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    Examen Mai 2022

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    Ce document présente un bilan comptable d'une société avec des actifs, capitaux propres et passifs. Il demande d'établir le bilan financier mis à jour avec des informations supplémentaires, de dresser le tableau de répartition du résultat et de calculer des indicateurs financiers pour commenter la situation de l'entreprise.

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    examen mai 2022

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    Examen de contrôle continu

    LSC3

    Exercice 1 :
    La société Mo’dell vous confie son bilan avant répartition des bénéfices au 31/12/N qui se présente
    comme suit :

    Actifs Cap.propres et Passifs


    Actif non courant Capitaux propres
    Imm.incorporelles Capital social 1 100 000
    Fonds de commerce 15 000 Réserves légales 17 000
    Réserves statutaires 100 000
    Imm. Corporelles Résultat reporté 20 000
    Terrains 580 000 Subvention 80 000
    Construction 200 000 Résultat de l’exercice 150 000
    Matériel industriel 50 000
    Matériel et outillage 141 000 Dette long terme
    Matériel de transport 375 000
    Emprunt bancaire 575 000
    Actif courant Fournisseurs immobilisations 250 000
    Stocks et en cours
    Marchandises 81 000 Dettes court terme
    Matières premières 144 000
    Produits finis 300 000 Fournisseurs 360 000
    Provisions pour risques et charges 102 000
    Créances clients Créditeurs divers 87 000
    Clients 520 000 Concours bancaires 145 000
    Effets à recevoir 90 000
    Placement 50 000

    Liquidités et équivalent de liquidité


    Banque 0240 500
    Caisse 199 500
    Total 2 986 000 2 986 000

    TAF :
    1) Etablir le bilan financier et dresser le tableau de répartition du résultat en prenant en
    considération les informations supplémentaires suivantes sachant que le taux IS égal 30% :

    - Les terrains ont une valeur qui dépasse de 20% sa valeur comptable nette, le matériel
    industriel a été évalués à 55 000,
    - La valeur réelle des matériel et outillage est inférieure de 10% de sa VCN.
    - La valeur réelle des matériels de transport est inférieure de 5% de sa VCN.
    - Les valeurs réelles des stocks de marchandise et des produits finis sont de 85000 et 320000
    respectivement, tandis que le stock de sécurité est à 1/5 de la valeur nominale des matières
    premières.
    - Un client a négocié un délai de 15 mois pour régler sa créance de 21000 ;
    - Parmi les provisions pour risques et charges, un montant de 37 000 est destiné à être versé
    dans 5 mois, le reste est considéré sans objet.
    - Au niveau des éléments hors bilan, figurent 9000D relatifs aux EENE.
    - La subvention d’investissement, obtenue début janvier de l’année N, a financé l’achat d’un
    matériel de transport.
    - L’assemblée générale a décidé la répartition suivante du bénéfice de l’exercice N :
    • Un taux de distribution des dividendes de 30% du résultat de l’exercice ;
    • Un montant de 26000D sera affecté aux réserves statutaires ;
    • Un montant de 4500 sera affecté aux autres réserves ;
    • Le reliquat sera reporté pour le prochain exercice.

    2) Calculer les indicateurs financiers et commenter la situation financière de l’entreprise.

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