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    Nia 230

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    Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría NIA 230 sobre la documentación de auditoría. Explica que los papeles de trabajo son documentos preparados por y para el auditor que soportan la evidencia de auditoría. Detalla los diferentes tipos de papeles de trabajo y su estructura, incluyendo secciones para la planeación, evaluación de riesgos, pruebas de control, pruebas sustantivas e informes. También cubre los requisitos de confidencialidad, retención y propiedad de los papeles de trabajo.

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    Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría NIA 230 sobre la documentación de auditoría. Explica que los papeles de trabajo son documentos preparados por y para el auditor que soportan la evidencia de auditoría. Detalla los diferentes tipos de papeles de trabajo y su estructura, incluyendo secciones para la planeación, evaluación de riesgos, pruebas de control, pruebas sustantivas e informes. También cubre los requisitos de confidencialidad, retención y propiedad de los papeles de trabajo.

    Título original

    NIA 230

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    Este documento resume las Normas Internacionales de Auditoría NIA 230 sobre la documentación de auditoría. Explica que los papeles de trabajo son documentos preparados por y para el auditor que soportan la evidencia de auditoría. Detalla los diferentes tipos de papeles de trabajo y su estructura, incluyendo secciones para la planeación, evaluación de riesgos, pruebas de control, pruebas sustantivas e informes. También cubre los requisitos de confidencialidad, retención y propiedad de los papeles de trabajo.

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    Normas Internacionales de

    Auditoría

    “NIA 230
    Documentación De
    Auditoría”
    NIA 230 Documentación

    Papeles de trabajo preparados


    por y para el auditor que son
    Documentación
    obtenidos o retenidos por el
    auditor en conexión con la
    auditoría

    Formas de papeles de trabajo

    Papel
    Papel

    Imagen
    Electrónico
    NIA 230 Documentación

    Papeles
    de
    trabajo
    Auxilian en la
    Registra la evi-
    planeación y de-
    dencia de audi-
    sempeño de la
    toría (soporta la
    auditoría.
    opinión).

    Soporte de super-
    visión y revisión
    del trabajo del
    auditor

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

    Planeamiento de Auditoría

    Evaluación de Riesgos
    Soportar en los
    papeles de
    Pruebas de control
    trabajo

    Pruebas sustantivas

    Emisión de dictamen

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

    Archivo permanente

    Archivo Planeación y evaluación de riesgo

    Archivo de pruebas de control.


    Estructura de pa-
    peles de trabajo Archivo de pruebas sustantivas

    Archivo de informes y documentación general

    Archivo administrativo

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Escritura constitutiva

     Cédula y personería jurídica


    Archivo permanente
     Contratos de préstamos de largo
    plazo.

     Convenios.

     Escritura de propiedades.

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Conocimiento del negocio,


     Entorno económico, industria y legal
     Estructura organizativa
    Archivo planeación  Conocimiento del sistema contable y
    y evaluación de control interno.
    riesgo  Revisión analítica
     Evaluación de los riesgos inherentes
    y de control y cualquier revisión al
    respecto.
     Análisis del trabajo de otro auditor y
    la auditoría interna.
     MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Identificar el tipo de riesgo conforme


    al tipo de aseveración
    Matriz de
    evaluación de  Se define los controles con que
    cuenta la entidad.
    riesgo
     Se define el tipo de prueba de los
    controles para los riesgos
    identificados o pruebas sustantiva.

     Conclusiones

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Identificar el tipo de riesgo conforme


    al tipo de aseveración

     Se define los controles con que


    Archivo de pruebas cuenta la entidad.
    de controles
     Se define el tipo de prueba de los
    controles para los riesgos
    identificados o pruebas sustantiva.

     Conclusiones

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Efectivo
     Inversiones
     Cuentas por cobrar y ventas
     Inventarios y costo de ventas
     Gastos por anticipados
    Archivo de pruebas  Inmueble, mobiliario y equipo
    sustantivas  Otros activos
     Cuentas por pagar
     Documentos por pagar
     Impuestos
     Patrimonio
     Otros ingresos
     Otros gastos

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Informe de auditoría
     Balances de comprobación auditados
     Cédula de ajustes y asientos de
    eliminación
    Archivo de pruebas  Cédula de transacciones con parte
    sustantivas relacionada
     Balance otorgados por el cliente
     Revisión analitica de balances
     Lectura de actas
     Cédulas de ajustes no corridos
     Carta de comentarios
     Hoja de comentario para la carta.

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

     Responsable del trabajo e


    Archivo identificación de firmas
    administrativo  Reporte de inversión de tiempo
     Contactos

    Normas Internacionales de auditoría


    NIA 230 Documentación

    Auditor debe asegurar la confidencialidad,


    retención y propiedad de los papeles de trabajo

    En el período de tiempo necesario según la


    práctica, y de acuerdo con requisitos legales
    y profesionales.

    Son propiedad del auditor.

    Normas Internacionales de auditoría

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