Cartilla Auditoria y Control Interno

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
LA CLAVE PARA UNA MEJORA

CONTINUA ORGANIZACIONAL
Deicy Paola Duarte Ramírez ID: 635880

TABLA DE CONTENIDO
Introducción………………………………………………………………………………………….1
Objetivos…………………………………………………………………………………….............2
Glosario……………………………………………………………………………………………...3
Características de la norma internacional de auditoria NIA 265 2013………………………...4
Características de la norma técnica colombiana NTC-ISO 19011………………………….....5
Proceso para desarrollar una auditoria interna………………………………………….............6
Referencias bibliográficas…………………………………………………………………………..7
INTRODUCCION
La presente cartilla nos dará a conocer y aplicar la normatividad vigente en cuanto a

auditorias internas en las organizaciones y algunas características principales de la norma
internacional de auditoria NIA 265 y la norma técnica colombiana 19011,el cual verificara
que toda la información financiera, administrativa y operacional que se genera en las
empresas, sean confiable, veraz y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y
operaciones se den en la forma en que fueron planteados, que las políticas y
procedimientos establecidos se han observado y respetado, permitiendo de esta manera
detectar las no inconformidades que se presenten y generar los control pertinentes con el
objetivo de fortalecer los procesos de las organizaciones.
OBJETIVOS
El objetivo principal de la cartilla es presentar y darles a conocer las herramientas

necesarias que ayuden a las organizaciones a mejorar aspecto y no conformidades que se
presentaron en las empresas, para darles soluciones y una mejora continua.
GLOSARIO
• AUDITORIA:Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los
criterios de auditoria.
• AUDITOR: Persona que lleva a cabo una auditoria.
• TIPOS DE AUDITORIA: Auditoria externa, financiera, administrativa, contable, operacional, de sistemas,

publica, inventarios, medica y fiscal
• CONTROL INTERNO:- El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno
de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera,
la eficacia y eficiencia de las operaciones.
• NIA 265: Trata sobre la responsabilidad del auditor para comunicar de la materia apropiada, a quienes
tienen a cargo el gobierno y la administración, las deficiencias en el control interno que el auditor haya
identificado en la auditoría de los estados financieros.
• N T C - I S O 1 9 0 11 : L i n e a m i e n t o s p a r a a u d i t a r s i s t e m a s d e g e s t i ó n
• NORMA:La norma es un documento público, consensuado por todas las partes interesadas y aprobado
por un organismo de normalización reconocido.
• ISO:Es la organización internacional de normalización, cuya principal actividad es la elaboración de

normas técnicas internacionales.
Características de la norma internacional de
auditoria NIA 265 2013
El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de

auditoría realizado, ha identificado una o más
deficiencias en el control interno.
El auditor tiene la responsabilidad de comunicarle al

encargado de la organización o compañía de los
estados o resultados encontrado en la auditoria
realizada.
El auditor dará una descripción de las deficiencias y una
explicación de los posibles efectos que causara esta en
la organización
El propósito de la auditoria es que el auditor exprese su

opinión sobre los estados financieros de la organización.
Características de la norma internacional de
auditoria NIA 265 2013
información suficiente para permitir a los responsables del

gobierno de la entidad y a la dirección comprender el
contexto de la comunicación.
Ser claro de la información suministrada en el informe.
El auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de

diseñar procedimientos de auditorias adecuadas a la
circunstancia con la finalidad de expresar una opinión
eficacia del control interno
El auditor puede identificar en el control interno no solo

durante el proceso de valoración del riesgo, sino también
en cualquier otra fase de la auditoria
Características de la norma técnica colombiana NTC-ISO
19011
Orientación sobre la
Establecer programas de auditoria Da las pautas para los
competencia necesaria del
que contribuyan a la determinación responsables de las
auditor y describe el
de la efectividad del sistema de auditorias, especifica
proceso para la evaluación
gestión de auditoria funciones y roles
de los auditores
Orienta a los clientes Incluir la formación y recursos

sobre la gestión de las Establece los
principios éticos necesarios para organizar y conducir
auditorias y el las auditorias de manera eficiente
desarrollo de las de un auditor
dentro de los ejemplos especificados
mismas
Esta persona debe ser cuidadosa, Debe ser honesta, diligente, Proporciona lineamientos de
además de comprobar y verificar responsables y consecuente primera, segunda y tercera
todo, ya que solo se podrá de sus actos , capaz de parte al auditar el sistema
realizar una valoración correcta cumplir con todos los de gestión como el de
durante la propia auditoria requisitos legales calidad o ambiental
Proceso para desarrollar una
auditoria
Establecimiento de los objetivos del programa de auditoria: los objetivos del programa de auditoria
deben ser coherente y servir de apoyo a la política y los objetivos del sistema de gestión.
Establecimiento del programa de auditoria: funciones y responsabilidades de la persona

responsable de la gestión del programa de auditoria.
Implementación del programa de auditoria: la persona responsable de implementar el programa de

auditoria debe comunicar periódicamente el progreso de la auditoria, definir objetivos, alcance y
criterios, coordinar y programar las auditorias, asegurar la selección del equipo auditor, proporcionar
los recursos necesarios, asegurar la realización de la auditoria, asegurar que se registre todas las
actividades de auditoria.
Seguimiento del programa de auditorias: la persona responsable de auditoria debería seguir su

implementación considerando la necesidad, evaluar la conformidad con los programas de auditoria,
evaluara el desempeño del equipo auditor, evaluar la capacidad de los equipos auditores, evaluar la
retroalimentación de la alta dirección, los auditados, de los auditores.
Revisión y mejora del programa de auditoria: la persona responsable de la gestión del programa de
auditoria deberá revisar el programa de auditoria para evaluar se se han alcanzado los objetivos
Referencias bibliográficas
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-%20NIA%20265.pdf
http://sigug.uniguajira.edu.co:8080/sigug/pdf/ISO%2019011%202012.pdf
https://elibro-net.ezproxy.uniminuto.edu/es/ereader/uniminuto/114316?page=1
https://elibro-net.ezproxy.uniminuto.edu/es/ereader/uniminuto/52973?page=1

Cartilla Auditoria y Control Interno

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cartilla Auditoria y Control Interno

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cartilla Auditoria y Control Interno

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

LA CLAVE PARA UNA MEJORA

Deicy Paola Duarte Ramírez ID: 635880

La presente cartilla nos dará a conocer y aplicar la normatividad vigente en cuanto a

El objetivo principal de la cartilla es presentar y darles a conocer las herramientas

• AUDITOR: Persona que lleva a cabo una auditoria.

• TIPOS DE AUDITORIA: Auditoria externa, financiera, administrativa, contable, operacional, de sistemas,

• ISO:Es la organización internacional de normalización, cuya principal actividad es la elaboración de

El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de

El auditor tiene la responsabilidad de comunicarle al

El propósito de la auditoria es que el auditor exprese su

información suficiente para permitir a los responsables del

Ser claro de la información suministrada en el informe.

El auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de

El auditor puede identificar en el control interno no solo

Orienta a los clientes Incluir la formación y recursos

Establecimiento del programa de auditoria: funciones y responsabilidades de la persona

Implementación del programa de auditoria: la persona responsable de implementar el programa de

Seguimiento del programa de auditorias: la persona responsable de auditoria debería seguir su

También podría gustarte