UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

LAS LINEAS DE CREDITO Y SU INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD

DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DE HUANUCO
PERIODO 2018

TESISTAS: Miriam Luz, QUINTO PONCE

Belica, MAYLLE SAYES
Kelly Shivany, DOMINGUEZ JAIMES

ASESOR: DR. Cayto MIRAVAL TARAZONA

HUANUCO - PERÚ
2020
 CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Organización de Naciones Unidas ha declarado desde el año 2016 cada 02 de Julio como el Día
Internacional de las Cooperativas con el tema «Cooperativas: el poder de actuar por un futuro
sostenible». Reconociendo que las cooperativas, en sus distintas formas, promueven la máxima
participación posible de todas las personas en el crecimiento económico y social, incluidos las
mujeres, los jóvenes, las personas de edad, las personas con discapacidad y las personas
indígenas, son cada vez más un factor clave del crecimiento económico y social que contribuyen a la
erradicación de la pobreza.

En la actualidad nuestro país cuenta con ciento sesenta y tres (163) cooperativas a nivel nacional de los cuales cinco (5)
están ubicados en la provincia de Huánuco: la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Martin de Porres – Tingo maría,
Cooperativa de Ahorro y Crédito Virgen del Carmen – Llata, Cooperativa de Ahorro y Crédito Tocache Ltda., Cooperativa de
ahorro y crédito Señor de los Milagros Ltda. – Huánuco y la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda.- Huánuco;
de los cuales tres (3) están afiliadas a la FENACREP , estos brindan servicios financieros y cooperativos a sus asociados,
permitiendo una continua concurrencia de campesinos, propietarios de pequeños negocios y público en general que buscan
facilidades de créditos y así poder mejorar sus pequeños negocios y por ende su nivel de vida. Además, estas cooperativas
brindan diferentes opciones como: crédito, ahorro, préstamo para compra de vivienda, ampliar su negocio, que tienen como
propósito facilitar recursos económicos en cumplimiento de sus objetivos respectivos.

Esta situación ha generado el crecimiento de este tipo de entidades financieras que constantemente buscan estrategias para satisfacer la demanda
existente dentro del mercado financiero.
Sin embargo, el problema fundamental y relevante que tienen las Cooperativas de Ahorro y Crédito es la recuperación de los créditos una vez
desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios debido al
desconocimiento de políticas de crédito, falta de capacidad de pagodebido a que no aplican herramientas de evaluación previa y no se da importancia a
capacitaciones del personal de crédito para una adecuada toma de decisiones, la supervisión, control y seguimiento de los créditos es insuficiente, falta de
experiencia del propietario del negocio, destino incorrecto del crédito, sobreendeudamiento de los socios debido a la información proporcionada por los
mismos es incompleta o falsa, entre otros factores; trayendo como consecuencia la morosidad y este tiene efectos negativos en la rentabilidad de las
entidades financieras.
Esta problemática de morosidad viene afectando en los últimos años la situación económica y financiera de la Cooperativas de Ahorro y Crédito en la ciudad
de Huánuco. Se observa en la no obtención de utilidades y resultados positivos además existen serias dificultades para el logro de los objetivos y metas de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito en la ciudad de Huánuco periodo 2018.
 FORMULACION DEL PROBLEMA

Problema General:

¿Cómo incide las Líneas de crédito en la

rentabilidad de las Cooperativas de Ahorro y
Crédito de Huánuco – Periodo 2018?

Problemas Específicos:

 ¿En qué medida la línea crediticia ayuda a una adecuada toma de decisiones
en el otorgamiento de créditos?
 ¿Qué políticas de crédito aplican las cooperativas de ahorro y crédito antes
de realizar préstamos a los socios para reducir la morosidad?
 ¿En qué medida la correcta aplicación de estrategias financieras en las
Cooperativas de Ahorro y Crédito contribuye en el crecimiento económico
de la cooperativa?
 Objetivo general:

Analizar las líneas de crédito y su incidencia en la

rentabilidad en la Cooperativas de Ahorro y Crédito
de Huánuco - periodo 2018.

Objetivos específicos:

 Explicar cómo la línea crediticia ayuda a una adecuada toma de decisiones

sobre el otorgamiento de créditos.
 Conocer las herramientas de evaluación de crédito que aplican las
cooperativas de ahorro y crédito antes de realizar el desembolso a los socios,
para reducir la morosidad.
 Verificar la correcta aplicación de políticas de créditos en las Cooperativas de
Ahorro y Crédito y en qué medida contribuye en el crecimiento económico de
la cooperativa.
Justificación teórica:
Justificación práctica:
La presente investigación
es para conocer de qué La aplicación práctica de
forma la línea de créditos la presente investigación
influye en la rentabilidad permitirá aplicar
de la Cooperativa San correctamente las líneas
Francisco. Lo cual nos de créditos, orientando a
permitirá fortalecer y la rentabilidad de la
mejorar la Gestión cooperativa.
Empresarial cooperativo

Justificación metodológica:

Las Líneas de Créditos permitirá mejorar la rentabilidad económica de las

cooperativas.
 HIPOTESIS

Hipótesis Específicos:
Hipótesis  Si aplicamos un correcto análisis
General: de las líneas de créditos, servirá
a una adecuada toma de
decisiones en los créditos en las
Si analizamos las Cooperativas de Ahorro y Crédito
líneas de crédito de la ciudad de Huánuco –
de las Cooperativas periodo 2018.
 Si las Cooperativas de Ahorro y
de Ahorro y
Crédito aplican herramientas de
Crédito, entonces evaluación reflejadas en el
se conocerá como riesgo crediticio, antes de
incide realizar el desembolso a los
socios; entonces el índice de
significativamente morosidad disminuirá
en la rentabilidad significativamente.
en las Cooperativas  Si aplicamos correctas políticas
de créditos en las Cooperativas
de Ahorro y crédito de Ahorro y Crédito, entonces
de la ciudad de contribuirá significativamente en
Huánuco - periodo el crecimiento económico de la
2018. cooperativa.
  Variable Independiente

Políticas de Crédito

 Variable Dependiente
SISTEMA DE
VARIABLES, Rentabilidad
DIMENSIONES E
INDICADORES VARIABLES DERIVADAS

X1= Riesgo crediticio

X2 = Evaluación de crédito
X3 = Estrategias financieras
Y1 = Toma de decisiones
Y2 = Morosidad
 DEFINICIÓN
OPERACIONAL DE
LAS VARIABLES

Rentabilidad empresarial:
Líneas de Créditos:
Propuesta de la mejora continua de
Examen de los estados financieros los procesos y procedimientos
del Instituto de Desarrollo del Sector Informal que permiten mantener la ventaja
Huánuco – IDESI Huánuco, y el análisis si competitiva del Instituto de
cumple o no con la normativa Desarrollo del Sector Informal
contable. Huánuco – IDESI Huánuco y así
obtener los resultados deseados.
 CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

BASES TEORÍAS

ORGANISMOS
ACTIVOS FINANCIEROS REGULADORES DEL
SISTEMA FINANCIERO NACIONAL Los activos financieros SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero está formado son aquellos títulos o
anotaciones contables Los organismos o
por el conjunto de instituciones,
instituciones supervisan el
medios y mercados, cuyo fin emitidos por las cumplimiento de las leyes
primordial es canalizar el ahorro
unidades económicas redactadas por los
que generan los prestamistas o
de gasto, que parlamentos, así como de
unidades de gasto con superávit
las normas emitidas por
hacia los prestatarios o unidades constituyen un medio los propios reguladores
de gasto con déficit, así como de mantener riqueza del sistema financiero.
facilitar y otorgar seguridad al
movimiento de dinero y al sistema para quienes los poseen Que tienen por finalidad
y un pasivo para asegurar el buen
de pagos.
funcionamiento de los
quienes lo generan mercados financieros
 BANCO CENTRAL DE
RESERVA DEL PERU
INTERMEDIARIOS
SUPERINTENDENCIA DE
FINANCIEROS El Banco Central de
BANCA Y SEGUROS DEL PERU Reserva del Perú (BCRP) es
Los intermediarios una institución autónoma
La Superintendencia de Banca,
financieros son el conjunto de fundada en 1922 mediante
Seguros y AFP
instituciones especializadas la Ley N° 4500. En el marco
en la mediación entre los (Administradoras de Fondos de de la constitución política,
Pensiones) es el organismo
prestamistas y los prestatarios este organismo se encarga
últimos de la economía, encargado de la regulación y de tiene por objetivo
supervisión del Sistema
transformando una parte de preservar la estabilidad
los activos primarios en Financiero de Seguros y del monetaria dentro del país.
Sistema Privado de Pensiones
activos indirectos o Desde el año 2002, se rige
en el Perú, así como de
secundarios más idóneos a la mediante un esquema de
demanda de los ahorradores prevenir y detectar el lavado Metas Explícitas de
últimos de la economía. de activos y financiamiento Inflación, encontrándose el
del terrorismo
rango de tolerancia entre 1
y 3 por ciento.
  ADMINISTRACION DE RESERVAS INTERNACIONES

De acuerdo al Artículo 84º de la Constitución Política del Perú,

el BCRP es el encargado de manejar las reservas
internacionales.

 EMISION DE BILLETES Y MONEDAS

El Banco Central de Reserva del Perú es el único organismo

autorizado del abastecimiento de billetes dentro del país
FUNCIONES DEL
BCR:

 DIFUSION SOBRE FINANZAS NACIONALES

Con el fin de mantener la transparencia de sus acciones, el

BCRP realiza periódicamente informes sobre las finanzas
nacionales.
 SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE
VALORES

La Superintendencia del Mercado de Valores

(siglas: SMV), anteriormente CONASEV, es un
organismo público descentralizado adscrito
al Ministerio de Economía y Finanzas del
Perú. Tiene como finalidad promover el
mercado de valores, velar por el adecuado
manejo de las empresas y normar la • Estudiar, promover y reglamentar
contabilidad de las mismas. el mercado de valores,
controlando a las personas
naturales y jurídicas que
intervienen en éste.
• Velar por la transparencia de los
mercados de valores, la correcta
formación de precios en ellos y la
FUNCIONES DEL información necesaria para tales
SMV: propósitos.
• Promover el adecuado manejo de
las empresas y normar la
contabilidad de las mismas
• Reglamentar y controlar las
actividades de las empresas
administradoras de fondos
colectivos.
 CREDITO
Crédito o contrato de crédito es una operación financiera
donde una persona (acreedor) presta una cantidad
determinada de dinero a otra persona (deudor), en la cual,
este último se compromete a devolver la cantidad
solicitada en el tiempo o plazo definido de acuerdo a las
condiciones establecidas para dicho préstamo más los
intereses devengados, seguros y costos asociados si los
hubiera.

ETIMOLOGIA

La palabra crédito proviene

del latín credititus
(sustantivación del verbo
credere: creer), que
significa "cosa confiada".
 CLASIFICACION DE LOS
CREDITOS EN LA COOPERATIVA

 CREDITOS COMERCIALES  CREDITO DE CONSUMO

Son aquellos créditos directos o Son aquellos créditos que se
indirectos otorgados a personas otorgan a las personas naturales
naturales o jurídicas destinados al con la finalidad de atender el
financiamiento de la producción y pago de bienes, servicios o
comercialización de bienes y gastos no relacionados con una
servicios en sus diferentes fases. actividad empresarial.

 CREDITOS HIPOTERARIOS
 CREDITOS A LAS PARA VIVIENDA
MICROEMPRESAS Son aquellos créditos destinados
Son aquellos créditos directos o a personas naturales para la
indirectos otorgados a personas adquisición, construcción,
naturales o jurídicas destinados al refacción, remodelación,
financiamiento de actividades de ampliación, mejoramiento y
producción, comercio o prestación subdivisión de vivienda propia.
de servicios .
 CONTROL INTERNO PARA LA
ADMINISTRACION DE CREDITOS.

La Cooperativa establecerá políticas

específicas de control interno con el
objetivo de monitorear el trabajo realizado
por todos los funcionarios involucrados en los
diferentes aspectos que se relacionan con la
administración de la cartera de créditos.
 OS SIS
IT L I
ED NA
CR E A ANALISIS DE LA
RA D
PA ESO

SOLICITUD
OC
PR

1.-Propósito del • La solicitud de

análisis crédito,
El propósito del análisis • La entrevista
del crédito es el de personal,
establecer la solvencia La Solicitud
consiste en: • El destino del
económica del socio o crédito, y
potencial socio y poder • El perfil
tomar la decisión crediticio.
adecuada para su
aprobación.

2. El análisis de la solicitud de crédito

Los factores a tomar en cuenta al respecto son:
La Cooperativa tomará como válida la evaluación efectuada con el crédit scoring RATIOS como apoyo
a la decisión crediticia de los Analistas de Crédito. RATIOS se utilizará únicamente para créditos de
consumo, hipotecario-vivienda y como análisis adicional a los créditos comerciales. No se aceptará el
uso de RATIOS para los créditos MES (No se está aplicando) método de expertos.
 OS DE:
E PT LES
O NC NTA
C ME
N DA
FU

EVALUACION DE
RIESGO CREDITICIO
CREDITO
POLITICAS DE CREDITOS La evaluación de crédito
Riesgo de Crédito o
en el proceso de
Las políticas de crédito y Riesgo crediticio es como
evaluación de un
“La posibilidad de incurrir
cobro son normas de crédito para una
en pérdidas por quebrantos
actuación dictadas por la empresa se debe
dirección de la empresa que puedan producirse en el
contemplar una
y derivan directamente desarrollo de la actividad
evaluación profunda
bancaria”.
de la estrategia de tanto en sus aspectos
BESSIS; J. (2002); Gestión
riesgos establecida. cuantitativos como
de Riesgo en la Banca.
cualitativos
 RENTABILIDAD

Manifiesta que la
ESTRATEGIAS FINANCIERAS
rentabilidad permite
analizar y evaluar las
La Estrategia Financiera en
ganancias de la empresa TOMA DE DESICIONES
toda organización se
respecto a un nivel dado de
defina como la elección de
la inversión de los dueños. La toma de decisiones en
los caminos por seguir
También se define a una organización invade
para el logro de los
rentabilidad como cuatro funciones
objetivos financieros y,
la condición de rentable y administrativas que son:
por ende, organizada
la capacidad de generar planeación, organización,
necesita ser,
renta (beneficio, ganancia, dirección y control.
presupuestada,
provecho, utilidad). La
supervisada y dirigida para
rentabilidad, por lo tanto,
que funcione en el sentido
está asociada a la
buscado.
obtención de ganancias a
partir de una cierta
inversión.
 MOROSIDAD

Es el retraso en el
cumplimiento de una
obligación de pago; es
decir que a pesar de que
el cliente no ha pagado la
factura el día del
vencimiento, acaba
finalmente pagando la
deuda en su totalidad.

CAPITAL( Respaldo
Patrimonial).
CRECIMIENTO ECONOMICO
El patrimonio del cliente y
Ofreció una definición que esté libre de todo
simple de crecimiento gravamen, ofrece un
económico señalando que mayor respaldo a la
es un incremento Cooperativa al momento
sostenido del producto per de determinar la
cápita o por trabajador. capacidad de pago del
usuario.
 COLATERAL (Garantia)

Es cuando el analista hace

una evaluación al cliente y
da la garantía que si tiene
posibilidades de poder
pagar el prestamos que se
le va a dar

COYUNTURA ECONOMICA

Para tener una visión más clara

de la recuperación del crédito es
necesario conocer el entorno
económico en que se CAPACIDAD DE PAGO
desenvuelve o desenvolverá el
socio o cliente, para lo cual será Es cuando el cliente tiene
necesario instruirse un ingreso fijo para la cuota
adecuadamente de información del prestamo
económica de los sectores
productivos en donde operan los
asociados para saber si existe o
hay posibilidades de recesión en
el sector específico.
 CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO

Es cuando tenemos
la capacidad de
poder endeudarnos,
siempre en cuando
no caemos en
morosidad
CREDITO
Es un prestamos
de dinero que se
hace a las
personas o
entidades CREDITOS DIRECTOS

Es cuando se le otorga en
prestamos sin necesidad
de averiguaciones de
antecedentes financieros CREDITOS
o crediticios. INDIRECTOS

El crédito indirectos
es el aval .
 COOPERATIVA

Tipo de
organización
económica cuya
propiedad ENDEUDAMIENTO
pertenece a
quienes utilizan Conjunto
sus servicios. de obligaciones d FENACREP
Como miembros e pago que
o socios una empresa o Es una organización de
persona tiene integración cooperativa,
contraídas con fundada el 10 de abril de
otras personas e 1959, que realiza
FINANCIAMIENTO
instituciones. actividades de
representación, defensa,
Se designa con el término
educación cooperativa,
de Financiamiento al
asistencia técnica y, desde
conjunto de recursos
1993, de supervisión de las
monetarios y de crédito que
Cooperativas de Ahorro y
Crédito del Perú se destinarán a una
empresa, actividad,
(COOPAC).
organización o individuo
para que los mismos lleven
a cabo una determinada
actividad o concreten algún
proyecto, siendo uno de los
más habituales la apertura
de un nuevo negocio.
 LIQUIDES

Es la facilidad de PRESTAMO RIESGO DE LIQUIDEZ

intercambiar un activo por
productos y servicios, Es un contrato o convenio Es la potencial incapacidad
siendo el dinero en efectivo entre la institución y la de cumplir a tiempo las
el activo de mayor liquidez persona, ya que pactan el obligaciones, dado el nivel
ya que puede ser utilizado plazo y la fecha de la de activos líquidos de los
de forma inmediata para devolución e intereses del que se dispone.
cualquier transacción préstamo
económica.

RIESGO DE MERCADO
RIESGO DE SEGURO RIESGO FINANCIERO
Es la probabilidad de tener
Se da mediante un contrato Es una perdida, que se
pérdidas en posiciones
al emisor, tal vez algo le hace cuando no pagan las
dentro y fuera de la hoja
pueda pasar cuotas o prestamos
del balance, relacionada
con la tasa de interes
 MERCADO FINANCIERO
SOBREENDEUDAMIENTO
es un espacio que puede
Es por la insuficiencia de ser físico o virtual, donde
ingreso del individuo para pactan los precios de
poder cumplir con los pagos oferta y demanda

FLUJO DE CAJA

El Flujo de Caja es un
informe financiero que
presenta un detalle de los
flujos de ingresos y egresos
de dinero que tiene una
empresa en un período
dado.