EMFI AXE1 S2 SS3 Hachimialaoui 2020

La monnaie scripturale
La monnaie scripturale | Définition et caractéristiques

La monnaie scripturale | Moyens de paiement scripturaux
Hassan HACHIMI ALAOUI

alaoui.uiz.ac.ma
Décembre 2020
Hassan HACHIMI ALAOUI ÉCONOMIE MONÉTAIRE ET FINANCIÈRE I

Introduction
Ce document est une présentation synthétique

du contenu de la deuxième section de l’Axe I
du manuel EMFI (pp. 16-18).
Récapitulatif et concis, ce document a pour

objectif de faciliter la rétention des notions
abordées dans la dite section.
Hassan HACHIMI ALAOUI ÉCONOMIE MONÉTAIRE ET FINANCIÈRE I 2

Rappel
La monnaie peut revêtir plusieurs formes et tend de plus en plus à

se dématérialiser.
En principe, il convient de distinguer trois principales formes ; les

pièces métalliques, les billets de banques et les dépôts à vue chez
les institutions financières.
Les deux premières formes, en métal et en papier, constituent la

monnaie fiduciaire, alors que les dépôts à vue constituent la
monnaie scripturale.1
1 Cf. Manuel EMF (pp. 13-15).

Définition et caractéristiques
Moyens de paiement scripturaux

Définition de la monnaie scripturale
La monnaie scripturale est constituée par la somme des soldes

créditeurs des dépôts à vue collectés par les établissements
bancaires.
Comme son nom l’indique, le dépôt à vue est un dépôt de

monnaie fiduciaire dans un compte courant et qui peut faire
l’objet de retrait à tout moment et sans aucune restriction.

L’ouverture de compte à vue
L’ouverture de compte à vue doit faire l’objet d’une convention

écrite entre l’établissement bancaire et le client déposant.
L’établissement bancaire est tenu de remettre au client
déposant un exemplaire de la convention de compte dument
signée par les deux parties.
L’ouverture de compte courant peut se faire sans versement de

monnaie fiduciaire au préalable.2
2 Voir la directive de Bank Al-Maghrib à ce propos, téléchargeable sur la page web du cours.
https://alaoui.uiz.ac.ma/Accueil/economie-monetaire-et-financiere

Convention type du compte à vue

La convention de compte à vue doit
comporter les clauses minimales
conformément à la convention type fixée
par la circulaire de Bank Al-Maghrib.3
Les dispositions de la dite circulaire sont

entrées en vigueur le 19 septembre 2019,
date de sa publication au bulletin officiel.
Les modalités spécifiques à l’ouverture, le

fonctionnement et la clôture du compte à
vue sont précisées par la dite circulaire. Extrait de la circulaire fixant la convention type du compte à vue
3 La circulaire fixant la convention type du compte à vue est téléchargeable sur la page web du cours.

Virement
Chèque
Carte bancaire
Prélèvements

Le virement
Le virement est un ordre par lequel un déposant ordonne à
sa banque de débiter son compte et de créditer le compte
d’un bénéficiaire.
Le virement permet donc au déposant de transférer un

montant déterminé et donne lieu à des flux monétaires,
éventuellement en contrepartie de flux réels ou financiers
s’inscrivant dans le cadre d’une transaction.

Le virement du point de vue comptable

Les dépôts des clients font partie des engagements de la
banque dépositaire et figurent donc parmi les éléments du
passif de son bilan comptable.
Étant donné que tout élément du passif augmente par crédit

et baisse par débit, le virement donne lieu à un avis de
crédit notifié au bénéficiaire et à un avis de débit notifié au
donneur d’ordre.

Types de virement
Virement
Règlement externe interne Jeu d’écriture

interbancaire en interne
1 agence
2 agences
1 banque Compte de
2 banques liaison
2 agences
1 banque
ponctuel permanent

Étapes d’exécution d’un ordre de virement externe
Dénouement d’un règlement interbancaire | Source : Bank Al-Maghrib (2018)

Le chèque
Le chèque est un écrit par lequel un tireur ordonne au tiré de

payer un bénéficiaire.
Le tireur n’est autre que le client d’une banque dont le dépôt à

vue affiche un solde créditeur et auquel un carnet de chèques a
été remis.
Le tiré est la banque dépositaire qui doit exécuter l’ordre de

paiement et le bénéficiaire peut être une tierce personne ou le
tireur lui-même.

La formule du chèque
Au Maroc, la formule du chèque est normalisée et, de ce fait,

tous les chèques confectionnés et émis par les banques résidentes
sont forcément établis selon des caractéristiques techniques bien
déterminées.
Ces caractéristiques concernent les dimensions, le format, le

poids, l’épaisseur, la qualité et la convenance du papier servant
de support à la confection des chèques.

La formule normalisée du chèque 4
Source: Circulaire N°12/G/06 du 7 juillet 2006 relative à la normalisation de la formule de chèque
4 La circulaire de normalisation du chèque est téléchargeable sur la page web du cours.


Les conditions du chèque
Outre les conditions de forme et de transmission du chèque

(spécifiées dans le Code Commerce), la condition
primordiale de l’émission d’un chèque n’est autre que
l’existence de la provision, c’est-à-dire un solde créditeur du
dépôt à vue qui s’avère supérieur ou égal au montant du
chèque tiré.

La carte bancaire
La carte bancaire est un support en plastique, de forme

rectangulaire, avec une puce électronique et une piste
magnétique contenant des renseignements sur son détenteur et
sur le compte de support.

Modèle de carte bancaire à puce et piste

VERSO DE LA CARTE
Bande magnétique
Le cryptogramme est par

les 3 derniers chiffres Cryptogramme
présents au verso de la XXXXXXXXXXXX XXX
carte.
Puce électronique
RECTO DE LA CARTE
Le numéro de la carte est Numéro de la carte

composé de 16 chiffres.
La date de validité affiche

XXXX XXXX XXXX XXXX
le mois (MM) et l’année
(AA) d’expiration de la
carte. Date de validité MM/AA
Le nom et le prénom du NOM ET PRÉNOM

porteur de la carte.

Transactions effectuées par carte bancaire
Une carte peut être un moyen de paiement scriptural ou un moyen de

retrait de la monnaie fiduciaire.
Pour qu’elle puisse être un moyen de retrait, la carte doit être utilisée
via un Guichet Automatique Bancaire, noté GAB.
En tant que moyen de paiement scriptural, la carte peut servir dans les
paiement à distance (E-commerce ou par GAB) ou les paiements de
proximité via un terminal de paiement électronique (TPE).

Répartition des transactions par carte bancaire au Maroc
E-Com
2%
Retraits Paiements TPE

81% 19% 16%
GAB
1%
Structure des transactions par cartes bancaires au Maroc au titre de l’année 2018 | Data : Bank Al-Maghrib (2018)

ÉTATS DES LIEUX AU MAROC
Répartition en valeur des moyens de paiements scripturaux échangées au Maroc au titre de l’année 2018 | Data : Bank Al-Maghrib (2018)

Récapitulatif
Les dépôts à vue (DAV) sont transférables d’un

compte à l’autre, d’une personne à l’autre et d’un
espace à l’autre.
Ces transferts sont possibles grâce aux instruments

de gestion des DAV qui permettent de faire circuler
la monnaie scripturale.
Les opérations réalisées moyennant ces instruments

donnent lieu à l’enregistrement des écritures
comptables y afférentes.

Références bibliographiques
§ Bank Al-Maghrib (2018). Rapport annuel sur les infrastructures des marches
financiers et les moyens de paiement, leur surveillance et les initiatives
d’inclusion financière.
§ Hachimi Alaoui, H. (2020). Les formes de la monnaie In Économie monétaire et

financière : monnaie, quasi-Monnaie et agrégats monétaires (pp. 16-18).

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En principe, il convient de distinguer trois principales formes ; les

Les deux premières formes, en métal et en papier, constituent la

1 Cf. Manuel EMF (pp. 13-15).

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Le chèque est un écrit par lequel un tireur ordonne au tiré de

Le tireur n’est autre que le client d’une banque dont le dépôt à

Le tiré est la banque dépositaire qui doit exécuter l’ordre de

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Ces caractéristiques concernent les dimensions, le format, le

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4 La circulaire de normalisation du chèque est téléchargeable sur la page web du cours.