Démarche Audit Interne Agence BMCE

Dmarche audit interne agence BMCE :
I.
Vrificateur interne.
Le service Audit interne assure le bon fonctionnement des oprations de lagence et le respect
des procdures internes de gestion. Il est directement en relation avec la direction de lagence.
Il soccupe des rclamations formules par la clientle et de plusieurs vrifications
quotidiennes et priodiques.
A-Les rclamations :
Toute entreprise, quel que soit son domaine dactivit, sa taille et son produit, est aujourdhui
soumise la loi de la concurrence. La banque, en tant quentreprise, doit observer cette rgle
et par consquent amliorer ses prestations. Cest dans cette optique que la BMCE a instaur
une unit de traitement et de suivi des rclamations et a pris les mesures permettant
damliorer la qualit des services rendus la clientle.
Ainsi, les rclamations reues sont enregistres dans un registre et une copie est classe.
Si lobjet de la rclamation peut tre satisfait immdiatement, le client reoit la rponse en
toute vitesse. Toutefois, il se peut que la rclamation ncessite des recherches approfondies ou
impliquant plusieurs entits de la banque, et dans ce cas, le responsable envoie une lettre
dattente informant le client que sa rclamation a t reue et quelle a toute lattention des
responsables. Selon la procdure interne, le dlai dattente ne peut excder une dure de 8
jours.
Les rclamations des clients peuvent porter sur plusieurs types de problmes. Il peut sagir par
exemple des pices justificatives non reues par le client telles que les avis de dbit ou de
crdit, de relev de compteles rclamations peuvent concerner aussi des problmes telles
que :
Le compte du client a t dbit au lieu dtre crdit.
Le compte du client a t crdit ou dbit doublement.
Le compte du client na pas t dbit ou crdit suite a une opration quelque (omissions
ou erreurs).
Le montant du dbit ou de crdit est excessif.
B- Les fonctions de vrificateur interne :
1-Les vrifications quotidiennes :
A son arriv le matin, lauditeur interne sassure que les tapes et le droulement de la
transmission de la veille ont t bien effectue, et ce travers un tat rcapitulatif.
Ensuite, lauditeur reoit un journal dopration de la comptabilit et un listing des comptes

mouvements pendant la journe dhier. Il procde la confrontation de ses deux tats afin de
sassurer de la concordance et labsence derreurs ou domissions et le respect de la logique
comptable (certains comptes sont toujours dbiteurs et dautres sont toujours crditeurs).
Aussi, grce ces deux tats lauditeur dtermine la position distance.
Lauditeur se rend ensuite lagence pour vrifier les existants de certains comptes tel que le
115.10 (comptes dimpays) qui ne doit pas dpasser 24 heures dfaut dune demande
dautorisation que lauditeur en vrifie lexistence. Il doit notifier au directeur de lagence les
valeurs qui sont loges dans ce compte et en dpassement de dlais.
Vers la fin de la journe, lauditeur se rend lagence pour sassurer de larrt de tous les
comptes, et commence prparer les mouvements de la journe pour transmission. Une fois
tout est en ordre. Il procde une sauvegarde de ces donnes (pour garder des traces des
mouvements de la journe) et les crase ensuite avant de lancer la transmission vers le HOST.
Il appartient aussi lquipe de laudit interne de vrifier les vouchers en ce qui concerne la
rgularit de la forme (numro de voucher, date, centre de frais.) et la concordance de leur
contenu en terme de pices comptables avec montant en chiffres.
Si les vouchers sont balancs (dbit = crdit), ils sont ferms et mis dans des pochettes qui
doivent contenir en plus de la liste des totaux des comptes, toutes les pices comptables
justificatives. Il faut signaler que ce contrle se fait quotidiennement mais par sondage vu le
nombre important des vouchers reus.
2-Les vrifications priodiques :
Chaque fin de mois, lauditeur interne doit adresser un rapport de contrle dit Procs Verbal
la Direction Contrle Gnral, division Contrle Interne o il mentionne toutes les
irrgularits quil a pu constater au cours de lexercice de ses fonctions que ce soit au niveau
des procdures administratives ou comptables. Aussi, il est tenu de dresser un tat des liaisons
en suspens, que ce soit celles inities partir de lagence des FAR ou celles reues dautres
centres de frais, avec toutes les informations y affrentes (rfrence, date, numro montant, le
numro de voucher).

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Ensuite, lauditeur reoit un journal dopration de la comptabilit et un listing des comptes

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