Libros y Comprobantes de

Pago Electrónicos

POR: CPC GABRIEL ALEXIS YUCRA CHAMBI

 Resumen de las obligaciones formales vigentes

IMPTO. RENTA:

Ing. > 150 UITs GE Y PE CONTABILIDAD

60,000 COMPLETA IGV:

Registro de
Compras
MICRO LIBRO DIARIO y
EMPRESAS – RG DE FORMATO Registro de
Ing. < 150 UITs 600,000 SIMPLIFICADO
Ventas e
Ingresos

RER MICRO EMPRESAS - RER

Ing. < 525,000 150,000

RUS
Ing. < 360,000 MICRO EMPRESAS – RUS
500,000
 Vigencia de las
obligaciones formales

2007 2008 2010

2009
FORMATOS:
Vigente a partir
RS 234-2006/SUNAT: Aspectos formales de los Libros físicos del 01.07.2010
(legalización, plazos de atraso, formas de llevado, etc)
Vigente desde el 01.01.2007

RS 286-2010
Libros
Electrónicos
Vigente a parir
del
01.07.2010
Conceptos asociados a Libros y Registros
Electrónicos

 Documento Electrónico: Unidad

Básica estructurada de información
registrada, publicada o no, utilizando
sistemas informáticos.
 Hash: Secuencia de bits de longitud
fija obtenida como resultado de
procesar un documento electrónico
con un algoritmo, de tal manera que: el
documento electrónico
siempre produzca mismo
el
verificación cadacódigo
vez que
dese le aplique
dicho algoritmo.
Conceptos asociados a Libros y Registros
Electrónicos
 PLE: Al aplicativo desarrollado por la
SUNAT denominado Programa de Libros
Electrónicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o
Registros elaborados por el Generador,
a fin de generar el Resumen respectivo;
y obtener la Constancia de Recepción
de la SUNAT.
 Resumen: Documento Electrónico
generado por el PLE, que contiene
determinada información según el tipo de
libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT. Dicho resumen además contiene
el Hash.
Condiciones para ejercer la opción

 Esté obligado a llevar algún Libro

y/o Registro, señalado en el
Anexo 1.
 Tenga en el RUC la condición de
domicilio fiscal habido.
 No se encuentre en estado
suspensión
de temporal
actividades o de baja de
inscripción en el RUC. de
Ejercicio y efectos de
la afiliación
 La afiliación es opcional.
 Debe contar con Clave SOL.
 Primero debe afiliarse al Sistema de
llevado de Libros Electrónicos.
 Una vez ejercida la opción la
afiliación al Sistema tendrá carácter
definitivo, por lo que no procederá la
desafiliación.
 Regla General: Se llevan todos los
libros señalados en el Anexo 1.
 Regla 2010: Se puede llevar alguno
de los libros señalados en el Anexo 1.
 Libros Electrónicos:
Modelo General
CONTRIBUYENTE SUNA
T
SW
Contable
BD LE

Ventas TXT
Resumen + Hash

Ventas

CdR
Ventas

+
Domicilio Fiscal CdR
Ventas Constancia
Ventas
de Recepción
+
Otro Domicilio Firma
SUNAT
+
CdR
PRICO Ventas
Ventas
Ejercicio y efectos de la afiliación

 Los Generadores deben

cerrar los Libros y/o Registros
llevados en forma física
(manual o en hojas sueltas o
continuas).
 Deben registrar lo que
corresponda anotar en el mes
anterior al de su afiliación o,
en el ejercicio precedente a
esta, según sea el caso.
De los Libros y Registros Electrónicos

 El envío del Resumen de

cada Libro o Registro
deberá efectuarse una sola
vez luego de haber
finalizado el mes o ejercicio
al cual corresponde el
registro de las actividades u
operaciones, según sea el
caso.
Cierre de Libros Electrónicos

 Baja de Inscripción en el
RUC: cuando se encuentren
en alguna de las situaciones
señaladas en la Resolución
de Superintendencia N.°
210-2004/SUNAT.
 No exista la obligación de
llevar alguno de los Libros o
Registros Electrónicos, de
acuerdo a la normatividad
vigente.
 1
Libros Físicos y Libros Electrónicos de
4
Formalidades Libros Electrónicos
Forma de ser llevados  En castellano
 En moneda nacional
 Orden cronológico y correlativo
 Asientos de ajuste, reclasificación
o rectificación que correspondan
 Utilizar un PCG: General o Empresarial
o Plan autorizado
 Firmado por el deudor tributario y por
el CPC/CM (Libro Inventarios y
Balances): Clave SOL
Contabilidad Completa  En general: 6 libros
 De acuerdo con la LIR: 5 libros más
 Libros Físicos y Libros Electrónicos
2 de
4
Formalidades Libros Electrónicos
Libros y  12 Libros y Registros según el Anexo
registros 1 de la RS 286-2009/SUNAT
aplicables
Conservación  Mientras el tributo no esté prescrito
Almacenamiento  En un medio de almacenamiento
magnético, óptico u otros similares
Lugar  Un ejemplar: en su domicilio fiscal.
 Otro ejemplar: en otro domicilio
(sólo en el caso de ser Principal
Contribuyente) y será
comunicado en el momento de la
afiliación o cuando es designado
como PRICO
 Libros Físicos y Libros Electrónicos
3 de
4
Formalidades Libros Electrónicos
Rectificació  Cuando se percaten de ello y deberán hacer el asiento
de rectificación mediante una anotación en el archivo
n de
en la oportunidad en que lo detecte.
errores
Información  La requerida según Anexo 2
 Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13º
de la RS 234-2006/SUNAT
 Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de
archivos
 Podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o
rectificación que correspondan a meses anteriores a
julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como
actividades u operaciones que se omitieron registrar en
dichos meses o ejercicios.
Existenci  Desde que se emite la primera Constancia de Recepción
a del
libro
 Libros Físicos y Libros Electrónicos 4 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Pérdida o  Plazo para comunicar: 15 días
destrucci
ón
Plazo para rehacer  Plazo para rehacer: 60 días, cuando
no se cuente con un ejemplar
adicional,
de corresponder
Plazos máximos  Mensual: 10 días hábiles
de atraso 3 meses
 Ejercicio - Anual: 3 meses
Infracciones  Aplica el Art. 175º del
 Anexo 1: Relación de Libros Electrónicos

Nº Nombre o descripción
1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34°
4 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

 Anexo 2: Estructuras e información de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

Llav
Campo Long. Obligatorio e Descripción Formato Observaciones
únic
a

1. Obligatorio
2.Validar formato
AAAAMMDD 3. 01 <=
1 8 Si Si Periodo Numérico MM <= 12
4. Menor o igual al
periodo informado
5.Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a
'1'.
6.Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es
diferente a '1'
7. No acepta valor por default

Número correlativo del asiento o Código Único de la

operación del Libro Diario o del Libro Diario de 1. Obligatorio
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de 2.Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de
2 Hasta 20 Si Si inicio de la operación Alfanumérico la operación que se está informando

3.Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que

corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para
modificaciones posteriores se hará referencia a este
correlativo
4.Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de
la operación original que se modifica
5. No acepta valor por default

1. Obligatorio
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 1. Obligatorio
5 Hasta 60 Si No del cliente Alfanumérico
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
 Nombre del archivo de los Libros y Registros

Contribuyente:
PAPERLESS SAC.

Libro RUC del Periodo Identificador

Electrónico Generador Año Mes Día PLE (fijo)
del Libro: Opera- Moneda
(fijo) 14.1 ción
Con información
Oportunidad
(sólo LIB)
Libros Electrónicos: beneficios

 Eliminación de los costos de libros

manuales u hojas sueltas o continuas:
mejora la ecología.
 Eliminación de los costos de legalización
ante los Notarios.
 Eliminación de costos administrativos:
almacenamiento físico y custodia.
 Mayor eficiencia en los procesos de
búsqueda, clasificación y envío de
información contable y tributaria.
Normativa de Libros y Registros Electrónicos

 El 20.05.2010 se pre-publicó la
Resolución de Superintendencia que
modifica la RS 286-2009/SUNAT.
 Las estructuras se encuentran
dispónibles en:

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/lib

rosRegistros-Electronicos/index.html
 Plazo para opiniones: 16/06/2010
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrónicos
PLE: Características generales

 Insumo: Archivos en formato TXT.

 Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas y
Reportes, Verificar.
 Sólo se envía un Resumen (con su Hash
correspondiente).
 Características técnicas: Multiplataforma,
offline y online. Desarrollado en Adobe Flex
con interface en C++.
 PLE v1.0 estará disponible a partir de julio
de 2010.
PLE:
Instalación
PLE:
Instalación
PLE:
Instalación
PLE:
Instalación
PLE:
Instalación
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
PLE:
Ejecución
 PLE: Performance en diferentes versiones de
Windows

Detalle del archivo Sistema Cantidad Característica Tiempo

Operativ de s del
o filas Equipo
Window
s
Se efectuaron las pruebas de Emulador
los siguientes libros : XP 1 500 000 1 minuto 37"
Dual Core
128 MB
3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Dual Core
Y BALANCES - BALANCE Vista 1 500 000 1minuto 23''
GENERAL 4.00 Gb
3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y
Pentium 5 minutos 27''
BALANCES - DETALLE DEL SALDO 2000 1 500 000
DE IV 512
LA CUENTA 10 - CAJA Y
BANCOS Kb