NIA 230 Documentos

DOCUMENTACIÓN
DE LA AUDITORÍA
NIA 230
Objetivos
 Preparar documentación que

proporcione:
a)Un registro suficiente y apropiado de
las bases para el dictamen del auditor; y
b)Evidencia de que la auditoria se planeó
y realizó d acuerdo con las NIA y con los
requisitos legales y regulatorios que sean
aplicables.
Preparación de la Documentación de
Auditoría
Aspectos
relevantes
 Documentar la auditoria sirve
para un sin número de fines
adicionales, entre otros:
Ayudar al equipo de trabajo a planear y
desempeñar la auditoria.
Ayudar a los responsables de la supervisión a

dirigir y supervisar el trabajo y a delegar
responsabilidades conforme a la NIA 220.
Facilitar al equipo de trabajo a rendir cuentas

sobre su trabajo.
Tener registro de los asuntos importantes para

futuras auditorias.
Facilitar las revisiones e inspecciones de control de
calidad, o requisitos nacionales que sean al menos
igual de exigentes.
Faciliten las inspecciones externas de acuerdo con

los requisitos legales de acuerdo con los requisitos
legales, regulatorios u otros que sean aplicables
 El registro de procedimientos de auditoría
realizados, la evidencia relevante obtenida
de la auditoría y las conclusiones que el
auditor alcanzó (a veces también se usan
términos como “papeles de trabajo”).
Documentación de auditoría
Archivo de
auditoría:
 Una o más carpetas u otro medio
de almacenamiento, en forma
fìsica o electrónica, que
contienen los registros que
comprenden la documentación de
auditoría para un trabajo
específico.
Auditor con experiencia:
Una persona (ya sea interna o

externa a la firma) que tiene
experiencia práctica en auditoria y
un entendimiento razonable de
1.- los procesos de auditoría;
2.-las NIA y los requisitos legales y de regulación

aplicables;
3.-el entorno del negocio en el que opera la

entidad, y
4.- asuntos de auditoría e información financiera

relevantes para la industria de la entidad.
 El auditor deberá preparar la
documentación de la
auditoria de manera
oportuna
 El auditor deberá preparar
Documentación la documentación para que
sea suficiente y realizada
de los
por un auditor con
procedimientos experiencia, que no tenga
realizados conexión previa con la
auditoria para entender:
 Lanaturaleza, oportunidad y extensión
de los procedimientos realizados para
cumplir con las NIA y con las leyes y
reglamentos aplicables
 Los resultados de los
procedimientos realizados y la
evidencia obtenida de la
auditoria
 Los asuntos importantes que se
originaron durante la auditoria,
las conclusiones alcanzadas y los
juicios profesionales
importantes, realizados para
alcanzar esas conclusiones.
.
 Al documentar la naturaleza,
oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoria que
se realizan, el auditor deberá
registrar:
Las características que identifican a las
partidas específicas o asuntos que se
sometieron a prueba
b) Quien desempeñó el trabajo de

auditoria y la fecha en que se
complementó ese trabajo, y
c) Quien revisó el trabajo de auditoria

realizado, la fecha y extensión de dicha
revisión.
El auditor debe documentar la
discusión de asuntos
importantes
 Siel auditor identificó información que
no es consistente con la conclusión
final respecto a un asunto importante,
el auditor deberá documentar como
documentó la falta de consistencia
Asuntos que  a) las circunstancias encontradas
surjan después  b) Los procedimientos nuevos o adicionales que se

realizaron, la evidencia obtenida, las conclusiones
de la fecha del alcanzadas y su efecto en el dictamen.
c) Cuando y por quién se hicieron los cambios
dictamen del

resultantes a la documentación de la auditoria, cuando
fueron realizados y revisados
auditor
Compilación del
archivo final de la
auditoria
 El auditor deberá reunir la
documentación de la auditoria
en un archivo de auditoria y
completar el proceso
administrativo de compilar el
archivo final de auditoria de
manera oportuna después de la
fecha del auditor.
 Después de compilar el archivo
final de auditoria, no se debe
borrar o desechar la
documentación de ninguna
naturaleza antes de terminar su
periodo de retención.

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DOCUMENTACIÓN

 Preparar documentación que

Ayudar a los responsables de la supervisión a

Facilitar al equipo de trabajo a rendir cuentas

Tener registro de los asuntos importantes para

Faciliten las inspecciones externas de acuerdo con

Una persona (ya sea interna o

2.-las NIA y los requisitos legales y de regulación

3.-el entorno del negocio en el que opera la

4.- asuntos de auditoría e información financiera

b) Quien desempeñó el trabajo de

c) Quien revisó el trabajo de auditoria

surjan después  b) Los procedimientos nuevos o adicionales que se

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