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    Libro Diario y Libro Mayor

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    Max Ruiz Nizama
    El documento describe los libros diario y mayor. El libro diario registra todas las operaciones de la empresa de manera cronológica y usando el plan de cuentas, totalizando importes. El libro mayor utiliza tablas dinámicas de Excel para organizar las cuentas y sus saldos haber y debe. El documento también presenta un caso práctico para calcular el costo de ventas usando el método de promedio ponderado y realizar los asientos correspondientes en los libros.

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    Libro Diario y Libro Mayor

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    Max Ruiz Nizama
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    El documento describe los libros diario y mayor. El libro diario registra todas las operaciones de la empresa de manera cronológica y usando el plan de cuentas, totalizando importes. El libro mayor utiliza tablas dinámicas de Excel para organizar las cuentas y sus saldos haber y debe. El documento también presenta un caso práctico para calcular el costo de ventas usando el método de promedio ponderado y realizar los asientos correspondientes en los libros.

    Título original

    LIBRO_DIARIO_Y_LIBRO_MAYOR (1)

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    El documento describe los libros diario y mayor. El libro diario registra todas las operaciones de la empresa de manera cronológica y usando el plan de cuentas, totalizando importes. El libro mayor utiliza tablas dinámicas de Excel para organizar las cuentas y sus saldos haber y debe. El documento también presenta un caso práctico para calcular el costo de ventas usando el método de promedio ponderado y realizar los asientos correspondientes en los libros.

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    El documento describe los libros diario y mayor. El libro diario registra todas las operaciones de la empresa de manera cronológica y usando el plan de cuentas, totalizando importes. El libro mayor utiliza tablas dinámicas de Excel para organizar las cuentas y sus saldos haber y debe. El documento también presenta un caso práctico para calcular el costo de ventas usando el método de promedio ponderado y realizar los asientos correspondientes en los libros.

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    LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR

    Elaborado por: CPC Leonardo Paul Domínguez Zeta / Abril 2018


    LIBRO DIARIO
    (Formato 5.1)
    En este libro se anotan todas las operaciones de la empresa, conservando determinadas características:

     El registro de las operaciones se realiza en orden cronológico o correlativo,


     De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras, ni
    señales de haber sido alteradas.
     Utilizando el Plan Contable General Empresarial - PCGE, desagregado al máximo nivel.
     Totalizando los importes:
     De llevar contabilidad en forma manual, la totalización se realiza por cada folio,
    precedido de la frase “VAN” y “VIENEN”.
     De llevar contabilidad computarizada o mecanizada, la totalización se realiza
    finalizando el periodo o ejercicio que se informa.
     En moneda nacional y en castellano, salvo excepción señalada en el Código Tributaria
    (empresas que hayan suscrito contratos con el Estado y que hayan recibido o
    efectuado inversión extranjera directa, pueden llevar contabilidad en moneda
    extranjera).
     De no realizarse operaciones en un determinado periodo o ejercicio gravable, se
    registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio correspondiente.
     En este libro deberá incluir los siguientes asientos:

    1. Apertura del ejercicio gravable.


    2. Operaciones del mes.
    3. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
    4. Ajustes de operaciones del mes.
    5. Cierre del ejercicio gravable
     El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información
    mínima:

    a) Número correlativo del asiento contable o código único de la operación.


    b) Fecha de la operación.
    c) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el
    caso.
    d) Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en
    forma manual, indicando:
    i. El código del Libro o Registro donde se registró (según Tabla 8).
    ii. El número correlativo del registro o código único de la operación, según
    corresponda.
    iii. El número del documento sustentatorio, de ser el caso.
     El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información
    mínima:

    e) Cuenta contable, indicando:


    i. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel
    máximo de dígitos utilizado, teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en
    que deberán estar desagregadas.
    ii. Denominación de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor
    tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas,
    supuesto en el cual será optativo consignar esta información.
    f) Movimiento:
    i. Debe.
    ii. Haber.
    g) Totales.
    CASO 1
    SE PIDE
    • 1. Encontrar el costo de venta utilizando KARDEX por el método de valuación “PROMEDIO
    PONDERAD”.
    • 2. Realizar los asientos correspondientes en el libro diario.
    DESARROLLO
    KARDEX (PROMEDIO
    PONDERADO)
    LIBRO DIARIO
    LIBRO MAYOR
    REALIZAREMOS EL LIBRO MAYOR UTILIZANDO LA HERRAMIENTA “TABLAS
    DINAMICAS” DE EXCEL

    1
    DEBEMOS MARCAR LOS
    SIGUIENTES DATOS
    2

    NOS DIRIGIMOS A LA
    OPCION INSERTAR, Y
    SELECCIONAMOS “TABLA
    DINAMICA”
    3

    MARCAMOS LOS
    SIGUIENTES DATOS Y LE
    DAMOS “ACEPTAR”
    4

    SELECCIONAMOS LOS DATOS Y


    LOS ARRASTRAMOS A LOS
    DIFERENTES GRUPOS, ASI :
    5

    A LAS OPCIONES DE CUENTA HABER Y


    DEBE, DE CAMBIAREMOS LA
    CONFIGURACION PARA QUE SUME
    LOS VALORES
    MARCAMOS PARA QUE
    SUME Y LE DAMOS
    “ACEPTAR”
    EL MISMO
    PROCEDIMIENTO
    HACEMOS PARA LA OTRA
    OPCION DEL DEBE
    QUEDANDO ASI

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