Igygllgll magall galagll lasait smn 1008 oo 7 2024 stall yy saignatin (BN cau, —Epasall = neghatnsiom cans pA pty bos, pall gost $1) HHHHHHHHHHHHHHHHHHHH (sh | sar se | Haucloall os : | aaa | Fysheaty\ pall bau y ausilly Aysliaidy) p gall At [ass des NOTE Seule lutisation de la caloulatrice non programmable est autorisée. LLécriture comptable doit comporter les numéros et les intitulés des comptes, les montants et le libellé. 085 point de la note sur vingt est consacré a la présentation soignée de la copie: éviter les ratures et surcharges, numéroter les réponses, encadrer les résultats et utiliser la regle pour tracer. La société « MONJARDIN », est spécialisée dans la fabrication de materiels et accessoires de jardinage. Pour la realisation de certains travaux d'inventaire relatifs & 'exercice 2020, le service comptable met & votre disposition les documents et informations ciaprés. DOCUMENT N° 1 : AMORTISSEMENTS. 4. Frais préliminaires a,_Extrait du bilan au 31/12/2019 Exercice 2019 ACTIF Brut ‘Amortissements aa ‘et provisions Frais préliminaires: 2 108 000 27 000 b. Autres informations Les frais prétiminaires se composent uniquement des frais de publicté. Ils sont engagés le 10/05/2016 et amoriissables en mode constant sur 5 ans. 2. Brevets, marques, droits et valeurs similaires a. Extrait du tableau des immobi ‘ations autres que financiéres : Annexe n* 3 b. Extrait du tableau des amor c. Autres informations sements : Annexe n° 4 Le poste « Brevets, marques, droits et valeurs simiaires » se compose uniquement d'un brevet. Le brevet, acquis le 06/07/2019 et amorti selon le mode linéaire, a été c&d6 a crédit le 03/08/2020 pour un montant de 62 000 DH. Aucune écrture comptable n'a été enregistrée. 3. Matériel et outillage Le matériel et outilage est constitué de deux machines a._Machine PRESS-0123 ‘Amortissement Mode Taux 06/02/2015 210 000 Constant 20% Date d'entrée Valeur d’entrée b. Machine ONDULO-0124 Extrait du plan d'amortissement : Annexe n° 2 Scanné avec CamScanner2) Ns 50 Hacc) pghell Wave spans y Ayabeaiiy! p shell Ads Apadoall Ese gel) — 2021 Aste 5 gall ~ Lys sMSall ta gall play Gtaiay OQ 7 DOCUMENT N° 2 : PROVISIONS ET AUTRES REGULARISATIONS 4. Titres de participation a. Extrait du tableau des provisions Exercice du 01/01/2020 au 31/12/2020 Montant Dotations Reprises ponent Nature début mn ren] fin echt |expotationfinancitres],,. Por aq oxPlotation nancies. = as exercice Provisions pour dépréciation de 12.000 (*) 3000 4000 actif immobilisé (Jeoncement les titres de participation b. Autres informations + Le 01/01/2020, le portefeuille des titres de participation se composait de 750 actions au prix d'achat unitaire de 300 DH. ‘© Le 28/12/2020, la société a cédé 250 actions. 2. Stocks Extrait de la balance au 31/12/2020 7 ‘Solde avant Mouvements de orate inventait Vinventaire wT Tntitulé Débiteur | Créditeur [Debit Crédit ‘3121 _| Matidres premieres ‘800 000 ‘3012 | PPD des matiéres et fournitures z 36.000 61241 _| Variation des stocks de matiéres premigres | 790 000 900 000 3. Créances clients (TVA au taux de 20%) [ Glient —Créance TTC au 34712/2020_| Provision 2019 (Observation 2020 | NADA-SARL $8 400 38.000 Lentreprise espére encaisser 30 000 DH. AMAL-SA 111.600 75.000 Le client ne versera plus rien a lentreprise. 4, Titres ot valours de placement + Prix d'achat unitaire 800 DH © Cours au 31/12/2019 760 DH + Provision au 31/12/2020 40500 DH + Cession de lexercice 2020 + prix unitaire £775 DH; + moyen de paiement —_: cheque bancaire n* 00457 ; + Opération non encore comptabilisée. 5. Terrains Lentreprise posséde un terrain acquis @ 380 000 DH. Au 31/12/2020, celui-ci risque de perdre 15 % de sa valeur our cause d'installation probable d'une unité de recyclage des déchets ménagers proximité de entreprise. Cette dépréciation est considérée non courante. 6. Provisions pour risques et charges (caractére non courant) a. Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020 Ne Tntitulé Solde débiteur_| Solde créditeur 4501 | Provisions pour itiges 13 000 b. Informations complémentaires ‘+ La provision pour itiges a été constituée le 31/12/2019 pour faire face aux indemnités réclamées par un client la suite d'un retard de livraison causé par des intempéries. + Le 18/11/2020, le tribunal a statué en faveur de rentreprise. A cet effet, ele ne paiera plus dindemnites. wt ‘Scanné avec CamScanner“Gia 2 Laat, pila! ciladay! 93 gall — 2021 Ayala 5 sal ~ gS sa gall lag ae ? NS 50 Era gates ygcn, yh gh a lash Bala - 7. Charges et produits a. Redevance de crédit-bail Extrait du contrat de crédit-bail pour un camion Redevance trimestrielle payable d'avance '36 000 DH Date du premier versement 01/12/2020 + Lapremigre redevance a été enregistrée le 01/12/2020. b. Réduction commerciale Ltentreprise doit recevoir une remise de 8 % sur un achat au fournisseur de matiéres premiéres. Le montant de achat est de 174 000 DH TTC. TVA au taux de 20% ‘Au 31/12/2020, avoir correspondant n’est pas encore recu, TRAVAIL A FAIRE 1 _| Cocher la ou les bonne(s) réponse(s). Annexe n° 4 0,25 pt 2._| Citer un cas oi le nombre de mois pris dans le calcul des dotations aux amortissements est inférieur a 12. 0,25 pt Frais de publicité a. Calculer la valeur d’entrée. 3 'b. Calculer la dotation aux amortissements au 31/12/2020. . > » ¢. Passer au journal les écritures d'inventaire de lexercice 2020 relative? * @la dotation aux amortissements ; * au retrait des frais de publicité. 1,5 pt Brevet 4 | Calculer le taux d'amortissement, b. Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2020. Justifier par le calcul 2pts Matériel et outilage a. Calculer le cumul des amortissements du matériel et outilage au 31/12/2019. 5 |b. Compléter extrait du plan d'amortissement de la machine ONDULO-0124. Annexe n° 2 €. Calculer la dotation aux amortissements au 31/12/2020 de la machine PRESS-0123, 4. Passer au journal lécriture de dotations aux amortissements au 31/12/2020 du matériel et outilage 2,25 pts Compléter extrait 6 |. dutableau des immobilisations autres que financiéres ; Annexe n* 3 b._du tableau des amortissements. Annexe n° 4 0,75 pt Titres de participation 7 a. Compiéter annexe n° 5, b._Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2020. 2 pts 8 _ | Completer extrait du bilan au 31/12/2020, Annexe n° 6 0,75 pt ‘Stocks a. Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2020, b._Compléter extrait du grand livre au 31/12/2020. Annexe n° 7 1,5 pt Créances clients 10 | a. Compiéter annexe n° 8, b._Passer au journal les écritures de regularisation nécessaires au 31/12/2020. 2pts Titres et valeurs de placement 11 | 3 Compléter 'état des titres et valeurs de placement. Annexe n° 9 Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2020. Just fier parle calcul le résultat sur cession. 2pts | Passer aujoural les éertures de régularisaton relatives aux 42. | terrains ; 'b. provisions pour risques et charges ; &._charges et produits, Justifier par les calculs 4 pts 13 _| Completer rextrait du tableau des provisions. Annexe n° 40 0,25 pt Scanné avec CamScannerE53 gall — 2021 Lrstatt 5 gall - LsISall sa gall pila Globe S 4] Ns 50 Ase py ghell claus sassy Ayala) p ghall aks Ayolaall sale Cc ‘ANNEXES A COMPLETER ET A RENDRE AVEC LA COPIE 7 Ala date de linventaire, le compte d'une immobilisation amortissable est crédité dans le cas ol: Annexe n° 1 : Question 4 choix multiple (QCM) |! immobilisation incorporelle est totalement amortie. O. | Timmobitisation est cédée. 1 | limmobilisation en non-valeurs est totalement amortie. | limmobilisation corporelle a dépassé sa durée probable d'utilisation. Annexe n° 2 : Extrait du plan d'amortissement de la machine ONDULO-0124 Immobilisation ONDULO-0124 Mode d’amortissement Dégressif. Date d'entrée 05/04/2020 Coefficient fiscal 2 vec | SS [ame ae | Moe | ee | Se 2020 243 040 Annexe n° 3 : Extrait du tableau des immobilisations autres que financiéres —Exercice du 01/01/2020 au 31/12/2020 Montant - Montant brut fin Nature brut début | Augmentation | Diminution lezercica exercice Brevels, marques, droits et valeurs similaires oe Installations techniques, matériel et : outillage ! Annexe n° 4 : Extrait du tableau des amortissements Exercice du 01/01/2020 au 31/12/2020 [ ‘Amortissements Nature ‘debut | Potaton de Su ane | famortisements enercice Vexercice immobilisations fin exerc sorties Brevets, marques, droits et valeurs | similaires. eae Installations techniques, matériel et outilage Annexe n° § : Etat des titres de participation i Provision Provision Ajustement Titres Nombre 2020 2019 Dotation Reprise Cédés: 250 Non cédés Annexe n° 6 ; Extrait du bilan au 31/12/2020 l ‘Amortissements et ACTIF Brut ceenione Net Installations techniques, matériel et outillage Titres de participation a _ Scanné avec CamScannerE960 ple ZOQT Ayatall $y gall « Uy ysMSyll am gall pile gl ila AyaleibyN pyle el: sy Apsbb Dp lel Apt Apel tbe e8 A COMPLETE HY ARENDRE AVEC LA COPIE, } { ANNE Annexe n° 7 : Extrait du grand livre au 31/12/2020 bb arlation dow stocks do inatioras promiaras GC Annexe n° 8 : Etat dos erdancos clients (TVA au taux de 20%) : — Thine Créanco HT | Provision | Provision iAjustoment Weenie able au 31/12/2020 | 2020 | 2019 | potation | Reprise WT NADA-SARL Annoxo n° 9 : Etat dos titres ot valours do plncoment eee “Nompre | _Provision | Provision Ajustomont | Tit N _Frovieion _Alusrome —| see ene: 2020 | 2019 Dotation ‘Reprise Codes Non cédes. Annexe n° 10: Extrait du tabloau dos provisions. Exorcico du 01/01/2020 au 31/12/2020 Montant Dotations Roprisos Montant Naturo dobut aon] tin exorcice eexptotation tinanckéros courantos| exercice 5. Aulres provisions pour risques et charges. oe Scanné avec CamScanner_ Easel 2024 Aten 5 gall - Lust ta.gall ill Glaiay Aye pall atlas: yatlly Ayataisy p lath Aaa Alaall rials. EXTRAIT DE LA LISTE DES COMPTES DU PLAN COMPTABLE GENERAL MAROCAIN Classe 1: Comptes de financement parmanent ‘Ciaase 2 (ouito), a [Capital social ou personnel | Provisions pour dép. dos immobilisations ‘Amortissements des immobilisations 1111 _| Capital social ae incorporelles. [7148 —[ Autres detios de nancoment Z5R)__[ PPD des immobiisatone eoporales ¥431__| Empruns aupres dos élabissemonts de Gat Provisions pour dépréciation des 751 | Provisions pour risques 293 immobilisations corporellos ist Provisions pour Iiiges 230_— | PPD des immobiisalions comporeiss 1512 Provisions pour garanies donndes aux Glens iaas | Provisions pour dépréciation “51g | Prtvisions pour amendes, doubles droits, 294/295 | immobilisations financiéres. pénalités ‘ 2951 | PPD des tires de participation’ Provisions pour charges : a0 3G: i 1555 | Proisions pour charges a ropariraurpusieus —| [sry Parente eo ese] oe 311 Marchandises_ Classe 2 : Comptes d'actif immobilisé ‘312 __| Matieres et fournitures consommables 214 Frais préliminaires ‘3121 Matiéres premiéres 2117 Frais ce consttuion 316 —| Produits 2113] Frais augmentation du capial 3167 | Produit nis 2117 | Fras de pubicts 341 | Foumisseurs débiteurs, avances ctacomptas 222 — | Brovets, marques, droits ot valeurs sinialres aba, remises et ristournes a abtenir. avoirs non 2220 | Brevets, marques, droits et valeurs similaires 3417 | encore recus 223 —| Fonds commorci 342 Clients et comptes rataches 2230 | Fonds commercial 3421 Clients 234 Terrains ‘3424 | Clients douteux ou litigieux 232 | Constructions waa7 | Clens:facures &élabir et ceancos sur Wavaux 2321 | Baimenis — non encore faturabies 233 | Installations techniques, matéret et outllage —] |G4271 | Clents-tacures 8 eiabir 2331 | instalaions techniques 345 Etat = débiteur [2332 [ Mater! et outilage 3455 | Etat: TVA récuperatie— 234 | Matériel de transport 34552 __| Etat-TVA récupérable sur charges 2340 _| Matériel de transport 3458 Etat-Autres comptes débiteurs za5 | Mobiler, matériel de bureau etaménagements | [348 ——[ Autres débiteurs divers 3467 Ciances sur cessions dimmebilsalong @si_| Mobiier de bureau 343 | Comptes do regularisation - actif [[2352—T Matériel de bureau 3407 [ Charges consiatées davance 2355 | Materiel informatique 3493 | intrets courus et non échus a peToevore 2at | Préts immoblises 350_—| Titres et valours de placement 2ati_| Préts au personnel 3500 | Tires et valeurs de placement 248 —| Autres créances nancllres 390 | Provisions pour dépréciations des comptes do 248i_| Tives immobilsés actif eireulent 251 | Ties de paricipation 3017 PPD des marchandies 2510 | Ties de paricpation « 3012 | BPD des mages el fouures 281 | Amorissements des non-valoure 3015 | PPD des produits nis 2811 | Amorisements des fais préliminaies 3042 [PPD des chents et comples TalachEs 28117! Amorissements des fais de consttuion 3050. [PPO des ites et valeus de placement 28113 | Amorisements des (aie daugrertation cucapial | [—~Giaseea' Comptis de pave GRSuamT iss ERG] 28117 | Amortissements des frais de publicité 4 4c Gomptes de pansif circulant in rere) Fournisseurs et comptes rattachés. Fournisseurs 202 | | incorporelles —_| Foumisseurs-factures non parvenues | 2apa_[Amorseemeis de bree, marie, Go Clients créditeure, avances et acompies valeurs similaires _ ee RRR A accorder-avorrs 8 établir zag Amotssements des inmebiliaions Etat-eréditeur |copories Etat TVA facture | 2882 Amomssemenis des consiutons Ela Aulres comptes creaveure P28321 | Amott s des aliments Comptes de régularisation-passif 2ea3_| Ametssement des stataons eeiives Produits consiates Savance ‘courus et ni apayer 28331 | Amorlissements des installations techniques "| io Rites seousions pour ieanes wt charged ['28332 | Amortssements du matériel et outilage 4501 | Provisions pourliiges 2834 | Amorissements du matériel de vanspod ————] sions pout MS = ‘2835 | Aortissements du mobiler, matériel de bureau et | |4202 | Provisions pour gavanlies données aux. ; | aménagements divers Classe 5: Comples de trésorerie 28351 | Amorlissements du mabller de bureau ‘S141 __ | Banques (soldes débiteurs) (728352. | Amortissements du matériel de bureau 5161__| Caisses Scanné avec CamScannerGaga) — 2024 Aya 5 gal - a sBSl so gal lly Chateyt Ayaka pall se y psy Kabah ple! Gat Asta shale EXTRAIT DE LA LISTE DES COMPTES DU PLAN COMPTABLE GENERAL MAROCAIN Giass0 6: Comptes de charges ‘Glass0 (eulloj GiT | Achat revendus de marchandises, Valeurs neties Pamortissements des GI1T__| Achats de marchandises “groupe AY 851 _| immobilisations cédées 114 —| Variation des stocks de marchandises @5i2_| V.NA. des immobiisations incorporsles cBd60s. erg | Rabas, remises ol stoumesobtenussuraefals | [e513 [ VNA. des immoblisatons corporates ies, de marchandises ‘VINA. des immobilsations fnancieres obdées (droits Giz —[ Rehats consommés do mates etdefourniures | | 65" | de proprité) G12 | Achals de matieres premieres 58 —| Autres charges non courantes Oey [Wanaton des stocks de matires el foumitures | [6588 | Créances devenues imécouvrables, B1z41 | Variation des stocks de malires premieres, 659 | Dotations non courantes. E125 —[ Achals non stockés de matéres et de fournfures | | 6596 | D\N.C aux provisions pour dépréciation efaard |e an ela acme {65062 | DNC auxPPD de Factifimmobiise i254 | Acnals de foumitures de bureau Classe 7 Comptes de produits Fabas.temises et istournes obfenus curachats | | Z11_—_{ Ventes do marchandises 6120 | SotSommes de matieres et fouritures Ti1i_| Ventes de marchandises au Mares 13/614 | Autres charges externes sata | Rabais, remiss et ristoures acoordés par 6132___| Redevances de crést-bai Ventreprise 6134 [Primes dassurances 712 | Ventes do biens et services produits emcnerations du personnel extveur 7124] Ventes de biens produits au Maroc. 6135 | rentreprise 71217 | Ventes de produts iris 6162_ | Rémunérations du personnel intérimaire 7127 _| Ventes de produits accessoires 144 —| Publicté, publications et relations publques 7271 | Locations diverses reques 6145 __| Frais postaux et frais de télécommunications 7129 _| RRR accordés par lentreprise. GiaT —| Services bancaires 743 | Variation des stocks de produits 616 | Impots et taxes. 77132_| Variation des stocks de biens produis GisT | Impots et taxes directs "74327 | Variation des stocks de produit fnis 6167 | Impéls, taxes el droits assimiés 714 _| Immobilisations produites par 'entreprise pour ['s17 | Charges de personnel elleméme 6171 _| Rémunérations du personnel 716___| Subventions d'exploitation S174 —| Charges sociales 718—| Autres produits d'exploitation Gis —| Autios charges Fexplolation 7182_| Revenus des immeubles non affeciés & Texplotaion 6162 | Pertes sur créances incouvrabies 719__| Reprises dexploltation ; Transferts de charges. H§i9 | Detations exploitation asa | Rebrises sur provisions pour dépréciation des S197 | Detatons dexploitaton aux amorissements Lnraoblisations (Ona) de immobilisation en noncvaleurs 7795_| Reprises sur provisions pour risques at charges Gi9It | DEA des frais préliminaires rie et cence retreat Sepréciation de Fact ons ¢ expoilation aux amoriss crater Soe a vions menporaies 738 [ Iintéréts et autres prodults financiers [DEA ces brevets, marques, doit et valeurs T3B1_[ Totes et produits assimiés 4 ero | OE Aes "73877 | Interéts des préts 193 _ | Dotations exploitation aux amorissements 7385 | Pfoduits nets sur cessions de titres et valeurs de | (DEA) dos immobiisations corporeles placement {61535 EA des installations techniques mat et out 7386_[ Escomples obtenus [si93s—[ DE A du matériel de anspor 739__| Reprises financiéres ; Transferts de charges prog] Dotan dexplaton aux provsons pour "7392 _| Reprises sur PPO des immobiisations financiéres depreciation des immoblisations "7304 | Reprises sur PPD des tives et valeurs de placement E105 | Dolations d'expottation aux provisions pour 751 _| Produits des cessions d'immobilisations fisques et charges 7512_[ P.C des immobilsations incorporeles 1955 | O.EP. pour nsques et charges durables "7513_| P.C des immobiisations comporelies 61857 DE P- pour risques et charges momentanGs 7514 | P.G des immoblisations fnancleres Grois de ‘199 | Dotations dexplotation aux provisions pour proprist) | dépréciation de rac circulant 757 _| Roprises sur subventions dinvestissement GISST_ | D.EP. pour dépréciation des stocks 7577 | Rebrises sur subventions dinvestissement de req | OEP. pour depreciation des creances de Fact Texercice circulant 78 | Autres produits non courants 631___| Charges dintéréts 759__| Reprises non courantes ; transferts de charges: 621i | Inter des emprunts et dates 7596 | Reprises non courantes sur provisions pour risques 638 | Autres charges financiéres et charges cosa | Charges nettes surcessions da ives etvaleurs | | 7596 | Rerises non courentes ur prowsions pour | de placement déprécition [5366 | Escomptes accordés 75002 | F-N-C. sur provisions pour dépréciation de Factif (a oo | immobilsé gaep | Dolaions aux provisions pour @éprédaion des —| | 7500s | ".N-C sur provisions pour dépréciation de faci 92 _| immobiisations financieres siteulant seo [Basten aux provsane pour spre et tives et valeurs de placement ht Scanné avec CamScanner