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    JLC Tema 2 Cuentas - de - Balance

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    El documento proporciona una introducción a las cuentas de balance. Explica que el balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un momento dado. Define las cuentas de balance como aquellas que representan bienes, derechos y obligaciones de la empresa. Luego proporciona ejemplos de cuentas de activo, pasivo y patrimonio, así como de cuentas de orden deudoras y acreedoras. Finalmente, resume las fases del registro contable de las cuentas de balance.

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    JLC Tema 2 Cuentas - de - Balance

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    El documento proporciona una introducción a las cuentas de balance. Explica que el balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un momento dado. Define las cuentas de balance como aquellas que representan bienes, derechos y obligaciones de la empresa. Luego proporciona ejemplos de cuentas de activo, pasivo y patrimonio, así como de cuentas de orden deudoras y acreedoras. Finalmente, resume las fases del registro contable de las cuentas de balance.

    Título original

    Jlc Tema 2 Cuentas_de_balance[1]

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    El documento proporciona una introducción a las cuentas de balance. Explica que el balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un momento dado. Define las cuentas de balance como aquellas que representan bienes, derechos y obligaciones de la empresa. Luego proporciona ejemplos de cuentas de activo, pasivo y patrimonio, así como de cuentas de orden deudoras y acreedoras. Finalmente, resume las fases del registro contable de las cuentas de balance.

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    TEMA 2

    CUENTAS DE
    BALANCE
    2
    1. BALANCE GENERAL
    Conceptos Generales
    CONCEPTO DE BALANCE GENERAL

    El balance general es el estado


    financiero de una empresa en un
    momento determinado. Para poder
    reflejar dicho estado,
    el balance muestra contablemente
    los activos (lo que organización
    posee), los pasivos (sus deudas) y
    la diferencia entre estos (el
    patrimonio neto).
    3
    2. CUENTAS DE BALANCE
    Conceptos Generales
    DEFINICIÓN DE CUENTAS DE
    BALANCE
    Son las cuentas que representan bienes,
    derechos y obligaciones, también
    denominadas cuentas patrimoniales,
    pues reflejan el patrimonio que tiene
    una determinada sociedad. .
    4

    CUENTAS DE
    ACTIVO
    Son recursos controlados por
    la empresa que provienen de
    sucesos pasados del cual se
    espera obtener un beneficio
    económico
    5

    EJEMPLOS DE CUENTAS DE
    ACTIVO
    ▫ 112.05 Cuenta de encaje – Entidades No
    Bancarias
    ▫ 112.06 Cuenta fondos fiscales
    ▫ 112.07 Cuenta depósitos por insuficiencia
    patrimonial
    CUENTAS DE PASIVO
    Son obligaciones actuales de la
    entidad, surgidas como consecuencia
    de sucesos pasados, para cuya
    cancelación es probable que se
    produzca una disminución de recursos
    que incorporan beneficios económicos.
    7

    EJEMPLOS DE CUENTAS DE PASIVO


    ▫ 211.01 Depósitos en cuenta corriente
    ▫ 211.02 Cuentas corrientes inactivas
    ▫ 211.03 Depósitos a la vista
    ▫ 211.04 Acreedores por documentos de cobro inmediato
    ▫ 211.05 Cheques certificados
    ▫ 211.06 Giros y transferencias por pagar
    8

    CUENTAS DE
    PATRIMONIO
    9
    EJEMPLO DE CUENTAS DE
    PATRIMONIO
    311.01 Capital pagado (Sociedades Anónimas – Bancos y
    Fondos Financieros Privados)
    311.02 Certificados de aportaciones (Cooperativas de Ahorro y
    Crédito)
    311.03 Aportaciones recibidas antes del 20/12/01 (Mutuales de
    Ahorro y Crédito)
    333.01 Ajuste de reservas patrimoniales participación en
    entidades financieras y afines
    333.02 Ajuste por revalorización participación en entidades
    financieras y afines
    10

    CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


    CONCEPTO EJEMPLOS DE CUENTAS DEUDORAS
    SON LAS CUENTAS ▫ 611.01 Cartas de crédito emitidas a la vista
    QUE REPRESENTAN convenio recíproco
    LAS ▫ 611.02 Cartas de crédito emitidas a la vista
    CONTINGENCIAS Y otros países
    TRANSACCIONES
    ▫ 611.03 Cartas de crédito emitidas a la vista con
    CUYO EFECTO NO
    recursos del BCB
    AFECTA LOS
    ESTADOS ▫ 611.04 Cartas de crédito emitidas a la vista
    FINANCIEROS O UN domésticas
    ELEMENTO
    PATRIMONIAL
    11

    CUENTAS DE
    ORDEN
    ACREEDORAS
    Son cuentas que se establecen para
    el control interno contable de la
    entidad sobre bienes y valores
    recibidos en garantía,
    compromisos sobre instrumentos
    financieros derivados y sobre
    instrumentos financieros primarios
    cuando se registran bajo el método
    de la fecha de liquidación u otro
    método.
    12

    CUENTAS DE ORDEN
    ACREEDORAS
    Es debitada por: Es acreditada por:
    ▫ Devolución de los activos ▫ Los activos recibidos en
    recibidos en custodia o garantía. custodia o garantía.
    ▫ Finalización o ejecución de ▫ Los contratos firmados que
    contratos sobre instrumentos representan responsabilidad de
    financieros primarios y cumplimiento de instrumentos
    derivados. financieros primarios y
    ▫ La disminución o retiro de otras derivados.
    cuentas de control acreedoras. ▫ Otras cuentas de control.
    13
    CARACTERISTICAS DE LAS CUENTAS

    FORMAN PARTE DE LOS PERTENECEN A UN RUBRO


    CAMBIOS PATRIMONIALES ESPECIFICO

    20XX 20XX

    20XX 20XX

    DEPENDEN DE SU SON MEDIBLES Y


    NATURALEZA Y DEL EXPRESADOS EN TÉRMINOS
    MOVIMIENTO DE UNIDADES MONETARIAS
    14

    LEY DEL MOVIMIENTO DE CUENTAS

    DEBE DESCRIPCION DE LA CUENTA HABER


    + (aumenta) A A - (disminuye)

    - (disminuye) P P + (aumenta)

    + (aumenta) E E - (disminuye)

    - (disminuye) I I + (aumenta)
    15
    CUENTAS DE BALANCE SEGÚN LAS NIIF

    our office
    16

    FASES DEL REGISTRO DE CUENTAS DE


    BALANCE
    BALANCE DE
    LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR COMPROBACIÓN DE
    SUMAS Y SALDOS

    Es un REGISTRO o También denominado Es un estado auxiliar de los


    anotación contable que Mayor contable es una estados financieros que muestra
    el balance de los saldos
    se hace día a día en el ficha individual que registra
    deudores y acreedores de las
    cual se apuntan las las cantidades de una cuentas de una empresa en un
    operaciones y hechos cuenta que se ha utilizado momento determinado.
    económicos y durante alguna de las
    financieros que se operaciones económicas de
    hayan realizado en la una empresa, y se acumula
    empresa. según el número de
    transacciones
    17

    FASES DEL REGISTRO DE CUENTAS DE


    BALANCE

    AJUSTES CONTABLES HOJA DE TRABAJO DE DETALLE BALANCE GENERAL


    18
    PRINCIPIOS APLICABLES EN LA
    EXPOSICIOÓN
    EQUIDAD MONEDA DE UNIFORMIDAD
    CUENTA .
    VALUACIÓN AL
    BIENES
    COSTO
    ECONOMICOS
    EMPRESA “HELADOS PANDA S.A. (EMPRESA EN MARCHA)
    BALANCE GENERAL
    POR EL EJERCICIO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO Y EL 31 DE
    DICIEMBRE DE 2020 (EJERCICIO)
    (EXPRESADO EN BOLIVIANOS) (MONEDA DE CUENTA)
    101.01.1 Caja Moneda Nacional 5000 201.01.1 Cuentas por Pagar M/N 2000
    (INTEGRIDAD, BIENES ECONÓMICOS) 301.01.1 Capital Social
    3000
    19

    PASIVO

    PATRIMONIO

    ACTIVO

    You can insert graphs from Google Sheets


    20

    ¡GRACIAS!
    Lic. Jordan Luna Cabrera
    lunacabrerajordan19@
    gmail.com
    77719967

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