DOSSIER

Rf DA

QUESTIONNAIRE CONTRLE INTERNE - EVALUATION

EXERCICE Coll.

Date

DILIGENCES OBJECTIFS REF : NEP 315

- Analyser les risques lis l'environnement de contrle mettre en vidence les faiblesses Rf DP
des procdures pour cibler les
- Analyser les risques spcifiques par cycle contrles

TESTS RISQUE REF FT Observations

OUI/NON
N/A F/M/f

RISQUE LI A L'ENVIRONNEMENT GNRAL DE CONTRLE

INTERNE

Les contrles des exercices prcdents ont-il mis en lumire

l'existence de nombreuses faiblesses de contrle interne ?

Constate-t-on une insuffisance du plan d'organisation, pouvant se

traduire notamment par l'absence d'organigramme et de manuel de
procdure ?

A-t-on relev certaines situations ou vnements laissant supposer

l'existence de fraudes ou d'erreurs conduisant des anomalies NEP 240
significatives dans les comptes ?

Un ou plusieurs contrepouvoirs limitent-ils le plein pouvoir de la

direction ?

La direction est-elle consciente de la ncessit d'un contrle interne

performant ?

Y a-t-il un manuel de procdures ?

RISQUE LI AU SYSTME COMPTABLE ET INFORMATIQUE

La comptabilit est-elle rigoureusement tenue jour ?

Le personnel comptable a-t-il une formation approprie ?

Y a-t-il des budgets ?

Y a-t-il une comparaison rgulire entre les budgets et les ralisations?

Y a-t-il des situations intermdiaires ?

La socit utilise-t-elle les services d'un Expert-Comptable ?

1/7
La direction a-t-elle la matrise de la fonction informatique ?

Les logiciels utiliss pour le traitement de l'information comptable et

financire manquent-ils a priori de fiabilit ?

CYCLE VENTES/CLIENTS : EVALUATION DU RISQUE

Toutes les ventes enregistre sont elles relles et correctement

imputes ?

Existe-t-il des bons de commande clients internes ?

Sont-ils prnumrots ?

Les factures numrotes sont-elles numrotes squentiellement?

Les commandes non livres font-elles l'objet d'un suivi ?

Ces commandes font-elles l'objet d'une valorisation rgulire ?

La facturation est-elle tablie dans les meilleurs dlais aprs l'expdition

des marchandises ?

Y a-t-il un rapprochement entre les expditions et la facturation ?

Comptes clients et effets recevoir sont-ils justifis rgulirement ?

Existe-t-il des justifications de soldes dites automatiquement ?

Y a-t-il un suivi rgulier de la dure du crdit client global par un

responsable comptent et clairement dfini ?

Y a-t-il un suivi rgulier de la valeur des retards de rglement par un

responsable comptent et clairement dfini ?

Y a-t-il un suivi rgulier du montant des crances douteuses par un

responsable comptent et clairement dfini ?

Les relances sont-elles faites dans des dlais satisfaisants ?

Le service commercial est-il inform des incidents de rglement ?

Les ventuelles annulations de facturation sont-elles approuves par un

responsable clairement dfini ?

CYCLE STOCK / EVALUATION DU RISQUE

2/7
La fonction de magasinier est-elle distincte des fonctions
administratives ?

L'accs au stock est-il suffisamment rglement ?

La protection physique du stock est-elle suffisante ?

Les stocks sont-ils suffisamment assurs ?

Utilise-t-on des bons d'entre en stock ?

Utilise-t-on des bons de sortie de stocks ?

Les bons de sortie comportent-ils une signature autorise ?

Existe-t-il des procdures d'inventaire physique satisfaisantes ?

Existe-t-il un inventaire permanent ?

Si l'inventaire permanent existe, rapproche-t-on les rsultats de

l'inventaire physique avec l'inventaire permanent ?

Les carts sont-ils examins ?

Les prix unitaires retenus pour valoriser le stock peuvent-ils tre

facilement justifis ?

L'identification des stocks rotation lente ou insuffisante est-elle

assure ?

L'importance du stock fait-elle l'objet d'un suivi rgulier en quantits ?

L'importance du stock fait-elle l'objet d'un suivi rgulier en valeur ?

Existe-t-il une procdure pour dterminer les provisions pour dprciation

des stocks ?

Des mesures existent-elles qui garantissent l'exactitude arithmtique du

stock ?

CYCLE IMMOS / EVALUATION RU RISQUE

Y a-t-il des tudes pralables l'acquisition des immobilisations ?

Y a-t-il des budgets d'investissements ?

3/7
Ce budget est-il rapproch des investissements raliss ?

Les factures d'immobilisations font-elles l'objet d'un classement distinct ?

Existe-t-il un fichier des immobilisations ?

Ce fichier permet-il de faire le lien entre les montants en compte et les

existants ?

Fait-on rgulirement l'inventaire des immobilisations ?

Si oui, les rsultats sont-ils rapprochs du fichier ?

Y a-t-il un service de maintenance ?

Cessions et rebuts sont-ils approuvs ?

Les immobilisations sont-elles suffisamment assures ?

La comptabilisation des immobilisations et des amortissements est-elle

jour ?

CYCLE TRSORERIE / EVALUATION DU RISQUE

Les sparations de fonction sont elles suffisantes ?

Les rglements reus sont-ils dposs dans les meilleurs dlais la

Banque ?

Les bordereaux de remise sont-ils suffisamment dtaills pour permettre

l'identification des montants ?

Comportent-ils la signature d'un responsable comptent et clairement

dfini ?

La signature des pices de rglement est-elle faite au vu des pices

justifiant la dpense ?

Les espces en caisse sont-elles maintenues un niveau minimum ?

Utilise-t-on le systme de la caisse montant fixe ?

Y a-t-il un contrle rgulier des existants en caisse ?

Les journaux de trsorerie sont-ils jour ?

4/7
Sont-ils viss rgulirement par un responsable ?

Les tats de rapprochement de banque sont-ils tablis rgulirement ?

Ces tats sont-ils rgulirement apurs des montants anciens ?

Un responsable comptent et clairement dfini vise-t-il rgulirement les

tats de rapprochement ?

Existe-t-il des prvisions de trsorerie faisant l'objet d'un suivi rgulier ?

CYCLE ACHATS/FOURNISSEURS / EVALUATION DU RISQUE

Les commandes font-elles l'objet d'une procdure d'autorisation ?

Les commandes en cours font-elles l'objet d'une valorisation rgulire ?

La livraison fait-elle l'objet d'un contrle qualitatif ?

La livraison fait-elle l'objet d'un contrle quantitatif ?

Ces contrles sont-ils matrialiss ?

Lors de la rception des factures, est-il appos un cachet ORIGINAL sur

l'un des exemplaires reus ?

Dtruit-on les exemplaires excdentaires ?

Les factures sont-elles rapproches des bons de rception (ou de

livraison) et des bons de commande, en qualit ?

Y a-t-il un suivi des avoirs ?

Les factures comportent-elles l'imputation comptable ?

Les factures comportent-elles un visa de saisie ?

Les factures comportent-elles les rfrences du rglement ?

Les factures comportent-elles un visa de paiement ?

La comptabilit fournisseurs est-elle jour ?

5/7
Les paiements se font-ils systmatiquement au vu d'une pice
justificative ?

CYCLE PERSONNEL / EVALUATION DU RISQUE

Y a-t-il une procdure d'embauche du personnel ?

Les temps de prsence sont-ils correctement connus ?

Les paramtres retenus pour l'tablissement de la paie font-ils l'objet d'un

contrle adquat ?

Les modifications de paramtre font-elles l'objet d'une procdure

d'autorisation et de contrle satisfaisante ?

Les lments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement

comptabiliss ?

La procdure de paiement inclut-t-elle le contrle du montant pay

chaque salari par une personne indpendante du suivi de la paie ?

Conclusions :

6/7
DOSSIER
Rf DA
QUESTIONNAIRE CONTRLE INTERNE - EVALUATION -
EXERCICE SYNTHESE Coll.

Date

DILIGENCES OBJECTIFS REF : NEP 315

- Analyser les risques lis l'environnement de contrle mettre en vidence les faiblesses Rf DP
des procdures pour cibler les
- Analyser les risques spcifiques par cycle contrles

FAIT RISQUE REF FT Observations

OUI/NON F/M/f

COMMENTAIRES

ENVIRONNEMENT GENERAL DE CONTRLE

SYSTME COMPTABLE ET INFORMATIQUE

CYCLE CLIENTS VENTES

CYCLE STOCK

CYCLE IMMOBILISATIONS

CYCLE TRESORERIE

CYCLE ACHATS/FOURNISSEURS

CYCLE PERSONNEL

Conclusions :

7/7