen tarifario que corresponda a la actividad económica
desarrollada.
Se exceptúan de la presente definición, los inmuebles que se
ubiquen en suelo de protección, las áreas verdes y espacios
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los predios donde operen
abiertos de uso público, y los estacionamientos públicos
establecimientos hoteleros de conformidad con las definiciones de
debidamente autorizados y en operación.
la ley de turismo, debidamente inscritos en el registro nacional de
turismo y a paz y salvo por concepto de impuesto predial unificado,
ARTÍCULO 22 CLASIFICACIÓN CATASTRAL DE LOS PREDIOS SEGÚN
se les descontará un 50% por ciento de la tarifa que le corresponda
SU DESTINACIÓN ECONÓMICA. Los predios, según su destinación
de conformidad con las escalas anteriores sin que la tarifa reducida
económica, de acuerdo con la nomenclatura contemplada en la
sea inferior al 5,5 por mil.
Resolución 070 de 2011 expedida por el Instituto Geográfico
Agustín Codazzi (IGAC), se clasificarán en:
ARTÍCULO 20. CLASIFICACIÓN CATASTRAL DE LOS PREDIOS POR
A.Habitacional: Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro
SU UBICACIÓN. Según su ubicación, los predios se clasifican
de esta clase los parqueaderos, garajes y depósitos contenidos en
catastralmente como:
el reglamento de propiedad horizontal, ligado a este destino.
1. Predios urbanos.
B.Industrial: Predios en los cuales se desarrollan actividades de
2. Predios rurales.
elaboración y trans-formación de materias primas.
C. Comercial: Predios destinados al intercambio de bienes
PARÁGRAFO. Dentro de la anterior clasificación estarán
y/o servicios con el fin de satisfacer las necesidades de una
comprendidos los predios ubicados en suelos de expansión urbana
colectividad.
de acuerdo con lo definido por la autoridad competente. Estos
D.Agropecuario: Predios con destinación agrícola y pecuaria.
suelos se tendrán en cuenta para la elaboración de los estudios de
zonas homogéneas físicas y geoeconómicas.
7
ABRIL DE 2016
E.Minero: Predios destinados a la extracción y explotación de En consideración a su especial destinación, los bienes de uso
minerales. público de que trata el artículo 674 del Código Civil.
F.Cultural: Predios destinados al desarrollo de actividades artísticas
e intelectuales. Los predios que hayan sido declarados monumento nacional por el
G.Recreacional: Predios dedicados al desarrollo o a la práctica de ministerio de cultura o la entidad a que el Estado le de tal facultad
actividades de esparcimiento y entretenimiento.
H.Salubridad: Predios destinados a clínicas, hospitales y puestos de ARTÍCULO 24. EXONERACIONES EN MATERIA DE IMPUESTO
salud. PREDIAL UNIFICADO
I.Institucionales: Predios destinados a la administración y
prestación de servicios del Estado y que no están incluidos en los Los predios en que se construyan parqueaderos de uso público, de
literales de este artículo. conformidad con las especificaciones que para el efecto establezca
J.Educativo: Predios destinados al desarrollo de actividades la regulación respectiva. Para hacerse acreedor a esta exención, el
académicas. interesado deberá demostrar que se encuentra en funcionamiento
K. Religioso: Predios destinados a la práctica de culto el respectivo parqueadero, con indicación de las tarifas que está
religioso. aplicando.
L. Agrícola: Predios destinados a la siembra y
aprovechamiento de especies vegetales. Para los inmuebles en que se construyan parqueaderos públicos
M.Pecuario: Predios destinados a la cría, beneficio y ubicados en el Centro Histórico, el Rodadero y Taganga la exención
aprovechamiento de especies animales. se extiende por el término establecido en la siguiente tabla, según
N.Agroindustrial: Predios destinados a la actividad que implica el año de construcción a partir de la entrada en vigencia del
cultivo y transformación en los sectores agrícola, pecuario y presente acuerdo y la categoría del parqueadero:
forestal.
O.Forestal: Predios destinados a la explotación de especies TERMINO DE LA EXENCIÓN
AÑO DE CONSTRUCCIÓN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
maderables y no maderables. CATEGORÍA ACUERDO
P.Uso Público: Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no PRIMERO SEGUNDO TERCERO
Capacidad igual o superior a 7 años de 5 años de 2 años de
están incluidos en los literales anteriores.
80 vehículos exención exención exención
Q.Servicios Especiales: Predios que genera alto impacto ambiental Capacidad menor a 80 5 años de 2 años de 1 año de
y/o Social. Entre otros, están: Centro de Almacenamiento de vehículos exención exención exención
Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos Sanitarios, Lagunas

de Oxidación, Mataderos, Frigoríficos y Cárceles. Para los inmuebles en que se construyan parqueaderos públicos
ubicados en el perímetro urbano de Santa Marta, exceptuando el
Centro Histórico, el Rodadero y Taganga la exención se extiende
PARÁGRAFO PRIMERO. Esta clasificación podrá ser objeto de por el término establecido en la siguiente tabla, según el año de
subclasificación de acuerdo con lo establecido mediante construcción a partir de la entrada en vigencia del presente
acuerdo y la categoría del parqueadero:
TERMINO DE LA EXENCIÓN
PARÁGRAFO SEGUNDO. En los casos de existir diversas AÑO DE CONSTRUCCIÓN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
destinaciones en un mismo predio, se clasificará atendiendo CATEGORÍA ACUERDO
PRIMER AÑO SEGUNDO TERCER
aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo cual se Capacidad igual o superior 5 años de 3 años de 2 años de
aplicará el criterio de tomar la mayor área de terreno y /o a 80 vehículos exención exención exención
Capacidad menor a 80 4 años de 2 años de
construcción. vehículos exención exención
1 año de exención
PARÁGRAFO TERCERO. Los lotes se clasificarán de acuerdo con su La exención anterior se extiende a quienes ya tienen parqueaderos
grado de desarrollo, así: y los acondicionen conforme lo establezca la regulación respectiva,
R.Lote urbanizable no urbanizado: Predios no construidos que la cual consistirá en la exoneración del pago de impuesto predial en
estando reglamentados para su desarrollo, no han sido el primer año, contado a partir del acondicionamiento.
urbanizados.
S.Lote urbanizado no construido o edificado: Predios no En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad
construidos que cuentan con algún tipo de obra de urbanismo. diferente de parqueadero para servicio público de vehículos
T.Lote No Urbanizable: Predios que de conformidad con la automotores, cesarán de inmediato las exoneraciones que
reglamentación no se permite su desarrollo urbanístico. contiene este numeral.
5. PROHIBICIONES, EXCLUSIONE S Y Los predios ubicados en la zona de distrito de entretenimiento

EXENCIONES definida de acuerdo con la regulación respectiva, en que se
construyan y operen grandes parques de diversiones o parques
ARTICULO 23. EXCLUSIONES Y /O temáticos. La exención será equivalente al cien por ciento (100%)
E X E N C I O N E S D E L I M P U E S T O . Están excluidos o del impuesto y tendrá una vigencia de diez (10) años.
exentos del impuesto predial unificado en el Distrito Turístico, Los predios destinados a viviendas nuevas de interés social, en
Cultural e Histórico de Santa Marta. relación con su primer propietario, estarán exentos del Impuesto
Las contempladas en tratados internacionales. Predial Unificado por un término de cinco (5) años.
Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica, destinados al Los predios de uso residencial en donde habite la persona víctima
culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las curías del secuestro o desaparición forzosa, que sea de propiedad del
diocesanas y arquidiocesanas, casa episcopales y cúrales y secuestrado o desaparecido, de su cónyuge o compañero
seminarios conciliares. permanente y los familiares que dependan económicamente del
Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado de
católica, reconocidas por el Estado colombiano y destinadas al consanguinidad. La exención será equivalente al cien por ciento
culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. (100%) del impuesto y se mantendrá por el término que dure el
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ABRIL DE 2016
secuestro o desaparición, más un año adicional, sin exceder de 10 como tal por el correspondiente año gravable, sin que dé lugar a
años. devolución o compensación de lo así pagado.
Por el termino de cinco (5) años los predios de propiedad de la
Cruz Roja, en un 100% del concepto de impuesto predial unificado PARÁGRAFO. La declaración adicional de mayor valor es una
declaración de autoavalúo y de acuerdo a la normatividad de los
Para efecto del reconocimiento de la exención deberá acreditarse impuestos nacionales podrá servir como costo fiscal para
la condición de secuestrado o desaparecido, mediante certificación determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al
expedida por la autoridad competente. momento de la enajenación de los inmuebles que constituyan
activos fijos para el contribuyente.
PARÁGRAFO SEGUNDO Las exenciones contempladas
anteriormente se reconocerán mediante Resolución expedida por ARTICULO29.LUGARYPLAZOPARAEL PAGODELI
el Secretario de Hacienda, previo el cumplimiento de las M P U E S T O P R E D I A L U N I F I C A D O . El
condiciones y requisitos contemplados en este acuerdo o en la pago de impuesto predial unificado y la sobretasa al medio
reglamentación que para el efecto expida el Alcalde Distrital. ambiente lo harán los contribuyentes en las oficinas o entidades
bancarias autorizadas y dentro de los plazos que determine la
PARÁGRAFO TERCERO. Elimínense las exenciones del impuesto Secretaria de Hacienda Distrital. Cuando se encuentren habilitados
predial unificado no contempladas en el presente Acuerdo. canales electrónicos virtuales, los contribuyentes podrán hacer uso
de ellos para cancelar el impuesto liquidado.
PARÁGRAFO CUARTO. En desarrollo y en los términos del artículo
121 de la Ley 1448 de 2011, facúltese al Alcalde Distrital para Vencido el plazo señalado por la administración tributaria para
establecer mecanismos de alivio y/o exoneración de la cartera pagar el impuesto, se generarán los respectivos intereses
morosa del impuesto predial unificado y sus complementarios a moratorios.
favor de las víctimas de despojo o abandono forzado, siempre y
cuando se haya producido legalmente la restitución del bien ARTICULO30.DESCUENTOSPORPRONT O
inmueble. P A G O . Los contribuyentes del impuesto predial unificado que
cancelen el impuesto de la vigencia fiscal corriente tendrán
6.OTRASDISPOSICIONE S derecho a título de descuento por pronto pago a los siguientes
descuentos, así:
A R T Í C U L O 2 5 . P E R Í O D O G R A V A B L E . El período Por el pago total hasta el último día del mes de febrero, el quince
gravable del Impuesto Predial Unificado es anual, y está por ciento (15%) del impuesto predial unificado a cargo.
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del Por el pago total hasta el último día del mes de marzo, el diez por
respectivo año. ciento (10%) del impuesto predial unificado a cargo.
Por el pago total hasta el último día del mes de abril el cinco por
A R T Í C U L O 2 6 . C A U S A C I Ó N . El impuesto predial ciento (5%) del impuesto predial unificado a cargo.
unificado se causa el 1° de enero del respectivo año gravable. Por el pago total desde el primer día del mes de mayo en adelante
y hasta el 31 de diciembre, sin descuento y/o beneficio alguno.
AR T ÍCU LO27.LI QU IDAC IÓNDELIM P U EST O.
El impuesto Predial Unificado lo liquidará anualmente la Secretaría Los beneficios por pronto pago que se conceden no cobijan el valor
de Hacienda Distrital sobre el avalúo catastral vigente a primero de correspondiente a la sobretasa ambiental que se cobra en cada
enero de la respectiva vigencia fiscal, mediante el sistema de vigencia fiscal.
facturación. El cálculo del impuesto se hará de acuerdo con la
clasificación y tarifas señaladas en el presente Estatuto. A R T I C U L O 3 1 . L I M I T E D E L I M P U E S T O . El
Impuesto Predial Unificado no podrá exceder los límites señalados
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando una persona figure en los registros en la tabla siguiente por el mismo concepto en el año
catastrales como dueña o poseedora de varios inmuebles, la inmediatamente anterior.
liquidación se hará separadamente sobre cada uno de ellos de
acuerdo con la tarifa correspondiente para cada caso. RANGO DE AVALÚO USO RESIDENCIAL
OTROS
DESTINOS
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$30.005.550) 10% 20%
PARÁGRAFO SEGUNDO: Cuando se trate de bienes inmuebles
De más de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8
sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del S.M.M.L.V. (Valor 2013: $60.011.100) 15% 30%
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a De más de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8
20% 40%
S.M.M.L.V. (Valor 2013: $80.054.100)
su cuota, acción o derecho al bien indiviso. De más de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6
S.M.M.L.V. (Valor 2013: $110.000.700) 25% 50%
De más de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5
A R T I C U L O 2 8 . D E C L A R A C I Ó N A D I C I O N A L DE S.M.M.L.V. (Valor 2013: $150.027.750) 30% 60%
M A Y O R V A L O R . Los propietarios o poseedores de los De más de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509
S.M.M.L.V. (Valor 2013: $300.055.500) 40% 80%
predios ubicados en la jurisdicción del Distrito Turístico, Cultural e
De más de 509 S.M.M.L.V. 60% 100%
Histórico de Santa Marta, una vez pagado el impuesto determinado
en la facturación, podrán dentro de la misma vigencia fiscal,
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los
liquidar y pagar mayores valores a los facturados, diligenciando una
predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los
declaración adicional de mayor valor, en la cual se registrará el
terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.
mayor valor del avaluó que declaran y liquidarán el impuesto
Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no
correspondiente.
construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o
edificación en él realizada y para los predios construidos que
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarán
hubieren incrementado su área.
sanciones, ni intereses, ni serán sometidas a procesos de revisión
en relación con el avalúo. Si las mismas contienen errores, ellas no
A R T Í C U L O 3 2 . P A Z Y S A L V O P R E D I A L . Para
tendrán efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendrá
autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de
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ABRIL DE 2016
transferencia de dominio sobre inmueble o de división de terrenos A R T I C U L O 4 1 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Impuesto

o parcelación de lotes, deberá acreditarse ante el notario que el de Industria y Comercio y Complementarios de que trata el
predio se encuentra al día por concepto de impuesto predial. presente capítulo es el tributo establecido y autorizado por la Ley
14 de 1983, el Decreto reglamentario 3070 de 1983, la Ley 55 de
El estado de cuenta expedido por el Sistema de información 1.985, la Ley 50 de 1984, el Decreto 1333 de 1986, la Ley 43 de
Tributaria donde conste la inexistencia de saldo a cargo del 1987, la Ley 49 de 1990, la Ley 383 de 1997, la Ley 633 de 2000, la
contribuyente, constituirá para éste la prueba de encontrarse a paz Ley 788 de 2002, la Ley 863 de 2003, la Ley 1430 de 2010 y la Ley
y salvo, para efectos diferentes de los trámites notariales. 1607 de 2012.
A R T ICU LO 33.M EJ O R A SN O IN C O R P O R A DA S. 1.HECHO GENERADOR

Los propietarios o poseedores de predios o mejoras no
incorporadas al catastro, tienen la obligación de comunicar a la A R T I C U L O 4 2 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho
oficina seccional del Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) el generador del Impuesto de Industria y Comercio lo constituye el
valor del predio, las mejoras, la fecha de adquisición y terminación ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad
para que dicha entidad incorpore estos valores con los ajustes industrial, comercial o de prestación de servicios, dentro de la
correspondientes, como el avalúo catastral del inmueble. jurisdicción del Distrito de Santa Marta, ya sea que se cumplan de
forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
ARTICULO 34. PREDIOS POR CONSTRUIR EN establecimientos de comercio o sin ellos.
P R O C E S O D E C O N S T R U C C I Ó N . En el caso de los
predios urbanos que a primero de enero del respectivo año ARTICULO43.ACTIVIDADESINDUSTRIALES.
gravable tuvieren reglamento de propiedad horizontal o escritura Se consideran actividades industriales las dedicadas a la
de reloteo y que se hallen debidamente inscritos en la respectiva producción, extracción, fabricación, confección, preparación,
oficina de registro, se le hará liquidación provisional teniendo en transformación, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de
cuenta el valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad materiales o bienes.
horizontal o reloteo, al cual se le aplicará el coeficiente de
propiedad que corresponda a la respectiva unidad. A R T I C U L O 4 4 . A C T I V I D A D E S C O M E R C I A L E S . Se
entiende por actividades comerciales la destinada al expendio,
Las unidades cuya construcción no se hubiere iniciado o una vez compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por
iniciadas no se hubiesen terminado, se liquidará el impuesto mayor como al por menor y las demás actividades definidas como
provisionalmente teniendo en cuenta el valor catastral del predio tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
matriz objeto de la propiedad horizontal o reloteo, al cual se le consideradas por la ley como actividades industriales o de
aplicará el coeficiente de propiedad que corresponda a la servicios.
respectiva unidad.
A R T I C U L O 4 5 . A C T I V I D A D E S D E S E R V I C I O . Son
C A P I T U L O S E G U N DO actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la
S O B R E T A S A A M B I E N T AL comunidad mediante la realización de una o varias de las siguientes
ARTÍCULO 35. F U N D A M E N TO LEGAL. La o análogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de
sobretasa ambiental de que trata el presente capítulo es la restaurante, cafés, hoteles, casas de huéspedes, moteles,
establecida en el inciso 2° del artículo 44 de la Ley 99 de 1993 y el amoblados y residencias, transporte y aparcaderos, formas de
Decreto Reglamentario 1339 de 1994. intermediación comercial, tales como el corretaje, la comisión, los
mandatos y la compra venta y administración de inmuebles;
A R T Í C U L O 3 6 . H E C H O G E N E R A D O R . La sobretasa servicios de publicidad, interventoría, construcción y urbanización,
ambiental recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la radio y televisión, clubes sociales, sitios de recreación, salones de
jurisdicción del Distrito de Santa Marta y se generará por la belleza, peluquerías, portería, servicios funerarios, talleres de
existencia del predio. reparaciones eléctricas, mecánica, automobiliarias y afines, lavado,
limpieza y teñido, salas de cine y arrendamiento de películas y de
A R T Í C U L O 3 7 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos de todo tipo de reproducciones que contengan audio y vídeo,
la sobretasa ambiental las personas naturales o jurídicas negocios de prenderías o casas de empeño y los servicios de
propietarias o poseedoras de predios ubicados en la jurisdicción del consultoría profesional prestados a través de sociedades regulares
Distrito de Santa Marta y los demás señalados como sujetos o de hecho.
gravados del impuesto predial
A R T I C U L O 4 6 . A C T I V I D A D E S A N Á L O G A S DE
A R T Í C U L O 3 8 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable para S E R V I C I O . Se consideran actividades de servicio análogas a las
liquidar la sobretasa ambiental será la misma que sirva de base contempladas en el artículo anterior, las relacionadas a
para liquidar el Impuesto Predial Unificado. continuación, de acuerdo con la estructura y las reglas de la
Clasificación Industrial Internacional Uniforme, CIIU Rev.4 A. C.:
A R T Í C U L O 3 9 . T A R I F A . La tarifa de la sobretasa
CÓDIGO
D ES CRIPCIÓN ACT IV ID AD E CO N ÓM ICA
ACTIVIDAD
catastral o autoavalúo. ECONÓMICA -
Actividades de servicios análogas CIIU
A R T I C U L O 4 0 . C A U S A C I Ó N . La sobretasa se causa el 1o SECCIÓ N A A G R ICU LT UR A, G A NAD ER ÍA SI LVICUL TU RA Y PES CA
de enero de la respectiva vigencia, conjuntamente con el impuesto DIVISIÓN 01 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS CONEXAS A LA AGRICULTURA,
CLASE
GANADERÍA Y CAZA
predial. Grupo 016 Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadería - Actividades
1061 0162
posteriores a la cosecha - Tratamiento de semillas para propagación. 0163 0164
C A P I T U L O T E R C E RO
DIVISIÓN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIÓN DE MADERA
IMPUESTODEINDUSTRIAY COMERCIO
Grupo 024 Servicios de apoyo a la silvicultura. 0240
10
ABRIL DE 2016
CLASE
SECCIÓ N B E X PL OT ACI Ó N DE M INA S Y CA NT ER AS DIVISIÓN 51 - TRANSPORTE AÉREO
DIVISIÓN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO PARA LA Grupo 511 - Transporte aéreo nacional de pasajeros - Transporte aéreo
CLASE 5111 5112
EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS internacional de pasajeros.
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas Grupo 512 - Transporte aéreo nacional de carga - Transporte aéreo
0910 5121 5122
natural. internacional de carga.
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de DIVISIÓN 52 - ALMACENAMIENTO Y ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS AL
0990 CLASE
minas y canteras. TRANSPORTE
SECCIÓ N C - IN DU ST RIAS M ANU FAC TURE RAS Grupo 521 - Almacenamiento y depósito. 5210
DIVISIÓN 33 - INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN Grupo 522 - Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios
CLASE
ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y EQUIPO para el transporte terrestre - Actividades de puertos y servicios
5221 5222 -
Grupo 331 Mantenimiento y reparación especializada de productos complementarios para el transporte acuático - Actividades de aeropuertos, 5223 -5224
elaborados en metal - Mantenimiento y reparación especializado de servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte 5229
maquinaria y equipo - Mantenimiento y reparación especializada de equipo aéreo - Manipulación de carga - Otras actividades complementarias al
3311- 3312 -
electrónico y óptico - Mantenimiento y reparación especializada 3313 -3314 - transporte.
de equipo eléctrico - Mantenimiento y reparación especializada de equipo 3315 3319 DIVISIÓN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE MENSAJERÍA CLASE
de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas -
Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes Grupo 531 - Actividades postales nacionales. 5310
n.c.p.
Grupo 332 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial. 3320 Grupo 532 - Actividades de mensajería. 5320
SECCIÓ N D - SUM INIS TR O D E ELE C TRICIDA D, G A S , VAPO R Y A IR E ACO ND ICI O SECCIÓ N I - ALOJAM IE NT O Y S ERVICI OS D E COM ID A
NADO
DIVISIÓN 35 - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE DIVISIÓN 55 - ALOJAMIENTO CLASE
CLASE
ACONDICIONADO
3512 3513 Grupo 551 - Alojamiento en hoteles - Alojamiento en aparta hoteles - 5511 - 5512 -
Grupo 351 Transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica
3514 Alojamiento en centros vacacionales - Alojamiento rural - Otros tipos de 5513 -5514 -
alojamiento para visitantes. 5519
Grupo 352 Distribución de combustibles gaseosos por tuberías. 3520 Grupo 552 - Actividades de zonas de camping y parques para vehículos
5520
recreacionales.
Grupo 353 Suministro de vapor y aire acondicionado. 3530
Grupo 553 - Servicio por horas. 5530
S E C C I Ó N E - D I S T RI B U C I Ó N D E AG U A; E VACU ACIÓ N Y T RATAM IENT O D E AG
U A S R E S I D U A LE S , G E S T I Ó N D E D E S E CH OS Y ACTIVIDADES DE SAN EAMIEN TO Grupo 559 - Otros tipos de alojamiento n.c.p. 5590
AM BI E NT AL
DIVISIÓN 36 - CAPTACIÓN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DE AGUA CLASE DIVISIÓN 56 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE COMIDAS Y BEBIDAS CLASE
Grupo 561 - Expendio a la mesa de comidas preparadas - Expendio por
Grupo 360 Captación, tratamiento y distribución de agua. 3600 5611 - 5612 -
autoservicio de comidas preparada - Expendio de comidas preparadas en
5613 -5619
cafeterías - Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
DIVISIÓN 37 - EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES Grupo 562 - Catering para eventos - Actividades de otros servicios de
5621 5629
comidas.
Grupo 370 Evacuación y tratamiento de aguas residuales. 3700
Grupo 563 - Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del
5630
DIVISIÓN 38 - RECOLECCIÓN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE DESECHOS, establecimiento.
CLASE
RECUPERACIÓN DE MATERIALES SECCIÓ N J - IN FO RMACIÓ N Y COM UN ICACIONES
Grupo 381 Recolección de desechos no peligrosos - Recolección de desechos
3811 3812
peligrosos. DIVISIÓN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIÓN CLASE
Grupo 382 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos -
3821 3822 Grupo 581 - Edición de libros - Edición de directorios y listas de correo -
Tratamiento y disposición de desechos peligrosos. 5811 - 5812
Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas - Otros 5813 5819
Grupo 383 Recuperación de materiales. 3830 trabajos de edición.
DIVISIÓN 39 - ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y OTROS Grupo 582 - Edición de programas de informática (software).
CLASE 5820
SERVICIOS DE GESTIÓN DE DESECHOS
Grupo 390 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de DIVISIÓN 59 - ACTIVIDADES CINEMATOGRÁFICAS, DE VIDEO PRODUCCIÓN
3900 DE PROGRAMAS DE TELEVISIÓN, GRABACIÓN DE SONIDO Y EDICIÓN DE CLASE
gestión de desechos.
MÚSICA
SECCIÓ NF CO NSTRUCCIÓ N Grupo 591 - Actividades de producción de películas cinematográficas, videos,
programas, anuncios y comerciales de televisión - Actividades de
DIVISIÓN 41 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS CLASE
posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y 5911 - 5912 -
comerciales de televisión - Actividades de distribución de películas 5913 5914
Grupo 411 Construcción de edificios residenciales y no residenciales. 4111 4112
cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión -
Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos.
DIVISIÓN 42 - OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL CLASE
Grupo 592 - Actividades de grabación de sonido y edición de música.
5290
Grupo 421 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril; construcción de
4210 4220
proyectos de servicio público y construcción de otras obras de ingeniería civil. 4290 DIVISIÓN 60 ACTIVIDADES DE PROGRAMACIÓN, TRANSMISIÓN Y/O
CLASE
DIFUSIÓN
DIVISIÓN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE Grupo 601 - Actividades de programación y transmisión en el servicio de
CLASE 6010
EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL radiodifusión sonora.
Grupo 431 Demolición y preparación del terreno. 4311 4312 Grupo 602 - Actividades de programación y transmisión de televisión.
6020
Grupo 432 Instalaciones eléctricas, de fontanería, calefacción y aire 4321 4322
4329 DIVISIÓN 61 TELECOMUNICACIONES CLASE
acondicionado y otras instalaciones especializadas.
Grupo 611 - Actividades de telecomunicaciones alámbricas.
Grupo 433 - Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil. 4330 6110
Grupo 439 - Otras actividades especializadas para la construcción de edificios Grupo 612 - Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.
4390 6120
y obras de ingeniería civil.
SECCIÓ N G - R EP ARAC IÓN DE VEHÍC U LO S AUTOM OT OR ES Y M OT OCIC LET AS Grupo 613 - Actividades de telecomunicación satelital.
6130
DIVISIÓN 45 - MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE VEHÍCULOS Grupo 619 - Otras actividades de telecomunicaciones.

CLASE 6190
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS
DIVISIÓN 62 - DESARROLLO DE SISTEMAS INFORMÁTICOS (PLANIFICACIÓN,
Grupo 452 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores. 4520 ANÁLISIS, DISEÑO, PROGRAMACIÓN, PRUEBAS), CONSULTORÍA CLASE
Grupo 454 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y INFORMÁTICA Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
4542
piezas. Grupo 620 - Actividades de desarrollo de sistemas informáticos
SECCIÓ N H - TR ANS P O RT E Y A LM ACE NA MIENTO (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas) - Actividades de
6201 - 6202
consultoría informática y actividades de administración de instalaciones 6209
DIVISIÓN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE; TRANSPORTE POR TUBERÍAS CLASE
Informáticas - Otras actividades de tecnologías de información y actividades
de servicios informáticos.
Grupo 491 - Transporte férreo de pasajeros y carga. 4911 4912
DIVISIÓN 63 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE INFORMACIÓN
CLASE
Grupo 492 - Transporte terrestre público automotor de pasajeros - 4921- 4922
Transporte mixto - Transporte de carga por carretera. 4923 Grupo 631 - Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
6311 6312
Grupo 493 - Transporte por tuberías. relacionadas - Portales web.
4930
Grupo 639 - Actividades de agencias de noticias - Otras actividades de servicio
6391 6399
DIVISIÓN 50 - TRANSPORTE ACUÁTICO de información n.c.p.
CLASE
SECCIÓ N K - ACTI VID ADES F INANCI ER AS Y DE SEG URO S
Grupo 501 - Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje - Transporte de
5011 5012
carga marítimo y de cabotaje. DIVISIÓN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS, EXCEPTO LAS DE
CLASE
Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros - Transporte fluvial de carga. SEGUROS Y PENSIONES
5021 5022
Grupo 641 - Banco Central, Bancos comerciales 6411 6412
11
ABRIL DE 2016
Grupo 642 - Actividades de las corporaciones financieras; compañías de Grupo 783 Otras actividades de suministro de recurso humano.
6421 6422 7830
financiamiento; banca de segundo piso y actividades de las cooperativas 6423 6424 -
financieras. DIVISIÓN 79 - ACTIVIDADES DE LAS AGENCIAS DE VIAJES, OPERADORES
CLASE
Grupo 643 - Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares y fondos TURÍSTICOS, SERVICIOS DE RESERVA Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
6431 6432
de cesantías. Grupo 791 Actividades de las agencias de viaje y de operadores turísticos.
7911- 7912
Grupo 649 - Leasing financiero (arrendamiento financiero); actividades
financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector 6491 6492 Grupo 799 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.
7990
Solidario; actividades de compra de cartera o factoring y otras actividades de 6493 6494
distribución de fondo; Instituciones especiales oficiales y otras actividades de 6495 6499 DIVISIÓN 80 - ACTIVIDADES DE SEGURIDAD E INVESTIGACIÓN PRIVADA
CLASE
servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.
DIVISIÓN 65 - SEGUROS (INCLUSO EL REASEGURO), SEGUROS SOCIALES Y Grupo 801 Actividades de seguridad privada.
CLASE 8010
FONDOS DE PENSIONES, EXCEPTO LA SEGURIDAD SOCIAL
Grupo 802 Actividades de servicios de sistemas de seguridad.
6511 6512 8020
Grupo 651 - Seguros generales, seguros de vida, reaseguros y capitalización.
6513 6514
Grupo 803 Actividades de detectives e investigadores privados.
Grupo 652 - Servicios de seguros sociales de salud y servicios de seguros 8030
6521 6522 -
sociales de riesgos profesionales.
DIVISIÓN 81 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS A EDIFICIOS Y PAISAJISMO
Grupo 653 - Régimen de prima media con prestación definida (RPM) y CLASE
6531 6532 (JARDINES, ZONAS VERDES)
régimen de ahorro individual (RAI).
Grupo 811 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.
DIVISIÓN 66 ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES DE 8110
CLASE
SERVICIOS FINANCIEROS
Grupo 812 Limpieza general interior de edificios - Otras actividades de
Grupo 661 - Administración de mercados financieros; corretaje de valores y 8121 - 8129
limpieza de edificios e instalaciones industriales.
de contratos de productos básicos y otras actividades relacionadas con el 6611 6612
Grupo 813 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos.
mercado de valores; actividades de las casas de cambio; actividades de los 6613 6614 8130
profesionales de compra y venta de divisas y otras actividades auxiliares de 6615 - 6619
DIVISIÓN 82 - ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS Y DE APOYO DE OFICINA Y
las actividades de servicios financieros n.c.p. CLASE
OTRAS ACTIVIDADES DE APOYO A LAS EMPRESAS
Grupo 662 - Actividades de agentes y corredores de seguros Evaluación de
6621 6629 Grupo 821 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina.
riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares.
Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas 8211 8219
Grupo 663 - Actividades de administración de fondos. 6630 de apoyo a oficina.
Grupo 822 Actividades de centros de llamadas (Call Center).
S E C CI Ó N L - A C TI VID A D E S I N M O B I L IA R IA S 8220
Grupo 823 Organización de convenciones y eventos comerciales.
DIVISIÓN 68 - ACTIVIDADES INMOBILIARIAS CLASE 8230
Grupo 681 - Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o Grupo 829 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación
6810 8291 - 8292
arrendados. crediticia - Actividades de envase y empaque - Otras actividades de servicio de 8299
apoyo a las empresas n.c.p.
Grupo 682 - Otras actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una
6820
retribución o por contrata. SECCIÓ NP EDU CACIÓ N
SECCIÓ N M - ACTIVI DAD ES PR OF ESI ONALES , CIE NTÍFICAS Y T ÉC NIC AS
DIVISIÓN 85 EDUCACIÓN CLASE
DIVISIÓN 69 - ACTIVIDADES JURÍDICAS Y DE CONTABILIDAD CLASE Grupo 851 Educación de la primera infancia; educación preescolar y 8511 8512
educación básica primaria 8513
Grupo 691 - Actividades jurídicas. 6910 Grupo 852 Educación básica secundaria; educación media académica y 8521 8522
educación media técnica y de formación laboral. 8523
Grupo 692 - Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría
6920 Grupo 853 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación.
financiera y asesoría tributaria. 8530
DIVISIÓN 70 - ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL;
CLASE Grupo 854 Educación técnica profesional; educación tecnológica; educación
ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA DE GESTIÓN 8541 8542
de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas y educación de 8543 8544
Grupo 701 - Actividades de administración empresarial. 7010 universidades.
Grupo 855 Formación académica no formal; enseñanza deportiva y 8551 8552
Grupo 702 - Actividades de consultoría de gestión. 7020 recreativa; enseñanza cultural y otros tipos de educación n.c.p. 8553 8559
DIVISIÓN 71 - ACTIVIDADES DE ARQUITECTURA E INGENIERÍA; ENSAYOS Y Grupo 856 Actividades de apoyo a la educación
CLASE 8560
ANÁLISIS TÉCNICOS
Grupo 711 - Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades S E C CI Ó N Q - A CT I VI D A D E S D E A T E N C I Ó N D E L A S A L U D H U M A N A Y D E A SI S TE N
7110 CIA SOC IAL
conexas de consultoría técnica.
Grupo 712 - Ensayos y análisis técnicos. 7120 DIVISIÓN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA CLASE
DIVISIÓN 72 - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y DESARROLLO CLASE Grupo 861 Actividades de hospitales y clínicas, con internación. 8610
Grupo 721 - Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las Grupo 862 Actividades de la práctica médica, sin internación y actividades de
7210 8621 8622
ciencias naturales y la ingeniería. la práctica odontológica.
Grupo 722 - Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las Grupo 869 Actividades de apoyo diagnóstico y terapéutico.
7220 8691 8692
ciencias sociales y las humanidades.
Otras actividades de atención de la salud humana.
DIVISIÓN 73 - PUBLICIDAD Y ESTUDIOS DE MERCADO CLASE 8699
DIVISIÓN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIÓN RESIDENCIALMEDICALIZADA
Grupo 731 Publicidad. 7310 CLASE
Grupo 732 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión Grupo 871 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general.
7320 8710
pública.
DIVISIÓN 74 - OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS Grupo 872 Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes
CLASE con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias 8720
psicoactivas.
Grupo 741 Actividades especializadas de diseño. 7410 Grupo 873 Actividades de atención en instituciones para el cuidado de
8730
Grupo 742 Actividades de fotografía. personas mayores y/o discapacitadas.
7420 Grupo 879 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento.
8790
Grupo 749 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.
7490 SECCIÓ N S - O T RAS AC TIVID ADE S DE SE R VICI OS
DIVISIÓN 75 - ACTIVIDADES VETERINARIAS
CLASE
DIVISIÓN 95 - MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE COMPUTADORES,
CLASE
Grupo 750 Actividades veterinarias. EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMÉSTICOS
7500
Grupo 951 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo
9511 9512
S E C CI Ó N N - A C T I VI D A D ES D E S E R VIC I O S A D M I N IS TR A TI VO S Y D E A P O YO periférico y de equipos de comunicación
Grupo 952 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de consumo,
9521 9522
DIVISIÓN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y ARRENDAMIENTO aparatos y equipos domésticos, jardinería, calzado y artículos de cuero,
CLASE 9523 9524
muebles y accesorios para el hogar y otros efectos personales y
9529
Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores. enseres domésticos.
7710
DIVISIÓN 96 - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES CLASE
Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo -
7721 - 7722 -
Alquiler de videos y discos - Alquiler y arrendamiento de otros efectos 7729 Grupo 960 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles
personales y enseres domésticos n.c.p. y de piel - Peluquería y otros tratamientos de belleza - Pompas fúnebres y 9601 - 9602 -
Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y actividades relacionadas - Otras actividades de servicios personales n.c.p. 9603 9609
7730
bienes tangibles n.c.p.
Grupo 774 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares,
7740
excepto obras protegidas por derechos de autor. Del mismo modo se consideran actividades de servicios análogos,
DIVISIÓN 78 - ACTIVIDADES DE EMPLEO
CLASE la telefonía móvil, la televisión satelital y por cable.
Grupo 781 Actividades de agencias de empleo.
7810
Grupo 782 Actividades de agencias de empleo temporal.
7820
12
ABRIL DE 2016
ARTICULO47.ACTIVIDADESREALIZADASEN excepción de toda industria donde haya una transformación por

E L D I S T R I T O D E S A N T A M A R T A . Entiéndase por elemental que ésta sea. Se entiende por primera etapa de
actividades realizadas en el Distrito de Santa Marta, las operaciones transformación de actividades de producción agropecuaria, aquella
económicas de enajenación de bienes y prestación de servicios que en la cual no intervienen agentes externos mecanizados, tales
se verifiquen en su jurisdicción, a cualquier título, con o sin como el lavado o secado de los productos agrícolas.
establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad, por
intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o ARTÍCULO52.NOSUJECIONESALIMPUEST O
cualquier otra figura comercial establecida en el código de D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . No están sujetos al
comercio, o a través de agentes vendedores o viajeros, Impuesto Industria y Comercio:
independientemente de su vinculación o utilizando sistemas Los establecimientos educativos públicos.
informáticos, medios magnéticos, electrónicos, telemáticos, Las entidades sin ánimo de lucro dedicadas a obras de
televentas o cualquier valor agregado de tecnología. beneficencia.
Las asociaciones profesionales, gremiales y sindicales sin ánimo de
ARTICULO 4 8. ACTI VIDADESDETIPO lucro.
O C A S I O N A L . Los responsables ocasionales del impuesto, Los partidos políticos reconocidos por el Consejo Nacional
definidos como aquellos que operen sin vocación de continuidad y Electoral.
domicilio en la ciudad, estarán eximidos de las obligaciones de La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad
inscripción y declaración siempre que sus ingresos totales hayan horizontal en relación con las actividades propias de su objeto
sido objeto de retención a título de industria y comercio. social.
Los operadores de juegos de suerte y azar en los términos
A R T Í C U L O 4 9 . P R O F E S I O N E S L I B E R A L E S . Las establecidos en el artículo 49 de la Ley 643 de 2001.
personas que deriven sus ingresos del ejercicio de profesiones
liberales o de profesionales independientes no están obligadas a PARÁGRAFO PRIMERO. Los anteriores no contribuyentes, serán
registrarse y declarar impuesto de industria y comercio. En este gravados con el Impuesto de Industria y comercio, cuando realicen
caso su impuesto será igual a las sumas retenidas a título de este actividades industriales, comerciales, financieras o de servicios,
gravamen en la respectiva vigencia. Se entiende por actividad distintas a la de su propia naturaleza, respecto de los ingresos
profesional la ejercida por una persona natural, mediante la provenientes de tales actividades gravadas.
obtención de un título académico de una institución docente
autorizada, con intervención de un conjunto de conocimientos y el PARÁGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen exclusivamente las
dominio de ciertas habilidades en cuyo ejercicio predomina el actividades excluidas y no sujetas no están obligados a registrase ni
factor intelectual. a presentar declaraciones del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO50.REGLASESPECIALESSOBRE TERRI 2.SUJETO S

TORIALIDAD PARA EL S E C T OR
F I N A N C I E R O . Para el sector financiero, los ingresos A R T Í C U L O 5 3 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa
operacionales generados por los servicios prestados a personas Marta es el sujeto activo del impuesto de Industria y Comercio que
naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Distrito de se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades
Santa Marta, donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización,
abierta al público. Para estos efectos, las entidades financieras liquidación, discusión, devolución y cobro.
deberán comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento
de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, A R T Í C U L O 5 4 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos
sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el pasivos del Impuesto de Industria y Comercio, las personas
Distrito de Santa Marta. La Superintendencia a su vez informará al naturales, jurídicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se
distrito dentro de los cuatros (4) primeros meses de cada año. realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones
temporales, patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho
generador del impuesto.
ARTÍCULO51.ACTIVIDADESEXCLUIDASDEL IMP
U E S T O I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Las PARÁGRAFO. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios
siguientes actividades están excluidas del Impuesto de Industria y autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables
Comercio: por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su
La producción primaria agrícola, ganadera y avícola, sin que se calidad de sujetos pasivos.
incluya en esta prohibición las fábricas de productos alimenticios o
toda industria, donde haya un proceso de transformación por En los contratos de cuenta de participación el responsable del
elemental que esta sea, y a la venta y comercialización de estos en cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los
sitios diferentes a donde existe la producción primaria. consorciados, socios o participes de los consorcios, uniones
El tránsito de mercancías. temporales, los será el representante de la forma contractual.
La producción nacional de artículos destinados a exportaciones.
La explotación de canteras y minas diferentes de sal y esmeraldas y Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administración
metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el tributaria respectiva, de señalar agentes de retención frente a tales
distrito sean iguales o superiores a lo que correspondiera pagar ingresos.
por concepto del impuesto de industria y comercio.
Las actividades culturales y deportivas. ARTÍCULO55.CLASIFICACIÓNDELOS
Las actividades comerciales y de servicios que por mandato legal C O N T R I B U Y E N T E S : Para efectos del Impuesto de industria
deban realizar la Nación, los establecimientos públicos nacionales, y comercio, avisos y tableros en el Distrito de Santa Marta los
las superintendencias y las Unidades Administrativas Especiales del contribuyentes se clasificarán en los siguientes grupos:
orden Nacional. contribuyentes del régimen común y contribuyentes del régimen
La primera etapa de transformación realizada en predios rurales simplificado.
cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con
13
ABRIL DE 2016
Se consideran contribuyentes del régimen simplificado del correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para
impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta, los determinar el impuesto total a cargo del contribuyente.
que reúnan los requisitos establecidos en el artículo 499 del
Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO60.DEDUCCIONESDELABASE
G R A V A B L E . Para determinar la base gravable descrita en el
Los contribuyentes que no cumplan con la totalidad de las artículo anterior se excluirán de la misma los siguientes ingresos,
condiciones para pertenecer al régimen simplificado, pertenecerán siempre y cuando cumplan con los requisitos exigidos para su
al régimen común. deducibilidad:
El monto de las devoluciones y descuentos no condicionados.
ARTICULO 56. IMPUESTO DE L OS Los ingresos obtenidos por actividades excluidas y no sujetas.
C O N T R I B U Y E N T ES DEL R É G I M EN Los ingresos provenientes de las exportaciones efectuadas por el
S I M P L I F I C A D O . Los contribuyentes pertenecientes al contribuyente.
régimen simplificado podrán presentar declaración anual de Los ingresos obtenidos en otros municipios.
industria y comercio u optar por cancelar una suma en pesos de El valor de los impuestos recaudados.
acuerdo a la siguiente tabla: Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos.
CRITERIO PAGO ANUAL ARTICULO61.PRUEBADELADISM INUCIÓN

Ventas brutas anuales hasta 50 SMMLV 1/3 SMMLV
D E L A B A S E G R A V A B L E . Toda disminución de la base
Ventas brutas anuales superiores a 50 SMLV 1/2 SMMLV gravable del impuesto de industria y comercio, deberá estar
e inferiores a 100 SMLV
Demás contribuyentes del régimen 1/2 SMMLV sustentada en los documentos y soportes contables en que se
simplificado fundamenten, los que deberá conservar el contribuyente y exhibir
cuando las autoridades tributarias distritales así lo exijan.
3.BASESGRAVABLES ORDINARIA
En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de
A R T I C U L O 5 7 . B A S E G R A V A B L E G E N E R A L . La producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente
base gravable del Impuesto de Industria y Comercio está se le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de
constituida por el monto total de los ingresos brutos obtenidos en exportación o copia del mismo y copia del conocimiento de
el respectivo periodo gravable. Se entiende por ingresos brutos, lo embarque. Cuando se trate de ventas hechas al exterior por
facturado por ventas, comisiones, intereses, honorarios, pagos por intermedio de una comercializadora internacional debidamente
servicios prestados y todo ingreso originado o conexo con la autorizada, en caso de investigación se le exigirá al interesado:
actividad gravada.
La presentación del certificado de compra al productor que haya
Los ingresos obtenidos correspondientes a rendimientos expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o
financieros, arrendamientos, inversiones o participaciones en copia auténtica del mismo, y
sociedades, hacen parte de la base gravable, cuando quien los Certificación expedida por la sociedad de comercialización
obtiene es contribuyente del impuesto de industria y comercio y internacional, en la cual se identifique el número del documento
cuando, respecto de las personas naturales, se dedica en forma único de exportación y copia auténtica del conocimiento de
habitual a la realización de los actos de comercio que generan embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de
dichos ingresos. comercialización internacional dentro de los noventa días
calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de
ARTICULO58.BASEGRAVABLEENLA compra al productor.
A C T I V I D A D I N D U S T R I A L . La actividad industrial tendrá Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de
como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercialización internacional ingresen a una zona franca
totalidad de la comercialización de la producción, colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
independientemente de donde se realice misma, la modalidad o comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por
cualquier otra circunstancia adoptada para su venta. dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días calendario
siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al
En caso de que el industrial con sede fabril en otro municipio opte productor, copia auténtica del documento anticipado de
por organizar él mismo su actividad comercial, como tarea exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de
permanente, distribuyendo mercancías diferentes a las de su 1984.
producción industrial, creando la infraestructura adecuada para
ello en el Distrito de Santa Marta, como son puntos de fábrica, En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo
locales, puntos de venta, almacenes, establecimientos de solicite la Secretaría de Hacienda Distrital, se informará el hecho
comercio, solo deberá tributar en ésta jurisdicción en relación con que los generó, indicando el nombre, documento de identidad o
los ingresos provenientes de la comercialización de los productos NIT y dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se
no fabricados, a las bases gravables correspondientes y con recibieron los correspondientes ingresos.
aplicación de la tarifa comercial respectiva.
El incumplimiento de estas obligaciones, dará lugar al
Así mismo los servicios que preste el industrial, tributarán sobre la desconocimiento del beneficio fiscal y a la imposición de las
base gravable y tarifas establecidas para la actividad de servicios. sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidación de los nuevos
valores por impuestos e intereses que se hayan causado.
ARTICULO 59. CONCURRENCIA DE
A C T I V I D A D E S . Cuando un contribuyente realice varias ARTÍCULO62.REQUISITOSPARAEXCLUIRDE LAB
actividades gravadas o dentro de una misma actividad realice ASEGRAVABLEINGRESOSPERCIBIDOS FUERA D
varias operaciones a las que de conformidad con las reglas E L D I S T R I T O D E S A N T A M A R T A . Sin
establecidas les correspondan diferentes tarifas, se determinará la perjuicio de las facultades de fiscalización, para la procedencia de
base gravable de cada una de ellas y se aplicará la tarifa la exclusión de los ingresos obtenidos fuera del Distrito de Santa
Marta, en el caso de actividades comerciales y de servicios
14
ABRIL DE 2016
realizadas fuera de esta jurisdicción, el contribuyente deberá

demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros De conformidad con el artículo 54 de la Ley 1430 de 2010, dentro
medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, tales de la base gravable contemplada para el sector financiero, aquí
como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. prevista, formaran parte los ingresos varios. Para los comisionistas
de bolsa la base impositiva será la establecida para los bancos de
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios este artículo en los rubros pertinentes.
municipios, deberá acreditar el origen de los ingresos percibidos en
cada actividad mediante registros contables separados por cada PARÁGRAFO: Los establecimientos de crédito, instituciones
planta o sitio de producción, así como facturas de venta expedidas financieras y compañías de seguros y reaseguros, que realicen sus
en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la operaciones en el Distrito de Santa Marta a través de más de un
relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella. establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al público,
además de la cuantía que resulte liquidada como Impuesto de
4 . B A S E S G R A V A B L E S E S P E C I A L ES Industria y Comercio pagarán anualmente por cada oficina
comercial una suma equivalente a diecinueve punto siete Unidades
ARTICULO63.BASEGRAVABLEESPECIAL PARAE de Valor Tributario (19.7 UVT).
L S E C T O R F I N A N C I E R O . Los bancos,
corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, ARTICULO64.BASEGRAVABLEESPECIALEN ACTI
compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras, V I D A D E S D E I N T E R M E D I A C I Ó N . Las agencias
compañías de financiamiento comercial, sociedades de de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles,
capitalización y demás establecimientos de crédito, que defina administraciones delegadas, corredores de seguros o bolsas de
como tales la Superintendencia Financiera e instituciones valores, agencias de viajes y demás actividades de intermediación,
financieras reconocidas por la ley, tendrán una base gravable pagarán el Impuesto de Industria y Comercio sobre el total de sus
especial, la cual se establecerá así: ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios,
Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados comisiones y demás ingresos percibidos para sí.
en los siguientes rubros:
Cambios: Posición y certificado de cambio ARTICULO 65. B A S E E S P E C I A L P A R A LA
Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones D I S T R I B U C I Ó N D E D E R I V A D O S D E L P E T R Ó L EO
en moneda extranjera. Y D E M Á S C O M B U S T I B L E S . Para efectos del Impuesto de
Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones Industria y Comercio, los derivados del petróleo y demás
en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando como base
Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros. gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.
Ingresos varios
Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito. Se entiende por margen bruto de comercialización de los
Para las Corporaciones financieras, los ingresos operacionales combustibles para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el
anuales, representados en los siguientes rubros: precio de compra al productor o al importador y el precio de venta
Cambios, posición y certificado de cambio. al público o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista,
Comisiones de operaciones en moneda nacional y de operaciones se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia
en moneda extranjera. entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al
Intereses de operaciones en moneda nacional, de operaciones en intermediario del distribuidor y el precio de venta al público.
moneda extranjera, de operaciones con entidades públicas.
Ingresos varios. PARÁGRAFO. Los distribuidores de combustibles derivados del
Para las compañías de seguro de vida, seguros generales, y de petróleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio
compañía reaseguradora, los ingresos operacionales anuales o de servicios, deberán pagar por éstas de conformidad con la base
representados en el monto de las primas retenidas. gravable general.
Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos
operacionales anuales representados en los siguientes rubros: ARTICULO66.REGLASESPECIALESPARALAS EN
Intereses. TIDADESPRESTADORASDESERVICIOS
Comisiones. P Ú B L I C O S D O M I C I L I A R I O S . El Impuesto de Industria y
Ingresos varios. Comercio a cargo de las empresas encargadas de la prestación de
los servicios públicos domiciliarios será el aplicado a los demás
Para las sociedades de capitalización, los ingresos operacionales contribuyentes que desarrollan actividades industriales y
anuales representados en los siguientes rubros: comerciales, pero tendrán en cuenta las siguientes reglas:
Intereses. Se causan por la prestación de los servicios a los usuarios finales en
Comisiones. el Distrito de Santa Marta liquidada sobre el valor promedio
Dividendos. mensual facturado.
Otros rendimientos financieros. De conformidad con la ratificación contenida en el artículo 181 de
Para los demás establecimientos de crédito, calificados como la Ley 1607 de 2012, la generación de energía eléctrica continuará
tales por la Superintendencia Financiera y entidades financieras gravada de acuerdo con lo previsto en el artículo 7° de la Ley 56 de
definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales 1981.
anteriores, la base gravable será la establecida en el numeral 1º de
este artículo en los rubros pertinentes. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el
Para el Banco de la República, los ingresos operacionales anuales, impuesto se causa en el Distrito de Santa Marta, cuando en su
señalados en el numeral 1 de este artículo, con exclusión de los jurisdicción se encuentre ubicada la subestación eléctrica y en la de
intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos
créditos concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el distrito.
de crédito autorizados por la Junta Directiva del Banco, líneas Las empresas de energía eléctrica no generadoras domiciliadas en
especiales de crédito de fomento y préstamos otorgados al el Distrito de Santa Marta, tributará en el mismo, por la venta de
Gobierno Nacional.
15
ABRIL DE 2016
energía realizada a usuarios distintos de los finales, sobre el valor Grupo 110 - Destilación, rectificación y mezcla de
bebidas alcohólicas; elaboración de bebidas 1101 1102 -
promedio mensual facturado. fermentadas no destiladas; producción de malta, 1103
elaboración de cerveza y otras bebidas malteadas.
Elaboración de bebidas no alcohólicas; producción de
PARÁGRAFO. En ningún caso los ingresos obtenidos por la aguas minerales y otras aguas embotelladas
1104
prestación de los servicios públicos aquí mencionados, se gravarán DIVISIÓN 12 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE
CLASE TARIFA
TABACO
más de una vez por la misma actividad. Grupo 120 - Fabricación de productos de tabaco.
1200
ARTICULO67.BASEGRAVABLEESPECIAL PARA DIVISIÓN 13 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS TEXTILES CLASE TARIFA

EL TRANSPORTE T E R R E S T RE Grupo 131 - Preparación e hilatura de fibras textiles; 1311 1312
tejedura y acabado de productos textiles. 1313
A U T O M O T O R . La base gravable en los servicios que presten
Grupo 139 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo,
las empresas de transporte terrestre automotor a través de confección de artículos con materiales
1391 1392
vehículos de propiedad de tercero, es el valor que le corresponda, textiles, excepto prendas de vestir; fabricación de 1393 1394
tapetes y alfombras para pisos; fabricación de cuerdas, 1399
una vez descontado el ingreso del propietario del vehículo según la cordeles, cables, bramantes y redes y fabricación de
negociación, de conformidad con lo establecido en el artículo 102- otros artículos textiles n.c.p.
2 del Estatuto Tributario Nacional. DIVISIÓN 14 - FABRICACIÓN DE PRENDAS DE VESTIR CLASE TARIFA
Grupo 141 Confección de prendas de vestir, excepto
1410
prendas de piel.
ARTICULO68.BASEGRAVABLEESPECIAL Grupo 142 Fabricación de artículos de piel.
1420
P A R A O T R A S A C T I V I D A D E S . En los términos y .
condiciones del artículo 46 de la Ley 1607 de 2012, para quienes Grupo 143 Fabricación de artículos de punto y
1430
ganchillo.
presten los servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia, DIVISIÓN 15 - CURTIDO Y RECURTIDO DE CUEROS;
suministro de trabajadores temporales y los prestados por las FABRICACIÓN DE CALZADO; FABRICACIÓN DE
ARTÍCULOS DE VIAJE, MALETAS, BOLSOS DE MANO Y
cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a ARTÍCULOS SIMILARES, Y FABRICACIÓN DE ARTÍCULOS
CLASE TARIFA
mano de obra se refiere, como también los prestados por los DE TALABARTERÍA Y GUARNICIONERÍA; ADOBO Y
TEÑIDO DE PIELES
sindicatos en desarrollo de contratos sindicales debidamente Grupo 151 Curtido y recurtido de cueros y pieles;
depositados ante el Ministerio de Trabajo; la base gravable será la fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y
artículos similares elaborados en cuero y fabricación 1511 1512
parte correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y de artículos de talabartería y guarnicionería; adobo y
Utilidad), que no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del teñido de pieles.
valor del contrato. Fabricación de artículos de viaje, bolso de mano y
artículos similares; artículos de talabartería y 1513
guarnicionería elaborados en otros materiales.
Para efectos de lo previsto en este artículo, el contribuyente Grupo 152 Fabricación de calzado de cuero y piel, con
cualquier tipo de suela; fabricación de otros tipos de 1521 1522 -
deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales, o de calzado, excepto calzado de cuero y piel; fabricación de 1523
compensaciones si se trata de cooperativas, precooperativas de partes del calzado
DIVISIÓN 16 - TRANSFORMACIÓN DE LA MADERA Y
trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE MADERA Y DE
CLASE TARIFA
las atinentes a la seguridad social. CORCHO; EXCEPTO MUEBLES; FABRICACIÓN DE
ARTÍCULOS DE CESTERÍA Y ESPARTERÍA
Grupo 161 Aserrado, acepillado e impregnación de la
1610
5.TARIFAS madera.
Grupo 162 Fabricación de hojas de madera para
enchapado; tableros contrachapados, tableros
1620
ARTÍCULO69.TARIFASPARALAACTIVIDA D laminados; tableros de partículas y otros tableros y
I N D U S T R I A L . De conformidad con la clasificación de paneles.
Grupo 163 Fabricación de partes y piezas de madera,
actividades económicas CIIU, Revisión 4, adaptada para Colombia carpintería y ebanistería para la construcción.
1630
por el DANE a través de la Resolución No. 66 del 31 de enero de Grupo 164 Fabricación de recipientes de madera. 1640
2012, el impuesto de industria y comercio para las actividades Grupo 169 Fabricación otros productos de madera y
industriales se liquidará de acuerdo a las tarifas que a continuación fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería. 1690
se relacionan: DIVISIÓN 17 - FABRICACIÓN DE PAPEL, CARTÓN Y

CLASE TARIFA
PRODUCTOS DE PAPEL Y CARTÓN
CÓDIGO Grupo 170 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas;
ACT IVIDAD ES IN DU ST RIA LES
ACTIVIDAD papel y cartón; fabricación de papel y cartón ondulado
1701 1702 -
ECONÓMICA - (corrugado); fabricación de envases, empaques y de
DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD ECONÓMICA 1709
CIIU TARIFA POR embalajes de papel y cartón y fabricación de otros
MIL artículos de papel y cartón.
SECCIÓN C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS DIVISIÓN 18 - ACTIVIDADES DE IMPRESIÓN Y DE
CLASE PRODUCCIÓN DE COPIAS A PARTIR DE GRABACIONES CLASE TARIFA
DIVISIÓN 10 - ELABORACIÓN DE PRODUCTOS
ALIMENTICIOS ORIGINALES
Grupo 101 - Procesamiento y conservación de carne y Grupo 181 Actividades de impresión y actividades de
1011 1012 1811 - 1812
productos cárnicos y pescados, crustáceos y moluscos. servicios relacionados con la impresión.
Grupo 102 - Procesamiento y conservación de frutas, Grupo 182 Producción de copias a partir de grabaciones
1020 1820
legumbres, hortalizas y tubérculos. originales.
Grupo 103 - Elaboración de aceites y grasas de origen DIVISIÓN 19 - COQUIZACIÓN, FABRICACIÓN DE
1030
vegetal y animal. PRODUCTOS DE LA REFINACIÓN DEL PETRÓLEO Y
CLASE TARIFA
ACTIVIDAD DE MEZCLA
Grupo 104 - Elaboración de productos lácteos 1040 DE COMBUSTIBLES
Grupo 105 - Elaboración de productos de molinería, Grupo 191 Fabricación de productos de hornos de
1051 1052 1910
almidones, productos derivados del almidón. coque.
Grupo 106 Trilla de café; descafeinado, tostión y Grupo 192 Fabricación de productos de la refinación del
1061 - 1062 - 1921 1922
molienda del café y elaboración de otros derivados del petróleo y actividad de mezcla de combustibles
1063
café. DIVISIÓN 20 - FABRICACIÓN DE SUSTANCIAS Y
CLASE TARIFA
Grupo 107 - Elaboración y refinación de azúcar y PRODUCTOS QUÍMICOS
1071 - 1072
elaboración de panela. Grupo 201 Fabricación de sustancias y productos
2011
Grupo 108 - Elaboración de productos de panadería, químicos básicos.
cacao, chocolate y productos de confitería; elaboración Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos
1081 1082 2012
de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos nitrogenados.
1083 -1084
similares; elaboración de comidas y platos preparados y 1089 - Fabricación de plásticos en formas primarias. 2013 2014
elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
Grupo 202 Fabricación de plaguicidas y otros productos
2021
Grupo 109 - Elaboración de alimentos preparados para químicos de uso agropecuario.
1090
animales. Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos
2022
similares tintas para impresión y masillas.
DIVISIÓN 11 - ELABORACIÓN DE BEBIDAS CLASE TARIFA
Fabricación de jabones y detergentes, preparados para
2023
limpiar y pulir.
16
ABRIL DE 2016
Grupo 281 Fabricación de motores, turbinas, y partes

Fabricación de otros productos químico n.c.p. 2029
para motores de combustión interna; fabricación de
Grupo 203 Fabricación de fibras sintéticas y equipos de potencia hidráulica y neumática; fabricación
2030
artificiales. de otras bombas, compresores, grifos y válvulas;
DIVISIÓN 21 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de 2811 2812
FARMACÉUTICOS, engranajes y piezas de transmisión; fabricación de 2813 2814
CLASE TARIFA 2815 2816
SUSTANCIAS QUÍMICAS MEDICINALES Y PRODUCTOS hornos, hogares y quemadores industriales; fabricación
BOTÁNICOS DE USO FARMACÉUTICO de equipo de elevación y manipulación; fabricación de 2817 2818 -
Grupo 210 Fabricación de productos farmacéuticos, 2819
maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras
sustancias químicas medicinales productos botánicos de 2100 y equipo periférico); fabricación de herramientas
uso farmacéutico. manuales con motor y fabricación de otros tipos de
DIVISIÓN 22 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE maquinaria y equipo de uso general n.c.p.
CLASE TARIFA
CAUCHO Y PLÁSTICO.
Grupo 282 Fabricación de maquinaria agropecuaria y
Grupo 221 Fabricación de llantas y neumáticos de
2211 2212 forestal; fabricación de máquinas formadoras de metal
caucho y reencauche de llantas usadas
y de máquinas herramienta; fabricación de maquinaria
Fabricación de formas básicas de caucho y otros
2219 para la metalurgia; fabricación de maquinaria para
productos de caucho n.c.p. 2821- 2822
explotación de minas y canteras y para obras de
Grupo 222 Fabricación de formas básicas de plástico 2221 229 2823 -2824
Construcción; fabricación de maquinaria para la
y artículos de plástico n.c.p. 2825 2826 -
elaboración de alimentos, bebidas y tabaco; fabricación
DIVISIÓN 23 - FABRICACIÓN DE OTROS PRODUCTOS 2829
CLASE TARIFA de maquinaria para la elaboración de productos
MINERALES NO METÁLICOS. textiles, prendas de vestir y cueros y fabricación de
Grupo 231 Fabricación de vidrio y de productos de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial
2310
vidrio. n.c.p.
Grupo 239 Fabricación de productos refractarios; DIVISIÓN 29 - FABRICACIÓN DE VEHÍCULOS
fabricación de materiales de arcilla para la 2391 2392 - AUTOMOTORES, CLASE TARIFA
construcción Fabricación de otros productos de 2393 REMOLQUES Y SEMIRREMOLQUES
cerámica y porcelana. Grupo 291 Fabricación de vehículos automotores y sus
2910
Fabricación de cemento, cal y yeso. 2394 motores.
Grupo 292 Fabricación de carrocerías para vehículos
Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso. 2395 automotores; fabricación de remolques y 2920
semirremolques.
Corte, tallado y acabado de la piedra. 2396 Grupo 293 Fabricación de partes, piezas
(autoparte73) y accesorios (lujos) para vehículos 2930
Fabricación de otros productos minerales no metálicos automotores.
2399
n.c.p. DIVISIÓN 30 - FABRICACIÓN DE OTROS TIPOS DE
DIVISIÓN 24 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS EQUIPO DE CLASE TARIFA
CLASE TARIFA
METALÚRGICOS BÁSICOS. TRANSPORTE
Grupo 241 Industrias básicas de hierro y de acero. 2410 Grupo 301 Construcción de barcos y de estructuras
flotantes y construcción de embarcaciones de recreo y 3011 - 3012
Grupo 242 Industrias básicas de metales preciosos. 2421 deporte.
Grupo 302 Fabricación de locomotoras y de material
Industrias básicas de otros metales no ferrosos. 3020
2429 rodante para ferrocarriles.
Grupo 309 Fabricación de motocicletas; fabricación de
Grupo 243 Fundición de hierro y de acero y metales no
2431 - 2432 bicicletas y de sillones de rueda para personas con 3091 3092 -
ferrosos. 3099
discapacidad y fabricación de otros tipos de equipo de
DIVISIÓN 25 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS
transporte n.c.p.
ELABORADOS DE METAL EXCEPTO MAQUINARIA Y CLASE TARIFA
DIVISIÓN 31- FABRICACIÓN DE MUEBLES, COLCHONES
EQUIPO CLASE TARIFA
Y SOMIERES
Grupo 251 Fabricación de productos metálicos para uso
estructural y tanques, tanques, depósitos y Grupo 311 Fabricación de muebles. 3110
2511 - 2512
recipientes de metal, excepto los utilizados para el
Grupo 312 Fabricación de colchones y somieres y otros
envase o transporte de mercancías 3120
muebles ncp.
Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas
2513
de agua caliente para calefacción central. DIVISIÓN 32 - OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
Grupo 259 Forja prensado, estampado y laminado de
Grupo 321 Fabricación de joyas bisutería y artículos
metal; pulvimetalurgia; tratamiento y revestimiento de 3210
2591 2592 - conexos.
metales; mecanizado; fabricación de artículos de
2593 2599 Grupo 322 Fabricación de instrumentos musicales
cuchillería, herramientas de mano y artículos de 3220
ferretería y otros productos elaborados de metal n.c.p.
Grupo 323 Fabricación de artículos y equipo para la
DIVISIÓN 26 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS 3230
práctica del deporte.
INFORMÁTICOS, CLASE TARIFA
Grupo 324 Fabricación de juegos, juguetes y
ELECTRÓNICOS Y ÓPTICOS 3240
rompecabezas.
Grupo 261 Fabricación de componentes y tableros
2610 Grupo 325 Fabricación de instrumentos, aparatos y
electrónicos.
materiales médicos y odontológicos 3250
Grupo 262 Fabricación de computadoras y de equipo
2620 (incluido mobiliario)
periférico.
Grupo 329 Otras industrias manufactureras n.c.p. 3290
Grupo 263 Fabricación de equipos de comunicación. 2630
CÓDIGO
Grupo 264 Fabricación de aparatos electrónicos de
2640 ACTIVIDAD
consumo. SECCIÓN F CONSTRUCCIÓN
ECONÓMICA -
Grupo 265 Fabricación de equipo de medición, prueba, TARIFA
2651 - 2652 CIIU
navegación y control; fabricación de relojes.
DIVISIÓN 41 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS POR
Grupo 266 Fabricación de equipo de irradiación y CLASE
2660 CUENTA PROPIA
equipo electrónico de uso médico y terapéutico.
Grupo 411 Construcción de edificios residenciales y no
Grupo 267 Fabricación de instrumentos ópticos y 4111 4112
2670 residenciales
equipo fotográfico.
Grupo 268 Fabricación de medios magnéticos y ópticos
2680 ARTÍCULO70.TARIFASPARALAACTIVIDA D
para almacenamiento de datos.
DIVISIÓN 27 - FABRICACIÓN DE APARATOS Y EQUIPO
CLASE TARIFA C O M E R C I A L . De conformidad con la clasificación de
ELÉCTRICO
Grupo 271 Fabricación de motores, generadores y
actividades económicas CIIU, Revisión 4, adaptada para Colombia
transformadores eléctricos; fabricación de aparatos de 2711 2712 por el DANE a través de la Resolución No. 66 del 31 de enero de
distribución y control de la energía eléctrica.
Grupo 272 Fabricación de pilas, baterías y
2012, el impuesto de industria y comercio para las actividades
2720
acumuladores eléctricos. comerciales se liquidará de acuerdo a las tarifas que a continuación
Grupo 273 Fabricación de hilos y cables aislados y sus se relacionan:
2731 - 2732
dispositivos; fabricación de dispositivos de cableado
Grupo 274 Fabricación de equipos eléctricos de
2740
iluminación. ACT IVIDAD ES CO MERC IALES
CÓDIGO
Grupo 275 Fabricación de aparatos de uso doméstico 2750
ACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD ECONÓMICA
Grupo 279 Fabricación de otros tipos de equipo ECONÓMICA
2790 CIIU
eléctrico n.c.p. SECCIÓN G COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR TARIFA POR MIL
DIVISIÓN 28 - FABRICACIÓN DE MAQUINARIA Y MENOR
CLASE TARIFA
EQUIPO N.C.P. DIVISIÓN 45 - COMERCIO DE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES, CLASE
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 451 Comercio de vehículos
4511
automotores nuevos.
17
ABRIL DE 2016
Grupo 475 Comercio al por menor de productos

Comercio de vehículos automotores usados. 4512
textiles en establecimientos especializados. 4751
Grupo 453 Comercio de partes, piezas
(autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos 4530 Comercio al por menor de artículos de ferretería,
Automotores. pinturas y productos de vidrio en 4752
Grupo 454 Comercio de motocicletas y de sus establecimientos especializados.
4541
partes, piezas y accesorios Comercio al por menor de tapices, alfombras y
DIVISIÓN 46 - COMERCIO AL POR MAYOR Y EN recubrimientos para paredes y pisos en 4753
COMISIÓN O POR CONTRATA, EXCEPTO EL establecimientos especializados.
CLASE TARIFA
COMERCIO DE VEHÍCULOS Comercio al por menor de electrodomésticos y
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS gasodomesticos de uso doméstico, muebles y 4754
Grupo 461 Comercio al por mayor a cambio de equipos de iluminación.
4610
una retribución o por contrata. Comercio al por menor de artículos y utensilios
4755
Grupo 462 Comercio al por mayor de materias de uso doméstico.
4620
primas agropecuarias; animales vivos. Comercio al por menor de otros artículos
4759
Grupo 463 Comercio al por mayor de domésticos en establecimientos especializados.
4631
productos alimenticios. Grupo 476 Comercio al por menor de libros,
periódicos, materiales y artículos de papelería y 4761
Comercio al por mayor de bebidas y tabaco. 4632
escritorio, en establecimientos especializados.
Grupo 464 Comercio al por mayor de productos Comercio al por menor de artículos deportivos,
4641 4762
textiles, productos confeccionados para uso en establecimientos especializados.
doméstico. Comercio al por menor de otros artículos
Comercio al por mayor de prendas de vestir. 4642 culturales y de entretenimiento n.c.p. en 4769
establecimientos especializados.
Comercio al por mayor de calzado. 4643 Grupo 477 Comercio al por menor de prendas de
vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) 4771
Comercio al por mayor de aparatos y equipo de en establecimientos especializados.
4644
uso doméstico. Comercio al por menor de todo tipo de calzado y
Comercio al por mayor de productos artículos de cuero y sucedáneos del cuero en 4772
farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de 4645 establecimientos especializados.
tocador. Comercio al por menor de productos
Comercio al por mayor de otros utensilios farmacéuticos y medicinales, cosméticos y
4649 4773
domésticos n.c.p. artículos de tocador en establecimientos
Grupo 465 Comercio al por mayor de especializados.
computadores, equipo periférico y programas de 4651 Comercio al por menor de otros productos
4774
informática. nuevos en establecimientos especializados.
Comercio al por mayor de equipo, partes y Comercio al por menor de artículos de segunda
4652 4775
piezas electrónicos y de telecomunicaciones. mano.
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo Grupo 478 Comercio al por menor de alimentos,
4653
agropecuarios. bebidas y tabaco en puestos de venta móviles. 4781
Comercio al por mayor de otros tipos de
4659
maquinaria y equipo n.c.p. Comercio al por menor de productos textiles,
Grupo 466 Comercio al por mayor de prendas de vestir y calzado, en puestos de venta 4782
combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y 4661 móviles.
productos conexos. Comercio al por menor de otros productos en
Comercio al por mayor de metales y productos 4789
4662 puestos de venta móviles.
metalíferos. Grupo 479 Comercio al por menor realizado a
Comercio al por mayor de materiales de 4791
través de internet.
construcción, artículos de ferretería, pinturas, Comercio al por menor realizado a través de
4663 4792
productos de vidrio, equipo y materiales de casas de venta o por correo.
fontanería y calefacción. Otros tipos de comercio al por menor no
Comercio al por mayor de productos químicos realizado en establecimientos, puestos de venta o 4799
básicos, cauchos y plásticos en formas primarias 4664 mercados.
y productos químicos de uso agropecuario.
Comercio al por mayor de desperdicios, desechos ARTÍCULO 71. TARIFAS PARA LA ACTIVIDA D
4665
y chatarra.
Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. D E S E R V I C I O . De conformidad con la clasificación de
4669
actividades económicas CIIU, Revisión 4, adaptada para Colombia
Grupo 469 Comercio al por mayor no
especializado.
4690 por el DANE a través de la Resolución No. 66 del 31 de enero de
DIVISIÓN 47 - COMERCIO AL POR MENOR 2012, el impuesto de industria y comercio para las actividades de
(INCLUSO EL COMERCIO AL POR MENOR DE
COMBUSTIBLES), EXCEPTO EL DE VEHÍCULOS
CLASE TARIFA prestación de servicios se liquidará de acuerdo a las tarifas que a
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS continuación se relacionan:
Grupo 471 Comercio al por menor en
establecimientos no especializados con surtido
4711
compuesto principalmente por alimentos,
bebidas o tabaco.
ACT IVIDA D ES D E SERV IC IOS
Comercio al por menor en establecimientos no
especializados, con surtido compuesto CÓDIGO ACTIVIDAD
4719 DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD ECONÓMICA
principalmente por productos diferentes de ECONÓMICA - CIIU
alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco. SECCIÓN A AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, TARIFA POR MIL
Grupo 472 Comercio al por menor de productos SILVICULTURA Y PESCA
agrícolas para el consumo en establecimientos 4721 DIVISIÓN 01 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS
especializados. CONEXAS A LA AGRICULTURA, GANADERÍA Y CLASE
Comercio al por menor de leche, productos CAZA
lácteos y huevos, en establecimientos 4722 Grupo 016 Actividades de apoyo a la
1061 - 0162
especializados. agricultura y la ganadería
Comercio al por menor de carnes (incluye aves Actividades posteriores a la cosecha. 0163
de corral), productos cárnicos, pescados y
4723
productos de mar, en establecimientos Tratamiento de semillas para propagación. 0164
especializados.
Comercio al por menor de bebidas y productos DIVISIÓN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIÓN
4724 CLASE TARIFA
DE MADERA
del tabaco, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos Grupo 024 Servicios de apoyo a la
0240
alimenticios n.c.p., en establecimientos 4729 silvicultura.
especializados. CÓDIGO ACTIVIDAD
SECCIÓN B MINAS Y CANTERAS
Grupo 473 Comercio al por menor de ECONÓMICA - CIIU
4731 DIVISIÓN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE TARIFA
combustible para automotores
APOYO PARA CLASE
Comercio al por menor de lubricantes (aceites,
LA EXPLOTACIÓN DE MINAS YCANTERAS
grasas), aditivos y productos de limpieza para 4732
Grupo 091 Actividades de apoyo para la
vehículos automotores. 0910
extracción de petróleo y de gas natural.
Grupo 474 Comercio al por menor de
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras
computadores, equipos periféricos, programas
4741 actividades de explotación de minas y 0990
de informática y equipos de telecomunicaciones
canteras.
en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de equipos y aparatos de SECCIÓN C ACTIVIDADES DE SERVICIOS
CÓDIGO ACTIVIDAD
sonido y de video, en establecimientos VINCULADAS CON LA INDUSTRIA TARIFA
4742 ECONÓMICA - CIIU
especializados. MANUFACTURERA
18
ABRIL DE 2016
DIVISIÓN 33 - INSTALACIÓN, SECCIÓN H TRANSPORTE Y CÓDIGO ACTIVIDAD

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN CLASE ALMACENAMIENTO ECONÓMICA - CIIU
TARIFA
ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y EQUIPO DIVISIÓN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE;
CLASE
Grupo 331 Mantenimiento y reparación TRANSPORTE POR TUBERÍAS
especializada de productos elaborados en 3311 Grupo 491 - Transporte férreo de pasajeros y
4911 - 4912
metal. carga.
Mantenimiento y reparación especializado de Grupo 492 - Transporte terrestre público
3312 4921
maquinaria y equipo automotor de pasajeros.
Mantenimiento y reparación especializada de
3313 Transporte mixto. 4922
equipo electrónico y óptico.
Mantenimiento y reparación especializada de Transporte de carga por carretera. 4923
3314
equipo eléctrico.
Mantenimiento y reparación especializada de Grupo 493 - Transporte por tuberías. 4930
equipo de transporte, excepto los vehículos 3315
automotores, motocicletas y bicicletas. DIVISIÓN 50 - TRANSPORTE ACUÁTICO CLASE TARIFA
Mantenimiento y reparación de otros tipos de
3319 Grupo 501 - Transporte marítimo y de cabotaje
equipos y sus componentes n.c.p. 5011 - 5012
Grupo 332 Instalación especializada de de pasajeros y carga.
3320 Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros y
maquinaria y equipo industrial. 5021 5022
SECCIÓN D SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, CÓDIGO ACTIVIDAD carga.
GAS, VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO ECONÓMICA - CIIU DIVISIÓN 51 - TRANSPORTE AÉREO CLASE TARIFA
TARIFA
DIVISIÓN 35 - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD,
CLASE Grupo 511 - Transporte aéreo nacional de
GAS, VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO 5111
pasajeros.
Grupo 351 Transmisión, distribución y
3512 3513 3514
comercialización de energía eléctrica Transporte aéreo internacional de pasajeros. 5112
Grupo 352 Distribución de combustibles
3520 Grupo 512 - Transporte aéreo nacional de
gaseosos por tuberías. 5121
carga.
Grupo 353 Suministro de vapor y aire
3530
acondicionado. Transporte aéreo internacional de carga. 5122
SECCIÓN E DISTRIBUCIÓN DE AGUA,
DIVISIÓN 52 - ALMACENAMIENTO Y
EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO DE AGUAS CÓDIGO ACTIVIDAD
ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS AL CLASE TARIFA
RESIDUALES, GESTIÓN DE DESECHOS Y ECONÓMICA - CIIU
TARIFA TRANSPORTE
ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL
DIVISIÓN 36 - CAPTACIÓN, TRATAMIENTO Y Grupo 521 - Almacenamiento y depósito. 5210
CLASE
DISTRIBUCIÓN DE AGUA Grupo 522 - Actividades de estaciones, vías y
Grupo 360 Captación, tratamiento y servicios complementarios para el transporte 5221
3600
distribución de agua terrestre.
DIVISIÓN 37 - EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO Actividades de puertos y servicios
CLASE TARIFA 5222
DE AGUAS RESIDUALES complementarios para el transporte acuático.
Grupo 370 Evacuación y tratamiento de aguas Actividades de aeropuertos, servicios de
3700
residuales. navegación aérea y demás actividades conexas 5223
DIVISIÓN 38 - RECOLECCIÓN, TRATAMIENTO Y al transporte aéreo.
DISPOSICIÓN DE DESECHOS, RECUPERACIÓN CLASE TARIFA
DE MATERIALES Manipulación de carga. 5224
Grupo 381 Recolección de desechos no Otras actividades complementarias al
3811 5229
peligrosos transporte.
Recolección de desechos peligrosos 3812 DIVISIÓN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE
CLASE TARIFA
MENSAJERÍA
Grupo 382 Tratamiento y disposición de
3821 Grupo 531 - Actividades postales nacionales. 5310
desechos no peligrosos,
Tratamiento y disposición de desechos
3822 Grupo 532 - Actividades de mensajería. 5320
peligrosos,
Grupo 383 Recuperación de materiales 3830 SECCIÓN I ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE CÓDIGO ACTIVIDAD
COMIDA ECONÓMICA - CIIU
DIVISIÓN 39 - ACTIVIDADES DE TARIFA
SANEAMIENTO AMBIENTAL Y OTROS CLASE TARIFA DIVISIÓN 55 - ALOJAMIENTO CLASE
SERVICIOS DE GESTIÓN DE DESECHOS
Grupo 390 Actividades de saneamiento Grupo 551 - Alojamiento en hoteles. 5511
ambiental y otros servicios de gestión de 3900
desechos. Alojamiento en apartahoteles. 5512
SECCIÓN F SERVICIOS VINCULADOS CON LA CÓDIGO ACTIVIDAD
Alojamiento en centros vacacionales. 5513
CONSTRUCCIÓN ECONÓMICA - CIIU
DIVISIÓN 41 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS A TARIFA
Alojamiento rural. 5514
CAMBIO DE UNA RETRIBUCIÓN O POR CLASE
CONTRATA
Otros tipos de alojamiento para visitantes. 5519
Grupo 411 Construcción de edificios
residenciales y no residenciales a cambio de 4111 4112 Grupo 552 - Actividades de zonas de camping
5520
una retribución o por contrata. y parques para vehículos recreacionales.
DIVISIÓN 42 - OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL CLASE TARIFA Grupo 553 - Servicio por horas. 5530
Grupo 421 Construcción de carreteras y vías de Grupo 559 - Otros tipos de alojamiento n.c.p. 5590
ferrocarril; construcción de proyectos de
4210 4220 - 4290 DIVISIÓN 56 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE
servicio público y construcción de otras obras CLASE TARIFA
de ingeniería civil. COMIDAS Y BEBIDAS
DIVISIÓN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS Grupo 561 - Expendio a la mesa de comidas
5611
PARA LA CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y CLASE TARIFA preparadas.
OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL Expendio por autoservicio de comidas
5612
Grupo 431 Demolición y preparación del preparadas
4311 4312 Expendio de comidas preparadas en
terreno. 5613
Grupo 432 Instalaciones eléctricas, de cafeterías.
fontanería, calefacción y aire acondicionado y 4321 4322 - 4329 Otros tipos de expendio de comidas
5619
otras instalaciones especializadas. preparadas n.c.p.
Grupo 433 - Terminación y acabado de edificios Grupo 562 - Catering para eventos 5621
4330
y obras de ingeniería civil.
Grupo 439 - Otras actividades especializadas Actividades de otros servicios de comidas. 5629
para la construcción de edificios y obras de 4390
ingeniería civil. Grupo 563 - Expendio de bebidas alcohólicas
5630
SECCIÓN G MANTENIMIENTO Y para el consumo dentro del establecimiento.
CÓDIGO ACTIVIDAD SECCIÓN J INFORMACIÓN Y CÓDIGO ACTIVIDAD
REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES ECONÓMICA - CIIU
Y MOTOCICLETAS COMUNICACIONES ECONÓMICA - CIIU
TARIFA
DIVISIÓN 45 - MANTENIMIENTO Y TARIFA DIVISIÓN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIÓN CLASE
REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
CLASE
Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES, Grupo 581 - Edición de libros. 5811
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 452 Mantenimiento y reparación de Edición de directorios y listas de correo. 5812
4520
vehículos automotores.
Edición de periódicos, revistas y otras
Grupo 454 Mantenimiento y reparación de 5813
4542 publicaciones periódicas.
motocicletas y de sus partes y piezas.
19
ABRIL DE 2016
Grupo 653 - Régimen de prima media con

Otros trabajos de edición. 5819
prestación definida (RPM) y régimen de ahorro 6531 6532
Grupo 582 - Edición de programas de individual (RAI)
5820
informática (software). DIVISIÓN 66 ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS
DIVISIÓN 59 - ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE SERVICIOS CLASE TARIFA
CINEMATOGRÁFICAS, DE VIDEO FINANCIEROS
PRODUCCIÓN DE PROGRAMAS DE Grupo 661 - Administración de mercados
CLASE TARIFA
TELEVISIÓN, financieros; corretaje de valores y de contratos
GRABACIÓN DE SONIDO Y EDICIÓN DE de productos básicos y otras actividades
MÚSICA relacionadas con el mercado de valores; 6611 6612 6613
Grupo 591 - Actividades de producción de actividades de las casas de cambio; actividades 6614 6615 - 6619
películas cinematográficas, videos, programas, 5911 de los profesionales de compra y venta de
anuncios y comerciales de televisión. divisas y otras actividades auxiliares de las
Actividades de posproducción de películas actividades de servicios financieros n.c.p.
cinematográficas, videos, programas, anuncios 5912 Grupo 662 - Actividades de agentes y
y comerciales de televisión. corredores de seguros Evaluación de riesgos y
Actividades de distribución de películas 6621 6629
daños, y otras actividades de servicios
cinematográficas, videos, programas, anuncios 5913 auxiliares.
y comerciales de televisión. Grupo 663 - Actividades de administración de
6630
Actividades de exhibición de películas fondos.
5914
cinematográficas y videos. CÓDIGO ACTIVIDAD
SECCIÓN L ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
Grupo 592 - Actividades de grabación de sonido ECONÓMICA - CIIU
5290 TARIFA
y edición de música.
DIVISIÓN 68 - ACTIVIDADES INMOBILIARIAS CLASE
DIVISIÓN 60 ACTIVIDADES DE
PROGRAMACIÓN, TRANSMISIÓN Y/O CLASE TARIFA Grupo 681 - Actividades inmobiliarias
6810
DIFUSIÓN realizadas con bienes propios o arrendados.
Grupo 601 - Actividades de programación y Grupo 682 - Otras actividades inmobiliarias
transmisión en el servicio de radiodifusión 6010 realizadas a cambio de una retribución o por 6820
sonora. contrata.
Grupo 602 - Actividades de programación y SECCIÓN M ACTIVIDADES PROFESIONALES, CÓDIGO ACTIVIDAD
6020
transmisión de televisión. CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS ECONÓMICA - CIIU
TARIFA
DIVISIÓN 61 TELECOMUNICACIONES CLASE TARIFA DIVISIÓN 69 - ACTIVIDADES JURÍDICAS Y DE
CLASE
CONTABILIDAD
Grupo 611 - Actividades de Grupo 691 - Actividades jurídicas
6110 6910
telecomunicaciones alámbricas.
Grupo 612 - Actividades de Grupo 692 - Actividades de contabilidad,
6120
telecomunicaciones inalámbricas. teneduría de libros, auditoría financiera y 6920
Grupo 613 - Actividades de telecomunicación asesoría tributaria.
6130
satelital. DIVISIÓN 70 - ACTIVIDADES DE
Grupo 619 - Otras actividades de ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL; CLASE TARIFA
6190
telecomunicaciones. ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA DE GESTIÓN
DIVISIÓN 62 - DESARROLLO DE SISTEMAS Grupo 701 - Actividades de administración
7010
INFORMÁTICOS empresarial.
(PLANIFICACIÓN, ANÁLISIS, DISEÑO, Grupo 702 - Actividades de consultoría de
PROGRAMACIÓN, 7020
CLASE TARIFA gestión.
PRUEBAS), CONSULTORÍA INFORMÁTICA Y DIVISIÓN 71 - ACTIVIDADES DE
ACTIVIDADES CLASE TARIFA
ARQUITECTURA E INGENIERÍA;
RELACIONADAS
ENSAYOS Y ANÁLISIS TÉCNICOS
Grupo 620 - Actividades de desarrollo de Grupo 711 - Actividades de arquitectura e
sistemas informáticos (planificación, análisis, 6201 ingeniería y otras actividades conexas de 7110
diseño, programación, pruebas). consultoría técnica.
Actividades de consultoría informática y
actividades de administración de instalaciones 6202 Grupo 712 - Ensayos y análisis técnicos. 7120
Informáticas. DIVISIÓN 72 - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y
Otras actividades de tecnologías de información CLASE TARIFA
DESARROLLO
y actividades de servicios informáticos. 6209 Grupo 721 - Investigaciones y desarrollo
experimental en el campo de las ciencias 7210
DIVISIÓN 63 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE naturales y la ingeniería.
CLASE TARIFA
INFORMACIÓN Grupo 722 - Investigaciones y desarrollo
Grupo 631 - Procesamiento de datos, experimental en el campo de las ciencias 7220
alojamiento (hosting) y actividades 6311 sociales y las humanidades.
relacionadas. DIVISIÓN 73 - PUBLICIDAD Y ESTUDIOS DE
CLASE TARIFA
Portales web. 6312 MERCADO
Grupo 639 - Actividades de agencias de noticias. Grupo 731 Publicidad. 7310

6391
Grupo 732 Estudios de mercado y
Otras actividades de servicio de información 7320
6399 realización de encuestas de opinión pública.
n.c.p. DIVISIÓN 74 - OTRAS ACTIVIDADES
SECCIÓN K ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE CÓDIGO ACTIVIDAD CLASE TARIFA
PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS
SEGUROS ECONÓMICA - CIIU
Grupo 741 Actividades especializadas de
DIVISIÓN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS TARIFA 7410
diseño.
FINANCIEROS, EXCEPTO LAS DE SEGUROS Y CLASE
PENSIONES Grupo 742 Actividades de fotografía. 7420
Grupo 641 - Banco Central, Bancos comerciales 6411 6412 Grupo 749 Otras actividades profesionales,
7490
científicas y técnicas n.c.p.
Grupo 642 - Actividades de las corporaciones
financieras; compañías de financiamiento; 6421 6422 6423 DIVISIÓN 75 - ACTIVIDADES VETERINARIAS CLASE TARIFA
banca de segundo piso y actividades de las 6424 -
cooperativas financieras. Grupo 750 Actividades veterinarias. 7500
Grupo 643 - Fideicomisos, fondos y entidades SECCIÓN N ACTIVIDADES DE SERVICIOS CÓDIGO ACTIVIDAD
6431 6432
financieras similares y fondos de cesantías ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO ECONÓMICA - CIIU
TARIFA
Grupo 649 - Leasing financiero (arrendamiento DIVISIÓN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y
financiero); actividades financieras de fondos CLASE
ARRENDAMIENTO
de empleados y otras formas asociativas del Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de
sector Solidario; actividades de compra de 7710
6491 6492 6493 vehículos automotores.
cartera o factoring y otras actividades de 6494 6495 6499 Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo
distribución de fondo; Instituciones especiales 7721
recreativo y deportivo.
oficiales y otras actividades de servicio
Alquiler de videos y discos. 7722
financiero, excepto las de seguros y pensiones
n.c.p. Alquiler y arrendamiento de otros efectos
7729
DIVISIÓN 65 - SEGUROS (INCLUSO EL personales y enseres domésticos n.c.p.
REASEGURO), SEGUROS SOCIALES Y FONDOS Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros
CLASE TARIFA
DE PENSIONES, EXCEPTO LA SEGURIDAD tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles 7730
SOCIAL n.c.p.
Grupo 651 - Seguros generales, seguros de 6511 6512 6513 Grupo 774 Arrendamiento de propiedad
vida, reaseguros y capitalización. 6514 intelectual y productos similares, excepto obras 7740
Grupo 652 - Servicios de seguros sociales de protegidas por derechos de autor.
salud y servicios de seguros sociales de riesgos 6521 6522 -
DIVISIÓN 78 - ACTIVIDADES DE EMPLEO CLASE TARIFA
profesionales.
20
ABRIL DE 2016
Grupo 781 Actividades de agencias de empleo. SECCIÓN S OTRAS ACTIVIDADES DE CÓDIGO ACTIVIDAD
7810
SERVICIOS ECONÓMICA - CIIU
Grupo 782 Actividades de agencias de empleo DIVISIÓN 95 - MANTENIMIENTO Y TARIFA
7820
temporal. REPARACIÓN DE COMPUTADORES, EFECTOS CLASE
Grupo 783 Otras actividades de suministro de PERSONALES Y ENSERES DOMÉSTICOS
7830
recurso humano. Grupo 951 Mantenimiento y reparación de
DIVISIÓN 79 - ACTIVIDADES DE LAS AGENCIAS computadores y de equipo periférico y de 9511 - 9512
DE VIAJES, OPERADORES TURÍSTICOS, equipos de comunicación
CLASE TARIFA
SERVICIOS DE RESERVA Y ACTIVIDADES Grupo 952 Mantenimiento y reparación de
RELACIONADAS aparatos electrónicos de consumo, aparatos y
Grupo 791 Actividades de las agencias de viaje y equipos domésticos, jardinería, calzado y 9521 9522 9523
7911- 7912
de operadores turísticos. artículos de cuero, muebles y accesorios para el 9524 - 9529
Grupo 799 Otros servicios de reserva y hogar y otros efectos personales y enseres
7990
actividades relacionadas. domésticos.
DIVISIÓN 80 - ACTIVIDADES DE SEGURIDAD E DIVISIÓN 96 - OTRAS ACTIVIDADES DE
CLASE TARIFA CLASE TARIFA
INVESTIGACIÓN PRIVADA SERVICIOS PERSONALES
Grupo 801 Actividades de seguridad privada. 8010 Grupo 960 Lavado y limpieza, incluso la
limpieza en seco, de productos textiles y de 9601
Grupo 802 Actividades de servicios de sistemas piel.
8020
de seguridad.
Peluquería y otros tratamientos de belleza. 9602
Grupo 803 Actividades de detectives e
8030
investigadores privados.
Pompas fúnebres y actividades relacionadas. 9603
DIVISIÓN 81 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS A
EDIFICIOS Y PAISAJISMO (JARDINES, ZONAS CLASE TARIFA Otras actividades de servicios personales n.c.p. 9609
VERDES)
Grupo 811 Actividades combinadas de apoyo a
8110
instalaciones. 6 .O T R A SD I S P O S I C I O N E S
Grupo 812 Limpieza general interior de
8121
edificios.
Otras actividades de limpieza de edificios e
8129
ARTÍCULO72.PERÍODOGRAVABLE Y
instalaciones industriales.
C A U S A C I Ó N . El período gravable del impuesto de industria y
Grupo 813 Actividades de paisajismo y servicios
8130
de mantenimiento conexos. comercio en el Distrito de Santa Marta es anual y se causa una vez
DIVISIÓN 82 - ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS se consolide el hecho económico descrito en el hecho generador.
Y DE APOYO DE OFICINA Y OTRAS ACTIVIDADES CLASE TARIFA
DE APOYO A LAS EMPRESAS
Grupo 821 Actividades combinadas de servicios PARÁGRAFO TRANSITORIO. Para los tres primeros años desde la
administrativos de oficina. Fotocopiado,
preparación de documentos y otras actividades 8211 - 8219
entrada en vigencia de este Acuerdo los contribuyentes del
especializadas de apoyo a oficina. impuesto de industria y comercio podrán descontar de su
Grupo 822 Actividades de centros de impuesto a pagar, los valores en exceso que resulte de aplicar las
8220
llamadas (call center). tarifas contempladas en el Acuerdo 011 de 2006 incrementadas en
Grupo 823 Organización de convenciones y
eventos comerciales.
8230 un 20%.
Grupo 829 Actividades de agencias de cobranza
8291
y oficinas de calificación crediticia.
A R T Í C U L O 7 3 . E X O N E R A C I O N E S . El ejercicio de las
Actividades de envase y empaque. 8292
siguientes actividades gravadas se encuentra exento del pago del
Otras actividades de servicio de apoyo a las
empresas n.c.p.
8299 impuesto de industria y comercio
CÓDIGO ACTIVIDAD La prestación del servicio de parqueaderos desarrollada en los
SECCIÓN P EDUCACIÓN
ECONÓMICA - CIIU
TARIFA nuevos parqueaderos de uso público que se construyan a partir de
DIVISIÓN 85 EDUCACIÓN CLASE la vigencia de este acuerdo, de conformidad con las
Grupo 851 Educación de la primera infancia; especificaciones que para el efecto establezca la regulación
educación preescolar y educación básica 8511 8512 - 8513
primaria. respectiva.
Grupo 852 Educación básica secundaria;
educación media académica y educación media 8521 8522 8523
técnica y de formación laboral.
La exoneración será equivalente al cien por ciento (100%) del
Grupo 853 Establecimientos que combinan
8530
impuesto y para acceder al beneficio el interesado deberá
diferentes niveles de educación.
Grupo 854 Educación técnica profesional;
demostrar que se encuentra en funcionamiento el respectivo
educación tecnológica; educación de 8541 8542 8543 parqueadero, con indicación de las tarifas que está aplicando.
instituciones universitarias o de escuelas 8544
tecnológicas y educación de universidades.
Grupo 855 Formación académica no formal; La exoneración por la prestación del servicio en los nuevos
8551 8552 8553
enseñanza deportiva y recreativa; enseñanza
8559 parqueaderos públicos ubicados en el Centro Histórico, el
cultural y otros tipos de educación n.c.p.
Grupo 856 Actividades de apoyo a la educación. Rodadero y Taganga se extiende por el término establecido en la
8560
siguiente tabla, según el año de construcción a partir de la entrada
SECCIÓN Q ACTIVIDADES DE ATENCIÓN A LA CÓDIGO ACTIVIDAD
SALUD HUMANA Y DE ASISTENCIA SOCIAL ECONÓMICA - CIIU
en vigencia del presente acuerdo y la categoría del parqueadero de
TARIFA
DIVISIÓN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE
CLASE
acuerdo a la reglamentación que se establezca:
LA SALUD HUMANA
Grupo 861 Actividades de hospitales y clínicas,
8610 TERMINO DE LA EXENCIÓN
con internación.
AÑO DE CONSTRUCCIÓN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL ACUERDO
Grupo 862 Actividades de la práctica médica, CATEGORÍA
PRIMERO SEGUNDO TERCERO
sin internación y actividades de la práctica 8621 8622
odontológica. 7 años de
Especial o clase A 5 años de exención 2 años de exención
Grupo 869 Actividades de apoyo diagnóstico y exención
8691 8692 5 años de
terapéutico. Primera o clase B 2 años de exención 1 año de exención
Otras actividades de atención de la salud exención
8699 3 años de
humana. Segunda u otras clases 1 año de exención Sin exención
DIVISIÓN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIÓN exención
CLASE TARIFA
RESIDENCIAL MEDICALIZADA
Grupo 871 Actividades de atención La exoneración por la prestación del servicio en los nuevos
8710
residencial medicalizada de tipo general. parqueaderos públicos ubicados en el perímetro urbano de Santa
Grupo 872 Actividades de atención
residencial, para el cuidado de pacientes con Marta, exceptuando el Centro Histórico, el Rodadero y Taganga se
8720
retardo mental, enfermedad mental y consumo extiende por el término establecido en la siguiente tabla, según el
de sustancias psicoactivas.
Grupo 873 Actividades de atención en año de construcción a partir de la entrada en vigencia del presente
instituciones para el cuidado de personas 8730 acuerdo y la categoría del parqueadero:
mayores y/o discapacitadas.
Grupo 879 Otras actividades de atención en
8790 TERMINO DE LA EXENCIÓN
instituciones con alojamiento.
21
ABRIL DE 2016
AÑO DE CONSTRUCCIÓN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL regirá en lo aplicable a la naturaleza del mismo impuesto por las
CATEGORÍA ACUERDO
PRIMER AÑO SEGUNDO TERCER normas específicas adoptadas por el Distrito de Santa Marta y las
Especial o clase A
5 años de
3 años de exención
2 años de generales del sistema de retención aplicable al Impuesto sobre la
exención exención
4 años de 1 año de
renta y complementarios.
Primera o clase B 2 años de exención
exención exención
3 años de
Segunda u otras clases
exención
1 año de exención Sin exención ARTÍC U L O 79. COMPETENC IA
R E G L A M E N T A R I A . Corresponderá al señor alcalde
En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad reglamentar todas las disposiciones relativas al sistema de
diferente de parqueadero para servicio público de vehículos retención a título del impuesto de industria y comercio y de avisos
automotores, cesarán de inmediato las exoneraciones que y tableros que no están contempladas en el presente acuerdo.
contiene este numeral.
La actividad de servicio consistente en la operación de parques ARTICULO80.ELEMENTOSDELARETENCIÓN ATI
temáticos y de diversiones que se instalen con carácter TULODELIMPUESTODEINDUSTRIA Y
permanente en el suelo del Distrito de acuerdo a la reglamentación C O M E R C I O . La retención a titulo de los impuestos de industria
urbana, estará exonerada por el término de cinco años en un y comercio y de avisos y tableros tienen los siguientes elementos:
porcentaje equivalente al 100%. Agente Retenedor: Es la persona que realiza el pago o abono en
cuenta obligado a retener.
6.1.AUTORRETENCIONESDELIMPUESTODE IND Sujeto Pasivo: Es la persona beneficiaria del pago o abono en
U S T R I A Y C O M E R C IO cuenta que realiza la actividad gravable objeto de retención a titulo
de los impuestos.
ARTÍCULO74.AUTORRETENCIÓNDEL IMPUEST Pago o Abono en Cuenta: Es el reconocimiento o asentamiento
ODEINDUSTRIAYCOMERCIO Y contable de una obligación a favor de un tercero así no se haya
C O M P L E M E N T A R I O S . De conformidad con el artículo 3° hecho efectiva.
del Acuerdo 014 de 2012, a partir del primer bimestre del año 2013 Tarifa. La tarifa es el factor aritmético aplicado a la base y
los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y sus determina el monto o valor a retener.
complementarios de avisos y tableros y sobretasa bomberil de
Santa Marta están obligados a implementar el sistema de autor
retención , como un mecanismo de pago anticipado del tributo. A R T Í C U L O 8 1 . A G E N T E S D E R E T E N C I Ó N . Son
agentes de retención del impuesto de industria y comercio:
A R T Í C U L O 7 5 . A U T O R R E T E N E D O R E S . Son Entidades de derecho público: La Nación, el Departamento del
autorretenedores del impuesto de industria y comercio y sus Magdalena, el Distrito de Santa Marta, las entidades
complementarios en el Distrito de Santa Marta, todos los descentralizadas, los establecimientos públicos, las empresas
contribuyentes clasificados dentro del régimen común. industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía
mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta
Los contribuyentes del régimen común practicaran por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas
autorretenciones en la fuente en relación con las operaciones indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que
gravadas con el impuesto de industria y comercio respecto de las exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera que sea la
cuales no hubieren sido objeto de retención en la fuente. denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y
en general los organismos o dependencias del Estado a los que la
ARTÍCULO76.DECLARACIÓNDELAS ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
A U T O R E T E N C I O N E S . Los autorretenedores del impuesto Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas
de industria y comercio y sus complementarios declararán y débito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras,
pagarán bimestralmente, por la totalidad de las operaciones cuando realicen pagos o abonos en cuenta a las personas
gravadas realizadas en el período, en el formulario que para el naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas.
efecto prescriba la administración tributaria. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se
Las declaraciones bimestrales de autorretención se presentaran y encuentren inscritos como contribuyentes del impuesto de
pagarán ante las entidades financieras autorizadas, dentro de los industria y comercio en el Distrito de Santa Marta.
plazos establecidos por la Secretaria de Hacienda Distrital o en su Los que mediante resolución del Secretario de Hacienda Distrital se
defecto los establecidos por el Gobierno Nacional para el impuesto designen como agentes de retención en el impuesto de industria y
sobre las ventas. comercio.
Los contribuyentes del régimen común que se encuentren inscritos
ARTÍCULO 7 7. IMPUTACIÓN DE LA como contribuyentes del impuesto de industria y comercio en el
A U T O R R E T E N C I ÓN EN LA FUENTE . Las Distrito de Santa Marta en relación con las operaciones que
autorretenciones en la fuente serán imputadas por el realicen con contribuyentes del régimen simplificado.
contribuyente en la declaración anual del impuesto de industria y Los contribuyentes del régimen común que contraten con personas
comercio y complementarios junto con las retenciones de que o entidades no inscritas en el registro de contribuyentes Distrital, la
hubiere sido objeto. compra de bienes o la prestación de servicios gravados en la
jurisdicción del Distrito de Santa Marta.
6.2.SISTEMADERETENCIONESENLA FUENTEDE
L IM P U E ST O DE IN DU STR IA Y C O M E R CIO En relación con los intermediarios o terceros que intervengan en
operaciones económicas en las que se generen ingresos en
actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en
ARTÍCULO78.SISTEMADERETENCIÓN E N LA cuenta, se tendrá en cuenta lo siguiente:
F UE NT E DEL IMP UES T O DE
INDUSTRIA Y C O M E R C I O . El sistema de Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros,
retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que
se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y
22
ABRIL DE 2016
comercio, producto de la prestación de servicios de transporte que y/o de tarjetas débito, sus asociaciones y las entidades adquirentes
no hayan sido objeto de retención por el cliente del servicio, o pagadoras de las mismas.
efectuarán la retención del impuesto de industria y comercio sin En la parte no gravada cuando el beneficiario del pago disponga de
importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o base gravable especial.
abono en cuenta. Cuando la actividad no se realice en jurisdicción del Distrito de
Santa Marta.
En los contratos de mandato, incluida la administración delegada,
el mandatario practicará al momento del pago o abono en cuenta PARÁGRAFO PRIMERO. Los pagos o abonos en cuenta que se
todas las retenciones del impuesto de industria y comercio, realicen con recursos del sistema general de seguridad social en
teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. Así salud, no podrán ser sujetos de retención por impuesto de
mismo, cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente industria y comercio.
retenedor.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Los pagos por servicios públicos
El mandante declarará según la información que le suministre el domiciliarios no están sujetos a retención por impuesto de
mandatario, el cual deberá identificar en su contabilidad los industria y comercio.
ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones
efectuadas por cuenta de éste. Igualmente el mandante practicará PARÁGRAFO TERCERO. No están sujetos a retención por impuesto
la retención del impuesto de industria y comercio sobre el valor de de industria y comercio los pagos que no superen las bases
los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del mandatario mínimas de retención, en los términos que se señalan más
por concepto de honorarios. adelante.
PARÁGRAFO PRIMERO. Las operaciones que se realicen entre ARTICULO84.RESPONSABILIDADPORL A

grandes contribuyentes inscritos en el Distrito de Santa Marta, no R E T E N C I Ó N . Los agentes de retención del impuesto de
estarán sujetas a la Retención en la fuente a título del Impuesto de industria y comercio responderán por las sumas que estén
Industria y Comercio. Los grandes contribuyentes inscritos en el obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el
Distrito de Santa Marta solo soportaran retenciones de parte de las incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva
entidades oficiales relacionadas en el numeral 1º de este artículo y responsabilidad.
de las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o tarjetas
débito, sus asociaciones y entidades adquirentes o pagadoras. ARTICULO 85. CAUSACIÓN DE LA
R E T E N C I Ó N . Tanto para el sujeto de retención, como para el
agente retenedor, la retención en el impuesto de industria y
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las operaciones que se realicen entre los comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta,
agentes de retención designados por el Distrito, no están lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación
sometidas a la Retención en la fuente a título del Impuesto de económica se cause el impuesto de industria y comercio en la
Industria y Comercio. jurisdicción del Distrito de Santa Marta.
PARÁGRAFO TERCERO. No se practicará retención cuando se trate A R T Í C U L O 8 6 . B A S E D E L A R E T E N C I Ó N . La

de operaciones realizadas entre contribuyentes del régimen retención se efectuará sobre el valor total de la operación, excluido
común inscrito en el distrito, diferente de los grandes el impuesto a las ventas facturado.
contribuyentes inscritos en esta jurisdicción y los agentes de
retención designados por el Distrito. PARÁGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retención
determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la
ARTICU LO 82. CASO S EN QUE SE PRACTICA retención se efectuará sobre la correspondiente base gravable
R E T E N C I Ó N . Los agentes de retención del Impuesto de determinada para estas actividades.
Industria y Comercio efectuaran la retención cuando intervengan
en actos u operaciones realizadas en la jurisdicción Distrital que A R T I C U L O 8 7 . D E S C U E N T O S A L A B A S E DE
generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del L A S R E T E N C I O N E S . Cuando con los pagos o abonos en
pago o abono en cuenta. cuenta se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en
los cuales el beneficiario tenga la calidad de responsable o
ARTICULO83.CIRCUNSTANCIASBAJOLAS CUAL recaudador de los mismos, para calcular la base de retención en la
E S N O S E E F E C T Ú A L A R E T E N C I Ó N . No fuente se descontara el valor de los Impuestos, tasas y
están sujetos a retención en la fuente a título del impuesto de contribuciones respectivos. También se descontara de la base el
industria y comercio: valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
Cuando quien realice el pago o abono no sea agente de retención.
Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho No forman parte de la base para aplicar retención en la fuente, los
público. descuentos efectivos no condicionados que consten en la
Cuando la operación no esté gravada con el impuesto de industria respectiva factura.
y comercio.
Los pagos o abonos en cuenta a contribuyentes no sujetos o A R T Í C U L O 8 8 . T A R I F A . La tarifa de retención del Impuesto
exentos al Impuesto de Industria y Comercio en relación con esos de Industria y Comercio será la que corresponda a la respectiva
conceptos y en las proporciones a que tengan derecho, según el actividad. Cuando no se establezca la actividad la
caso.
Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran
contribuyente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tarifa a la que quedará grabada dicha operación.
y sea declarante del impuesto de industria y comercio en Santa
Marta, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea ARTICULO 89. TRATAMIENTO DE L OS
IMPUESTOS R E T E N I D O S . Los contribuyentes del
una entidad pública o una entidad emisora de tarjetas de crédito
impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado
23
ABRIL DE 2016
retención en la fuente, deberán llevar el monto del impuesto

retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la ARTÍCU LO94.COMPROBANTEDELA
declaración del período durante el cual se causó la retención. En R E T E N C I Ó N P R A C T I C A D A . La retención a título del
los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente, podrá ser impuesto de industria y comercio deberá constar en el
abonado en los períodos inmediatamente siguientes. comprobante de pago o egreso o certificado de retención, según
sea el caso.
Las retenciones practicadas y consignadas por los agentes
retenedores no son objeto de devolución alguna. Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los
requisitos señalados por el sistema de retención al impuesto sobre
ARTICULO90.BASEMÍNIMAPAR A la renta y complementarios.
R E T E N C I Ó N . La Secretaría de hacienda Distrital podrá señalar
los valores mínimos no sometidos a retención. En caso de no Los comprobantes de pagos o egresos harán las veces de
hacerlo, se entenderán como tales los establecidos para el certificados de las retenciones practicadas siempre que en ellos
Impuesto sobre las Ventas. consten los valores retenidos.
PARÁGRAFO PRIMERO. Para efectos de establecer la cuantía ARTÍCULO95.DECLARACIÓNYPAGODELA S

sometida a retención en la fuente por compra de bienes o servicios R E T E N C I O N E S . Las retenciones recaudadas de declararán y
cuando se realicen varias compras a un mismo vendedor se pagarán mensualmente en el formulario que para el efecto defina
tomaran los valores de todas las operaciones realizadas en la el distrito, dentro de los plazos que para el efecto señale la
misma fecha. Lo anterior sin perjuicio de los contratos de Secretaría de Hacienda Distrital.
suministros celebrados entre las partes y de la acumulación de las
cifras cuando exista un fraccionamiento simulado. ARTÍCULO96.RETENCIONESDEENTIDADES
P Ú B L I C A S . Las entidades ejecutoras del presupuesto general
PARÁGRAFO SEGUNDO. Con el fin de facilitar el manejo de la Nación y de las entidades territoriales, operarán bajo el
administrativo de las retenciones, los agentes retenedores podrán sistema de caja para efectos de la declaración y pago de las
optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas retenciones del impuesto de industria y comercio.
cuantías sean inferiores a las cuantías mínimas establecidas en el
presente artículo. ARTICULO97.SOLIDARIDADPORPAGOD E
L A R E T E N C I Ó N . Efectuada la retención, el agente es el único
ARTICULO 91. CUENTA CONTABLE D E responsable ante el fisco por el importe retenido salvo en los casos
R E T E N C I O N E S . Para efectos del control al cumplimiento de siguientes, en los cuales habrá responsabilidad solidaria:
las obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar Cuando haya vinculación económica entre retenedor y
además de los soportes generales que exigen las normas tributarias contribuyente. Para este efecto, existe tal vinculación entre las
y contables una cuenta contable denominada "IMPUESTO DE sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas y sus socios o
INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO", la cual deberá copartícipes. En los demás casos, cuando quien recibe el pago
reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas. posea el cincuenta por ciento (50%) o más del patrimonio neto de
la empresa retenedora o cuando dicha proporción pertenezca a
ARTÍCULO 9 2. PROCEDIMIENTO EN personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el segundo
D E V O L U C I O N E S, R E S C I S I O N ES , grado de consanguinidad o afinidad.
ANULACIONES O RESOLUCIONES DE Cuando el contribuyente no presenta a la Administración el
O P E R A C I O N E S S O M E T I D A S A L S I S T E M A DE respectivo comprobante dentro del término indicado al efecto,
R E T E N C I Ó N . En los casos de devolución, rescisión, anulación excepto en los casos en que el agente de retención haya demorado
o resolución de operaciones sometidas a la retención del impuesto su entrega.
de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de ARTICULO98.CASOSDESOLIDARIDADEN LASSA
las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y N C I O N E S P O R R E T E N C I Ó N . Para el pago de
consignar, en el período en el cual aquellas situaciones hayan las sanciones pecuniarias correspondientes, establéese la siguiente
tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de responsabilidad solidaria:
industria y comercio que debieron efectuarse en tal período no Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la
fuera suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos persona jurídica que tenga legalmente el carácter de retenedor.
inmediatamente siguientes. Entre la persona natural encargada de hacer la retención y el
dueño de la empresa si esta carece de personería jurídica.
ARTÍCULO93.PROCEDIMIENTOCUANDOSE EFE Entre la persona natural encargada de hacer la retención y quienes
CTÚANRETENCIONESDELIMPUESTODE INDUST constituyan la sociedad de hecho o formen parte de una
RIAYCOMERCIONODEBIDASOPO R comunidad organizada.
M A Y O R V A L O R . Cuando se efectúen retenciones del
impuesto de industria y comercio no procedentes o por un valor ARTICULO99.SOLIDARIDADDELAS ENTIDADES
superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate PÚBLICASPORLOSIMPUESTO S
de aplicación de tarifa en los casos que no se informe la actividad, D I S T R I T A L E S . Los representantes legales de las entidades del
el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso, sector público, responden solidariamente con la entidad por los
previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando impuestos distritales procedentes, no consignados oportunamente
las pruebas cuando a ello hubiere lugar. y con sus correspondientes sanciones.
En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo ARTÍCULO 100. RETENCIÓN POR SERVICI O
reintegro, descontará este valor de las retenciones por concepto D E T R A N S P O R T E T E R R E S T R E . Para la actividad de
del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. servicio de transporte terrestre de carga y de pasajeros, la
Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podrá retención a título del impuesto de industria y comercio se aplicará
efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes. sobre el valor total de la operación en el momento del pago o
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ABRIL DE 2016
abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa momento en que se efectúe el pago o abono en cuenta al sujeto
vigente. de retención.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se A R T Í C U L O 1 0 5 . B A S E D E L A R E T E N C I Ó N . La

preste a través de vehículos de propiedad de los afiliados o base de retención será el cien por ciento (100%) del pago o abono
vinculados a la empresa, dicha retención se distribuirá así por la en cuenta efectuada, antes de restar la comisión que corresponde
empresa transportadora: El porcentaje que representen los pagos o a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos,
abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehículo tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios
dentro del pago o abono en cuenta recibido por la empresa de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o
transportadora, se multiplicará por el monto de la retención total y recaudadores de los mismos. También se descontará de la base el
este resultado será la retención a favor del propietario del vehículo, valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
valor que deberá ser certificado por la empresa transportadora.
PARÁGRAFO. En las transacciones sometidas a retención en pagos
con tarjetas de crédito y tarjetas débito no se aplicarán las bases
El remanente constituirá la retención a favor de la empresa mínimas de retención a título de impuesto de industria y comercio.
transportadora y sustituirá el valor de los certificados de retención
que se expidan a favor de la misma. A R T Í C U L O 1 0 6 . T A R I F A . La tarifa de retención para los
afiliados al sistema de tarjetas de crédito o débito será del cinco
ARTÍCULO101.PRESUNCIONESENEL IMPUESTO
D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Para liquidará el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad
efectos de la retención en la fuente y la determinación oficial del gravada y esta retención se imputará como un pago parcial
impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes anticipado.
presunciones:
En los casos en donde no exista certeza sobre la realización de la ARTÍCULO 107. DETERMINACIÓN DE LA
actividad comercial en el Distrito, se presumen como ingresos R E T E N C I Ó N . El valor de la retención se calculará sobre el total
gravados los derivados de contratos de suministro con entidades del pago realizado al afiliado.
públicas, cuando el proceso de contratación respectivo se hubiere
adelantado en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta. PARÁGRAFO. Se exceptúan de esta retención los pagos por
Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en compras de combustibles derivados del petróleo y los pagos por
Santa Marta los derivados de la venta de bienes en la jurisdicción actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y
Distrital, cuando se establezca que en dicha operación comercio.
intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o
indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promoción, ARTÍCULO108.RESPONSABILIDADDEL
realización o venta de bienes en la ciudad de Santa Marta. A F I L I A D O E N L A R E T E N C I Ó N . Las personas o
establecimientos afiliados deberán informar por escrito al
6.3.SISTEMADERETENCIÓNENPAGOSCON TAR respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no del
JETASDECRÉDITOYTARJETASDÉBIT O impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no
sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de
A R T Í C U L O 1 0 2 . A G E N T E S D E R E T E N C I Ó N . Las fiscalización.
entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su
sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, deberán condición de no sujeto o exento del impuesto de industria y
practicar retención por el impuesto de industria y comercio a las comercio, estará sujeto a la retención.
personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas que
reciban pagos a través de los sistemas de pago con dichas tarjetas. En todo caso, cuando el afiliado manifieste la condición de no
contribuyente del impuesto de industria y comercio o que las
ARTÍCULO 103. SUJETOS PASIVOS DE operaciones son exentas o no sujetas, el agente retenedor deberá
R E T E N C I Ó N . Son sujetos pasivos de retención las personas informarlo a la administración dentro del mes siguiente al recibo
naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas del tal manifestación, con indicación del nombre o razón social,
de tarjetas de crédito o débito que reciban pagos por venta de NIT, actividad económica, domicilio, periodo gravable y monto de
bienes y/o prestación de servicios gravados con el impuesto de las operaciones sobre las cuales no se practicó retención, so pena
industria y comercio en jurisdicción del Distrito de Santa Marta. de responder por la retención no practicadas.
Las personas o establecimientos afiliados deberán informar por ARTÍCULO109.RESPONSABILIDADDEL

escrito al respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente A G E N T E R E T E N E D O R . Sin perjuicio de lo establecido en el
o no del impuesto de industria y comercio, o las operaciones último inciso del artículo anterior, el agente retenedor declarará y
exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de las pagará las retenciones a que haya lugar de acuerdo a la
facultades de fiscalización. información suministrada por la persona o establecimiento
afiliado.
Las entidades emisoras de las tarjetas crédito o débito, sus
asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras, efectuarán en A R T Í C U L O 1 1 0 . I M P U T A C I Ó N D E LA
todos los casos retención del impuesto de industria y comercio, R E T E N C I Ó N . Los contribuyentes del impuesto de industria y
incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran comercio a quienes se les haya practicado retención por pagos con
contribuyente. tarjetas de crédito y tarjetas débito, deberán llevar el monto del
impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del
ARTÍCULO 104. CAUSACIÓN DE LA impuesto a su cargo, en la declaración del período durante el cual
R E T E N C I Ó N . La retención deberá practicarse por parte de la se causó la retención.
entidad emisora, o el respectivo agente de retención, en el
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ABRIL DE 2016
ARTÍCULO111.PLAZODEAJUSTEDELOS industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos

S I S T E M A S O P E R A T I V O S . La Secretaria de Hacienda generadores del impuesto.
Distrital, mediante resolución, fijará el plazo para que los agentes
de retención efectúen los ajustes necesarios a los sistemas A R T I C U L O 1 2 2 . B A S E G R A V A B L E . Constituye base
operativos, y comiencen a practicar la retención en la fuente en gravable de la Sobretasa Bomberil el impuesto de industria y
pagos con tarjetas de crédito y débito, plazo que no podrá exceder comercio liquidado.
los tres (3) meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia del
presente acuerdo. A R T I C U L O 1 2 3 . T A R I F A . La tarifa de la sobretasa bomberil
es el siete por ciento (7%) del valor del impuesto de industria y
ARTÍCULO 112. P R O C E D I M I E N TO S comercio.
A P L I C A B L E S . En lo no contemplado en este capítulo, el
sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas A R T I C U L O 1 2 4 . C A U S A C I Ó N . La sobretasa bomberil se
débito se regulará por las normas generales aplicables al impuesto causa conjuntamente con el impuesto de industria y comercio.
ARTICULO125.DESTINACIÓNDELOS
R E C U R S O S . Los recaudos por concepto de la sobretasa
C A P ITU L OC U A R TO bomberíl al impuesto de industria y comercio se destinarán al
IMPUESTODEAVISOSYTABLER OS financiamiento de los gastos de funcionamiento e inversión
relacionados con la actividad bomberil en el Distrito de Santa
A R T I C U L O 1 1 3 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Marta y en general para la gestión integral del riesgo contra
impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la incendio, los preparativos y atención de rescates en todas sus
Ley 84 de 1915 y el artículo 200 del Decreto Extraordinario 1333 de modalidades y la atención de incidentes con materiales peligrosos,
1986, se liquidará como complemento del impuesto de industria y de conformidad con lo establecido en la Ley 1575 de 2012.
comercio.
C A P I T U L O S EX TO
A R T I C U L O 1 1 4 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye IMPUESTO UNIFICADO DE ESPECTACULOS PUBLICOS
hecho generador del impuesto de avisos y tableros, la colocación
en la vía pública, en lugares públicos o privados visibles desde el ARTÍCULO 126. AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo la denominación de
espacio público de vallas, avisos, tableros y emblemas que impuesto unificado de espectáculos públicos, cóbrense
promocionen la actividad económica del contribuyente en el unificadamente los siguientes impuestos:
Distrito de Santa Marta, al igual que la colocación de avisos en El impuesto de espectáculos públicos, establecido en el Artículo 7º
cualquier clase de vehículos. de la Ley 12 de 1932 1932 y la Ley 33 de 1968, incorporada en el
artículo 223 del el Decreto 1333 de 1986 y demás disposiciones
A R T I C U L O 1 1 5 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de complementarias.
Santa Marta es el sujeto activo del impuesto de avisos y tableros
que se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las El impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte,
potestades tributarias de administración, control, recaudo, autorizado por la Ley 1ª de 1967, Ley 49 de 1967, Ley 47 de 1968,
fiscalización, liquidación, discusión, devolución y cobro. Ley 30 de 1971, Ley 181 de 1995 y Ley 397 de 1997.
A R T I C U L O 1 1 6 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos NORMASCOMUNESALOSIMPUESTOSDE ESPECT

pasivos del impuesto complementario de avisos y tableros los Á C U L O S P Ú B L I C O S D E L D I S T R I T O Y D E L D E P O R TE
contribuyentes declarantes del impuesto de industria y comercio
que realicen cualquiera de los hechos generadores del impuesto.
A R T I C U L O 1 2 7 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho
A R T I C U L O 1 1 7 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A . El generador del impuesto de Espectáculos Públicos, está constituido
impuesto de Avisos y Tableros será del quince por ciento (15%) del por la realización en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta de
Impuesto de Industria y Comercio a cargo del contribuyente. todo espectáculo público no incluido dentro de la definición de
espectáculo público de las artes escénicas contenida en el artículo
C A P I T U L O Q U I N TO 3° de la Ley 1493 de 2011, en que se cobre por la entrada,
SOBRETASAPARAFINANCIARLAACTIVIDAD BO independientemente que se realice en forma permanente u
M B E R ÍL ocasional.
ARTICULO 118. FUNDAMENTO L E G A L . La ARTICULO128.ESPECTÁCULOPÚBLICO.

sobretasa bomberil se encuentra autorizada por el literal a) del Entiéndase por espectáculo público, el acto o acción que se ejecuta
artículo 37 de la Ley 1575 de 2012. en público para divertir o recrear, al que se accede mediante el
pago de un derecho. El impuesto sobre espectáculos públicos,
A R T I C U L O 1 1 9 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye aplica sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio.
hecho generador de esta sobretasa, la realización del hecho
generador del impuesto de industria y comercio. ARTICU LO 129. CLASES DE ESPECTÁCULOS.
Para efectos de estos tributos se consideran espectáculos públicos
A R T I C U L O 1 2 0 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de las corridas de toros, las corralejas, los espectáculos públicos
Santa Marta es el sujeto activo de la sobretasa bomberil que se deportivos, las carreras y concursos de vehículos automotores, las
cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades ferias de exposiciones y artesanales, los desfiles de modas, los
tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización, reinados, las atracciones mecánicas, las peleas de gallos y de
liquidación, discusión, devolución y cobro. perros, los circos con animales, las carreras hípicas, los desfiles en
sitios públicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de
A R T I C U L O 1 2 1 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos carácter político, económico, religioso o social y en general
pasivos de esta sobretasa los contribuyentes del impuesto de cualquier otro espectáculo público en que se cobre por la entrada
26
ABRIL DE 2016
no incluido dentro de la definición de espectáculo público de las entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos indirectos
artes escénicas contenida en el artículo 3° de la Ley 1493 de 2011. que hagan parte de dicho valor.
A R T I C U L O 1 3 0 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de ARTICULO 13 4. TARIFADELIMPUESTODE ESP

Santa Marta es el sujeto activo de los impuestos de espectáculos E C T Á C U L O S P Ú B L I C O S D E L D E P O R T E . La
públicos del distrito y del deporte que se cause en su jurisdicción tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la correspondiente
territorial, y en él radican las potestades tributarias de entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos indirectos
administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación, que hagan parte de dicho valor.
discusión, devolución y cobro.
A R T I C U L O 1 3 5 . E X E N C I O N E S . Se encuentran exentos de
A R T I C U L O 1 3 1 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos los gravámenes de Espectáculos Públicos del distrito y del deporte:
pasivos de los impuestos de espectáculos públicos del distrito y del Los espectáculos públicos que cuenten con patrocinio de dineros
deporte las personas naturales o jurídicas responsable y por cuya públicos de las entidades nacionales, departamentales y distritales
cuenta se presenta el Espectáculo Público en el Distrito de Santa de cultura.
Marta. Los conciertos sinfónicos, las conferencias culturales y demás
espectáculos similares que se realicen en el Teatro Santa Marta o
A R T I C U L O 1 3 2 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable está cualquier otro autorizado por el Alcalde Distrital, organizados o
conformada por el total de ingresos que por entradas, boletería, patrocinados por los Ministerios de Educación y Cultura.
cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto
espectáculo. integro se destine a obras benéficas.
Todos los espectáculos públicos que se realicen en beneficio de la
Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero la base
Cruz Roja Nacional o Local.
gravable se determinará así:
Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable
será determinada por el valor del producto o bien en el mercado, Las compañías de opera nacionales cuando presenten espectáculos
este valor se tomará del valor de la factura de venta al público o al de arte dramático o lírico nacionales o extranjeras y cuenten con
consumidor. certificación del Ministerio de Educación Nacional en la que conste
Cuando la boleta de entrada sea determinada en bonos y que desarrollan una autentica labor cultural y del Alcalde Distrital.
donaciones, para efectos del impuesto, se tomará el valor Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad
expresado en dicho documento. deportiva Distrital o quien haga sus veces.
Cuando la contraseña de entrada, tarjeta de invitación o cualquier Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa
otro mecanismo que se utilice, por personas naturales o jurídicas obtención de concepto favorable del Fondo Mixto para la Cultura o
para autorizar el ingreso a un espectáculo para el cual no se la entidad que regule los aspectos culturales del Distrito.
vendan boletas y la autorización se entregue a cambio de compra o
consumo de un determinado bien o producto o en general por A R T Í C U L O 1 3 6 . G A R A N T Í A S . El empresario o realizador
un determinado volumen de ventas de un establecimiento del espectáculo deberá constituir las pólizas de seguros, garantía
industrial, comercial o de servicios, el valor de ingreso se bancaria o cheques de gerencia que se enuncian a continuación
determinará tomando como base lo que correspondería al dependiendo del tipo del espectáculo a realizar: Tratándose de
espectáculos de carácter transitorio u ocasional, póliza de seguros,
descuento que se otorgaría según el volumen de compra o
garantía bancaria o cheque de gerencia a favor del DISTRITO DE
consumo.
SANTA MARTA SECRETARÍA DE HACIENDA
PARÁGRAFO PRIMERO. El número de boletas de cortesía DISTRITAL, en cuantía equivalente al 20% del valor del aforo, con
autorizadas para el evento será hasta un máximo del 5% de la una vigencia de seis (6) meses contados a partir del día siguiente de
cantidad de boletas realmente ingresadas. la realización del espectáculo, que garantice el pago del impuesto,
tanto el liquidado por el contribuyente como el liquidado
Cuando la cortesía exceda lo anteriormente anunciado será oficialmente por la Administración.
gravado el excedente de acuerdo con el precio de cada localidad. PARÁGRAFO: Para la efectividad de la póliza arriba mencionada, la
No se autorizará para el ingreso al espectáculo público, Secretaría de Hacienda, deberá notificar dentro del término de
escarapelas, manillas, listas, ni otro tipo de documentos o vigencia de la póliza, la liquidación oficial y/o el mandamiento de
mecanismo si esto no es aprobado por la Secretaría de Hacienda, pago.
previa solicitud del empresario con dos (2) días de antelación a la Para todo tipo de Espectáculo Público, póliza de seguros, garantía
presentación del evento y sin que en las cortesías y las escarapelas bancaria o cheque de gerencia, a favor del DISTRITO DE SANTA
excedan de las boletas apropiadas como cortesía. MARTA SECRETARÍA DE HACIENDA DISTRITAL, en cuantía
equivalente al 100% del valor de aforo, con una vigencia de un (1)
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando se trate de espectáculos mes contado a partir del día siguiente de la realización del
múltiples, como es el caso de atracciones mecánicas, la base espectáculo, que garantice el cumplimiento de la presentación del
gravable la constituirá el valor de las boletas de entrada a cada una evento o espectáculo público y/o la devolución del valor de la
de las atracciones o espectáculos. boletería.
PARÁGRAFO TERCERO. Para efectos del cálculo de la base gravable Sin el otorgamiento de la garantía, la Administración se abstendrá
no es posible descontar al valor de la boleta de entrada, lo que le de expedir el permiso respectivo.
corresponda pagar al empresario por concepto de otros
gravámenes, derechos o contribuciones parafiscales. ARTICULO137.PROCEDIMIENTOPARALA LIQUI
DACIÓN, RECAUDO Y PAGO D EL
ARTICULO 13 3. TARIFADELIMPUESTODE ESP I M P U E S T O . Por lo menos con cinco (5) días de antelación a la
E C T Á C U L O S P Ú B L I C O S D E L D I S T R I T O . La realización del espectáculo, el responsable del mismo pondrá a
tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la correspondiente disposición de la dependencia competente, el total de la boletería
para efectos del respectivo sellamiento, al igual que entregará las
27
ABRIL DE 2016
garantías establecidas en el artículo anterior. Sin el cumplimiento 1 . H E C H O G E N E R A D OR

de los anteriores requerimientos no será posible autorizar la
realización de ningún espectáculo público en jurisdicción del A R T I C U L O 1 4 0 . H E C H O G E N E R A D O R . Está
Distrito de Santa Marta. constituido por la exhibición o colocación de todo tipo de
publicidad exterior visual de manera permanente u ocasional en
Finalizado el espectáculo público, previa la verificación del número jurisdicción del Distrito de Santa Marta que cuente con un área
de personas que efectivamente ingresaron al espectáculo en las total por elemento publicitario igual o superior a ocho (8) metros
diferentes localidades y el valor de la boletería vendida o de la cuadrados.
devolución de la boletería sellada no vendida, se procederá a
determinar el monto del impuesto mediante la expedición de ARTICULO141.DEFINICIÓNDE PUBLICIDAD
liquidación oficial. E X T E R I O R V I S U A L . Entiéndase por Publicidad Exterior
Visual el medio masivo de comunicación permanente o temporal,
Contra la liquidación oficial del impuesto de espectáculos públicos fijo o móvil, que se destine para instalar mensajes con los cuales se
procede recurso de reposición, el cual deberá ser interpuesto busque llamar la atención del público, a través de leyendas o
dentro de los tres (3) días siguientes a la notificación de la elementos visuales en general, tales como dibujos, fotografías,
liquidación oficial y resuelto dentro de los diez (10) días siguientes letreros o cualquier otra forma de imagen que se haga visible
a su interposición en debida forma. desde las vías de uso público, bien sean peatonales, vehiculares,
terrestres, acuáticas o aéreas, cuyo fin sea publicitario, cívico
Liquidado oficialmente el impuesto éste deberá ser pagado por el político, institucional, cultural o informativo y tenga un área total
sujeto pasivo dentro de los tres (3) días hábiles siguientes. El por elemento publicitario igual o superior a ocho (8) metros
incumplimiento del plazo anterior generará el pago de intereses cuadrados.
moratorios.
Tales medios pueden ser vallas, avisos, tableros electrónicos,
PARÁGRAFO. Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones pasacalles, pendones, colombinas, carteleras, mogadores, globos y
tributarias, los responsables del impuesto sobre espectáculos otros similares.
públicos deberán cumplir con todas las disposiciones que para
efectos de control y vigilancia establezca la Administración No se considera Publicidad Exterior Visual para efectos de la
Distrital. presente Ley, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la
información sobre sitios históricos, turísticos y culturales, y aquella
4.CONTRIBUCIÓNPARAFISCALDELOS ESPECTÁ información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo
C U LO SP Ú BLI COSDELASAR TES ESCÉNIC AS que coloquen las autoridades públicas u otras personas por
encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra
naturaleza siempre y cuando éstos no ocupen más del 30% del
ARTÍCULO138.CONTRIBUCIÓNPARAFISCAL DE tamaño del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera
LOSESPECTÁCULOSPÚBLICOSDELAS Publicidad Exterior Visual las expresiones artísticas como pinturas
A R T E S E S C É N I C A S . Como beneficiario de los recursos, o murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de
adoptase en el Distrito de Santa Marta la Contribución parafiscal de otra naturaleza.
los espectáculos públicos de las artes escénicas, autorizada en el 2 . S U J E T OS
artículo 7° de la Ley 1493 de 2011.
A R T I C U L O 1 4 2 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de
Son espectáculos públicos de las artes escénicas, las Santa Marta es el sujeto activo del impuesto a la publicidad
representaciones en vivo de expresiones artísticas en teatro, exterior visual que se cause en su jurisdicción territorial, quien a
danza, música, circo, magia y todas sus posibles prácticas derivadas través del Departamento Administrativo Distrital del Medio
o creadas a partir de la imaginación, sensibilidad y conocimiento Ambiente DADMA-, o la entidad que haga sus veces, ejercerá las
del ser humano que congregan la gente por fuera del ámbito potestades tributarias de administración, control, recaudo,
doméstico. fiscalización, liquidación, discusión, devolución y cobro del tributo.
La contribución parafiscal generada en la jurisdicción Distrital de Igualmente, las competencias sobre registro, contenido, requisitos
Santa Marta se destinará al sector cultural en artes escénicas del para su instalación, condiciones, ubicación, restricciones,
distrito, será recaudada por el Ministerio de Cultura y se entregará dimensiones de la publicidad exterior visual, al igual que el régimen
a este ente territorial para su administración conforme se sancionatorio por violación de las normas urbanísticas pertinentes,
establece en los artículos 12 y 13 de la Ley 1493 de 2011. La serán del Departamento Administrativo Distrital del Medio
contribución parafiscal estará a cargo del productor del Ambiente DADMA, o la entidad que haga sus veces, como ente
espectáculo público quien deberá declararla y pagarla en los administrativo regulador de todo lo relacionado con el medio
términos del artículo noveno de la misma ley. ambiente.
Para el efecto de los elementos esenciales del tributo téngase en A R T I C U L O 1 4 3 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos
cuenta el contenido de los artículos 8° al 14 de la Ley 1493 de 2011. pasivos las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y
demás entidades, propietarios de los elementos de la publicidad
exterior visual.
C A P I T U L O S É P T I MO
IMPUESTO A LA P U B L I C I D AD E X T E R I OR Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago
V IS UAL del tributo y las sanciones a que haya lugar, la agencia de
publicidad, el anunciante, los promotores, los patrocinadores, al
ARTICULO 139. FUNDAMENTO L E G A L . El igual que los propietarios de los establecimientos o lugares donde
impuesto sobre la Publicidad Exterior Visual es el autorizado por el se instale la publicidad exterior visual.
artículo 14 de la Ley 140 de 1994.
3 . B A S E G R A V A B LE
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ABRIL DE 2016
A R T I C U L O 1 5 3 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del

A R T I C U L O 1 4 4 . B A S E G R A V A B L E . Se encuentra Impuesto de Delineación Urbana, es el Distrito de Santa Marta, y
constituida por el área de cada elemento de publicidad exterior en él radican las potestades tributarias de administración, control,
visual que se instale en el territorio del distrito. fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
4 . T A R I F AS A R T I C U L O 1 5 4 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos
pasivos del Impuesto de Delineación Urbana los titulares de
A R T I C U L O 1 4 5 . T A R I F A . Por cada elemento de publicidad derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del
visual exterior que se instale en el territorio del Distrito de Santa derecho de dominio a título de fiducia de los inmuebles sobre los
Marta se pagaran cinco salarios mínimos mensuales legales que se realicen la construcción, ampliación, modificación,
vigentes (5 S.M.M.L.V) por año. remodelación o adecuación de obras o construcciones en el
distrito y solidariamente los fideicomitentes de las mismas,
Para la publicidad exterior visual cuyo periodo de fijación sea siempre y cuando sean propietarios de la construcción, ampliación,
inferior a un (1) año, la tarifa se aplicará en proporción al número modificación, remodelación, adecuación de obras o
de meses que permanezca fijada. Cualquier fracción de mes construcciones. En los demás casos, se considerará contribuyente a
equivale a un mes completo. quien ostente la condición de dueño de la obra.
ARTICULO 146. D E T E R M I N A C IÓ N D EL Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias
I M P U E S T O . El valor del impuesto surge, por cada elemento de de construcción, ampliación, modificación, remodelación o
publicidad exterior visual, como resultado de multiplicar cinco (5) adecuación de obras o construcciones, el titular del acto de
salarios mínimos mensuales vigentes por el número de meses de reconocimiento de construcción.
exposición y dividirlo entre el número de meses del año.
A R T I C U L O 1 5 5 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable del
5.OTRASDISPOSICIONE S Impuesto de Delineación Urbana es el valor final de la
construcción, ampliación, modificación, remodelación o
A R T I C U L O 1 4 7 . C A U S A C I Ó N . El impuesto se causa en el adecuación de la obra o construcción. El valor final de la
momento de solicitar la respectiva inscripción para la colocación construcción no incluye el valor del terreno.
de la publicidad exterior visual, ante la autoridad competente.
Se entiende por valor final aquel que resulte al finalizar la
A R T I C U L O 1 4 8 . P A G O D E L I M P U E S T O . Liquidado construcción, ampliación, modificación, remodelación o
el impuesto por la autoridad competente se procederá a su pago a adecuación de obras o construcciones, en razón de todas las
través de los mecanismos que para el efecto se establezcan, el cual erogaciones realizadas para poner en condiciones de venta o de
constituirá requisito previo para el registro, renovación y/o ocupación el inmueble construido o mejorado.
autorización de la colocación de la publicidad exterior visual.
ARTICULO156.COSTOMÍNIMODE
La publicidad exterior visual autorizada para ser colocada de forma P R E S U P U E S T O . Para efectos del Impuesto de Delineación
permanente, el impuesto deberá ser cancelado en forma anual Urbana, la Secretaría de Planeación Distrital podrá establecer
durante los dos primeros meses de cada vigencia u año. mediante resolución valores mínimos presuntos de costos por
metro cuadrado, por destino y por estrato sobre los que deban
A R T I C U L O 1 4 9 . E X E N C I O N E S . No estarán obligados al liquidar el impuesto los contribuyentes que realicen nuevas
impuesto de la publicidad exterior visual las vallas, avisos o murales construcciones.
de propiedad de: La Nación, los departamentos, el Distrito Capital,
los distritos y municipios, organismos oficiales, excepto las A R T I C U L O 1 5 7 . T A R I F A S . Las tarifas del Impuesto,
empresas industriales y comerciales del Estado y las de economía cuando el hecho generador sea la construcción, urbanización o
mixta, de todo orden, las entidades de beneficencia o de socorro y subdivisión de predios no construidos, es del uno punto cinco por
la publicidad de los partidos políticos y candidatos, durante las ciento (1.5%) del valor final de la construcción o de las obras de
campañas electorales. adecuación o infraestructura tratándose de parcelación en predios
rurales o suburbanos. Cuando se trate de ampliaciones,
A R T I C U L O 1 5 0 . R E M I S I Ó N . En relación con el registro, modificaciones, remodelaciones demoliciones, adecuaciones y
características, contenido, requisitos para su instalación, reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por
condiciones, ubicación, restricciones, dimensiones mantenimiento, ciento (2%) del valor final de la obra.
remoción o modificación de la publicidad exterior visual, se
aplicaran las normas establecidas en la Ley 140 de 1994. A R T I C U L O 1 5 8 . E X E N C I O N E S . Están exentas del
impuesto de delineación urbana:
C A P I T U L O O C T A VO Las obras correspondientes a los programas y soluciones de
I M P U E S T O D E D E L I N E A C I Ó N UR B A N A vivienda de interés social. Para los efectos aquí previstos se
entienden las ubicadas en los sitios señalados para tales efectos en
ARTICULO 151. FUNDAMENTO L E G A L . El el plan de ordenamiento territorial.
impuesto de Delineación Urbana, es el autorizado por la Ley 84 de Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de interés
1915 y el Decreto 1333 de 1986. de social, se entiende por viviendas de interés social aquellas que
se desarrollen para garantizar el derecho a la vivienda de los
A R T I C U L O 1 5 2 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho hogares de menores ingresos, de conformidad con lo establecido
generador del impuesto es la construcción, urbanización, en el artículo 91 de la Ley 388 de 1997 y las normas que la
parcelación, demolición, ampliación, modificación, remodelación, modifiquen y reglamenten.
adecuación de obras o construcciones y el reconocimiento de Las obras que se realicen para reparar o reconstruir las inmuebles
construcciones, de los predios existentes dentro de la jurisdicción afectados por los actos terroristas, catástrofes naturales, e
del Distrito de Santa Marta. incendios, para los cuales solo se requerirá de un concepto de
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ABRIL DE 2016
viabilidad técnica expedido por la Secretaría de Planeación estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en
Distrital. los instrumentos que lo desarrollen, son hechos generadores.
Las construcciones dedicadas al culto religioso. La incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana o la
Las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas consideración de parte de suelo rural como suburbano.
en el Plan de Ordenamiento Territorial. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de
Las construcciones de parqueaderos públicos en los mismos usos del suelo.
términos en cuanto a la vigencia de la exención establecidos para La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en
el impuesto predial unificado. edificación, bien sea elevando el índice de ocupación o el índice de
construcción o ambos a la vez.
Las exenciones contempladas en este artículo se reconocerán Conforme al artículo 87 de la Ley 388 de 1997, la ejecución de
mediante resolución por la Secretaría de Hacienda Distrital, previo obras públicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o en
concepto de la Secretaría de Planeación Distrital relacionado con el los instrumentos que lo desarrollen que generen mayor valor en
destino o uso de la construcción. predios en razón de las mismas y no se haya utilizado para su
financiación la contribución de valorización.
ARTICULO159.LIQUIDACIÓNDELIMPUEST O
D E D E L I N E A C I Ó N U R B A N A . La liquidación del impuesto El Plan de Ordenamiento Territorial Distrital (P.O.T.) o los
de delineación urbana será efectuada por parte de los curadores instrumentos que lo desarrollen, deberán especificar la clasificación
urbanos. del suelo, los cambios de uso y los cambios de aprovechamiento
del suelo previstos durante su vigencia, así como las obras públicas
Para el efecto, al momento de la expedición de la Licencia de a realizarse. Igualmente, deberá delimitarse las áreas afectadas
Construcción y de acuerdo con los costos mínimos presuntos de que pueden ser objeto de participación en plusvalía.
presupuesto que se establezcan de conformidad con el artículo
pertinente de este capítulo, liquidarán provisionalmente, a título
de anticipo, el impuesto, tomando como base gravable el PARÁGRAFO. De conformidad con la ley, el aprovechamiento del
presupuesto de obra. suelo es el número de metros cuadrados de edificación permitidos
por la norma urbanística por cada metro cuadrado de suelo. El
Al finalizar la obra, y como requisito para formalizar la entrega de índice de ocupación es la proporción del área del suelo que puede
la obra, se deberán liquidar por parte de Planeación Distrital el ser objeto de construcción. El índice de construcción es la relación
impuesto de forma definitiva tomando como base gravable el entre el área construida de la edificación y el área de suelo del
costo de la obra, imputando el pago efectuado como anticipo al predio objeto de la construcción. Cambio de uso es la modificación
valor total liquidado. normativa que permite destinar los inmuebles de una zona o sub
zona geoeconómica homogénea de un área morfológica
PARÁGRAFO: Los curadores urbanos serán responsables solidarios homogénea a un uso diferente.
con el sujeto pasivo del impuesto de delineación urbana cuando se
compruebe que liquidaron provisionalmente el impuesto debajo de ARTICULO163.PERSONASOBLIGADASAL PAGO
los costos mínimos de presupuesto una vez estos se establezcan o DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA .
del costo final de la obra. Estarán obligados al pago de la participación en plusvalías
derivadas de las acciones urbanísticas y responderán
ARTÍCULO160.OBLIGACIÓNESPECIALDE solidariamente por él, los propietarios o poseedores de los
L O S C U R A D O R E S U R B A N O S . Para efectos de control por inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador.
parte de la Secretaría de Planeación Distrital y la Secretaría de
Hacienda Distrital, los curadores urbanos deberán suministrar Cuando la participación en plusvalía se cause en relación con
mensualmente, dentro de los cinco (5) primeros días de cada mes, bienes inmuebles incorporados en patrimonios autónomos
en medios magnéticos, una relación de las licencias de constituidos en virtud de fiducia mercantil, será responsable del
construcción otorgadas, que incluya nombre del proyecto, pago del tributo, intereses, sanciones y actualizaciones derivados
propietario con indicación de su identificación y dirección para de las obligaciones tributarias de los bienes inmuebles del
notificaciones, referencia catastral, número de matrícula patrimonio autónomo el fideicomitente o titular de los derechos
inmobiliaria, número y fecha de la licencia otorgada, cantidad de fiduciarios. La responsabilidad por las sanciones derivadas del
metros licenciados y base gravable y tarifa utilizada para liquidar el incumplimiento de las obligaciones formales, la afectación de los
impuesto de delineación urbana. recursos del patrimonio al pago de los impuestos y sanciones de los
beneficiarios se regirá por lo previsto en el artículo 102 del
C A P I T U L O N O V E NO Estatuto Tributario Nacional y en aquellas normas que lo
PARTICIPACIÓNENLA PLUSVALÍA modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
ARTICULO 161. FUNDAMENTO LEGAL. La ARTICULO164.ENTIDADESQUETENDRÁN DEREC

participación en la plusvalía por parte del Distrito de Santa Marta H O A P A R T I C I P A R E N L A P L U S V A L Í A . El
es un mecanismo creado por el artículo 82 de la Constitución Distrito de Santa Marta y las entidades descentralizadas del orden
Política y desarrollado por la Ley 388 de 1997 y el Decreto Nacional Distrital que incluyan dentro de su objeto social la ordenación o el
1788 de 2004 con el propósito de garantizar el derecho al espacio desarrollo, de manera directa o indirecta, de las acciones
público y asegurar el reparto equitativo de las cargas y beneficios urbanísticas contempladas en la Ley 388 de 1997 y en aquellas
de derivados del ordenamiento territorial. normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten,
tendrán derecho a participar en la plusvalía derivada de su acción
A R T I C U L O 1 6 2 . H E C H O S G E N E R A D O R E S . Las urbanística.
decisiones administrativas que configuran acciones urbanísticas
según lo establecido en el Artículo 8 de la Ley 388 de 1997, y que ARTICULO 165. DETERMINACIÓN DE LA
autorizan específicamente ya sea a destinar el inmueble a un uso P A R T I C I P A C I Ó N P O R P L U S V A L Í A . La participación por
más rentable, o bien incrementar el aprovechamiento del suelo plusvalía se determinará de la siguiente forma:
permitiendo una mayor área edificada, de acuerdo con lo que se
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ABRIL DE 2016
Cuando se incorpore suelo rural al de expansión urbana o se Para efecto de lo anterior, se establecerán los precios comerciales
autorice el cambio de uso a uno más rentable. El efecto plusvalía por metro cuadrado de suelo antes de la realización de la obra
se estimará, de acuerdo con el siguiente procedimiento: respectiva en cada una de las zonas o sub zonas beneficiarias con
Se establecerá el precio comercial por metro cuadrado de suelo de características geoeconómicas homogéneas. Posteriormente se
los terrenos en cada una de las zonas o sub zonas beneficiarias, establecerá los nuevos precios comerciales por metro cuadrado de
con características geoeconómicas homogéneas, antes de la acción suelo luego de la ejecución de las obras. La diferencia entre estos
urbanística generadora de la plusvalía. Esta determinación se hará dos precios será el efecto plusvalía. El monto total del efecto
una vez se expida el acto administrativo que define la nueva plusvalía para cada predio individual, será igual al mayor valor de
clasificación del suelo correspondiente. metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie del predio
Una vez se apruebe el plan parcial o las normas específicas de las objeto de la participación.
zonas o sub zonas beneficiarias, mediante las cuales se asigne Cuando la administración Distrital opte por calcular el efecto
usos, intensidades y zonificación, se determinará el nuevo precio plusvalía antes o durante la ejecución de las obras, deberá revisar
comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes el cálculo una vez construidas éstas, dentro de un plazo no superior
zonas o sub zonas, como equivalente al precio por metro cuadrado a seis (6) meses. La participación en plusvalía estimada
de terrenos con características similares de zonificación, uso, inicialmente deberá ajustarse en función de los resultados de los
intensidad de uso y localización. Este precio se denominará nuevo avalúos realizados luego de la conclusión de las obras.
precio de referencia.
El mayor valor generado por metro cuadrado de suelo se estimará PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando sobre un mismo inmueble se
como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio produzcan simultáneamente dos o más hechos generadores, en el
comercial antes de la acción urbanística. El efecto total de la cálculo del mayor valor por metro cuadrado se tendrán en cuenta
plusvalía, para cada predio individual, será igual al mayor valor por los valores acumulados, cuando a ello hubiere lugar.
metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie objeto de
la participación en la plusvalía. PARÁGRAFO SEGUNDO. En razón de que el pago de la
participación en la plusvalía se hace exigible en oportunidad
PARÁGRAFO PRIMERO. Este mismo procedimiento se aplicará posterior, el monto de la participación correspondiente a cada
para el evento de calificación de parte del suelo rural como predio se ajustará, de acuerdo con la variación de índices de
suburbano. precios al consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en
firme el acto de liquidación de la participación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Se cumplirá la condición de uso más
rentable de suelo cuando la diferencia entre el nuevo precio de ARTICULO 166. AREAS DEL LOS PREDIO S
referencia y el precio comercial antes de la acción urbanística sea S O M E T I D A S A P L U S V A L Í A . El número total de metros
positiva. cuadrados que se considerará como objeto de la participación en la
plusvalía será, para el caso de cada inmueble, será igual al área
Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo. El total del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento,
efecto plusvalía se estimará, de acuerdo con el siguiente descontada la superficie correspondiente a las cesiones
procedimiento: urbanísticas obligatorias para espacio público de la ciudad, así
Se determinará el precio comercial por metro cuadrado de como el área de eventuales afectaciones sobre el inmueble en
construcción en cada una de las zonas o sub zonas beneficiarias, razón del plan vial u otras obras públicas, las cuales deben estar
con características geoeconómicas homogéneas, antes de la acción
contempladas en el plan de ordenamiento o en los instrumentos
urbanística generadora de la plusvalía. En lo sucesivo este precio
que lo desarrollen.
servirá como precio de referencia por metro cuadrado.
El número total de metros cuadrados que se estimará como objeto ARTICULO167.IMPUGNACIÓNDELEFECT O
del efecto plusvalía será, para el caso de cada predio individual, P L U S V A L Í A . Cualquier propietario o poseedor de un inmueble
igual al área potencial adicional de edificación autorizada. Por objeto de la aplicación de la participación en la plusvalía, podrá
potencial adicional de edificación, se entenderá la diferencia entre solicitar, en ejercicio del recurso de reposición, que la
la cantidad de metros cuadrados de edificación que la nueva administración revise el efecto plusvalía estimado por metro
norma permite en la respectiva localización y la cantidad de metros cuadrado definido para la correspondiente zona o sub zona en la
cuadrados permitidos por la norma anterior. cual se encuentre su predio y podrá solicitar a la administración
El monto total del mayor valor será igual al potencial adicional de Distrital que se realice un nuevo avalúo.
edificación de cada predio individual multiplicado por el precio de
referencia, y el efecto plusvalía por metro cuadrado será Para el estudio y decisión de los recursos de reposición que hayan
equivalente al producto de la división del monto total por el área solicitado la revisión de la estimación del mayor valor por metro
del predio objeto de la participación en la plusvalía. cuadrado, la administración contará con un plazo de un (1) mes
Cuando la participación en plusvalía obedezca a la ejecución de calendario contado a partir de la fecha del último recurso de
obras públicas. Tratándose de obras públicas previstas en el plan reposición interpuesto en el cual se haya pedido dicha revisión. Los
de ordenamiento territorial o el instrumento que lo desarrolle, el recursos de reposición que no planteen dicha revisión se decidirán
mayor valor adquirido por los predios en razón de tales obras se en los términos previstos en el Código Contencioso Administrativo.
estimará, conforme a las siguientes reglas:
El efecto plusvalía se estimará antes, durante o después de ARTICULO 168. MONTO DE LA
cumplidas las obras. P A R T I C I P A C I Ó N . La tasa de la participación en la plusvalía
El efecto plusvalía no estará limitado por el costo estimado o real en el Distrito de Santa Marta será del treinta y cinco (35%) del
de la ejecución de las obras. mayor valor del suelo por metro cuadrado para el primer año de
La administración mediante acto producido dentro de los seis aplicación en el Distrito de Santa Marta, cuarenta para el segundo
meses siguientes a la conclusión de las obras determinará el valor año (40%), cuarenta y cinco para el tercer año (45%) y en adelante
promedio de la plusvalía estimada que se produjo por metro del cincuenta (50%) por ciento.
cuadrado de suelo, y definirá las exclusiones a que haya lugar, de
conformidad con lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y demás A R T I C U L O 1 6 9 . A V A L Ú O S . El Instituto Geográfico
normas que la reglamenten. Agustín Codazzi o los peritos técnicos debidamente inscritos en las
31
ABRIL DE 2016
lonjas o instituciones análogas, establecerán los precios su inscripción en el folio de matrícula inmobiliaria de cada uno de
comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de transferencia
cuenta su situación anterior a la acción o acciones urbanísticas y del dominio sobre los mismos, será requisito esencial el certificado
determinarán el correspondiente precio de referencia tomando de la administración en el cual se haga constar que se ha pagado la
como base de cálculo los parámetros establecidos en el artículo participación en la plusvalía correspondiente.
anterior.
PARÁGRAFO. En el evento en que por efecto del englobe de lotes
Dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la adopción del de terreno se produzca un incremento en la edificabilidad, el
Plan de Ordenamiento Territorial, de su revisión, o de los predio resultante del englobe será objeto de la participación en
instrumentos que lo desarrollan o complementan, en el cual se plusvalía. En el momento en el cual el interesado solicite la
concretan las acciones urbanísticas que constituyen los hechos respectiva licencia, al predio resultante se le calculará y liquidará el
generadores de la participación en la plusvalía, el Alcalde solicitará efecto plusvalía y la participación en plusvalía con base en el
se proceda a estimar el mayor valor por metro cuadrado en cada cálculo por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconómica
una de las zonas o sub zonas consideradas. homogénea.
Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, la persona o En el caso de la subdivisión de un lote de terreno sobre el cual
entidad encargada del avalúo, contarán con un plazo de sesenta existan cálculo y liquidación del efecto plusvalía y de la
(60) días hábiles para ejecutar lo solicitado. participación en plusvalía. Los lotes resultantes serán objeto de
revisión de dichos cálculos y liquidación del efecto plusvalía y de la
Transcurrido este término y sin perjuicio de las sanciones legales a participación en plusvalía, que se efectuará en el momento de la
que haya lugar por la morosidad de funcionario o los funcionarios solicitud de licencia con base en el cálculo por metro cuadrado
responsables, y de la responsabilidad contractual en el caso de las para la respectiva zona geoeconómica homogénea.
lonjas y los peritos privados, la administración Distrital podrá
solicitar un nuevo peritazgo que determine el mayor valor o monto ARTICULO171.EXIGIBILIDADDEL A
de la plusvalía. P A R T I C I P A C I Ó N P O R P L U S V A L Í A . La participación en
la plusvalía sólo será exigible en el momento en que se presente
En el cálculo del efecto plusvalía el Instituto Geográfico Agustín para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se
Codazzi o los peritos afiliados a las lonjas se sujetarán a los haya declarado un efecto de plusvalía, una cualquiera de las
procedimientos señalados en el Decreto 1420 de 1998. siguientes situaciones:
Solicitud de licencia de urbanización o construcción, aplicable para
PARÁGRAFO PRIMERO. Los avalúos que se realicen para el cobro de la participación en la plusvalía generada por cualquiera
establecer el valor comercial del suelo antes de la acción de los hechos generadores.
urbanística en desarrollo del cálculo del efecto plusvalía por Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la
incorporación del suelo rural a suelo de expansión urbana o a suelo participación en la plusvalía generada por la modificación del
suburbano, estarán vigentes durante todo el proceso de cálculo, régimen o zonificación del suelo.
liquidación y cobro de la participación en plusvalía correspondiente. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble.
Mediante la adquisición de títulos valores representativos de los
derechos adicionales de construcción y desarrollo, en los términos
PARAGRAFO SEGUNDO. Si la administración Distrital lo considera que se establecen en el artículo 88 de la Ley 388 de 1997.
técnica y presupuestalmente conveniente podrá acudir a otros
procedimientos o metodologías aceptables para estimar el mayor PARÁGRAFO PRIMERO. Para la expedición de las licencias o
valor, caso en el cual no se permisos, así como para el otorgamiento de los actos de
transferencia de dominio, en relación con inmuebles sujetos a la
ARTICULO170.LIQUIDACIÓNDEL A aplicación de la participación en la plusvalía, será necesario
P L U S V A L Í A . Con base en la determinación del efecto de acreditar su pago.
plusvalía por metro cuadrado calculado para cada una de las zonas
o sub zonas objeto de la participación como se indica en el artículo PARÁGRAFO SEGUNDO. El pago de la participación en Plusvalías
precedente, el Alcalde Distrital liquidará, dentro de los cuarenta y por la ejecución de obras públicas, será exigible en el momento en
cinco (45) días siguientes, el efecto plusvalía causado en relación que se presente para el propietario o poseedor o fideicomitente o
con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y aplicará la tasa titular de los derechos fiduciarios del inmueble las situaciones
correspondiente. contempladas en los primeros tres numerales de este artículo, lo
que ocurra primero.
A partir de la fecha en que la administración Distrital disponga de la
liquidación del monto de la participación correspondiente a todos y PARÁGRAFO TERCERO. Si por cualquier causa el propietario o el
cada uno de los predios beneficiados con las acciones urbanísticas, poseedor o el fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios
contará con un plazo de treinta (30) días hábiles para expedir el no efectúa el pago de la participación en plusvalía en el momento
acto administrativo que la determina, y para notificarlo a los de la expedición de la licencia o de los derechos de construcción,
propietarios o poseedores, lo cual procederá mediante tres en los plazos señalados por la Secretaría de Hacienda o la entidad
(3) avisos publicados en ediciones dominicales de periódicos de pública encargada de liquidar la participación, su pago, de
amplia circulación Distrital, así como a través de edicto fijado en la conformidad con lo establecido en el parágrafo 3º del artículo 83
sede de la Alcaldía. de la Ley 388 de 1997 y aquellas normas que lo modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten, será exigible en el
Contra estos actos de la administración procederá exclusivamente momento en que posteriormente se produzcan actos de
el recurso de reposición dentro de los términos previstos para el disposición o transferencia de dominio sobre el bien inmueble
efecto en el Código Contencioso Administrativo. objeto de la participación en plusvalía, o los resultantes de actos
de urbanización y edificación sobre el mismo. El cobro de la
Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el participación en plusvalía podrá efectuarse por jurisdicción
acto administrativo de liquidación del efecto plusvalía, se ordenará coactiva.
32
ABRIL DE 2016
El monto de la participación correspondiente a cada predio se ARTICULO 174. D E S T I N A C I ÓN DE L OS

ajustará, de acuerdo con la variación de índice de precios al RECURSOS P R O V E N I E N T ES DE LA
consumidor, a partir del momento en que quede en firme el acto PARTICIPACIÓNENPLUSVALÍA. Los recursos
de liquidación de la participación. La fecha de referencia para provenientes de la participación en plusvalías ser destinarán a las
calcular el mayor valor generado por el aumento del uso o siguientes actividades:
aprovechamiento será de la publicación del Plan de Ordenamiento Compra o adquisición de predios o inmuebles por enajenación
Territorial o de los instrumentos que lo modifiquen, desarrollen, voluntaria o por expropiación, dirigidos a desarrollar planes o
adicionen o reglamenten. Proyectos de Vivienda de Interés Social
Ejecución de proyectos y obras de recreación, zonas verdes y
PARÁGRAFO CUARTO. Si a la fecha de la expedición de la licencia equipamientos del espacio público urbano
de urbanización o construcción o en los certificados Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas
representativos de derechos de construcción y desarrollo no se ha verdes y expansión y recuperación de los centros y equipamientos
expedido el acto de liquidación de la participación en plusvalía o si que conforman la red del espacio público urbano
expedido no se encuentra en firme, el contribuyente puede Financiamiento de la infraestructura vial y el sistema de transporte
acreditar el pago de un anticipo liquidado por la Secretaría de masivo de interés general
Hacienda Distrital de acuerdo con reglamentación que para el Actuaciones urbanísticas en macro proyectos, programas de
efecto expedirá el señor Alcalde, que deberá incluir la manera de renovación urbana a nivel de proyectos que se desarrollen a través
cobrar el saldo de la participación una vez su liquidación esté en de unidades de actuaciones urbanísticas
firme. Pago o indemnizaciones por acciones de adquisición voluntaria de
expropiaciones de inmuebles para programas de renovación
A R T I C U L O 1 7 2 . F O R M A S D E P A G O . La urbana
participación en la plusvalía podrá pagarse mediante una Fomento de la creación cultural y al mantenimiento del patrimonio
cualquiera de las siguientes formas: cultural del municipio o Distrito mediante la mejora, adecuación o
En dinero efectivo reestructuración de bienes e inmuebles catalogados como
Transfiriendo al distrito o a una de sus entidades descentralizadas, patrimonio cultural, especialmente en las zonas de la ciudad,
una porción del predio objeto de la misma, de valor equivalente a declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado
su monto. Construcción, ampliación y mejoramiento de la estructura de
Las áreas transferidas se destinarán a fines urbanísticos, acueducto y alcantarillado, incluido alcantarillado pluvial, hasta
directamente o mediante la realización de programas o proyectos obtener las metas de cobertura plena y la ejecución de los Planes y
en asociación con el mismo propietario o con otros. programas contemplados en el Plan de Ordenamiento Territorial y
El pago mediante la transferencia de una porción de terreno podrá el Plan de Desarrollo
canjearse por terrenos localizados en otras zonas de área urbana,
haciendo los cálculos de equivalencia de valores correspondientes. Conforme lo dispuesto en el artículo 87.9 de la Ley 142 de 1994, el
Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus valor de los recursos provenientes de la participación en plusvalías
entidades descentralizadas un valor accionario o un interés social que se destinen a la construcción de infraestructura de acueducto
equivalente a la participación, a fin de que la entidad pública y alcantarillado no podrá incluirse en el cálculo de las tarifas que
adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un han de cobrarse a los usuarios de los estratos que puedan recibir
programa o proyecto de construcción o urbanización determinado subsidios, de acuerdo a la ley. Una vez obtenidas las metas de
sobre el predio respectivo. cobertura y ejecutados los planes, el Concejo revisará la
Mediante la ejecución de obras de infraestructura vial, de servicios destinación establecida en este artículo.
públicos domiciliarios, áreas de recreación y equipamientos
sociales, para la adecuación de asentamientos urbanos en áreas de A R T I C U L O 1 7 5 . R E G L A M E N T A C I Ó N . Los aspectos
desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversión sea no contemplados en este capítulo sobre la estimación y revisión
equivalente al monto de la plusvalía, previo acuerdo con la del efecto plusvalía, la operatividad de la liquidación de la
administración Distrital acerca de los términos de ejecución y participación, los mecanismos de pago, la expedición de
equivalencia de las obras proyectadas. certificados de derechos de construcción y desarrollo, serán
Mediante la adquisición anticipada de títulos valores definidos mediante reglamento expedido por el Alcalde Distrital,
representativos de la participación en la plusvalía liquidada, en los ajustados a lo previsto en la ley 388 de 1997 y en las normas que
términos previstos en el artículo 88 de la Ley 388 de 1997. las modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4 se reconocerá al ARTICULO176.ADMINISTRACIÓNDEL

propietario o poseedor un descuento del cinco por ciento (5%) del T R I B U T O . Sin perjuicio de lo establecido en el presente
monto liquidado. En los casos previstos en el numeral 6 se aplicará acuerdo y la reglamentación que expida el Alcalde Distrital, la
un descuento del diez por ciento (10%) del mismo. Secretaría de Hacienda Distrital, será la responsable de la
administración, liquidación concreta en el momento de la
PARÁGRAFO. Las modalidades de pago de que trata este artículo exigibilidad, recaudo, fiscalización, cobro y devoluciones de la
podrán ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. participación en plusvalías, en desarrollo de lo estipulado en el
artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y de manera subsidiaria, en el
ARTICULO 173. T R A T A M I E N TO Estatuto Tributario y en las demás que lo modifiquen, subroguen,
P R E F E R E N C I A L . Las licencias de ampliación, adecuación, desarrollen o reglamenten.
modificación, cerramiento y demolición de los inmuebles de los
estratos 1 y 2 destinados a la vivienda de su propietario o ARTICULO177.RÉGIMENSANCIONATORIO.
poseedor, no harán exigible la participación en Plusvalías sino en el Para efectos del régimen sancionatorio, sin perjuicio de las
momento de la transferencia del dominio, o en el momento de disposiciones del presente Acuerdo, se aplicarán en lo pertinente
expedición de la licencia de que modifique de manera directa e las disposiciones del artículo 59 de la Ley 788 de 2002, el Estatuto
indirecta el destino exclusivo del inmueble a vivienda del Tributario del Distrito y las normas que las modifiquen, adicionen,
propietario o poseedor. desarrollen o reglamenten.
33
ABRIL DE 2016
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que

C A P I T U L O D É C I MO no se efectúe directamente a las estaciones de servicio, la
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A M O T OR sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso,
se especificará al distribuidor mayorista el destino final del
ARTICULO 178. FUNDAMENTO L E G A L . La producto para efectos de la distribución de la sobretasa respectiva.
sobretasa a la gasolina es la autorizada por la Ley 488 de 1998, Ley
681 de 2001 y demás normas que las adicione, modifique o C A P I T U L O D É C I M O P R I M E RO
reglamente. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
A R T I C U L O 1 7 9 . H E C H O G E N E R A D O R . Está ARTÍCULO 186. IMPUESTO S O B RE

constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente V E H Í C U L O S . El impuesto sobre vehículos automotores de que
nacional o importada, en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta. trata este capítulo se encuentra autorizado por el Artículo 138 de
la Ley 488 de 1998.
A R T I C U L O 1 8 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo de la Para el efecto de la definición de los elementos esenciales del

sobretasa al consumo de gasolina motor es el Distrito de Santa tributo téngase en cuenta el contenido de los artículos 140, 141,
Marta, a quien corresponde, la administración, control, recaudo, 142, 143 y 145 de la Ley 488 de 1998.
determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de la
misma. A R T Í C U L O 1 8 7 . D I S T R I B U C I Ó N D E L R E C A U D O.
De conformidad con el Artículo 150 de la Ley 488 de 1998, le
A R T I C U L O 1 8 1 . R E S P O N S A B L E S . Son responsables de corresponde al Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa
la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra Marta el veinte por ciento (20%) de lo recaudado por concepto de
y corriente, los productores e importadores. Además son impuesto, sanciones e intereses, cuando la dirección informada en
responsables directos del impuesto los transportadores y la declaración este ubicada en esta jurisdicción. Al Departamento
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la donde este matriculado el vehículo le corresponde el ochenta por
procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los ciento (80%) restante.
distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la
gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o C A P Í T U L O D É C I M O S E G U N DO
importadores, según el caso. IMPUESTODEALUMBRADO PÚBLICO
A R T I C U L O 1 8 2 . B A S E G R A V A B L E . Está constituida por ARTÍCULO 188. FUNDAMENTO L E G A L . El

el valor de referencia de venta al público de la gasolina motor impuesto de Alumbrado Público, se encuentra autorizada por la
tanto extra como corriente, por galón, que certifique Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915.
mensualmente el Ministerio de Minas y Energía.
A R T I C U L O 1 8 9 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho
PARÁGRAFO. El valor de referencia será único para cada tipo de generador del impuesto de alumbrado público la prestación del
producto. servicio de alumbrado público.
A R T I C U L O 1 8 3 . T A R I F A . La tarifa aplicable a la sobretasa A R T I C U L O 1 9 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del

establecida en este Capítulo, es del dieciocho punto cinco por impuesto de alumbrado público es el Distrito de Santa Marta, a
ciento (18.5%) del precio de venta. quien corresponde, la administración, control, recaudo,
determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de la
A R T I C U L O 1 8 4 . C A U S A C I Ó N . La sobretasa se causa en misma.
el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al A R T I C U L O 1 9 1 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos
distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa pasivos del impuesto de alumbrado público, las personas naturales
en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o y jurídicas propietarias, tenedoras o usufructuarias a cualquier
importador retira el bien para su propio consumo. titulo de los bienes inmuebles dotados de conexiones, plantas o
subestaciones y/o línea de transmisión de energía eléctrica, así
A R T I C U L O 1 8 5 . D E C L A R A C I Ó N D E P A G O . Los como todas aquellas que dispongan de conexiones eléctricas o que
responsables cumplirán mensualmente con la obligación de cuenten con el servicio de energía eléctrica.
declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras
autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros ARTICULO192.BASEGRAVABLEYTARIFAS .
días calendario del mes siguiente al de causación. La tarifa del impuesto de alumbrado público se cobrará
mensualmente a través de los propietarios o tenedores a cualquier
La declaración se presentará en los formularios que, para el efecto, título de los inmuebles que disfruten del servicio de energía
diseñe u homologue el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a eléctrica por adquisición o autogeneración, será equivalente a un
través de la Dirección de Apoyo Fiscal y, en ella, se deberá porcentaje del valor bruto del consumo sin recargos, intereses y
distinguir el monto de la sobretasa, según el tipo de combustible, otras tasas, conforme a las siguientes condiciones por destinación
que corresponda a cada uno de los entes territoriales, a la Nación y del inmueble:
al Fondo de Compensación.
Sector Residencial.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas deberán
cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al ESTRATO TARIFA
RANGO MÍNIMO DE
TARIFA
responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días
Estrato 1 5% $1.435
calendario del mes siguiente de la causación.
Estrato 2
5% $2.026
34
ABRIL DE 2016
Estrato 3
8% $6.247 y 4 declaran y pagaran en los lugares y plazos señalados por la
Estrato 4 Secretaría de Hacienda Distrital.
10% $13.508
Estrato 5
10% $19.540 ARTICULO 195. DISTRIBUCIÓN D EL
Estrato 6
11% $29.716 I M P U E S T O . El producto del impuesto al alumbrado público se
aplicará al pago del consumo de energía, al costo de la prestación
del mismo servicio, a la ejecución de obras de ampliación,
Sector industrial, comercial, hotelero y oficial.
RANGO MÍNIMO DE modernización y cambio tecnológico en el sistema. Las obras que
SECTOR TARIFA
TARIFA se realicen y los cambios que se introduzcan deberán proveer por
Industrial 10% $29.716 la reducción real de los consumos de energía en la prestación del
Comercial
9%
$6.247 servicio.
Hotelero $6.247
9%
C A P I T U L O D É C I M O T E R C E RO E
Oficial $6.247
9% S T A M PI L L AS
Autogeneradores Para aquellos sectores que disfruten del servicio ESTAMPILLAPROCULTUR A

de energía eléctrica por el sistema de autogeneración, la tarifa será
el equivalente al nueve por ciento (9%) del resultado de multiplicar ARTICULO 196. FUNDAMENTO L E G A L . La
el consumo reportado por la tarifa publicada por Electricaribe para Estampilla Pro Cultura, es la autorizada por el artículo 38 de la Ley
el sector, en caso de que no sea reportado el consumo, la tarifa 397 de 1997, con las modificaciones introducidas por la Ley 666 de
será equivalente a $783 por KW instalado. 2001.
Otros sectores. Las personas naturales o jurídicas,
establecimientos de comercio y en general quienes desarrollen de ARTICULO 197. HECHO G E N E R A D O R . Está
manera permanente u ocasional cualquiera de las siguientes constituido por todo pago ya sea total o parcial que se realice por
actividades o se encuentren en las condiciones que se indican o por la celebración de cualquier contrato con los organismos o
función de su actividad económica tengan la necesidad de utilizar el entidades de la Administración Distrital. Se exceptúan del pago de
territorio del distrito estarán obligadas al pago de una tarifa de la estampilla los contratos laborales.
alumbrado público equivalente, así:
Empresas que sean propietarias u operen líneas de transmisión, A R T I C U L O 1 9 8 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa
pagarán una tasa de diez y seis centavos ($.016) KWH Marta es el sujeto activo de la Estampilla Pro Cultura que se cause
transportado, pero en ningún momento tendrán un rango inferior en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades
a $2.348.795. tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización,
Empresas que sean propietarias u operen subestaciones de energía liquidación, discusión, devolución y cobro.
eléctrica con rango de transformación a nivel II, pagará por cada
una de ellas, un valor fijo de $1.565.863. A R T I C U L O 1 9 9 . S U J E T O P A S I V O . La obligación de pagar
Empresas que utilicen el territorio del distrito para el transporte la estampilla recae sobre las personas naturales o jurídicas,
almacenamiento provisional o permanente de cualquier tipo de sociedades de hecho o cualquier otro ente privado, que realicen
combustible procesado o no procesado pagará una tarifa de $391 cualquier tipo de contrato con la administración Distrital.
por metro cuadrado de terreno utilizado, para aquellas empresas
que no tengan delimitado sus terrenos, el área de cálculo será ARTICULO200.BASEGRAVABLEYTARIFA.A
equivalente a las servidumbres registradas y que están en la todo pago, ya sea total o parcial, que se realice por concepto de
jurisdicción distrital, pero en ningún momento tendrán un rango cualquier contrato con la administración Distrital se le aplicará el
inferior de $5.480.521. uno por ciento (1%) por concepto de la estampilla Pro Cultura.
Quienes adquieran el servicio de energía de empresas
comercializadoras diferentes a Electricaribe se le aplica la tarifa A R T I C U L O 2 0 1 . C A U S A C I Ó N . La Estampilla Pro Cultura
consagrada en los numerales 1 y 2 de conformidad con su se causa en el momento de la legalización del contrato.
naturaleza sobre el valor de la factura correspondiente.
ARTICULO202.DESTINACIÓNDELO S
Los valores absolutos señalados en este artículo, se encuentran R E C U R S O S . El producido de la Estampilla Pro Cultura en el
fijados a diciembre de 2012 y se reajustarán mensualmente Distrito de Santa Marta se destinará conforme lo establecido en la
aplicándoles el índice de precios al consumidor (I.P.C.) expedido Ley 397 de 1997 y en especial para financiar los programas del
por el D.A.N.E. causado en el mes inmediatamente anterior. Fondo Mixto para la Promoción y Cultura del Distrito de Santa
Marta o cualquier entidad que realice sus funciones.
A R T I C U L O 1 9 3 . E X E N C I O N E S . Estarán exentos del pago
del Impuesto de Alumbrado Público por el término de diez ARTICULO203.RECAUDOYPAGODEL A
(10) años los siguientes sectores sociales: E S T A M P I L L A . Se recaudará a través de la Secretaría de
Los inmuebles o predios donde funcionen Colegios e Instituciones Hacienda Distrital por cualquiera de los siguientes sistemas:
Educativas Públicas ubicados en la jurisdicción del Distrito de Santa Descuento directo del valor de la estampilla por usuario, el
Marta. funcionario o la oficina pagadora y cancelación mediante
Los predios destinados a uso público ubicados en la jurisdicción del consignación bancaria o cualquiera otro medio idóneo.
Distrito de Santa Marta.
ARTICULO 204. OBLIGACIÓN Y
A R T I C U L O 1 9 4 . C O B R O D E L I M P U E S T O . El RESPONSABILIDADDELOSFUNCIONARIO S
Impuesto al alumbrado público será cobrado mensualmente por la P Ú B L I C O S . La obligación de exigir la Estampilla Pro Cultura
empresa prestadora del servicio de energía eléctrica quien lo queda a cargo de los respectivos funcionarios públicos que
facturará y recaudará a nombre del Distrito de Santa Marta sin que intervienen en la suscripción del contrato.
para ello requiera de autorización distinta a la que le otorga el
presente artículo. Los sujetos pasivos señalados en los numerales 3
35
ABRIL DE 2016
Los servidores públicos obligados a exigir, adherir y anular la Las entidades descentralizadas del orden distrital, empresas de
estampilla o recibo de pago que omitieren su deber, serán economía mixta del orden distrital, empresas industriales y
responsables de conformidad con la ley. comerciales del Estado del orden distrital, los del Concejo, la
Personería y la Contraloría Distrital de Santa Marta podrán
ESTAMPILLAPARAELBIENESTARDEL ADULTOM descontar el valor de la Estampilla en el primer pago o abono en
A Y OR cuenta que realice al contratista.
A R T I C U L O 2 0 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . Adóptese Los recursos descontados deberán ser transferidos a la Secretaria

en el Distrito de Santa Marta la Estampilla para el bienestar del de Hacienda Distrital dentro de los diez (10) días calendarios
adulto mayor, autorizada por la Ley 687 de 2001, con las siguientes al mes en que se produjo el descuento respectivo.
modificaciones introducidas por la Ley 1276 de 2009.
A R T Í C U L O 2 1 3 . B E N E F I C I A R I O S . Serán beneficiarios
ARTICULO206.DOCUMENTOSSOMETIDOS A de los Centros Vida, los adultos mayores de niveles I y II de Sisbén
L A E S T A M P I L L A . Está sometido al pago de la estampilla la o quienes según evaluación socioeconómica, realizada por el
suscripción de Contratos con o sin formalidades así como sus profesional experto, requieran de este servicio para mitigar
adicionales que suscriban personas naturales, jurídicas, sociedades condiciones de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte
de hecho o sucesiones ilíquidas, consorcios y uniones temporales social.
con:
La Administración Distrital. PARÁGRAFO. Los Centros Vida tendrán la obligación de prestar
Sus entidades descentralizadas del orden distrital. servicios de atención gratuita a los ancianos indigentes, que no
Empresas de economía mixta del orden distrital. pernocten necesariamente en los centros, a través de los cuales se
Empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital. garantiza el soporte nutricional, actividades educativas,
Los del Concejo, la Personería y la Contraloría Distrital de Santa recreativas, culturales y ocupacionales y los demás servicios
Marta, y mínimos establecidos en la presente ley.
Las instituciones educativas cuando contraten con cargo a los
Fondos De Servicios Educativos. A R T I C U L O 2 1 4 . A R T I C U L O 2 1 4 . D E S T I N A C I ÓN
D E L O S R E C U R S O S . El producido de la Estampilla Para el
A R T I C U L O 2 0 7 . E X C E P C I O N E S . Se exceptúa del pago de bienestar del adulto mayor en el Distrito de Santa Marta, se
la estampilla: destinará como mínimo en un 70% para la financiación de los
La suscripción los contratos y/o convenios interadministrativos en Centros de Vida, de acuerdo con las definiciones establecidas en la
los que en su finalidad no se generen utilidad económica para el Ley 687 de 200, modificada por la Ley 1276 de 2009; y el 30%
contratista ni para el contratante. restante, a la dotación y funcionamiento de los centros de
Los contratos que la administración suscriba para la ejecución de bienestar del anciano, sin perjuicio de los recursos adicionales que
recursos del Sistema General de participación de seguridad social puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperación
en salud, financiados en la proporción de la Unidad Per Cápita de internacional.
Capitación Subsidiada UPC-S establecida por el Consejo Nacional
de Seguridad Social en Salud. Los porcentajes establecidos en el inciso anterior se aplicarán
previa la retención del 20% de que trata el artículo 47 de la Ley 863
A R T I C U L O 2 0 8 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa de 2003.
Marta es el sujeto activo de la Estampilla para el bienestar del
adulto mayor que se cause en su jurisdicción territorial, y en él También se podrán destinar para este fin recursos propios y parte
radican las potestades tributarias de administración, control, de los establecidos en la Ley 715
recaudo, fiscalización, liquidación, discusión, devolución y cobro. de 2001, sin perjuicio de que se alleguen otros recursos adicionales
que puedan gestionarse a través del sector privado y la
A R T I C U L O 2 0 9 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos cooperación internacional.
pasivos de la Estampilla para el bienestar del adulto mayor las
personas naturales o jurídicas y sus asimiladas que suscriban ARTICULO 215. OBLIGACIÓN Y
contratos con el Distrito de Santa Marta y las entidades distritales RESPONSABILIDADDELOSFUNCIONARIO S
señaladas en el artículo precedente P Ú B L I C O S . La obligación de exigir la Estampilla para el
bienestar del adulto mayor queda a cargo de los respectivos
A R T I C U L O 2 1 0 . B A S E G R A V A B L E . Constituyen base funcionarios públicos que intervienen en la suscripción del
gravable de la Estampilla para el bienestar del adulto mayor el contrato. Los servidores públicos obligados a exigir, adherir y
monto de los contratos y sus adicciones, excluyendo el IVA. anular la estampilla o recibo de pago que omitieren su deber, serán
responsables de conformidad con la ley.
A R T I C U L O 2 1 1 . T A R I F A S . La tarifa de la Estampilla para el
bienestar del adulto mayor es del dos por ciento (2%) aplicado a la C A P I T U L O D É C I M O C U A R TO
base gravable. CONTRIBUCIÓNESPECIALSOBRECONTRATOS D
E O B R A P Ú B L I CA
A R T Í C U L O 2 1 2 . C A U S A C I Ó N Y P A G O . El cobro de
la Estampilla, se causa con la suscripción de contratos con o sin A R T I C U L O 2 1 6 . F U N D A M E N T O L E G A L . La
formalidades así como sus adicionales contribución especial sobre contratos de obra pública, es la
autorizada por la Ley 428 de 1997, prorrogada por las leyes 548 de
El pago de la presente Estampilla se realizará ante la Secretaría de 1999, 782 de 2002, 1106 de 2006 y 1430 de 2010.
Hacienda o la entidad u oficina de la Administración Distrital que se
disponga para tal fin y será tenido en cuenta como requisito para la ARTICULO 217. HECHO G E N E R A D O R . La
legalización del contrato o sus adicionales según sea el caso. suscripción o adición de contratos de obra pública para la
construcción y mantenimiento de vías con el Distrito de Santa
Marta o cualquier otra entidad de orden descentralizado, siempre
36
ABRIL DE 2016
que tales contratos se celebren con el distrito o sus entidades

descentralizadas. A R T Í C U L O 2 2 6 . D E F I N I C I Ó N D E J U E G O S DE
S U E R T E Y A Z A R . Para los anteriores efectos se consideran de
A R T I C U L O 2 1 8 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de suerte y azar aquellos juegos en los cuales una persona que actúa
Santa Marta es el sujeto activo de la contribución especial sobre en calidad de jugador, realiza una apuesta o paga por el derecho a
contratos de obras públicas que se cause en su jurisdicción participar, a otra persona que actúa en calidad de operador, que le
territorial, y en él radican las potestades tributarias de ofrece a cambio un premio, en dinero o en especie, el cual ganará
administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación, si acierta, dados los resultados del juego, no siendo este previsible
discusión, devolución y cobro. con certeza, por estar determinado por la suerte, el azar o la
casualidad.
A R T I C U L O 2 1 9 . S U J E T O P A S I V O . Todas las personas
naturales o jurídicas y sus asimiladas que suscriban contratos de Igualmente se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los
obras públicas para la construcción y mantenimiento de vías con el cuales se participa sin pagar directamente por hacerlo, y que
Distrito de Santa Marta o cualquier otra entidad de orden ofrecen como premio un bien o servicio, el cual obtendrá si se
descentralizado y cuando se celebren contratos de adición al valor acierta o si se da la condición requerida para ganar.
de los existentes, siempre que tales contratos se celebren con el
distrito o sus entidades descentralizadas. Se encuentran excluidos del monopolio los juegos de suerte y azar
de carácter tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto de
A R T I C U L O 2 2 0 . B A S E G R A V A B L E . Constituyen base explotación lucrativa por los jugadores o por terceros, así como las
gravable de la contribución especial sobre contratos de obra competiciones de puro pasatiempo o recreo; también están
pública, el valor total del respectivo contrato o de la adición. No excluidos los sorteos promocionales que realicen los operadores
obstante, como el pago se efectúa por instalamentos, para cada de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para
uno la base gravable la constituye el valor del respectivo pago. impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de
bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias
A R T I C U L O 2 2 1 . T A R I F A S . La tarifa aplicable es el cinco departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalización
por ciento (5%) sobre el valor de cada pago del contrato o la que solo podrán ser realizados directamente por estas entidades.
respectiva adición para los contratos de obras públicas.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen
A R T I C U L O 2 2 2 . C A U S A C I Ó N . La contribución se causa por las normas que les son propias y por las policivas pertinentes.
en el momento de la legalización del respectivo contrato o su Las apuestas que se crucen respecto de los mismos se someten a
adicción. las disposiciones del monopolio de juegos de suerte y azar.
A R T I C U L O 2 2 3 . F O R M A D E P A G O . Para los efectos

previstos en el artículo anterior, el Distrito de Santa Marta o la C A P I T U L O S E G U N DO
entidad descentralizada del orden Distrital, descontará el cinco por DERECHOS DE EXPLOTACIÓN SOBRE EL
ciento (5%) del valor del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta J U E G O D E R I F A S L O C A L ES
que cancele al contratista.
A R T I C U L O 2 2 7 . F U N D A M E N T O L E G A L . La
El valor retenido por la entidad descentralizada contratante deberá explotación de rifas locales por el Distrito de Santa Marta se
ser consignado inmediatamente en la cuenta bancaria que señale encuentra autorizada por el artículo 28 de la Ley 643 de 2001 y el
el Distrito. Copia del correspondiente recibo de consignación Decreto Reglamentario 1968 de 2001.
deberá ser remitida por la entidad respectiva a la Secretaría de
Hacienda Distrital. A R T I C U L O 2 2 8 . D E F I N I C I Ó N . Son derecho de
explotación que se cobran sobre el juego de rifas locales, las cueles
Igualmente las entidades contratantes deberán enviar a la se definen como una modalidad de juego de suerte y azar
Secretaría de Hacienda Distrital, una relación donde conste el mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en
nombre del contratista y el objeto y valor de los contratos suscritos especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de
en el mes inmediatamente anterior. una o varias boletas emitidas con numeración en serie continua y
puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador
A R T I C U L O 2 2 4 . D E S T I N A C I Ó N . Con los recursos previa y debidamente autorizado.
generados por esta contribución, harán parte del Fondo Distrital de
Seguridad y se destinarán a financiar actividades de seguridad y ARTICULO 229. COMPETENCIA PARA LA
orden público cumplidas por la Fuerza Pública y los organismos de EXPLOTACIÓN Y AUTORIZACIÓN DE L AS
seguridad del Estado R I F A S . Corresponde al Distrito de Santa Marta la explotación de
las rifas que operen exclusivamente dentro de su jurisdicción.
C A P I T U L O D É C I M O Q U I N TO
REGULACIÓNSOBREJUEGOS A DESUERTEY A R T I C U L O 2 3 0 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye
ZAR hecho generador del derecho por la explotación de las rifas locales
la emisión y puesta en circulación de la boletería para participar en
C A P I T U L O P R I M E RO la rifa.
M O N O P O L I O D E J U E G O S D E S U E R T E Y A Z AR
A R T I C U L O 2 3 1 . S U J E T O P A S I V O . Todas las personas
A R T Í C U L O 2 2 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La naturales o jurídicas y sus asimiladas operadoras de la rifa local.
explotación del monopolio de arbitrio rentístico de juegos de
suerte y azar se regirá por lo dispuesto en el artículo 336 de la A R T I C U L O 2 3 2 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable será
Constitución Política, la ley 643 de 2001, el Decreto el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de
Reglamentarios 1968 de 2001 y demás normas que la modifiquen o boletas, billetes o tiquetes de rifas.
sustituyan.
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ABRIL DE 2016
A R T I C U L O 2 3 3 . T A R I F A S . El catorce por ciento (14%) de El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona

los ingresos brutos. responsable de la rifa
ARTICULO234.PAGODELOSDERECHOSDE El nombre de la rifa

E X P L O T A C I Ó N . Al momento de la autorización, la persona La circunstancia de ser pagadero o no el premio al portador.
gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de
explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los Texto del proyecto de publicidad con que se pretende promover la
ingresos brutos, los cuales corresponden al ciento por ciento venta de boletas de la rifa, la cual deberá cumplir con el manual de
(100%) del valor de las boletas emitidas. imagen corporativa del Distrito de Santa Marta.
Realizada la rifa se ajustará el pago los derechos de explotación al Autorización de la lotería tradicional cuyos resultados serán
valor total de la boletería vendida. utilizados para la realización del sorteo.
A R T I C U L O 2 3 5 . R E Q U I S I T O S P A R A LA A R T I C U L O 2 3 7 . R E A L I Z A C I Ó N D E L S O R T E O . El
O P E R A C I Ó N . Toda persona natural o jurídica que pretenda día hábil anterior a la realización del sorteo, el organizador de la
operar una rifa deberá, con una anterioridad no inferior a cuarenta rifa deberá presentar ante la Secretaría de Gobierno las boletas
y cinco (45) días calendario a la fecha prevista para la realización emitidas y no vendidas, de lo cual se levantará la correspondiente
del sorteo, dirigir solicitud escrita a la Secretaría de Gobierno acta y a ella se anexarán las boletas que no participan en el sorteo
Distrital, en la cual deberá indicar: y las invalidadas. En todo caso el día del sorteo el gestor de la rifa
Nombre completo o razón social y domicilio del responsable de la no puede quedar con boletas de la misma.
rifa.
Si se trata de personas naturales adicionalmente se adjuntará El sorteo deberá realizarse en la fecha predeterminada de acuerdo
fotocopia legible de la cédula de ciudadanía, así como del con la autorización concedida por la Secretaría de Gobierno.
certificado judicial del responsable de la rifa; tratándose de
personas jurídicas se anexará el certificado de existencia y AR T ICU LO 238. APL AZ AM IENT O DEL SOR TEO.
representación legal expedido por la Cámara de Comercio. Si el sorteo es aplazado la persona gestora de la rifa deberá
informar esta circunstancia a la Secretaría de Gobierno, con el fin
Nombre de la rifa. de que se autorice nueva fecha para su realización; de igual
Nombre de la lotería con la cual se verificará el sorteo, la hora, la manera deberá comunicar la situación presentada a las personas
fecha y lugar. que hayan adquirido boletas y a los interesados, a través de un
Valor de venta al público de cada boleta. medio de comunicación local.
Número total de boletas que se emitirán.
Número de boletas que dan derecho a participar en la rifa. En este evento, se efectuará la correspondiente prórroga a la
Valor total de la emisión. garantía de cumplimiento.
Plan de premios que se ofrecerá al público, el cual contendrá la
relación detallada de los bienes muebles, inmuebles y/o premios ARTICULO 239. OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL
objeto de la rifa, especificando su naturaleza, cantidad y valor P R E M I O . El premio o premios ofrecidos deberán rifarse hasta
comercial incluido el IVA. que queden en poder del público. En el evento en que el premio o
premios ofrecidos no queden en poder del público en la fecha
ARTICULO 236. R E Q U I S I T O S P A R A LA prevista para la realización del sorteo, la persona gestora deberá
A U T O R I Z A C I Ó N . La solicitud de que trata el artículo anterior informar de esta circunstancia a la Secretaría de Gobierno para que
deberá acompañarse de los siguientes documentos: autorice una nueva fecha para la realización del sorteo. Asimismo
deberá comunicar la situación presentada, a través de un medio de
Comprobante de la plena propiedad sin reserva de dominio de los comunicación local, a las personas que hayan adquirido boletas y a
bienes muebles o inmuebles, o premios objeto de la rifa, lo cual se los interesados.
hará conforme con lo dispuesto en las normas legales vigentes.
Avalúo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos En este evento, se efectuará la correspondiente prórroga a la
de adquisición de los bienes muebles y premios que se rifen. garantía de cumplimiento.
Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de
seguros constituida legalmente en el país, expedida a favor del A R T Í C U L O 2 4 0 . E N T R E G A D E P R E M I O S . La
Distrito de Santa Marta. El valor de la garantía será igual al valor boleta ganadora se considera un título al portador del premio
total del plan de premios y su vigencia por un término no inferior a sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los
cuatro (4) meses, contados a partir de la fecha de realización del compradores de cada boleta con talonarios o colillas, caso en el
sorteo. cual la boleta se asimila a un documento nominativo; verificada
Texto de la boleta, en el cual deben haberse impreso, como una u otra condición, según el caso, el operador deberá proceder a
mínimo, los siguientes datos: la entrega del premio inmediatamente.
El número de la boleta
El valor de venta al público ARTÍCULO 2 41 . VERIFICACIÓNDELA
El lugar, la fecha y hora del sorteo E N T R E G A D E L P R E M I O . La persona natural o jurídica titular
El nombre de la lotería tradicional con la cual se realizará el sorteo de la autorización para operar la rifa, deberá presentar ante la
El término de caducidad del premio Secretaría de Gobierno, dentro de los cinco (5) días hábiles
El espacio que se utilizará para anotar el número y la fecha del acto siguientes a la entrega de los premios, declaración jurada ante
administrativo que autorice la realización de la rifa. notario por la persona o personas favorecidas con el premio o los
La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la premios de la rifa realizada, en la cual conste que recibieron los
marca comercial y si es posible el modelo de los bienes en especie mismos a entera satisfacción. La inobservancia de este requisito le
que constituyen cada uno de los premios. impide al interesado tramitar y obtener autorización para la
El valor de los bienes en moneda legal colombiana realización de futuras rifas.
38
ABRIL DE 2016
ARTÍCU LO 24 2. VALORDELAEMISIÓN Y que s encuentran a cargo del organismo de transito distrital el valor
D E L P L A N D E P R E M I O S . El valor de la emisión de las boletas a recaudar por este concepto será de 2.5. SDLV, una vez por año,
de una rifa será igual al cien por ciento (100%) del valor de las causándose su derecho a cobro por las vías de la jurisdicción
boletas emitidas. El plan de premios será como mínimo igual al coactiva el segundo día hábil del mes de enero de cada año
cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisión. siguiente al de la vigencia causada, obrando como sujeto activo el
Distrito, en cabeza de quien reposa la responsabilidad de la
A R T I C U L O 2 4 3 . R E C U R S O S . Los actos administrativos administración del archivo que contiene los historiales de los
que se expidan en relación con las rifas son susceptibles de los distintos vehículos; como sujeto pasivo figura el propietario o
recursos en la vía gubernativa. Los actos de trámite o preparatorio propietarios de los vehículos cuyos historiales se encuentran en la
no están sujetos a recursos. administración del Distrito de Santa Marta.
A R T I C U L O 2 4 4 . M O D A L I D A D D E O P E R A C I ÓN L I B R O SE G U N DO
D E L A S R I F A S . Las rifas sólo podrán operar mediante la P R O C E D I M I E N T O T R I B U T A R IO
modalidad de operación a través de terceros, previa autorización
de la autoridad competente. En consecuencia, no podrá venderse, T I T U L O P R I M E RO
ofrecerse o realizarse rifa alguna que no esté previa y debidamente A S P E C T O S G E N E R A L ES
autorizada mediante acto administrativo expedido por la autoridad
competente. CAPITULOPRIMERO
A C T U A C I O N ES
A R T I C U L O 2 4 5 . P R O H I B I C I O N E S . Están prohibidas las
rifas de carácter permanente, entendidas como aquellas que ARTICULO249.COMPETENCIAGENERALDE LAS
realicen personas naturales o jurídicas, por sí o por interpuesta ECRETARIADEHACIENDADISTRITA L.
persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o varios Corresponde a la Secretaría de Hacienda Distrital a través de sus
sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que se dependencias, la gestión, administración, recaudación,
tiene derecho a participar por razón de la rifa. Se considera fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los
igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o que se tributos distritales, así como las demás actuaciones que resulten
establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el número de
establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice. A R T I C U L O 2 5 0 . E S P Í R I T U D E J U S T I C I A . Los
Las boletas de las rifas no podrán contener series, ni estar funcionarios de la Secretaría de Hacienda deberán tener en cuenta,
fraccionadas. en el ejercicio de sus funciones, que son servidores públicos, que la
aplicación recta de las acuerdos y/o leyes deberá estar presidida
Igualmente se prohíbe la rifa de bienes usados y las rifas con por un relevante espíritu de justicia, y que la administración no
premios en dinero, lo mismo que las rifas que no utilicen los aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con lo que
resultados de la lotería tradicional para la realización del sorteo. el mismo Acuerdo o Ley ha querido que coadyuve a las cargas
públicas del distrito.
ARTICULO246.OBLIGACIONESENLOS DERECHO
SPOREXPLOTACIÓNDERIFAS A R T I C U L O 2 5 1 . N O R M A G E N E R A L DE
L O C A L E S . Los operadores de rifas, además de registrarse como R E M I S I Ó N . Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre
tales en La Secretaría de Hacienda Distrital, deberán rendir un procedimientos, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización,
informe por cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) determinación, discusión, cobro y en general la administración de
días siguientes a su realización. Los operadores harán la solicitud los tributos serán aplicables en el Distrito de Santa Marta
en formulario oficial para poder realizar las actividades allí conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus tributos
consideradas como hecho generador. establecida en este estatuto.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en el ARTICULO 252. DERECHOS DE L OS

inciso anterior se asimilarán a declaraciones tributarias para C O N T R I B U Y E N T E S . De conformidad con el inciso 3° del
efectos fiscales y del régimen sancionatorio. artículo 193 de la ley 1607 de 2012, en sus relaciones con las
autoridades tributarias, toda persona tiene derecho:
ARTICULO247.DESTINACIÓNDELARENTA. A un trato cordial, considerado, justo y respetuoso.
De conformidad con el artículo 42 de la ley 643 del 2001, los A tener acceso a los expedientes que cursen frente a sus
recursos obtenidos por los derechos de explotación de las rifas que actuaciones y que a sus solicitudes, trámites y peticiones sean
operen en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta, se destinarán resueltas a la luz de los procedimientos previstos en las normas
a contratar con las Empresas Sociales del Estado o entidades tributarias vigentes y aplicables y los principios consagrados en la
públicas o privadas la prestación de los servicios de salud a la Constitución Política y en el Código de Procedimiento
población vinculada o para la vinculación al régimen subsidiado. Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
A ser fiscalizado conforme con los procedimientos previstos para el
C A P I T U L O D É C I M O S E X TO control de las obligaciones sustanciales y formales.
DERECHOSPORLOSSERVICIOSDETRANSITO YTR Al carácter reservado de la información, salvo en los casos
ANSPO RTE previstos en la Constitución y la ley.
A representarse a sí mismo, o a ser representado a través de
ARTÍCULO 248. LEGISLACIÓN VIGENTE . apoderado especial o general.
DERECHO DE TRANSITO. En remplazo de la tasa de semaforización, A que se observe el debido proceso en todas las actuaciones de la
el concejo distrital de Santa Marta, en ejercicio de sus facultades autoridad.
legales, consagradas en el artículo 168 de la ley 179 de 2002 y
A recibir orientación efectiva e información actualizada sobre las
constitucionales, consagradas en los artículos 313 y 338 de la carta
normas sustanciales, los procedimientos, la doctrina vigente y las
magna, instituye la tasa por derechos de tránsito, cuyo hecho
instrucciones de la autoridad.
generador es la administración de los historiales de los vehículos
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ABRIL DE 2016
A obtener en cualquier momento, información confiable y clara ARTICULO 257. PRESENTACIÓN DE

sobre el estado de su situación tributaria por parte de la autoridad. PETICIONES,RECURSOSYDEMÁSESCRITOS.
A obtener respuesta escrita, clara, oportuna y eficaz a las consultas Las peticiones, recursos y demás escritos que deban presentarse
técnico-jurídicas formuladas por el contribuyente, así como a que ante la administración tributaria podrán presentarse
se le brinde ayuda con los problemas tributarios no resueltos. personalmente o en forma electrónica, en los términos
A ejercer el derecho de defensa presentando los recursos contra establecidos en el artículo 559 del Estatuto Tributario Nacional y en
las actuaciones que le sean desfavorables, así como acudir ante las el artículo 68 del Decreto Extraordinario No. 019 de 2012.
autoridades judiciales.
A no pagar impuestos en discusión antes de haber obtenido una C A P I T U L O S E G U N DO
decisión definitiva en la vía administrativa o judicial salvo los casos N O T I F I C A C I O N ES
de terminación y conciliación autorizados por la ley.
A que las actuaciones se lleven a cabo en la forma menos onerosa y ARTICULO 2 5 8. NOTIFICACIONES. Los
a no aportar documentos que ya se encuentran en poder de la requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributarias,
autoridad tributaria respectiva. emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en
A conocer la identidad de los funcionarios encargados de la que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás
atención al público. actuaciones administrativas proferidos por la Administración
A consultar a la administración tributaria sobre el alcance y Tributaria Distrital deben notificarse de manera electrónica,
aplicación de las normas tributarias, a situaciones de hecho personalmente o a través de la red oficial de correos o de cualquier
concretas y actuales. servicio de mensajería especializada debidamente autorizada por la
autoridad competente, conforme a lo establecido en los artículos
ARTICULO253.NUMERODEIDENTIFICACIÓN 565, 566-1 y 569 del Estatuto Tributario Nacional.
T R I B U T A R I A . Para efectos tributarios distritales, los
contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarán ARTICULO 259. DIRECCIÓN P A RA
mediante el Número de Identificación Tributaria N.I.T. asignado por N O T I F I C A C I O N E S . La notificación de las actuaciones de la
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Administración Tributaria deberá efectuarse a la dirección
informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se declarante, en su última declaración del respectivo impuesto o
identificará con el número de la cédula de ciudadanía, la tarjeta de mediante formato oficial de cambio de dirección; la antigua
identidad o el NUIP (Número Único de Identificación Personal - dirección continuará siendo válida durante los tres (3) meses
Artículo 32 de la Ley 962 de 2005) según sea el caso. siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva dirección
informada.
ARTICULO 254. CAPACIDAD Y
R E P R E S E N T A C I Ó N . De conformidad con el artículo 68 del Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o
Decreto Extraordinario 019 de 2012, las actuaciones ante la declarante, no hubiere informado una dirección a la
administración tributaria pueden cumplirse directamente por las Administración tributaria, la actuación administrativa
personas naturales o jurídicas, éstas últimas a través de su correspondiente se podrá notificar a la que establezca la
representante legal, sin necesidad de apoderado. Salvo para la Administración mediante verificación directa o mediante la
interposición de recursos, en cualquier otro trámite, actuación o utilización de guías telefónicas, directorios y en general de
procedimiento ante las administraciones tributarias, no se información oficial, comercial o bancaria.
requerirá que el apoderado sea abogado.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del
Los contribuyentes menores adultos se consideran plenamente contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por
capaces para ejercer los derechos y las obligaciones relativas a los ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de
impuestos distritales. la Administración le serán notificados por medio de la publicación
en el portal de la Alcaldía Distrital de Santa Marta, que deberá
ARTICULO255.REPRESENTACIÓNDE LAS incluir mecanismos de búsqueda por número identificación
P E R S O N A S J U R Í D I C A S . La representación legal de las personal.
personas jurídicas será ejercida por el presidente, gerente o
cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo A R T I C U L O 2 6 0 . D I R E C C I Ó N P R O C E S A L . En
establecido en los artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de relación con la dirección procesal, se aplicará lo dispuesto en el
Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la artículo 564 del Estatuto Tributario Nacional.
sociedad, si no se tiene la denominación de presidente o gerente.
Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar la ARTICULO 261. CORRECCIÓN DE
ausencia temporal o definitiva del principal, solo será necesaria la ACTUACIONES ENVIADAS A D I R E C C I ÓN
certificación de la Cámara de Comercio sobre su inscripción en el E R R A D A . En relación con la corrección de actuaciones enviadas
registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar a dirección errada se aplicará lo dispuesto en el artículo 567 del
por medio de apoderado especial. Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 2 5 6 . A G E N C I A O F I C I O S A . Solamente ARTICULO 262. NOTIFICACIONES DEVUELTA S

los abogados podrán actuar como agentes oficiosos para contestar P O R E L C O R R E O . Los actos administrativos enviados por
requerimientos e interponer recursos. correo, que por cualquier razón sean devueltos, serán notificados
mediante aviso, con transcripción de la parte resolutiva del acto
En caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente administrativo, en el portal web de la Alcaldía Distrital de Santa
responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su Marta, que deberá incluir mecanismos de búsqueda por número
actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, identificación personal y, en todo caso, en un lugar de acceso al
quedará liberado de toda responsabilidad del agente. público de la misma entidad.
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ABRIL DE 2016
La notificación se entenderá surtida para efectos de los términos Titulo de Renta conforme lo dispone el Parágrafo 2 del Artículo 606
de la administración, en la primera fecha de introducción al correo, del E.T.N.
pero para el contribuyente, el término para responder o impugnar
se contará desde el día hábil siguiente a la publicación del aviso en ARTICULO 269. D E C L A R A C I O N ES
el portal o de la corrección de la notificación. Lo anterior no se T R I B U T A R I A S . Los contribuyentes responsables de los
aplicará cuando la devolución se produzca por notificación a una tributos distritales, presentarán cuando la norma sustantiva así lo
dirección distinta a la informada en el registro de contribuyentes exija, las siguientes declaraciones tributarias las cuales
distrital, la dirección del predio o la informada por el contribuyente corresponderán al período o ejercicio que se señala:
para efecto del impuesto predial unificado, en cuyo caso se deberá Declaración adicional anual del Impuesto Predial Unificado en los
notificar a la dirección correcta dentro del término legal. casos señalados en este Estatuto.
Declaración bimestral de autorretenciones del impuesto de
A R T I C U L O 2 6 3 . C O N S T A N C I A D E L OS Industria y Comercio y complementarios.
R E C U R S O S . En el acto de notificación de las providencias se Declaración anual del impuesto de Industria y Comercio y
dejará constancia de los recursos que proceden contra el complementarios.
correspondiente acto administrativo. Declaración mensual de retenciones del impuesto de industria y
comercio.
T I T U L O S E G U N DO Declaración mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.
D E B E R E S Y O B L I G A C I O N ES Declaración de alumbrado público para usuarios no regulados
7. Declaración de delineación de la construcción
CAPITULOPRIMERO
N O R M A S C O M U N ES ARTICULO 270. DECLARACIONES DEL
I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Los
ARTICULO 264. OBLIGACIÓN DE CU MPLI R contribuyentes del régimen común del Impuesto de Industria y
L O S D E B E R E S F O R M A L E S . Los contribuyentes o Comercio dentro del Distrito de Santa Marta están obligados a
responsables directos del pago de los tributos deberán cumplir los presentar las declaraciones privadas bimestral de autorretenciones
deberes formales señalados en este Acuerdo o en los reglamentos y anual del mismo ante las entidades autorizadas para este
correspondientes, personalmente o por medio de sus recaudo.
representantes, y a falta de estos, por el Administrador del
respectivo patrimonio. Los contribuyentes sin domicilio en el distrito que realicen
actividades ocasionales podrán optar por no presentar la
ARTICULO 265. REPRESENTANTES QUE declaración del impuesto de industria y comercio, siempre que la
D E B E N C U M P L I R D E B E R E S F O R M A L E S . Deben totalidad de los ingresos recibidos en el distrito hubieren sido
cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de objeto de retención a título de este tributo. En caso contrario
lo dispuesto en otras normas, las personas enunciadas en el tienen la obligación de presentar la declaración correspondiente y
artículo 572 del Estatuto Tributario Nacional. pagar el impuesto a su cargo.
ARTICULO266.APODERADOSGENERALES Y ARTICULO271.LUGARYPLAZOSPARA PRESENTA

M A N D A T A R I O S E S P E C I A L E S . En relación con la R LAS D E C L A R A C I O N E S . Las
posibilidad de suscribir y presentar declaraciones tributarias por declaraciones tributarias deberán presentarse en los lugares y
apoderados generales y los mandatarios especiales se aplicaran las dentro de los plazos, que para tal efecto señale la Secretaría de
disposiciones contenidas en el artículo 572-1 del Estatuto Hacienda Distrital. Así mismo, la Administración Tributaria Distrital
Tributario Nacional. podrá recibir las declaraciones tributarias a través de bancos y
demás entidades autorizadas para el efecto.
ARTICULO 267. RESPONSABILIDAD
SUBSIDIARIADELOSREPRESENTANTESPOR INC ARTÍCULO 272. APLICACIÓN DE NORMAS DE PROCEDIMIENTO
U M P L I M I E N T O D E D E B E R E S F O R M A L E S . Los NACIONALES EN RELACIÓN A LAS DECLARACIONES. De
obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros conformidad con la naturaleza y estructura funcional de los
responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda en materia
por las consecuencias que se deriven de su omisión. de declaraciones serán aplicables las normas contenidas en el libro
de procedimiento del Estatuto Tributario Nacional, en particular las
C A P I T U L O S E G U N DO contenidas en los artículos 575, 577, 578, 579, 579-2, 580,
D E C L A R A C I O N E S T R I B U T A R I AS 5814, 582, 583, 584, 585, 586, 588, 589, 589-1, 590, 594-2, 602,
606 y 714.
AR T ICU LO 268. OBLIGAC IÓ N DE PR ESENT AR
D E C L A R A C I O N E S . Los contribuyentes deberán presentar C A P I T U L O T E R C E RO
las declaraciones tributarias establecidas en este Acuerdo y demás O T R O S D E B E R E S F O R M A L ES
normas que lo desarrollen o reglamenten.
ARTICULO 273. I N S C R I P C I ÓN EN EL
Las declaraciones deberán coincidir con el período fiscal, y se R E G I S T R O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Los
presentarán en los formularios que prescriba la Administración contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y
Tributaria Distrital; en circunstancias excepcionales la complementarios, estarán obligados a inscribirse en el registro de
administración tributaria Distrital podrá autorizar la recepción de industria y comercio previo al inicio de sus operaciones.
declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.
Las personas o entidades inscritas en el registro del impuesto de
En materia de Declaración de Retención a título de Industria y industria y comercio deberán reportar las novedades que se
Comercio la obligación de presentarla se sujetara a las normas de presente en relación con la información contenida en el registro
procedimientos establecidas para las declaraciones de Retención a dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización.
41
ABRIL DE 2016
Los contribuyentes de industria y comercio con domicilio en el combustibles suministraran de conformidad con las normas legales
Distrito de Santa Marta que se hubiesen inscrito a través del centro vigentes, toda la información que la Administración Tributaria
de atención empresarial de la Cámara de Comercio no estarán Distrital requiera para el control de la sobretasa.
obligados a inscribirse ante la Secretaría de Hacienda y no serán
objeto de sanción por este concepto. Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y
pagar la sobretasa, así como la de llevar libros y cuentas contables,
ARTICULO274.ACTUALIZACIÓNOFICIOSA DEL los responsables tendrán todas las obligaciones que para los
REGISTRO DE C O N T R I B U Y E N T E S . La responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen
Secretaría de Hacienda Distrital podrá actualizar el registro de los en el presente acuerdo.
contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes,
a partir de la información obtenida de terceros. La información que Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los
se obtenga de la actualización autorizada en este artículo, una vez recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto deberán
comunicada al interesado tendrá validez legal en lo pertinente, llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y
dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio y
presente estatuto. departamento, identificando el comprador o receptor. Así mismo
deberá registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
ARTICULO275.OBLIGACIÓNDEINFORMA R
C E S E D E A C T I V I D A D E S . Los contribuyentes que ejerzan El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de
una actividad gravada que cesen definitivamente en el desarrollo multas sucesivas de hasta cien (100) salarios mínimos legales
de actividades sujetas al correspondiente tributo, deberán mensuales vigentes.
informar tal hecho, dentro del mes siguiente al mismo.
Para efectos de la administración, procedimientos y régimen
Recibida la información, la Administración Tributaria cancelará los sancionatorio, la administración tributaria Distrital aplicará a este
registros correspondientes, previa las verificaciones a que haya impuesto lo previsto en este Acuerdo respecto del impuesto de
lugar. Mientras el responsable no informe el cese de actividades, la industria y comercio.
obligación de declarar se mantendrá.
A R T I C U L O 2 7 9 . O B L I G A C I Ó N D E E X P E D IR
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaría de C E R T I F I C A D O S . Los agentes de retención en la fuente de
Hacienda Distrital dentro del mes siguiente a su ocurrencia impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital
cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha deberán expedir anualmente un certificado de retenciones que
dependencia, de conformidad con las instrucciones que se contendrá la información contemplada en el artículo 381 del
impartan y los formatos diseñados para el efecto. Estatuto Tributario Nacional.
Estas obligaciones no resultan forzosas cuando la novedad sea A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un certificado
informada a la Secretaría de Hacienda por el centro de atención bimestral o por cada retención efectuada, el cual deberá contener
empresarial de la Cámara de Comercio de Santa Marta las mismas especificaciones del certificado anual.
PARÁGRAFO. Para efectos de la cancelación del registro del A R T I C U L O 2 8 0 . O B L I G A C I Ó N D E E X P E D IR

impuesto de industria y comercio se deberá estar al día con los F A C T U R A . Los contribuyentes de los tributos distritales están
deberes y obligaciones de este tributo. obligados a expedir factura o documento equivalente por las
operaciones que realicen, en las situaciones y términos previstos
ARTICULO276.OBLIGACIÓNDELLEVAR REGIST en los artículos 615, 616, 616-1, 616-2, 616-3, 617 y 619 del
ROSDISCRIMINADOSDEINGRESOS PORMUNICI Estatuto Tributario Nacional.
PIOSPARAINDUSTRIAY
C O M E R C I O . En el caso de los contribuyentes del Impuesto de Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen actividades espectáculos públicos se considera documento equivalente la
industriales, comerciales, y/o de servicios en la jurisdicción de correspondiente boleta de entrada.
municipios diferentes al Distrito de Santa Marta, deberán llevar en
su contabilidad registros que permitan la determinación del ARTICULO 281. OBLIGACIÓN DE
volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en SUMINISTRAR INFORMACIÓN P E R I Ó D I C A.
dichos municipios. Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital considere necesario, las
entidades a que se refieren los artículos 623, 623-2, 623-2(sic),
Igual obligación deberán cumplir quienes teniendo su domicilio 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631-1 y 633 del Estatuto
principal en lugar distinto al Distrito de Santa Marta, realizan Tributario Nacional, deberán suministrar la información allí
actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su contemplada en relación con el año inmediatamente anterior a
jurisdicción. aquel al cual se solicita la información, dentro de los plazos y
ARTICULO277.SOLIDARIDADDELOS ADQUIRIE condiciones que señale la Secretaría de Hacienda Distrital, sin que
NTES DE UN ESTABLECIMIENTO DE sea inferior a quince (15) días calendario.
C O M E R C I O . Los compradores, adquirientes o beneficiarios de
un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades ARTICULO 282. OBLIGACIÓN DE
gravables, serán solidariamente responsables con los SUMINISTRAR INFORMACIÓN S O LI C I T A D A
contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones P O R V Í A G E N E R A L . Sin perjuicio de sus facultades de
e intereses insolutos, causados con anterioridad a la adquisición del fiscalización, la Secretaría de Hacienda Distrital podrá solicitar a las
establecimiento de comercio. personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes,
declarantes o no declarantes, información relacionada con sus
ARTICULO278.OBLIGACIONESESPECIALES EN propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros,
L A S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A M O T O R. así como la discriminación total o parcial de las partidas
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias,
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ABRIL DE 2016
con el fin de efectuar estudios y cruces de información necesarios Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la
para el debido control de los tributos Distritales. sanción se imponga en Resolución independiente, previamente a
su imposición, deberá formularse traslado de cargos al interesado
La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará por el término de un mes, con el fin de que presente sus
mediante resolución de la Secretaría de Hacienda Distrital, en la objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las que estime
cual se establecerán los grupos o sectores de personas o entidades convenientes.
que deben suministrar la información requerida para cada grupo o
sector, los plazos para su entrega, y los lugares a donde deberán ARTICULO 289. PRESCRIPCIÓN DE LA
enviarse. F A C U L T A D D E S A N C I O N A R . Cuando las sanciones se
impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas
A R T Í C U L O 2 8 3 . I N F O R M A C I Ó N E N M E D I OS prescribe en el mismo término que existe para practicar la
M A G N É T I C O S . Para efectos del envío de la información que respectiva liquidación oficial.
deba suministrarse en medios magnéticos, la Secretaría de
Hacienda Distrital prescribirá las especificaciones técnicas que Cuando las sanciones se impongan por Resolución independiente,
deban cumplirse. deberá formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de
los dos (2) años siguientes a la fecha en que se presentó la
ARTICULO284.OBLIGACIÓNDECONSERVA R declaración tributaria del período durante el cual ocurrió la
I N F O R M A C I O N E S Y P R U E B A S . La obligación irregularidad sancionable o cesó la irregularidad, para el caso de
contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional las infracciones continuadas, salvo en el caso de los intereses de
será aplicable a los contribuyentes, retenedores, y declarantes de mora, de la sanción por no declarar y de las sanciones previstas en
los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital. los Artículos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, las
cuales prescriben en el término de cinco (5) años, contados desde
la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación.
ARTÍCULO285.INFORMACIÓNPARALA INVESTI
GACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENE S Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la
D E D E U D O R E S M O R O S O S . Las entidades públicas, Secretaría de Hacienda Distrital tendrá un plazo de seis (6) meses
entidades privadas y demás personas a quienes se solicite para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de
información respecto de bienes de propiedad de los deudores pruebas a que haya lugar.
contra los cuales el Distrito, adelante procesos de cobro, deberán
suministrarla en forma gratuita y a más tardar dentro del mes A R T I C U L O 2 9 0 . S A N C I Ó N M Í N I M A . Con relación a
siguiente a su solicitud. las declaraciones de retención mensual y autorretención bimestral
del impuesto de industria y comercio el valor mínimo de las
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de sanciones, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser
la sanción prevista en el literal a) del Artículo 651 del Estatuto declaradas por el declarante o responsable, o por la administración
Tributario Nacional, con las reducciones señaladas en el citado tributaria distrital, será equivalente a 4 UVT.
Artículo.
La sanción mínima aplicable a la declaración anual de industria y
ARTICULO286.OBLIGACIÓNDEATENDE R comercio y demás impuestos administrados por la Secretaría de
R E Q U E R I M I E N T O S . Los contribuyentes y no Hacienda será la señalada en el artículo 639 del Estatuto Tributario
contribuyentes de los tributos distritales, deberán atender los Nacional.
requerimientos de información y pruebas, que en forma particular
solicite la administración tributaria Distrital, y que se hallen Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones
relacionados con las investigaciones que esta dependencia efectué. en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a
las sanciones relativas al manejo de la información y por inscripción
extemporánea o de oficio.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de
información por parte de la Secretaría de Hacienda Distrital, el ARTICULO291.BASEPARALIQUIDARLAS
plazo mínimo para responder será de quince (15) días calendario. S A N C I O N E S . Las sanciones que se impongan por concepto de
los impuestos distritales, cuando los ingresos constituyan
ARTICULO287.OBLIGACIÓNDEVERIFICAR EL elemento cuantificador, deberán liquidarse con base en los
PAGO DEL IM PUESTO P R E D I AL ingresos obtenidos en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta.
U N I F I C A D O . Los notarios para efectos del otorgamiento de
escrituras públicas deberán verificar al momento de la enajenación ARTICULO292.PROCEDIMIENTOESPECIAL
de un bien inmueble o cuando se produzcan desenglobes de P A R A A L G U N A S S A N C I O N E S . En el caso de las sanciones
predios, que el predio no registra deudas por concepto de por facturación, irregularidades en la contabilidad y clausura del
impuesto predial unificado y sus complementarios. establecimiento, no se aplicará la respectiva sanción por la misma
infracción, cuando esta haya sido impuesta por la Dirección de
TITULOTERCERO Impuestos y Aduanas Nacionales sobre tales infracciones o hechos
S A N C I O N ES en un mismo año calendario.
C A P I T U L O P R I M E RO ARTICULO 293. SANCIONES P E N A L ES

N O R M A S G E N E R A L E S S O B R E S A N C I O N ES G E N E R A L E S . Lo dispuesto en el artículo 640-1 y 640-2 del
Estatuto Tributario Nacional será aplicable en relación con los
ARTICULO288.ACTOSENLOSCUALESSE agentes de retención o percepción de los impuestos administrados
P U E D E N I M P O N E R S A N C I O N E S . Las sanciones podrán por la Secretaría de Hacienda Distrital.
aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando fuere procedente o
mediante Resolución independiente. Para la correcta aplicación, una vez adelantadas las investigaciones
y verificaciones del caso por parte de la Secretaría de Hacienda
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ABRIL DE 2016
Distrital, y en la medida en que el contribuyente, retenedor o La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio
declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva de los intereses que se originen por el incumplimiento en el pago
declaración tributaria, la Secretaría de Hacienda Distrital, del impuesto y/o retenciones a cargo del contribuyente o
simultáneamente con la notificación del requerimiento especial, declarante.
solicitará a la autoridad competente para formular la
correspondiente querella ante la Fiscalía General de la Nación, para En relación con esta sanción siempre se aplicarán las reglas sobre
que proceda de conformidad. sanción mínima.
Si con posterioridad a la presentación de la querella, se da la ARTICULO 297. SANCIÓN POR

corrección satisfactoria de la declaración respectiva, la Secretaría EXTEMPORANEIDADPORLAPRESENTACIÓN DE
de Hacienda Distrital pondrá en conocimiento de la autoridad LADECLARACIÓNCONPOSTERIORIDAD AL EMP
competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la LAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN
correspondiente acción penal. T R I B U T A R I A . Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea con
C A P I T U L O S E G U N DO posterioridad al emplazamiento para declarar o auto que ordene
SANCIONESRELACIONADASCONELPAG O inspección tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por
cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al
ARTICULO294.SANCIONESPORMORAENEL PAG tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo,
O D E I M P U E S T O S , Y R E T E N C I O N E S . La autorretenciones o retenciones practicadas objeto de la
sanción por mora en el pago de los impuestos distritales y la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar,
determinación de la tasa de interés moratoria, se regularán por lo sin exceder del ciento ochenta por ciento (180%) del impuesto y/o
dispuesto en los artículos 634, 634-1 y 635 del Estatuto Tributario
retención según el caso.
Nacional.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto,
ARTICULO295.SANCIÓNPORMORAENLA CONSI retenciones o autorretenciones a cargo, la sanción por cada mes o
GNACIÓNDEVALORESRECAUDADOS . fracción de mes calendario de retardo, será equivalente a una (1)
Para efectos de la sanción por mora en la consignación de valores UVT, sin exceder el valor de la sanción mínima señalada en el
recaudados por concepto de los impuestos Distritales y de sus artículo 639 del estatuto tributario nacional.
sanciones e intereses, se aplicará lo dispuesto en el artículo 636 del
Estatuto Tributario Nacional. Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que
presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea
C A P I T U L O T E R C E RO con posterioridad al emplazamiento o auto de inspección
SANCIONES R E L A C I O N A D AS C ON L AS tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por
D E C L A R A C I O N E S T R I B U T A R I AS extemporaneidad en los términos establecidos en el artículo 642
del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 296. S A N C I ÓN P OR
EXTEMPORANEIDADPORLAPRESENTACIÓN DE La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio
LA DECLARACIÓN ANTES DEL de los intereses que se originen por el incumplimiento en el pago
EMPLAZAMIENTOOAUTODEINSPECCIÓ N del impuesto y/o retenciones a cargo del contribuyente o
T R I B U T A R I A . Los obligados a declarar, que presenten las declarante.
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes de que se
profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene En relación con esta sanción siempre se aplicarán las reglas sobre
inspección tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por sanción mínima.
cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al
uno punto cinco por ciento (1,5%) del total del impuesto a cargo, ARTICULO298.SANCIÓNPORNODECLARAR.
autorretenciones o retenciones practicadas objeto de la La sanción por no declarar será equivalente:
declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, En el caso que la omisión se refiera a la declaración del impuesto
sin exceder del noventa por ciento (90%) del impuesto y/o de industria y comercio y complementarios, la de retenciones o la
retención según el caso. de autoretenciones de ese mismo tributo, al uno punto cinco por
ciento (1.5%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos
EN LAS DECLARACIONES ANUALES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y obtenidos en Distrito Turístico, Cultural e Histórico Santa Marta de
COMERCIO LA SANCION POR EXTEMPPORANEIDAD SE LIQUIDARA quien persista en su incumplimiento, que determine la
SOBRE EL VALOR QUE RESULTE DE DEDUCIR DEL TOTAL DEL administración por el periodo al cual corresponda la declaración no
IMPUESTO A CARGO Y /O RETENCIONES PRACTICADAS LAS presentada, o al uno punto cinco por ciento (1.5%) de los ingresos
AUTORETENCIONES EFECTUADAS DURANTE EL PERIODO netos que figuren en la última declaración presentada por dicho
GRAVABLE. Cuando en la declaración tributaria no resulte concepto, la que fuere superior.
impuesto, retenciones o autoretenciones a cargo, la sanción por En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a la
cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será sobretasa a la gasolina, será equivalente al doscientos por ciento
equivalente al ½ SDLV, sin exceder el valor de la sanción mínima (200%) del impuesto a cargo que figure en la última declaración
conforme a las reglas establecidas en este estatuto. presentada o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de
gasolina efectuadas durante el periodo objeto de la sanción, en el
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que caso que no exista última declaración.
presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al
antes del emplazamiento o auto de inspección tributaria, deberán impuesto de delineación urbana, será equivalente al cero punto
liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad en los términos uno por ciento (0.1%) del valor de la obra o construcción, por mes
establecidos en el artículo 641 del Estatuto Tributario Nacional. o fracción de mes calendario de retardo, desde el vencimiento del
plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que
impone la sanción.
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ABRIL DE 2016
Cuando la omisión de la declaración se refiera al Impuesto de PARÁGRAFO CUARTO. La sanción de que trata el presente artículo
Alumbrado Público, será equivalente a dos veces el impuesto a no es aplicable a la corrección de que trata el artículo 589 del
cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que figure en la última Estatuto Tributario Nacional.
declaración presentada por el mismo concepto el que sea mayor
En el caso que la omisión se refiera a la declaración impuesto de ARTICULO 300. SANCIÓN POR
espectáculos públicos, al quince por ciento (15%) de las I M P R O C E D E N C I A D E L A C O R R E C C I Ó N . Cuando la
consignaciones bancarias o ingresos brutos obtenidos en Distrito solicitud de corrección que disminuya el valor a pagar o aumente el
Turístico, Cultural e Histórico Santa Marta de quien persista en su saldo a favor no sea procedente, se aplicará una sanción del veinte
incumplimiento, que determine la administración por el periodo al por ciento (20%) del pretendido mayor valor a pagar o mayor saldo
cual corresponda la declaración no presentada, o al quince por a favor, la que se propondrá en el mismo acto mediante el cual se
ciento (15%) de los ingresos brutos que figuren en la última produzca el rechazo de la solicitud por improcedente y se liquidará
declaración presentada por dicho concepto, la que fuere superior en resolución independiente. Esta sanción se disminuirá a la mitad,
en el caso de que con ocasión del recurso correspondiente sea
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando la administración disponga aceptada y pagada.
solamente de una de las bases para liquidar las sanciones a que se
refieren los numerales 1 a 3 del presente artículo, podrá aplicarla ARTICULO301.SANCIÓNPORCORRECCIÓ N
sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras. A R I T M É T I C A . Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital
efectué una liquidación de corrección aritmética sobre la
PARÁGRAFO SEGUNDO. Si dentro del término para interponer el declaración tributaria y resulte un mayor valor a pagar por
recurso contra el acto administrativo mediante el cual se impone la concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicará una
sanción por no declarar el contribuyente acepta total o sanción del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
sanción por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%) de la
inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deberá La sanción de que trata este artículo, se reducirá a la mitad de su
presentar un escrito ante la Secretaría de Hacienda, en el cual valor, si el contribuyente o declarante, dentro el termino
consten los hechos aceptados, adjuntando copia de la declaración establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
debidamente presentada y la prueba del pago o acuerdo de pago hechos de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela
del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la sanción reducida. o acuerda el pago del mayor valor de la liquidación de corrección,
En ningún caso esta sanción podrá ser inferior a la sanción por junto con la sanción reducida.
extemporaneidad aplicable por la presentación de la declaración
después del emplazamiento. ARTICULO302.SANCIÓNPORINEXACTITUD .
Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias,
ARTICULO299.SANCIÓNPORCORRECCIÓ N la omisión de ingresos, de impuestos generados por las
D E L A S D E C L A R A C I O N E S . Cuando los contribuyentes o operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de
declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar gravamen, así como la inclusión de deducciones, descuentos,
y pagar o acordar el pago de una sanción equivalente a: exenciones, retenciones o anticipos inexistentes y en general la
El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a utilización en las declaraciones tributarias, o en los informes
favor, que se genere entre corrección y la declaración suministrados a la administración tributaria Distrital, de datos o
inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los
antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor
ordene abrir inspección tributaria. saldo a favor para el contribuyente o responsable. Igualmente,
El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensación o
favor, que se genere entre corrección y la declaración devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se realiza compensación o devolución anterior.
después de notificado el emplazamiento para corregir o auto que
ordene inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento La sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta por
especial o pliego de cargos. ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a
favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial, y el
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando la declaración inicial se haya declarado por el contribuyente o responsable.
presentado en forma extemporánea, el monto obtenido en
cualquiera de los caso previstos en los numerales anteriores, se Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los
aumentará en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valores retenidos, constituyen inexactitud de la declaración de
valor a pagar o menor saldo a favor, por cada mes o fracción de retención de industria y comercio, el hecho de no incluir en la
mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse,
declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para o el efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor
declarar por el respectivo periodo, sin que la sanción total exceda inferior. En estos casos, la sanción por inexactitud será equivalente
del cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar. al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retención no
efectuada o no declarada.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La sanción por corrección a las
declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses de mora que La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo, se reducirá
se generen por los mayores valores determinados. cuando se cumplan los supuestos y condiciones de los artículos 709
y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO TERCERO. Para efectos del cálculo de la sanción de
que trata este artículo, el mayor valor a pagar o menor saldo a No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que
favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción resulte en las declaraciones tributarias se derive de errores de
aquí prevista. apreciación o de diferencias de criterio entre la administración
tributaria Distrital y el declarante, relativos a la interpretación del
45
ABRIL DE 2016
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados de gradualidad de la sanción se presenta dentro del término de
sean completos y verdaderos. contestación del pliego de cargos.
Uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de la sumatoria de la
ARTÍCULO 303. LA SANCIÓN POR información, si ésta es suministrada después de los (10) días
INEXACTITUD PROCEDE SIN PERJUICIO D E posteriores al vencimiento del término para suministrarla y antes
L A S S A N C I O N E S P E N A L E S . Lo dispuesto en el artículo de la notificación del pliego de cargos y la solicitud de gradualidad
anterior se aplicará sin perjuicio de las sanciones que resulten de la sanción se presenta dentro del término de contestación del
procedentes de acuerdo con el Código Penal, cuando la inexactitud pliego de cargos.
en que se incurra en las declaraciones constituya delito. Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la información, si
ésta es suministrada después de la notificación del pliego de cargos
Si los funcionarios competentes de la Secretaría de Hacienda, y la solicitud de gradualidad de la sanción se presenta dentro del
consideran que en determinados casos se configuran inexactitudes término de contestación del mismo.
sancionables de acuerdo con el Código Penal, deben enviar las Dos punto cinco por ciento (2.5%) del total de la sumatoria de la
informaciones del caso a la autoridad o juez que tenga información, si ésta es suministrada dentro de los (10) días
competencia para adelantar las correspondientes investigaciones posteriores al vencimiento del término otorgado para suministrarla
penales. y la solicitud de gradualidad de la sanción se presenta dentro del
término para interponer el recurso de reconsideración contra la
C A P I T U L O C U A R TO resolución que impone la sanción.
SANCIONES R E L A T I V AS AL D E B ER DE Tres por ciento (3%) del total de la sumatoria de la información, si
INF OR M AR ésta es suministrada después de los (10) días posteriores al
vencimiento del término para suministrarla y antes de la
ARTICULO 304. SANCIÓN POR NO notificación del pliego de cargos y la solicitud de gradualidad de la
I N F O R M A R . Las personas y entidades obligadas a suministrar sanción se presenta dentro del término para interponer el recurso
información tributaria, así como a aquellas a quienes se les haya de reconsideración contra la resolución que impone la sanción.
solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro Cuatro por ciento (4%) del total de la sumatoria de la información,
del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o si ésta es entregada después de la notificación del pliego de cargos
no corresponda a lo solicitado, se dará aplicación al artículo 651 del y la solicitud de gradualidad de la sanción se presenta dentro del
Estatuto Tributario Nacional. término para interponer el recurso de reconsideración contra la
resolución que impone la sanción.
ARTÍCULO 305. REGLAS PARA LA Información suministrada con errores o remitida sin el
APLICACIÓNDELAGRADUALIDADDE LA cumplimiento de las características técnicas exigidas. En este
S A N C I Ó N P O R N O I N F O R M A R . La sanción de que trata la evento la sanción será del tres por ciento (3%) del valor total
primera viñeta del literal a) del artículo 651 del Estatuto Tributario suministrado en forma errónea.
Nacional se aplicara en forma gradual de acuerdo con la conducta Cuando la información suministrada no corresponda a lo
en la cual se encuentre inmerso el contribuyente o el obligado a solicitado. En este evento se aplicara una sanción del cuatro por
declarar, según el caso, teniendo en cuenta el tope máximo ciento (4%) sobre el monto de los registros equivocados.
establecido en el citado literal y los criterios que a continuación se
enuncian: PARÁGRAFO. Cuando no exista base para imponer la sanción se
Información exigida no suministrada. Cuando la información aplicará lo establecido en la segunda viñeta del literal a) del artículo
solicitada no se suministre dentro del término establecido para 651 del Estatuto Tributario Nacional.
ello, la sanción será equivalente al cinco por ciento (5%) del total
de la sumatoria de la información no suministrada. ARTÍCULO306.SANCIONESRELATIVASAL INCU
MPLIMIENTOENLAOBLIGACIÓNDE INSCRIBIRS
Si en los dos (2) años anteriores a la fecha de notificación del pliego EENELREGISTRODELIMPUEST O
de cargos el contribuyente ha presentado y pagado D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . El incumplimiento en las
oportunamente sus declaraciones relacionadas con el Impuesto de obligaciones relacionadas con el registro de contribuyentes
Industria y Comercio, el porcentaje de la sanción prevista en el generará las siguientes sanciones:
inciso anterior será el establecido a continuación:
Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la información no Sanción por no inscribirse en el Registro del impuesto de industria
suministrada, si la solicitud de gradualidad de la sanción se y comercio antes del inicio de la actividad, por parte de quien esté
presenta dentro del término de contestación del pliego de cargos. obligado a hacerlo. El contribuyente que se inscriba con
Tres punto cinco por ciento (3.5%) del total de la sumatoria de la posterioridad al inicio de actividades se le impondrá la clausura del
información no suministrada, si la solicitud de gradualidad de la establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de
sanción se presenta dentro del término para presentar el recurso un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la
de reconsideración contra la resolución que impone la sanción. inscripción sin exceder el termino de diez (10) días, o una multa
Información suministrada en forma extemporánea. Cuando la equivalente a una (1) UVT por cada mes de retraso en la
información solicitada se suministre extemporáneamente, la inscripción.
sanción será equivalente al cuatro por ciento (4%) del total de la Si la inscripción se produce de oficio se impondrá la clausura del
sumatoria de la información no suministrada. establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de
Si en los dos (2) años anteriores a la fecha de notificación del dos (2) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la
pliego de cargos el contribuyente ha presentado y pagado inscripción sin exceder el termino de veinte (20) días y una multa
oportunamente sus declaraciones relacionadas con el Impuesto de equivalente a dos (2) UVT por cada mes de retraso en la
Industria y Comercio, el porcentaje de la sanción prevista en el inscripción.
inciso anterior será el establecido a continuación: Sanción por no actualizar la información dentro de los treinta (30)
Uno por ciento (1%) del total de la sumatoria de la información, si días siguiente al hecho que genera la actualización, por parte de
esta es suministrada dentro de los (10) días posteriores al las personas o entidades inscritas en el Registro del impuesto de
vencimiento del término otorgado para suministrarla y la solicitud industria y comercio. Se impondrá una multa equivalente a una (1)
UVT por cada mes de retraso en la actualización de la información.
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ABRIL DE 2016
Cuando la desactualización del Registro del Impuesto de Industria y en la ley penal para el delito de falsedad, en los términos
comercio se refiera a la dirección o a la actividad económica del establecidos en el artículo 666 del Estatuto Tributario Nacional.
obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada mes de retraso en
la actualización de la información. C A P I T U L O S É P T I MO
Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, O T R A S S A N C I O N ES
por parte del inscrito o del obligado a inscribirse en el Registro del
impuesto de industria y comercio. Se impondrá una multa ARTICULO 313. S A N C I ÓN POR O M I T IR
equivalente a cien (100) UVT. INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO D E
E V A S I Ó N . Los contribuyentes de tributos distritales que
ARTICULO307.SANCIÓNPORCLAUSURA Y realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen
S A N C I Ó N P O R I N C U M P L I R L A . La Secretaría de Hacienda sociedades que sirvan como instrumento de evasión tributaria,
Distrital podrá imponer la sanción de clausura o cierre del incurrirán en la multa establecida en el artículo 669 del Estatuto
establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitio Tributario Nacional, la cual será impuesta por la Secretaría de
donde se ejerza la actividad, profesión u oficio, de conformidad con Hacienda Distrital.
lo dispuesto en los artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario
Nacional, de acuerdo a la naturaleza y estructura de sus impuestos, ARTICULO 314. R E S P O N S A B I L I D A D P E N AL
así como la sanción por incumplir la clausura de que trata el POR NO CONSIGNARLOSVALORES RECAU
artículo 658 del mismo Estatuto. DADOS POR CONCEPTO DE LA S
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A . De conformidad con el
C A P I T U L O Q U I N TO artículo 125 de la Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a
SANCIONES R E L A C I O N A D AS C ON LA la gasolina motor que no consigne las sumas recaudadas por
C ONT ABI LIDAD concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros
días calendarios al mes siguiente al de la causación, queda
ARTICULO 308. SANCIÓN P OR sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los
I R R E G U L A R I D A D E S E N L A C O N T A B I L I D AD . servidores públicos que incurran en el delito de peculado por
Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad incurran en las apropiación; igualmente se aplicaran las multas, sanciones e
irregularidades contempladas en el artículo 654 del Estatuto intereses establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los
Tributario Nacional se aplicarán las sanciones previstas en los responsables de la retención en la fuente.
artículos 655, 656 y literal b) del 657 del mismo Estatuto.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a
ARTICULO 3 0 9. SANCIÓN A esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada
A D M I N I S T R A D O R ES Y R E P R E S E N T A N T ES entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto,
LEGALES, CONTADORES PÚBLICOS, las empresas deberán informar la Secretaría de Hacienda Distrital,
R E VI SO R E SFI SC A LE SYSO C IE DA DESDE con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la
C O N T A D O R E S . Las sanciones previstas en los artículos 658-1, persona que tiene la autonomía suficiente para realizar tal encargo
659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán y la constancia de su aceptación. De no hacerlo, las sanciones
cuando los hechos allí previstos, se den con relación a los previstas en este artículo recaerán en el represente legal.
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de
Para la imposición de la sanción de que trata el artículo 660 será la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del plazo
competente la Secretaría de Hacienda Distrital y el procedimiento estipulado en el presente Estatuto, se harán acreedores a los
para la misma será el previsto en el artículo 661, 661-1 del mismo intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario
Estatuto. Nacional para los responsables de la retención en la fuente y a la
sanción penal contemplada en este artículo.
ARTICULO 310. OTRAS SANCIONES
V I N C U L A D A S C O N L A C O N T A B I L I D A D . Se PARÁGRAFO. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga
entienden incorporadas al presente Estatuto las normas sobre la acción tributaria por pago o compensación de las sumas
sanciones contenidas en los artículos 652, 652-1 y 653. adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal.
C A P I TU L O S EX TO ARTICULO 315. SANCIÓN P OR

SANCIONES R E L A C I O N A D AS CON LA IM P R O C E D E N C IA D E LAS DEVOLUCIONES O
R E T E N C I Ó N E N L A F U E N T E D E D I S T R I T R I B U TO S C O M P E N S A C I O N E S. Cuando las devoluciones o
T ALES compensaciones efectuadas por la Secretaría de Hacienda Distrital,
resulten improcedentes será aplicable lo estipulado en el artículo
ARTIC U L O 3 11 . SANCIÓ N POR NO 670 del Estatuto Tributario Nacional.
E X P E D I R C E R T I F I C A D O S . Los retenedores que dentro del
plazo establecido por el Gobierno Distrital, no cumplan con la ARTICULO316.SANCIÓNDEDECLARATORI A
obligación de expedir los certificados de retención, incurrirán en la D E I N S O L V E N C I A . Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital
sanción establecida en el artículo 667 del Estatuto Tributario encuentre que el contribuyente durante el proceso de
Nacional. determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro del
procedimiento administrativo de cobro, no aparecieren como base
ARTIC U L O 3 12 . RESPONSABILIDAD para la cancelación de las obligaciones tributarias y se haya
P E NA L POR NO CERTIFICAR operado un disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al
CORRECTAMENTE VALORE S deudor para lo cual se tendrá en cuenta las disposiciones
R E T E N I D O S . Los retenedores que expidan certificados por contenidas en los artículos 671-1, 671-2 y 671-3 del Estatuto
sumas distintas a las efectivamente retenidas, así como los Tributario Nacional. Para la imposición de la sanción aquí prevista
contribuyentes que alteren el certificado expedido por el agente será competente la Secretaría de Hacienda Distrital.
retenedor quedaran sometidos a las mismas sanciones previstas
47
ABRIL DE 2016
ARTICULO317.SANCIONESRELATIVASAL MANE A R T Í C U LO 323. LAS O P I N I O N ES DE

J O D E L A I N F O R M A C I Ó N . Cuando las T E R C E R OS NO OBLIGAN A LA
entidades recaudadoras incurran en errores de verificación, A D M I N I S T R A C I Ó N T R I B U T A R I A . Las apreciaciones del
inconsistencias en la información remitida a la administración contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o
tributaria Distrital o en extemporaneidad en la entrega de la circunstancias cuya calificación compete a la Secretaría de
información, se aplicará lo dispuesto en los artículos 674, 675, 676, Hacienda Distrital, no son obligatorias para ésta.
677 y 678 del Estatuto Tributario Nacional. La competencia para
imponer estas sanciones será de la Secretaría de Hacienda Distrital. ARTICULO324.IMPUESTOSMATERIADEUN REQ
U E R I M I E N T O O L I Q U I D A C I Ó N . Un mismo
requerimiento especial podrá referirse a modificaciones de varios
A R T I C U L O 3 1 8 . O T R A S S A N C I O N E S . Se entienden impuestos y una misma liquidación oficial de revisión, de
incorporadas al presente estatuto las normas sobre sanciones corrección o de aforo, podrán determinar oficialmente varios
contenidas en los artículos 650 y 679 a 682 del Estatuto Tributario tributos administrados por Secretaría de Hacienda Distrital, en
Nacional. cuyo caso el fallo del recurso comprenderá unos y otros.
T I T U L O T E R C E RO A R T I C U L O 3 2 5. P E R I O D O D E F I SC A L I Z A C I Ó N.
PROCEDIMIENTOS D E DETERMINACIÓN Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales o
OFICIALDELIMPUESTO SA EIMPOSICIÓNDE demás actos administrativos expedidos por la Secretaría de
NC IONES Hacienda Distrital, podrán referirse a más de un periodo gravable o
declarado.
CAPITULOPRIMERO
N O R M A S G E N E R A L ES ARTÍCULO 326. RESERVA DE L OS
E X P E D I E N T E S . Las informaciones tributarias respecto de la
ARTICULO 3 1 9. FACULTADES DE determinación oficial del impuesto tendrán el carácter de
F I S C A L I Z A C I Ó N . Corresponde a la Administración Tributaria reservadas en los términos señalados en el artículo 583 del
Distrital a través del jefe de la dependencia de fiscalización y/o Estatuto Tributario.
determinación o quien haga sus veces ejercer las competencias
funcionales consagradas en el Artículo 688 del Estatuto Tributario C A P I T U L O S E G U N DO
Nacional. L I Q U I D A C I O N E S O F I C I A L ES
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o 1.LIQUIDACIÓNOFICIALDE CORRECCIÓN

comisionados por el jefe del área, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de A R T I C U L O 3 2 7 . T É R M I N O P A R A S O L I C I T AR
dicho artículo. L A C O R R E C C I Ó N . Cuando se pretenda corregir declaraciones
tributarias que disminuyan el valor a pagar o aumentando el saldo
Para efectos de las investigaciones tributarias Distritales no podrá a favor deberá elevarse solicitud a la Secretaría de Hacienda
oponerse reserva alguna. Distrital dentro del año siguiente al vencimiento del término para
presentar la declaración, anexando el respectivo proyecto de
ARTICULO 320. C O M P E T E N C IA PARA LA corrección.
ACTUACIÓN F I S C A L I Z A D O R A, A M P L IA R
R E Q U E R I M I E N T OS E S P E C I A L E S, P R O F E RI R La oportunidad para presentar la solicitud se contará desde la
L I Q U I D A C I O N ES O F I C I A L ES Y A P L I C AR fecha de presentación, cuando se trate de una declaración
S A N C I O N ES. extemporánea o de corrección.
Corresponde a la Administración Tributaria Distrital a través del ARTICULO328.TÉRMINOPARAPRACTICAR LALI

jefe de la dependencia de fiscalización y/o determinación, o quien Q U I D A C I Ó N O F I C I A L D E C O R R E C C I Ó N . La
haga sus veces, ejercer las competencias funcionales consagradas Secretaría de Hacienda Distrital deberá practicar la liquidación
en el Artículo 691 del Estatuto Tributario Nacional. oficial de corrección, dentro de los seis meses siguientes a la fecha
de la solicitud en debida forma. Si no se pronuncia dentro de este
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o término, el proyecto de corrección sustituirá a la declaración
comisionados por el jefe del área, tendrán competencia para inicial.
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de
dicho artículo. La corrección de las declaraciones a que se refiere este artículo no
impide la facultad de revisión, la cual se contará a partir de la fecha
A R T I C U L O 3 2 1 . P R O C E S O S Q U E N O T I E N EN de la corrección o del vencimiento de los seis meses siguientes a la
E N C U E N T A L A S C O R R E C C I O N E S . En los procesos de solicitud, según el caso.
determinación oficial de los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda Distrital, es aplicable lo consagrado en el Cuando no sea procedente la corrección solicitada, el
artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional. contribuyente será objeto de una sanción equivalente al veinte por
ciento (20%) del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a
A R T I C U L O 3 2 2 . E M P L A Z A M I E N T O S . La Secretaría favor, la que será aplicada en el mismo acto mediante el cual se
de Hacienda Distrital podrá emplazar a sus contribuyentes para produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. Esta sanción
que corrijan sus declaraciones o para que cumplan con su se disminuirá a la mitad, en el caso de que con ocasión del recurso
obligación de declarar en los mismos términos que señalan los correspondiente sea aceptada y pagada.
artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional,
respectivamente. 2.LIQUIDACIÓNOFICIALDECORRECCIÓN ARIT
M ÉT ICA
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ABRIL DE 2016
AR T ICU LO329. FAC U L TADDEC OR R EC C IÓN ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis
A R I T M É T I C A . La Secretaría de Hacienda Distrital podrá (6) meses.
corregir mediante liquidación de corrección, los errores
aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un ARTICULO336.CORRECCIÓNPROVOCADA POR
menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de E L R E Q U E R I M I E N T O E S P E C I A L . Cuando
impuestos o retenciones. medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación al
requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados
A R T I C U L O 3 3 0 . E R R O R A R I T M É T I C O . Se presenta por la Secretaría de Hacienda Distrital, será aplicable lo previsto en
error aritmético en las declaraciones tributarias, cuando se den los el artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional.
hechos señalados en el artículo 697 del Estatuto Tributario
Nacional. ARTICULO337.TÉRMINOYCONTENIDODE
L A L I Q U I D A C I Ó N D E R E V I S I Ó N . El término para
ARTICULO331.TÉRMINOYCONTENIDODE LA notificarla, la aplicación del principio e correspondencia y el
LIQUIDACIÓN DE C O R R E C C I ÓN contenido de la liquidación de revisión se regulará por lo señalado
A R I T M É T I C A . El término para la expedición de la liquidación en los artículos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario Nacional.
de corrección aritmética, así como su contenido se regularan por lo
establecido en los artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario ARTICULO338.CORRECCIÓNPROVOCADA POR
Nacional. L A L I Q U I D A C I Ó N D E R E V I S I Ó N . Cuando se
haya notificado liquidación de revisión, relativa a los impuestos
ARTÍCULO332.CORRECCIÓNDESANCIONE S administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, será aplicable
M A L L I Q U I D A D A S . Cuando el contribuyente o declarante no lo previsto en el artículo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere
obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicará lo
dispuesto en el artículo 701 del Estatuto Tributario. 4.LIQUIDACIÓNOFICIALDE AFORO
3.LIQUIDACIÓNOFICIALDE REVISIÓN ARTICULO339.LIQUIDACIÓNDEAFORO.

Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligación de
ARTICULO333.FACULTADDEMODIFICACIÓN DE presentar las declaraciones, la Secretaría de Hacienda Distrital,
L A S L I Q U I D A C I O N E S P R I V A D A S . La Secretaría podrá determinar los tributos, mediante la expedición de una
de Hacienda Distrital podrá modificar, por una sola vez, las Liquidación Oficial de Aforo, para lo cual deberá tenerse en cuenta
liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes lo dispuesto en los artículos 715, 717, 718 y 719 del Estatuto
de retención, mediante liquidación de revisión, la cual deberá Tributario Nacional.
contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los
hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento ARTICULO340.EMPLAZAMIENTOPARA
especial o en su ampliación si la hubiere. D E C L A R A R . Quienes incumplan con la obligación de presentar
las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, serán
PARÁGRAFO: La liquidación privada de los impuestos emplazados por la administración de impuestos, previa
administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, también comprobación de su obligación, para que lo hagan en el término
podrá modificarse mediante la adición a la declaración, del perentorio de un (1) mes, advirtiéndoseles de las consecuencias
respectivo período fiscal, de los ingresos e impuestos legales en caso de persistir su omisión.
determinados como consecuencia de la aplicación de las
presunciones contempladas en los artículos 757 a 760, inclusive, En el emplazamiento para declarar deberá obligatoriamente
del Estatuto Tributario Nacional. proponerse y cuantificarse la sanción por no declarar, la cual se
impondrá de manera definitiva en la respectiva Liquidación de
ARTICULO334.REQUERIMIENTOESPECIAL COM Aforo, en los términos establecidos en el siguiente artículo.
O REQUISIT O PREVIO A LA
L I Q U I D A C I Ó N . Antes de efectuar la liquidación de revisión, la El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que
Secretaría de Hacienda Distrital deberá enviar al contribuyente, presente la declaración con posterioridad al emplazamiento,
agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, en los
especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar términos previstos en el artículo 307 del presente estatuto.
con explicación de las razones en que se sustentan y la
cuantificación de los impuestos y retenciones que se pretendan A R T Í C U L O 3 4 1 . R E M I S I O N E S . Respecto del contenido
adicionar, así como de las sanciones que sean del caso. de la liquidación oficial de aforo, publicidad de los emplazados e
inscripción de procesos de determinación oficial en registros
El término para la notificación del requerimiento especial y la públicos, se aplicará lo dispuesto en los artículos 718, 719, 719-1 y
suspensión y la respuesta al mismo, se regirán por lo señalado en 719-2 del Estatuto Tributario Nacional.
los artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
5 . L I Q U I D A C I O N E S O F I C I A L E S E S P E C I A LE S
ARTICULO 335. AMPLIACIÓN AL
REQUERIMIENTO E S P E C I A L . El funcionario que ARTÍCULO342.PROCEDIMIENTOESPECIAL DE
conozca de la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro D E T E R M I N A C I Ó N O F I C I A L D E L I M P U E S TO
de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para P R E D I A L U N I F I C A D O . El Distrito de Santa Marta podrá
responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar establecer la Liquidación Oficial del Impuesto Predial Unificado
las pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá incluir como sistema de facturación que constituya determinación oficial
hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, del Impuesto y preste mérito ejecutivo de conformidad con lo
así como proponer una nueva determinación oficial de los establecido en el artículo 69 de la Ley 1111 de 2006.
impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la
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ABRIL DE 2016
La Liquidación Oficial del Impuesto Predial Unificado deberá

contener la identificación del sujeto pasivo, los conceptos que dan C A P I T U L O P R I M E RO
lugar a la obligación, la dirección de notificación y para que preste R E C U R S O D E R E C O N S I D E R A C I ÓN
mérito ejecutivo deberá incluir la firma del funcionario
competente, la constancia de los recursos que proceden y ante ARTICULO 350. RECURSOS CONTRA L OS
qué autoridad, el término para su interposición y la constancia de A C T O S D E L A A D M I N I S T R A C I Ó N . Sin perjuicio de lo
notificación. dispuesto en normas especiales del presente Acuerdo y en aquellas
normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus
Contra la Liquidación Oficial del Impuesto Predial Unificado disposiciones, contra la liquidaciones oficiales, las resoluciones que
procede el recurso de reconsideración el cual deberá interponerse aplican sanciones y demás actos producidos por la Secretaría de
dentro de los dos (2) meses siguientes a su notificación y una vez Hacienda Distrital, procede el recurso de reconsideración el cual se
ejecutoriado se entiende surtido el procedimiento de someterá a lo regulado por los artículos 720, 722 a 725, 729 a 734
determinación y presta mérito ejecutivo. del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO343.MODIFICACIONESALAS LIQUID PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 733 del

A C I O N E S O F I C I A L E S D E L I M P U E S TO Estatuto Tributario Nacional, el término para resolver el recurso
P R E D I A L . De manera extraordinaria la liquidación de impuesto también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras
predial unificado por medio de la cual se determine el tributo pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término único
podrá ser modificada de oficio o a petición de parte únicamente de noventa (90) días contados a partir de la fecha en que se
dentro de los dos meses contados desde la ejecutoria del acto decrete la primera prueba.
administrativo expedido por la autoridad catastral que haya
modificado la base gravable o el uso o destino del predio. A R T I C U L O 3 5 1 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N AL
D E D I S C U S I Ó N . Corresponde al funcionario encargado de la
C A P I T U L O T E R C E RO oficina jurídica de la Administración Tributaria Distrital, o quien
PROCEDIMIENTOPARAIMPONERSANCIONE S haga sus veces, fallar los recursos de reconsideración contra los
diversos actos de determinación de impuestos y que imponga
A R T Í C U LO 3 4 4. SANCIONES A P L I C A D AS sanciones, y en general, los demás recursos cuya competencia no
D E N T RO D EL CUERPO DE LA esté adscrita a otro funcionario.
L I Q U I D A C I Ó N O F I C I A L . Cuando la sanción se imponga en Corresponde a los funcionarios de la Administración Tributaria
la liquidación oficial, el procedimiento para su imposición, será el Distrital, previa autorización, comisión o reparto del jefe de la
mismo establecido para expedir la liquidación oficial. Oficina Jurídica, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los
recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los
ARTÍCULO345.SANCIONESAPLICADAS MEDIAN estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las
TERESOLUCIÓNINDEPENDIENTE. acciones previas y necesarias para proferir los actos de
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, competencia de la Administración Tributaria Distrital
previamente a su imposición deberá formularse traslado de cargos
al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o ARTICULO 352. REQUISITOS P A RA
solicite la práctica de las mismas. I N T E R P O N E R L O S R E C U R S O S . Para interponer los
recursos establecidos en los artículos anteriores, los
ARTÍCULO346.CONTENIDODELPLIEGODE contribuyentes deberán cumplir los siguientes requisitos:
C A R G O S . Establecidos los hechos materia de la sanción, se Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos
proferirá pliego de cargos el cual deberá contener: de inconformidad.
Número y fecha. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
Nombres y apellidos o razón social del presunto infractor. Que se interponga directamente por el contribuyente,
Identificación y dirección. responsable, o agente retenedor o declarante, o se acredite la
Resumen de los hechos que configuran el cargo. personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
Términos para responder. representante.
Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra,
ARTÍCULO 347. TÉRMINO PARA LA ratificará la actuación del agente dentro del término de dos (2)
R E S P U E S T A . Dentro del mes siguiente a la fecha de meses, contados a partir de la notificación del auto de admisión
notificación del pliego de cargos, el requerido deberá dar del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que el recurso
respuesta escrita ante la Secretaría de Hacienda Distrital, no se presentó en debida forma y se revocará el auto admisorio.
exponiendo los hechos que configuran sus descargos y solicitando Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como
o aportando todas aquellas pruebas que estime necesarias. agentes oficiosos.
Relacionar las pruebas que pretenda hacer valer.
A R T Í C U L O 3 4 8 . R E S O L U C I Ó N D E S A N C IÓ N .
Dentro de los seis (6) meses siguientes al vencimiento del término ARTICULO 353. OPORTUNIDAD P A RA
para dar respuesta al pliego de cargos, se deberá proferirá la S U B S A N A R R E Q U I S I T O S . La omisión de los requisitos
respectiva resolución sanción o se ordenará el archivo del contemplados en los numerales 1, 3 y 4 del artículo anterior, podrá
expediente, según el caso, previa la práctica de las pruebas a que sanearse dentro del término de interposición del recurso de
hubiere lugar. reposición del auto inadmisorio. La interposición extemporánea no
es saneable.
A R T Í C U L O 3 4 9 . R E C U R S O S . Contra las resoluciones que
impongan sanciones procede el recurso de reconsideración. ARTICULO354.TRAMITEPARALAADMISIÓN DEL
R E C U R S O D E R E C O N S I D E R A C I Ó N . Cuando el
TITULOCUARTO recurso de reconsideración reúna los requisitos arriba señalados,
DISCUSIÓN DE L OS A C T OS DE LA deberá dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes
A D M I N I S T R A C I ÓN
50
ABRIL DE 2016
siguiente a su interposición; en caso contrario, deberá dictarse revocatoria directa prevista en el Código Contencioso
auto inadmisorio dentro del mismo término. Administrativo, siempre y cuando no se hubiere interpuesto los
recursos por la vía gubernativa, o cuando interpuesto hubieren sido
El auto admisorio deberá notificarse por correo. El auto inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro de los dos (2) años
inadmisorio se notificará personalmente o por edicto, si siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
transcurrido diez (10) días el interesado no se presentare a
notificarse personalmente.
ARTICULO360.TÉRMINOPARARESOLVER LAS
Contra este auto procede únicamente el recurso de reposición SOLICITUDES DE REVOCATORIA. Las
ante el mismo funcionario, el cual deberá interponerse dentro de solicitudes de revocatoria directa deberán fallarse dentro del
los diez (10) días siguientes a su notificación, y resolverse dentro de término de un año contado a partir de su petición en debida
los quince (15) días siguientes a su interposición. El auto que forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se
resuelva el recurso de reposición se notificará por correo y en el entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarada
caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideración de oficio o a petición de parte el silencio administrativo positivo.
agota la vía gubernativa.
ARTICULO 361. INDEPENDENCIA D E
Si transcurrido los quince (15) días siguientes a la interposición del P R O C E S O S Y R E C U R S O S E Q U I V O C A D O S . Lo
recurso de reposición contra el auto inadmisorio, no se ha dispuesto en los artículos 740 y 741 de Estatuto Tributario Nacional
notificado el auto confirmatorio de inadmisión, se entenderá será aplicable en materia de los recursos contra los actos de la
admitido el recurso. Secretaría de Hacienda Distrital.
ARTICULO355.RECHAZODELOSRECURSO S. T I T U L O Q U I N TO
La Secretaría de Hacienda Distrital rechazará los recursos que se R É G I M E N P R O B A T O R IO
presenten extemporáneamente, que hayan sido decididos
previamente o cuando no se subsane la omisión de requisitos A R T I C U L O 3 6 2 . R É G I M E N P R O B A T O R I O . Para
dentro de la oportunidad arriba señalada. Contra el auto que efectos probatorios, en los procedimientos tributarios
rechaza el recurso procede el recurso de reposición, en los relacionados con los impuestos administrados por la Secretaría de
términos del inciso 3º y 4° del artículo anterior. Hacienda Distrital, además de las disposiciones consagradas en los
artículos siguientes de este capítulo, serán aplicables las
ARTICULO356.AGOTAMIENTODELAVÍA contenidas en los capítulos I, II y III del Título VI del Libro Quinto
G U B E R N A T I V A . La vía gubernativa o administrativa quedará del Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los artículos
agotada en los siguientes casos: 770, 771, 771-2, 771-3 y 789.
Cuando contra el acto administrativo no proceda recurso alguno.
Cuando no se interponga el recurso dentro de la oportunidad legal. ARTICULO363.LASDECISIONESDELA ADMINIST
Cuando se notifique el auto que inadmita o rechace el recurso o el RACIÓNDEBENFUNDARSEENLOS
que confirme el auto inadmisorio o de rechazo del recurso. H E C H O S P R O B A D O S . Las decisiones de la Secretaría de
Cuando se notifique la resolución que resuelve el recurso. Hacienda Distrital relacionadas con la determinación oficial de los
tributos y la imposición de sanciones, deberá fundamentarse en
C A P I T U L O S E G U N DO los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por los
O T R O S R E C U R S OS medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código
de Procedimiento Civil en cuanto estos sean compatibles con
ARTICULO357.RECURSOENLASANCIÓNDE CLA aquellos.
U S U R A D E L E S T A B L E C I M I E N T O . Contra las
resoluciones que imponen la sanción de clausura del ARTICULO 364. E X H I B I C IÓ N DELA
establecimiento y la sanción por incumplir la clausura, procede el C O N T A B I L I D A D . Cuando los funcionarios de la Secretaría de
recurso de reposición consagrado en el artículo 735 del Estatuto Hacienda Distrital debidamente facultados para el efecto, exijan la
Tributario Nacional, el cual se tramitará de acuerdo a lo allí exhibición de los libros de contabilidad, los contribuyentes deberán
previsto. presentarlos dentro de los ocho (8) días siguientes a la notificación
de la solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo, o dentro
A R T I C U LO 358. RECURSO C O N T RA LA de los cinco (5) días siguientes si la notificación se efectúa de
S A N C I ÓN DE D E C L A R A T O R IA DE manera personal.
I N S O L V E N C I A . Contra la resolución mediante la cual se
declare la insolvencia de un contribuyente o declarante, en los Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o
términos del artículo 671-3 del Estatuto Tributario Nacional, compensaciones, los libros deberán presentarse a más tardar el día
procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la siguiente a la solicitud de la exhibición.
profirió, dentro del mes siguiente a su notificación el cual deberá
resolverse dentro del mes siguiente a su presentación en debida La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad
forma. deberán efectuarse en las oficinas del contribuyente.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la ARTICULO365.INDICIOSCONBASEEN ESTADÍST

entidad respectiva quien efectuara los registros correspondientes. I C A S D E S E C T O R E S E C O N Ó M I C O S.
Sin perjuicio de lo señalado en el artículo 754-1 del Estatuto
C A P I T U L O T E R C E RO Tributario Nacional, los datos estadísticos oficiales obtenidos o
RECURSO E X T R A O R D I N A R IO DE procesados por la Secretaría de Hacienda Distrital, constituirán
R E V O C A T O R I A D I R E C TA indicios para efectos de adelantar los procesos de determinación
oficial de los impuestos y retenciones que administran y establecer
A R T I C U L O 3 5 9 . R E V O C A T O R I A D I R E C T A . Contra la existencia y cuantía de ingresos, deducciones, descuentos y
los actos de la administración tributaria Distrital procederá la activos patrimoniales.
51
ABRIL DE 2016
A R T I C U L O 3 6 6 . P R E S U N C I O N E S . Las presunciones El gobierno Distrital podrá recaudar total o parcialmente

consagradas en los artículos 755-3 y 757 al 763, inclusive, del impuestos, sanciones e intereses, a través de los bancos y demás
Estatuto Tributario Nacional serán aplicables por la administración entidades financieras por medio de sus establecimientos de
tributaria Distrital, para efectos de la determinación oficial de los comercio o en uso de los canales virtuales existentes.
impuestos por ella administrados en cuanto sean pertinentes; en
consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretaría de
en proporción a los ingresos correspondientes a cada uno de los Hacienda del Distrito de Santa Marta, mediante resolución
distintos periodos objeto de verificación. autorizará a los bancos y demás entidades especializadas, que
cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los impuestos y
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de para recibir declaraciones tributarias.
una investigación tributaria, se dirigirá un requerimiento al
contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del ARTICULO 371. APROXIMACIÓN DE LOS
término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos V A L O R E S E N L O S R E C I B O S D E P A G O . Los valores
materia de aquel. diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al
múltiplo de mil (1.000) más cercano.
ARTICULO367.ESTIMACIÓNDEBASE GRAVABLE
ENELIMPUESTODEINDUSTRIAY COMERCIOPOR ARTICULO 372. FECHA EN QUE SE ENTIEND E
N O E X HIBIC IÓ N DE LA P A G A D O E L I M P U E S T O . Se tendrá como fecha de pago
C O N T A B I L I D A D . Sin perjuicio de la aplicación de lo previsto del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los
en el artículo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las demás valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la Secretaría
normas del presente Estatuto cuando se solicite la exhibición de los de Hacienda o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se
libros y demás soportes contables y el contribuyente del impuesto hayan recibido inicialmente como simples depósitos, buenas
de industria y comercio y complementarios, se niegue a exhibirlos, cuentas, retenciones en la fuente o que resulten como saldo a su
el funcionario dejará constancia de ello en el acta y posteriormente favor por cualquier concepto.
la Secretaría de Hacienda Distrital podrá efectuar un estimativo de
la base gravable teniendo como fundamento los cruces que A R T I C U L O 3 7 3 . I M P U T A C I Ó N D E L P A G O . Los
adelante con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes,
DIAN- o los promedios declarados por dos (2) o más deberán imputarse al período e impuesto que indique el
contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares contribuyente, en la forma indicada en el artículo 804 del Estatuto
condiciones y demás elementos de juicio que se disponga. Tributario Nacional
TITULOSEXTO Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención

E X T I N C I Ó N D E L A O B L I G A C I Ó N T R I B U T A R IA impute el pago en forma diferente a lo establecido en el inciso
anterior, la administración lo reimputará en el orden determinado
C A P I T U L O P R I M E RO en el artículo 804 del Estatuto Tributario Nacional sin que se
R E S P O N S A B I L I D A D E N E L P A G O D E L T R I B U TO requiera de acto administrativo previo.
AR T ICU LO368. RESPO NSABIL IDADP OR EL ARTICULO374.FACILIDADESPARAELPAGO .

P A G O D E L T R I B U T O . Para efecto del pago de los impuestos La Secretaría de Hacienda Distrital, podrá mediante resolución
administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, son conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su
responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto de nombre. Para el efecto serán aplicables, en términos generales, los
quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria artículos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional y de
sustancial. manera específica las disposiciones establecidas en el reglamento
de cartera que adopte el gobierno local.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de
responsabilidad consagrada en los artículos 370, 793, 794 y 798 del 2 . C O M P E N S A C I ÓN
Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO375.COMPENSACIÓNDEDEUDAS .
ARTICULO 369. RESPONSABILIDAD Los contribuyentes que tengan saldos a favor originados en sus
S O L I D A R I A E N E L P A G O D E L O S T R I B U T O S . En declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de lo no debido,
materia de solidaridad por el pago de los tributos administrados podrán solicitar su compensación con deudas por concepto de
por la Secretaría de Hacienda Distrital responderán los sujetos impuestos, retenciones, intereses y sanciones que figuren a su
señalados en los artículos 793 y 794 en las condiciones y cargo, o imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo
proporciones allí previstas. impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable.
C A P I T U L O S E G U N DO A R T I C U L O 3 7 6 . T É R M I N O P A R A S O L I C I T AR
FORMASDEEXTINGUIR T L ASOBLIGACIONES L A C O M P E N S A C I Ó N . La solicitud de compensación deberá
R I B U T A R I AS presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento
del plazo para presentar la respectiva declaración tributaria o
1.PAGO dentro de los cinco (5) siguientes al momento en que se produjo el
pago en exceso o de lo no debido.
ARTICULO 370. LUGARES Y PLAZOS PARA
P A G A R . El pago de los impuestos, anticipos, retenciones, PARÁGRAFO. Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital, de oficio
intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de Hacienda o a solicitud de parte, establezca que los contribuyentes presentan
Distrital, deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos saldos a favor originados en sus declaraciones, podrá compensar
que para tal efecto señale el Secretario de Hacienda dichos valores, hasta concurrencia de las deudas fiscales del
Distrital.
52
ABRIL DE 2016
contribuyente, respetando el orden de imputación señalado en anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la
este Estatuto. Secretaría de Hacienda Distrital, deberá seguirse el procedimiento
administrativo coactivo que se establece en el Título VIII del Libro
3 . P R E S C R I P C I ÓN Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepción de lo
señalado en los artículos 824 y 843-2.
A R T I C U L O 3 7 7 . P R E S C R I P C I Ó N . La acción de cobro de
las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo,
contados a partir de: los contribuyentes morosos por cualquier concepto, deberán
La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el cancelar además del monto de la obligación los costos en que
gobierno Distrital, para las declaraciones presentadas incurra la administración Distrital para hacer efectivo el pago. Tales
oportunamente. costos no podrán ser superiores al 10% del valor total de la deuda
La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las en el momento del pago.
presentadas en forma extemporánea.
La fecha de presentación de la declaración de corrección, en A R T I C U L O 3 8 0 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N AL
relación con los mayores valores. D E C O B R O . Para exigir el cobro de las deudas por los conceptos
La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de referidos en el artículo anterior, es competente el Jefe de la
determinación o discusión. dependencia de cobro o quien haga sus veces dentro de la
administración tributaria local y los funcionarios a quien se
PARÁGRAFO SEGUNDO. La competencia para decretar la deleguen estas funciones.
prescripción de la acción de cobro será del jefe o director de
impuestos de la Secretaría de Hacienda Distrital o quien haga sus ARTICULO381.CLASIFICACIÓNDEL A
veces y será decretada de oficio o a petición de parte. C A R T E R A M O R O S A . Con el objeto de garantizar la
oportunidad en el proceso de cobro la Secretaría de Hacienda
PARÁGRAFO TERCERO. Cuando la prescripción de la acción de Distrital, podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en
cobro haya sido reconocida por la Secretaría de Hacienda Distrital prioritaria y no prioritaria, teniendo en cuenta criterios tales como
o por la jurisdicción contenciosa administrativa, se ordenará la la cuantía de la obligación, solvencia de los contribuyentes,
cancelación de la deuda del estado de cuenta del contribuyente períodos gravables, y antigüedad de la deuda.
previa presentación de copia auténtica de la providencia que la
decrete. A R T I C U L O 3 8 2 . E T A P A S D E L C O B R O . Antes de
ejercitar el procedimiento de cobro administrativo coactivo y
PARÁGRAFO CUARTO. En relación con la interrupción y suspensión considerando situaciones de oportunidad y conveniencia, se podrá
del término de prescripción y el pago de la obligación prescrita se adelantar acciones persuasivas tendientes a recuperar por esta vía
aplicará lo dispuesto en los artículos 818 y 819 del Estatuto el valor de la cartera para lo cual se surtirán las acciones descritas
Tributario Nacional. en el artículo siguiente. Las etapas y actuaciones a surtirse serán
regladas por parte del ejecutivo distrital dentro del manual de
4 . R E M I S I ÓN cartera ordenado por la ley 1066 de 2006.
ARTICULO378.REMISIÓNDEDEUDAS ARTÍCULO383.EJECUTORIADELOSACTOS .
T R I B U T A R I A S . La Secretaría de Hacienda Distrital podrá De conformidad con el artículo 829 del Estatuto Tributario
suprimir de los registros y cuentas corrientes de los Nacional se entienden ejecutoriados los actos administrativos que
contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren sirven de fundamento al cobro coactivo:
muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esa facultad Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
deberá dictarse la correspondiente Resolución allegando Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se
previamente al expediente la partida de defunción del hayan interpuesto o no se presenten en debida forma.
contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de
circunstancia de no haber dejado bienes. ellos.
Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las acciones de restablecimiento del derecho o revisión de impuestos
diligencias que se han efectuado para su cobro, estén sin respaldo se hayan decidido en forma definitiva, según el caso.
alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna,
siempre que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda T I T U L O O C T A VO
tenga una antigüedad de cinco (5) años. INTERVENCIÓNDELAADMINISTRACIÓN
El jefe o director de impuestos de la Secretaría de Hacienda ARTICULO384.INTERVENCIÓNENPROCESOS ES

Distrital o quien haga sus veces queda facultado para suprimir de P E C I A L E S P A R A P E R S E G U I R E L P A G O . Con el
los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos
a su cargo por concepto de tributos distritales, sanciones, intereses administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, la
y recargos sobre los mismos, hasta un límite de cuatro (4) UVT, administración tributaria podrá intervenir con las facultades,
para cada deuda, siempre que tengan al menos tres (3) años de formas, y procedimientos, señalados en el Título IX del Libro
vencidas. Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí
mencionados.
TITULOSÉPTIMO P
ROCEDIMIENTO C ADMINISTRATIVO DE TITULONOVENO
O B R O C O A C T I VO D E V O L U C I O N ES
ARTICULO 3 7 9. COBRO DE L AS ARTICULO 385. DEVOLUCIONES DE SALDOS A

O BLI G A CI O N ES T RI BU T A R IA S DIST R IT A LES. F A V O R . Los contribuyentes de los tributos administrados por la
Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, Secretaría de Hacienda Distrital, podrán solicitar la devolución o
53
ABRIL DE 2016
compensación de los saldos a favor originados en las declaraciones, se aplicarán a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia
en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el de la respectiva modificación, sin perjuicio de la aplicación especial
trámite señalado en los artículos 854 a 864 del Estatuto Tributario en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.
Nacional.
A R T I C U L O 3 9 1 . C O N C E P T O S J U R Í D I C O S . Los
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una contribuyentes que actúen con base en conceptos escritos de la
vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del Secretaría de Hacienda Distrital, podrán sustentar sus actuaciones
contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se en la vía gubernativa y jurisdiccional con base en los mismos.
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las
actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrán ser
A R T I C U L O 3 8 6 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N AL objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Secretaría de
D E D E V O L U C I O N E S . Corresponde a la Secretaría de Hacienda Distrital cambie la posición asumida en un concepto
Hacienda Distrital ejercer las competencias funcionales previamente emitido por ella deberá publicarlo.
consagradas en el artículo 853 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 392. APLICACIÓN DEL
T I T U L O D É C I MO PROCEDIMIENTO A OTROS T R I B U T O S . Las
OTRASDISPOSICIONES PROCEDIMENTALES disposiciones contenidas en el presente acuerdo serán aplicables a
todos los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
ARTICULO387.CORRECCIÓNDEACTOS Distrital, existentes a su fecha de su vigencia, así como a aquellos
A D M I N I S T R A T I V O S . Podrán corregirse en cualquier que posteriormente se establezcan.
tiempo de oficio o a petición de parte, los errores aritméticos o de
trascripción cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y ARTÍCULO 393. PAZ Y SALVO DE
demás actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la V A L O R I Z A C I Ó N . Mientras no se emprendan nuevas obras
acción contenciosa administrativa. financiadas con la contribución de valorización, los paz y salvo por
este concepto expedidos por la administración distrital tendrán
ARTICULO388.ACTUALIZACIÓNDELVALOR vigencia hasta el 31 de diciembre del año en que fue expedido.
DE LAS S A N C I O N ES TRIBUTARIAS
PENDIENTES DE P A G O. Los contribuyentes, ARTICULO394.VIGENCIADELACUERDO.El
responsables, agentes de retención y declarantes, que no cancelen presenteacuerdorigeapartirdesufecha depub
oportunamente las sanciones a su cargo que lleven más de un año licaciónenelDiarioOficialdel Distrito,deroga
de vencidas, deberán reajustar dicho valor anual y lasdisposicionesquele seancontrarias,ytend
acumulativamente el 1 de enero de cada año, en el cien por ciento ráefectosfiscales paralosprocesosdeliquidac
(100%) de la inflación del año anterior certificado por el iónycobroa loscontribuyentesapartirdel1er
Departamento Administrativo Nacional de Estadística - DANE-. En o d e e n e r o d e 2 0 1 7.
el evento en que la sanción haya sido determinada por la
administración tributaria, la actualización se aplicará a partir del 1
de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la PUBLIQUESE, COMUNIQUESE Y CUMPLASE
vía gubernativa el acto que impuso la correspondiente sanción. Dado en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, a
los Diez (10) días del mes de Marzo del año Dos Mil Dieciséis
ARTICULO389.UNIDADDEVALO R (2016).
T R I B U T A R I O ( U V T ) . Todas las cifras y valores absolutos
aplicables a impuestos, sanciones y en general a los asuntos JUAN CARLOS PALACIO SALAS
previstos en las disposiciones tributarias se expresarán en UVT. Presidente Concejo Distrital de Santa Marta.
En los términos contemplados en el artículo 868 del Estatuto DARIO JOSE LINERO MEJIA
Tributario Nacional, la UVT es la medida de valor que permite Secretario General Concejo Distrital de Santa Marta.
ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los CONCEJO DISTRITAL.- SECRETARIA GENERAL.- Distrito de Santa
impuestos y obligaciones administrados por la administración Marta a los Diez (10) días del mes de Marzo del año Dos Mil
tributaria Distrital. Dieciséis (2016).- La suscrita Secretaria General del Honorable
Concejo Distrital de Santa Marta.-CERTIFICA.- Que el presente
Cuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en Acuerdo surtió los dos (2) debates de rigor en fechas y sesiones
valores absolutos, se empleará el procedimiento de diferentes.
aproximaciones que se señala a continuación, a fin de obtener
cifras enteras y de fácil operación: DARIO JOSE LINERO MEJIA
Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número Secretario General Concejo Distrital de Santa Marta.
entero más próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o
menos;
Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado
estuviere entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000);
Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado
fuere superior a diez mil pesos ($10.000).
ARTICULO390.APLICABILIDADDELAS MODIFIC
ACIONES DEL ESTATUTO
T R I B U T A R I O N A C I O N A L A D O P T A D A S P O R EL
P R E S E N T E E S T A T U T O . Las disposiciones relativas a
modificación de los procedimientos que se adopten por el presente
acuerdo en armonía con el Estatuto Tributario Nacional,
54
ABRIL DE 2016
EL NUEVO ESTATUTO TRIBUTARIO DEL DISTRITO DE SANTA MARTA

Despacho del
Alcalde, el día 11 de Marzo de 2016.
Vistas las constancias que preceden, se procede a sancionarlo de

conformidad con los artículos 76 y 81 de la Ley 136 de 1994.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Dado en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta a

los, once (11) días del mes de marzo de dos mil dieciséis (2016)
RAFAEL ALEJANDRO MARTINEZ

Alcalde Distrital
Vo.Bo. CARLOS IVAN QUINTERO DAZA Jefe Oficina Asesora

Jurídica
55

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SANTA MARTA EDICIÓN No.

ARTICULO 1°. DEBER CIUDADANO Y

A R T I C U L O 2 ° . A U T O N O M Í A . El Distrito Turístico, Cultural

Las sanciones se deberán imponer teniendo en cuenta los

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad ARTICULO16.AJUSTEDELAVALÚO CATASTRALY

En los contratos de cuenta de participación el responsable del ARTICULO18.IMPUESTOPREDIALPARALOS

A R T I C U L O 1 4 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable del A R T I C U L O 1 9 . T A R I F A S . De conformidad con lo

Para efectos de la determinación de la base presuntiva mínima de

Lote urbanizado no construido o edificado con área hasta

Lote No Urbanizable con área superior a 200 m2

RANGO DE AVALÚO EN S.M.M.L.V. TARIFA POR MIL

SUELO URBANO. Constituyen el suelo urbano, las áreas del

Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos Sanitarios, Lagunas

5. PROHIBICIONES, EXCLUSIONE S Y Los predios ubicados en la zona de distrito de entretenimiento

transferencia de dominio sobre inmueble o de división de terrenos A R T I C U L O 4 1 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Impuesto

A R T ICU LO 33.M EJ O R A SN O IN C O R P O R A DA S. 1.HECHO GENERADOR

A R T I C U L O 4 0 . C A U S A C I Ó N . La sobretasa se causa el 1o SECCIÓ N A A G R ICU LT UR A, G A NAD ER ÍA SI LVICUL TU RA Y PES CA

DIVISIÓN 45 - MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE VEHÍCULOS Grupo 619 - Otras actividades de telecomunicaciones.

ARTICULO47.ACTIVIDADESREALIZADASEN excepción de toda industria donde haya una transformación por

ARTÍCULO50.REGLASESPECIALESSOBRE TERRI 2.SUJETO S

CRITERIO PAGO ANUAL ARTICULO61.PRUEBADELADISM INUCIÓN

realizadas fuera de esta jurisdicción, el contribuyente deberá

ARTICULO67.BASEGRAVABLEESPECIAL PARA DIVISIÓN 13 - FABRICACIÓN DE PRODUCTOS TEXTILES CLASE TARIFA

se relacionan: DIVISIÓN 17 - FABRICACIÓN DE PAPEL, CARTÓN Y

Grupo 281 Fabricación de motores, turbinas, y partes

Grupo 475 Comercio al por menor de productos

DIVISIÓN 33 - INSTALACIÓN, SECCIÓN H TRANSPORTE Y CÓDIGO ACTIVIDAD

Grupo 653 - Régimen de prima media con

Grupo 639 - Actividades de agencias de noticias. Grupo 731 Publicidad. 7310

PARÁGRAFO PRIMERO. Las operaciones que se realicen entre ARTICULO84.RESPONSABILIDADPORL A

PARÁGRAFO TERCERO. No se practicará retención cuando se trate A R T Í C U L O 8 6 . B A S E D E L A R E T E N C I Ó N . La

retención en la fuente, deberán llevar el monto del impuesto

PARÁGRAFO PRIMERO. Para efectos de establecer la cuantía ARTÍCULO95.DECLARACIÓNYPAGODELA S

Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se A R T Í C U L O 1 0 5 . B A S E D E L A R E T E N C I Ó N . La

Las personas o establecimientos afiliados deberán informar por ARTÍCULO109.RESPONSABILIDADDEL

ARTÍCULO111.PLAZODEAJUSTEDELOS industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos

A R T I C U L O 1 1 6 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos NORMASCOMUNESALOSIMPUESTOSDE ESPECT

ARTICULO 118. FUNDAMENTO L E G A L . La ARTICULO128.ESPECTÁCULOPÚBLICO.

A R T I C U L O 1 3 0 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de ARTICULO 13 4. TARIFADELIMPUESTODE ESP

garantías establecidas en el artículo anterior. Sin el cumplimiento 1 . H E C H O G E N E R A D OR

A R T I C U L O 1 5 3 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del

ARTICULO 161. FUNDAMENTO LEGAL. La ARTICULO164.ENTIDADESQUETENDRÁN DEREC

El monto de la participación correspondiente a cada predio se ARTICULO 174. D E S T I N A C I ÓN DE L OS

En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4 se reconocerá al ARTICULO176.ADMINISTRACIÓNDEL

PARÁGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que

A R T I C U L O 1 7 9 . H E C H O G E N E R A D O R . Está ARTÍCULO 186. IMPUESTO S O B RE

A R T I C U L O 1 8 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo de la Para el efecto de la definición de los elementos esenciales del

A R T I C U L O 1 8 2 . B A S E G R A V A B L E . Está constituida por ARTÍCULO 188. FUNDAMENTO L E G A L . El

A R T I C U L O 1 8 3 . T A R I F A . La tarifa aplicable a la sobretasa A R T I C U L O 1 9 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del

Autogeneradores Para aquellos sectores que disfruten del servicio ESTAMPILLAPROCULTUR A

A R T I C U L O 2 0 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . Adóptese Los recursos descontados deberán ser transferidos a la Secretaria

que tales contratos se celebren con el distrito o sus entidades

A R T I C U L O 2 2 3 . F O R M A D E P A G O . Para los efectos

A R T I C U L O 2 3 3 . T A R I F A S . El catorce por ciento (14%) de El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona

ARTICULO234.PAGODELOSDERECHOSDE El nombre de la rifa

Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en el ARTICULO 252. DERECHOS DE L OS

A obtener en cualquier momento, información confiable y clara ARTICULO 257. PRESENTACIÓN DE

A R T I C U L O 2 5 6 . A G E N C I A O F I C I O S A . Solamente ARTICULO 262. NOTIFICACIONES DEVUELTA S