Reforma Tributaria Ley 1819 12/29/2016 - PARTE XI

Zonas Más Afectadas por el Conflicto - ZOMAC

OBJETIVOS

r INCENTIVO
TRIBUTARIO ,J.
Sector Sector
-
Desarrollo
Privad Público Empleo
ZOMAC o

r OBRASPOR
IMPUESTOS j
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ @ GOBIERNO DE COLOMBIA
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POSCONFLICTO
 Participación del sector privado en el posconflicto
Dos medidas para fomentar en las
ZOMAC

✓ Aliado fundamental
l. Régimen de Tributación Especial (Decreto 1650 de
para la construcción Tarifa especial de renta para los próximos 1 O años
2017)
de paz y desarrollo
de las Zonas Más
Afectadas por el
Conflicto Arma -
ZOMAC do
2. Obras por impuestos (Decreto 1915 de 2017)
Las empresas podrán destinar parte de sus
impuestos para realizar una obra pública.

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 Indicadores para la definición de los municipios ZOMAC

índice de pobreza multidimensional

indicador de desempeño fiscal

tiempo en vehículo ala capital del

departamento
índice de incidencia del conflicto
armado . 344 municipios
municipios PDET 53% de la
Geografía
Nacional

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 Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado - ZOMAC
DPTOS. MPIOS. DPTOS. MPIOS.
ANTIOQUIA 55 GUAJIRA 9
ARAUCA 7 MAGDALENA 2
BOLÍVAR 16 META 20
BOYACÁ 5 NARIÑO 23
CALDAS 9 N. SANTANDER 12
CAQUETÁ 16 PUTUMAYO 9
CASANARE 14 QUINDIO 3
CAUCA 23 RISARALDA 4
CESAR 15 SANTANDER 10
CHOCÓ 18 SUCRE TOLIMA 8
344 municipios
CÓRDOBA 5 VALLE DEL CAUCA 21
28
CUNDINAMA 12 VAUPÉS 15
RCA departa
4 VICHADA 1
GUAVIARE
mentos
7 1
HUILA colombia renace
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 Obras por Impuestos
Decreto 1915 del 22 de noviembre de 2017

Artículo 238 J\g

Obras por Impuestos :.:c::::1 Podrán efectuar el pago hasta del 50% del impuesto a
cargo
Las personas jurídicas determinado en la correspondiente declaración de renta.
contribuyentes del impuesto
Mediante la destinación de dicho valor a la inversión
sobre la renta y directa
complementarios que en el año en la ejecución de proyectos viabilizados y prioritarios
o periodo gravable obtengan De trascendencia social en los diferentes municipios ZOMAC
ingresos brutos iguales o
superiores a 33.610 UVT Debidamente aprobados por la ART, previo VoBo del DNP

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 Obras por Impuestos

¿QUIÉNES PUEDEN? MODALIDADES

Empresas con ingresos brutos > l. Obras< o= 50% del lmpoRenta
Apróx. 1.114 millones de 2. Obras> 50% del lmpoRenta
pesos {2018)

Alcantarillado Energía Educación Pública

Suministro de 1 nfra estructura Salud Pública

agua potable vial

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 Modalidades de Pago
Modalidad Ejemplo

Proyecto con valor menor o Impuesto a cargo: 2.000 millones

Valor Proyecto: 1.000 millones
igual al 50% del impuesto de ➔ 1000 millones los consigna a la fiducia
renta ➔ 1000 millones restantes los paga a la DIAN

Impuesto a cargo: 2.000 millones

Valor Proyecto: 1.500 millones
➔ 2.000 millones los paga a la DIAN
Proyecto con valor mayor al ➔ 1.500 millones los consigna en la fiducia
50% del impuesto de renta ➔ Los 1.500 millones se descontarán del impuesto
a la renta en los siguientes 1 O años, en
de 150 millones cuotas

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 Reglas Especifícas
✓ o más ✓ Los contribuyentes podrán
Dos ✓ Los contribuyentes financiar la estructuración
contribuyentes
que se postulen a
pueden financiar de proyectos que estén en
obras por impuestos, perfil o prefactibilidad,
conjuntamente un
se les ampliará el incorporare ese costo en el
proyecto, con cargo
plazo de declaración valor total del proyecto
al 50% del
al 25 de mayo. que se carga a su
impuesto de cada
uno. impuesto.

✓ Si el contribuyente invierte ✓ Las empresas mineras, de hidrocarburos o con

en la estructuración del concesiones portuarias, pueden postularse a obras por
proyecto, tendrá prelación impuestos, siempre que el proyecto no esté relacionado
en el momento de la con su actividad generadora de renta ni corresponda a
aprobación de vinculación inversiones que de ordinario deba ejecutar en virtud de
del impuesto sobre otros mandato legal, acto administrativo o decisión judicial.
contribuyentes. (Sentencia 516 de 2017 de la Corte Constitucional)

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 5 Etapas de Obras por impuestos:

O Presentación y revisión de iniciativas o proyectos propuestos

Estructuración, evaluación y registro en el Banco de

• proyectos

Selección de proyectos, solicitud y aprobación de su

• vinculación al pago de impuestos

Constitución de la fiducia y preparación para la ejecución del

• proyecto

8 Ejecución y entrega del proyecto

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O Presentación y revisión de iniciativas o proyectos propuestos
Proyectos en trámite según proponente
Proyectos %
Entidad Territorial 415 72%
Entidad Nacional 143 23%
Contribuyente 21 5%
Total general 579 100
%
Corte febrero 9

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8 Estructuración, evaluación y registro en el Banco de Proyectos

Diligenciar
MGAWeb
Verificar requisitos y
transferir al SUIFP
+ Control de
viabilidad
Control
Posterio
Formulador ( r
entidad pública o ART
Ministerio del Sector DNP
contribuyente) del proyecto

REQUISITOS:
✓ Estar localizado y beneficiar a municipios ✓ Incluir un análisis de riesgo de
ZOMAC desastres acorde con la
✓ Estar dentro de los de inversión naturaleza y complejidad
sectores permitidos por la ✓ Cumplir con las normas técnicas
Allegar certificado de sostenibilidad por
✓ ley y legales que rigen el sector de
parte de la entidad que asumirá la inversión respectivo
operación
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9selección de proyectos, solicitud y aprobación de su vinculación al
pago de impuestos

Hasta el 31 de marzo los contribuyentes pueden solicitar la

vinculación del impuesto a uno o más proyectos: A más tardar el 30 de abril,
la ART debe aprobar las
✓ Solicitud dirigida a la Agencia de Renovación del Territorio,
DIA N y solicitudes:
DNP especificando el proyecto, el impuesto a pagar y la modalidad
de pago ✓ Sujeto al CUPO CONFIS
✓ Acta de aprobación de la Junta
Directiva 2018: 250 mil millones
✓ Se puede acompañar de propuesta de ajuste a los costos
proyecto asociados a la Gerencia, la Fiducia, segurosdel
e imprevistos

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 9Constitución de la fiducia y preparación para la ejecución
del proyecto

Declarar incluyendo Constituir la fiducia Cronograma general Contratar la Contratar la

+ + +
en el formulario el mercantil depositar del proyecto para Gerencia - interventoría -
monto a pagar a y total del aprobación de la contribuyent directrices
través de Oxl el monto
proyecto entidad nacional e entidad
nacional

Hasta el 25 de Mayo
l
30 de Mayo 15 de Junio
\ y
}
y
}
\
Contribuyente A través de la
Fiducia

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 O Ejecución y entrega del proyecto
✓ La interventoría es supervisada por la entidad nacional

✓ El Gerente debe reportar avance físico y financiero en el SPI (Sistema de Seguimiento

a Proyectos de Inversión Pública

✓ Sólo se pueden aprobar prórroga a la entrega de la obra por caso fortuito o fuerza
mayor

✓ Cumplido el término pactado en el cronograma, el contribuyente entregará la obra a la

entidad nacional competente, previo recibo a satisfacción por parte de la interventoría

✓ La entidad nacional competente realizará la entrega de la obra a la entidad encargada

de su funcionamiento

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 Calendario

Solicitud de vinculación Declaración, Constitución

del impuesto a uno o de fiducia y depósito del
más monto del valor del
proyectos por parte de proyecto
los
contribuyentes
31 Diciembre 31 de marzo 30 de abril 25 de mayo

Viabilidad y registro de
l
Aprobación
proyectos en el Banco de soluciones
de Proyectos de Obras de
por Impuestos en vinculación
SUIFP del
*Por ser el primer año, se pueden registrar impuesto
proyectos hasta el 15 de febrero de 2018 t a RENOVACIÓN @ GOBIERNO DE COLOMBIA
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