Clase 5 Estructura Del Codigo Tributario

›PROFESOR.
ADMINISTRACIÓN
DERECHO TRIBUTARIO I.
FERNANDO SANTIVAÑEZ
DE OPERACIONES
YULI
ESTRUCTURA DEL CODIGO TRIBUTARIO
Libro II
Libro I La Administración tributaria
Obligación Tributaria Los Administrados
Asistencia Mutua en Materia Tributaria
CODIGO TRIBUTARIO
Libro IV
Libro III Infracciones
Procedimientos Tributarios Sanciones
Delitos
TEXTO UNICO ORDENADO
D.S N° 133-2013-EF
TITULO PRELIMINAR
LIBRO I LA OBLIGACION TRIBUTARIA
LIBRO II LA ADMINISTRACIOIN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
LIBRO III PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
LIBRO IV INFRACCIONES , SANCIONES Y DELITOS
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
TABLA I PERSONAS Y ENTIDADES RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, MYPE
TRIBUTARIO
TABLA II P N CON RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA, RER Y OTRAS
PERSONAS
TABLA III PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN EN EL NUEVO
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
NORMA I: CONTENIDO
El presente Código establece los principios generales, instituciones,
procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.
NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para
estos efectos, el término genérico tributo comprende:
Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa en favor del contribuyente por parte del Estado. Contribución: Es
el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados
de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la
prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el
contribuyente.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento
de un servicio público.
2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio
administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
3. Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones
NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Son fuentes del Derecho Tributario:
a) Las disposiciones constitucionales;
b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y
ratificados por el Presidente de la República;
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente;
d) Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de
tributos regionales o municipales;
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias;
f) La jurisprudencia;
g) Las resoluciones de carácter general emitidas por la
Administración Tributaria; y,
h) La doctrina jurídica.
Son normas de rango equivalente a la ley, aquéllas por las que
conforme a la Constitución se puede crear, modificar, suspender o
suprimir tributos y conceder beneficios tributarios. Toda referencia a
la ley se entenderá referida también a las normas de rango
equivalente.
NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD - RESERVA DE LA LEY
Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede:

a) Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generador de la
obligación tributaria, la base para su cálculo y la alícuota; el acreedor
tributario; el deudor tributario y el agente de retención o percepción,
sin perjuicio de lo establecido en el Artículo 10º;
b) Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios;
c) Normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos
en cuanto a derechos o garantías del deudor tributario;
d) Definir las infracciones y establecer sanciones;
e) Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria;
f) Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a las
establecidas en este Código.
Los Gobiernos Locales, mediante Ordenanza, pueden crear, modificar y
suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar de
ellos, dentro de su jurisdicción y con los límites que señala la Ley.
Mediante D.S refrendado por el MEF se regula las tarifas arancelarias.
NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CREDITOS
SUPLEMENTARIOS
La Ley Anual de Presupuesto del Sector Público y las
leyes que aprueban créditos suplementarios no
podrán contener normas sobre materia tributaria.
NORMA VI: MODIFICACION Y DEROGACION DE

NORMAS TRIBUTARIAS
Las normas tributarias sólo se derogan o modifican
por declaración expresa de otra norma del mismo
rango o jerarquía superior.
Toda norma tributaria que derogue o modifique otra
norma, deberá mantener el ordenamiento jurídico,
indicando expresamente la norma que deroga o
modifica.
Norma VII: REGLAS GENERALES PARA LA DACIÓN DE
EXONERACIONES, INCENTIVOS O BENEFICIOS TRIBUTARIOS
La dación de normas legales que contengan exoneraciones, incentivos o
beneficios tributarios, se sujetarán a las siguientes reglas:
a) Deberá encontrarse sustentada en una Exposición de Motivos que
contenga el objetivo y alcances de la propuesta,.
b) Acorde con los objetivos de la política fiscal planteada del Gobierno.
c) La propuesta legislativa deberá señalar de manera clara y detallada el
objetivo de la medida, los sujetos beneficiarios, así como el plazo de
vigencia de la exoneración, incentivo o beneficio tributario, el cual no podrá
exceder de tres (03) años.
Toda exoneración, incentivo o beneficio tributario concedido sin señalar
plazo de vigencia, se entenderá otorgado por un plazo máximo de 3 años.
d) Para la aprobación de la propuesta legislativa se requiere informe previo
del Ministerio de Economía y Finanzas.
e) Toda norma que otorgue exoneraciones, incentivos o beneficios
tributarios será de aplicación a partir del 1 de enero del año siguiente al de
su publicación, salvo disposición contraria de la misma norma.
f) Sólo por ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas,
puede establecerse selectiva y temporalmente un tratamiento tributario
especial para una determinada zona del país, de conformidad con el artículo
NORMA VIII: INTERPRETACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS
Al aplicar las normas tributarias podrá usarse todos los métodos de
interpretación admitidos por el Derecho.
En vía de interpretación no podrá crearse tributos, establecerse sanciones,
concederse exoneraciones, ni extenderse las disposiciones tributarias a
personas o supuestos distintos de los señalados en la ley. Lo dispuesto en la
Norma XVI no afecta lo señalado en el presente párrafo.

NORMA X: VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial,
salvo disposición contraria de la misma ley que posterga su vigencia en todo o en
parte.
Tratándose de elementos contemplados en el inciso a) de la Norma IV de este Título, las

leyes referidas a tributos de periodicidad anual rigen desde el primer día del siguiente
año calendario, a excepción de la supresión de tributos y de la designación de los
agentes de retención o percepción, las cuales rigen desde la vigencia de la Ley, Decreto
Supremo o la Resolución de Superintendencia, de ser el caso.
Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada. Cuando se

promulguen con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley, rigen desde el día
siguiente al de su publicación, salvo disposición contraria del propio reglamento.
Las resoluciones que contengan directivas o instrucciones de carácter tributario que sean
de aplicación general, deberán ser publicadas en el Diario Oficial.
NORMA XII: COMPUTO DE PLAZOS
Para efecto de los plazos establecidos en las normas tributarias deberá
considerarse lo siguiente:
a) Los expresados en meses o años se cumplen en el mes del vencimiento y
en el día de éste correspondiente al día de inicio del plazo. Si en el mes de
vencimiento falta tal día, el plazo se cumple el último día de dicho mes.
b) Los plazos expresados en días se entenderán referidos a días hábiles.
En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la
Administración, se entenderán prorrogados hasta el primer día hábil
siguiente. En aquellos casos en que el día de vencimiento sea medio día
laborable se considerará inhábil.
NORMA XVI: CALIFICACIÓN, ELUSIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS Y
SIMULACIÓN.
Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible, la SUNAT tomará en

cuenta los actos, situaciones y relaciones económicas que efectivamente realicen,
persigan o establezcan los deudores tributarios.
En caso que se detecten supuestos de elusión de normas tributarias, la SUNAT se
encuentra facultada para exigir la deuda tributaria o disminuir el importe de los saldos
o créditos a favor, pérdidas tributarias, créditos por tributos o eliminar la ventaja
tributaria, sin perjuicio de la restitución de los montos que hubieran sido devueltos
indebidamente.
Cuando se evite total o parcialmente la realización del hecho imponible o se reduzca la
base imponible o la deuda tributaria, o se obtengan saldos o créditos a favor, pérdidas
tributarias o créditos por tributos mediante actos respecto de los que se presenten en
forma concurrente las siguientes circunstancias, sustentadas por la SUNAT:
a) Que individualmente o de forma conjunta sean artificiosos o impropios para la
consecución del resultado obtenido.
b) Que de su utilización resulten efectos jurídicos o económicos, distintos del ahorro o
ventaja tributarios, que sean iguales o similares a los que se hubieran obtenido con los
actos usuales o propios.
La SUNAT, aplicará la norma que hubiera correspondido a los actos usuales o propios,
ejecutando lo señalado en el segundo párrafo, según sea el caso
DISPOSICIONES
GENERALES
LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
LIBRO PRIMERO DEUDOR TRIBUTARIO
TRANSMISION Y
EXTINCION DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
LIBRO SEGUNDO
ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y
TRIBUTARIA
Órganos de la Administración
Obligaciones de la Administración
Facultades de la Administración
Tributaria
Obligaciones y Derechos de los Administrados
Obligaciones de Terceros Tribunal Fiscal

LIBRO TERCERO
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOs
Titulo I
Disposiciones
Generales
PROCESO COACTIVO
Demanda
Contencioso Procedimientos
Contenciosa
Tributario No Contencioso
Poder Judicial
TITULO
INFRACCIONES Y
SANCIONES DELITOS
ADMINISTRATIVA
S
LIBRO CUARTO
INFRACCIONES
SANCIONES
DELITOS

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Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede:

NORMA VI: MODIFICACION Y DEROGACION DE

Tratándose de elementos contemplados en el inciso a) de la Norma IV de este Título, las

Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada. Cuando se

Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible, la SUNAT tomará en

Obligaciones y Derechos de los Administrados

Obligaciones de Terceros Tribunal Fiscal

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