GUÍA DE EJECUCIÓN

DE INTERVENCIONES DE RECONSTRUCCIÓN
MEDIANTE INVERSIONES (IRI)
DEL PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO
URBANO EJECUTADOS A TRAVÉS DE NÚCLEOS
EJECUTORES
PARA RECONSTRUCCIÓN (NER)

ETAPA PRE –OPERATIVA Y OPERATIVA

•ETAPA PRE - OPERATIVA
ETAPAS PARA LA EJECUCION DE PROYECTOS POR
• - Apertura de cuenta bancaria
• - Selección y asignación de residentes
NUCLEOS EJECUTORES
• - Transferencia de fondos
• - Sesión de orientación
• - Firma de contrato del residente del NER
• - Informe técnico inicial
• - Registro de firmas en la entidad bancaria y desbloqueo de cuenta bancaria
• - Modificación de convenio de asignación de recursos

•ETAPA OPERATIVA (Ejecución Física y Financiera)

•- Inicio de obra
•- Cartel de obra
•- Cuaderno de obra
•- Cronograma de actividades para la ejecución de obra
•- Cotización de bienes y servicios
•- Autorización de Gasto
•- Compra de materiales, herramientas, alquiler de equipos, servicios y otros
•- Uso de declaraciones juradas
•- Control de almacén
•- Registro y custodia de los documentos sustentatorios del gasto
•- Valorización de obra
•- Avance de obra
•- Asamblea de rendición de cuenta
•- Residente: Descripción, Funciones y Pagos
•- Pago de personal Auxiliar y mano de obra calificada
•- Supervisor: Descripción y funciones
•- Presentación de Informes
•- Presentación de formato de acciones
•- Término y recepción de obras
TIPOS DE ORIENTACIONES Y REVISIONES:
En Acciones civiles o
ASPECTO
ASPECTO TECNICO ASPECTOS CONTABLE Y penales enLEGAL
contra
- FINANCIERO BANCARIOS de las
Evaluación de intervinientes en
consistencia Revisa y verifica los la ejecución de la
entre el avance requisitos que deben Obra, cuando se
físico, financiero reunir los documentos incurra en la
y componentes que sustentan gastos, indebida
de resumen del tales como: utilización de
estado Comprobantes de pago recursos
financiero. Declaraciones Juradas, Asesoría Legal del
Realiza el Movimientos Bancarios EERCS de
Monitor Regional corresponder
Realiza el Revisor de
Cuentas
 OBJETIVO CENTRAL
CONOCER LOS PROCEDIMIENTOS DE LOS ASPECTOS BANCARIOS
Y CONTABLES
 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. REALIZAR EL REGISTRO DE FIRMAS
2. SOLICITAR LAS CHEQUERAS
3. USAR APROPIADAMENTE LAS CHEQUERAS
4. USAR DE FORMA CORRECTA LOS RECURSOS AUTORIZADOS
5. PRESENTAR CORRECTAMENTE LOS DOCUMENTOS QUE
SUSTENTAN GASTOS
1. REGISTRO DE FIRMAS
2. SOLICITAR CHEQUERAS
 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE FIRMAS

LOS TITULARES DE c) Presentar

a) Solicitar
CUENTA - la solicitud
RESIDENTE y registrar
b) Llenar las de
TESORERO (A) del firmas de su
cartillas CHEQUERAS
NER, con pleno Cuenta
conocimiento del brindadas y (Modelo
Corriente en
Número de Cuenta realizar su Carta) –
Corriente de su el AREA DE
firma como plazo
Convenio, se OPERACION
apersonarán a la esta en su estimado
ES o
agencia bancaria DNI. para el
designada, portando ADMINISTR
recojo 7 días
su DNI vigente. ADOR
hábiles
 MODELOS : CARTILLA DE REGISTRO DE FIRMAS Y SOLICITUD DE CHEQUERAS

PNSU
.

DATOS PARA REGISTRO DE FIRMAS

RAZON SOCIAL : PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO URBANO
RUC : 20207553698
DENOMINACION : NER — código único de 7 dígitos —tres primeras
letras del nombre del departamento.
Por Ejemplo: "NER-2423582-ANC"
CUENTA: 00-XXXXXXXXX
3. USAR APROPIADAMENTE LAS
CHEQUERAS
Los titulares de cuenta deben
mantener en custodia y en
salvaguarda las chequeras.
Se debe llenar toda la
información solicitada en los
cheques así como en sus
talonarios, según modelo

FIRMA DEL TITULAR DE CUENTA

RESIDENTE
 PARTES DE LA CHEQUERA
TALONARIO USADO

CHEQUE
 RECOMENDACIONES : USO DE CHEQUERAS
1 No debe tener enmendaduras ni raspaduras, adulteración o falsificación

2 No FIRMAR CHEQUES EN BLANCO

No DEJAR ESPACIOS EN BLANCO en el cheque porque pueden usarse para

3 modificar cantidades o beneficiarios

4 El nombre del beneficiario debe ser igual al de la Ficha RUC del proveedor

5 Mantener los documentos bancarios en un lugar seguro

Se recomienda el uso del sello de Anulado para

6 inhabilitar cheques mal emitidos
 4. USAR DE FORMA CORRECTA LOS
RECURSOS AUTORIZADOS
Los recursos están
direccionados para la SE DEBE EVITAR
reconstrucción del proyecto. EL PAGO DE
BIENES Y
SERVICIOS CON
¿En qué vamos a gastar?: DINERO EN
EFECTIVO
Se gasta de acuerdo a la
AUTORIZACION DE GASTOS
aprobado.
El pago es contra entrega.
Tener en cuenta que . . .
UNA VEZ QUE SE CUENTE CON LA AUTORIZACIÓN
DE GASTO, ÉSTA SERA COMUNICADA POR EL
MONITOR REGIONAL AL RESIDENTE Y TESORERO
DEL NER QUIENES RECIÉN PODRÁN EFECTUAR Y
SUSTENTAR TODOS LOS GASTOS.
 5. PRESENTAR CORRECTAMENTE LOS
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN GASTOS
 TIPOS DE DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS GASTOS EFECTUADOS

1. Comprobantes de Pago => Reconocidos por SUNAT (Boleta de Venta,

Ticket de Venta y Recibo por Honorarios).
2. Declaraciones juradas => Solo en caso no se pueda obtener, usado
excepcionalmente como comprobantes de pago cuando los
proveedores no son habituales y no existan otros que ofrezcan los
bienes y/o servicios en el lugar. (Compra de insumos locales, flete rural,
urbano, acarreo de material – Formato N° 14 y para gastos del NER y
Residente Formato N° 16)
a. Solo se podrá rendir hasta un máximo del 10% de la UIT
b. Cuando se supera el monto deberá ser autorizado por el Supervisor.
3. Hoja de Jornales con firma y huella digital por cada persona =>
Debidamente sustentada con la Hoja de Tareo.
 Recomendaciones
1. Evitar gastos anteriores a las autorizaciones de gasto.
2. No adulterar comprobantes
❑ En caso que alguno de los comprobantes muestre signos de adulteración no serán
aceptados como sustento de gasto.
3. En Caso De Perdida De Las B/V, R/H U Otros Comprobantes
❑ Denuncia ante la Policía por pérdida de documentos
❑ Regularizar con la copia del Emisor debidamente legalizado por el REPRESENTANTE
LEGAL (Firma y sello).
4. NO REVERTIR recibo por honorarios electrónico
 COMPROBANTES DE PAGO
1 Deben ser originales y estar girados a nombre del Núcleo Ejecutor para
Reconstrucción de la Obra correspondiente. Ejm. “NER-2438510-PIU”

2 No deben tener enmendaduras ni borrones

3 Deben ser elaborados usando papel carbón, carbonado o autocopiativo.

4 Estar visados por el NER, Residente y Supervisor

5 Fecha de EMISIÓN debe ser posterior a la Fecha de IMPRESIÓN.

6 •Estar emitidos dentro del periodo de ejecución de la IRI

Los bienes y servicios que se indican en el Comprobante de pago, deben

7 CONCORDAR con la actividad comercial de la Persona Natural o Jurídica que
entrega el bien o brinda el servicio.

Cuando contrate servicios (flete o similares), los comprobantes de pago deben

8 detallar el concepto del servicio, tipo de material, cantidad, costo unitario y la
identificación de los lugares de transporte de ser el caso.
 NUNCA PAGUE por ADELANTADO. Todo pago debe efectuarse CONTRA
9
ENTREGA del respectivo BIEN o SERVICIO contratado.

10 Estar CANCELADOS indicando la FECHA

Estar llenados adecuadamente, es decir, cumpliendo los requisitos exigidos

11
por el Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por la SUNAT.

12 Verificar antes de la contratación de servicios y/o compra, que el proveedor

cuente con Comprobante de Pago.
 EJEMPLOS
DE DOCUMENTOS QUE
SUSTENTAN EL GASTO

(comprobantes de pago)
 a.- Boletas de Venta
Deberán ser emitidos
a nombre del Núcleo
Ejecutor, de acuerdo
a lo especificado en
Deberán ser firmados por el Convenio de
todos los integrantes del Asignación de
NER, Residente y Recursos Suscrito.
Supervisor en señal de (Numeral 6.3.1)
conformidad de los gastos
realizados.

Utilizado para compra de

materiales, herramientas,
alquiler de maquinaria,
flete y gastos generales.
Boletas de Venta Electrónica
Utilizado para compra de
materiales, herramientas,
alquiler de maquinaria,
flete y gastos generales.

Deberán ser firmados por

todos los integrantes del
NER, Residente y Deberán ser emitidos
Supervisor en señal de a nombre del Núcleo
conformidad de los gastos Ejecutor, de acuerdo
realizados. a lo especificado en
el Convenio de
NER-2439238-LIB Asignación de
Recursos Suscrito.
(Numeral 6.3.1)
b.- Recibo Por Honorarios Electrónico

Deberán ser emitidos a nombre

del Núcleo Ejecutor, de acuerdo
a lo especificado en el Convenio
de Cooperación suscrito.

Se obtiene por la prestación de

servicios a través del ejercicio
individual de cualquier
profesión, arte, ciencia u oficio.
c. Tickets De Venta

Deberán ser emitidos a nombre

del Núcleo Ejecutor, de acuerdo
a lo especificado en el Convenio
de Cooperación suscrito.

Utilizado para compra de materiales,

herramientas y gastos generales.
 d. Guías De Remisión
Sirve para sustentar el traslado de bienes con motivo de
su compra, son de dos tipos:

1. GUIA DE REMISION REMITENTE: Entregado por el

proveedor de bienes.

2. GUIA DE REMISION TRANSPORTISTA: Entregado por

la empresa de transporte.
Verificar vía internet en la página web de la
SUNAT la validez de los comprobantes de
pago :

- RUC
- Condición activa de la empresa
- Autorización para emitir boletas
OJO: EL PROVEEDOR DEBE ESTAR ANTE SUNAT: ACTIVO Y HABIDO, AUTORIZADO
PARA EMITIR COMPROBANTES DE PAGO Y AUTORIZADO PARA LA VENTA O SERVICIO
QUE ADQUIERE EL NE.
OJO: EL COMPROBANTE DE PAGO DEBE SER VALIDA Y DEBE ESTAR AUTORIZADO POR
LA SUNAT.

1-COMPROBANTE DE PAGO FISICO:

2- COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO:

¿COMO SUSTENTAR
GASTOS POR
RUBROS?
 1. Costos Directos
o GASTO DE MANO DE OBRA (Operario, Oficial y Peón): Hoja de tareos y Hoja de Jornales debidamente
firmando y con huellas digitales.
o GASTOS POR MATERIALES:
- Materiales de construcción : Boleta de Venta + Guía de Remisión Remitente
- Material de la zona : Boleta de Venta, Documento de Adquisición de bienes (D.J)
o GASTOS POR HERRAMIENTAS: Boleta de Venta + Guía de Remisión Remitente
o GASTOS POR ALQUILER DE EQUIPO: Boleta de Venta, Recibo de Arrendamiento o Formato 1486 – SUNAT +
contrato
o GASTOS POR FLETE-TRANSPORTE: Boleta de Venta + Guía de Remisión Transportista
o GASTOS POR FLETE RURAL: Boleta de Venta, Doc. Adquisición y/o Prestación de Servicios (según
formato) + Informe
 2. Gastos Generales
❑ Residente del NER : Recibo por Honorarios + Copia de
Contrato + FORMATO N° 19 (Pago mensual del Residente)
❑ Maestro de obra : Recibo por Honorarios + Copia de
Contrato+ Informe de Conformidad de servicio.
❑ Movilidad : Boleto de Viaje, Declaración Jurada
❑ Seguro de moc y monc: Boleta de Venta + Copia Póliza de
Seguro
MUCHAS
GRACIAS