Monsef BENTAIBI Master FPF FA 2022-2023 TAKAFUL (1x2)

Université Mohammed V Rabat S3: 2022-2023
Master Finances Publiques & Fiscalité

Module Finances Alternatives
Université Mohammed V - Rabat

Faculté des Sciences Juridiques, Économiques et Sociales -Agdal
Département du Droit Public

Module 16 : Finances Alternatives
S3 : 2022-2023
L’assurance islamique ou le Takaful

Comparaison avec l’assurance commerciale conventionnelle
Monsef BENTAIBI
Expert –comptable Consultant en Finance et Microfinance Islamiques
Associé Gérant Société d’Expertise Comptable, d’Audit et de Conseil
Agenda
 MARCHÉ MONDIAL DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE
 CARACTÉRISTIQUES ET OBJECTIFS DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE

 Définition de l'assurance islamique
 Relations contractuelles dans l'assurance islamique
 Principes de l'assurance islamique
 Buts de l'assurance islamique
 ASSURANCE COMMERCIALE & ASSURANCE COOPÉRATIVE ISLAMIQUE /

TAKAFUL : POSITION DE LA CHARI’A & ÉLÉMENTS DE COMPARAISON
 Position de la Chari’a vis-à-vis de l’assurance
 Décisions des Académies du Fiqh
 Comparaison entre l’assurance islamique et l’assurance commerciale conventionnelle
 MODÈLES D’EXERCICE D’ACTIVITÉ ET PRODUITS DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE

 Modèles d’exercice d’activité
 Produits
24/01/2023 Monsef BENTAIBI - Expert-comptable - Consultant en Finance et Microfinance Islamiques 2
Monsef BENTAIBI - Expert-comptable

Consultant en Finance Islamique 1
MARCHÉ MONDIAL
DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE
MARCHÉ MONDIAL DE L'ASSURANCE
 Le marché mondial des assurances a atteint 6861 milliards de $ de primes

en 2021 (Sources : Sigma (Swiss Re) et FFA).
Top 10 du marché mondial de l’assurance en 2021
Monsef BENTAIBI - Expert-comptable -

24/01/2023 Consultant en Finance et Microfinance Islamiques 4





MARCHÉ MONDIAL DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE /TAKAFUL
 Le marché mondial de l'assurance islamique est à un stage de développement

précoce avec des primes d’assurances évaluées à 27 Milliards de $ en 2018
(23 et 25 milliards de $ successivement en 2019 et 2020 suite à la
dévaluation importante de la monnaie iranienne)
 Le Takaful représente encore moins de 1% (à peine 0,4%) du marché
mondial des assurances qui a atteint 6287 milliards de $ de primes en 2020
(Sources : Sigma (Swiss Re) et FFA).
 L'Arabie saoudite, l'Iran, la Malaisie sont les trois plus grands marchés. Ces
trois pays représentent 83% du marché mondial du Takaful en 2019.
 Le Takaful représente une forte opportunité de croissance.
CARACTÉRISTIQUES ET OBJECTIFS
DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE

DÉFINITION DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE /TAKAFUL
 L'assurance islamique est une entente entre des personnes qui

sont exposées à certains risques pour éviter les dommages
découlant de ces risques, et ce, par le versement de
contributions sur la base de l'engagement d’en faire un don.
 Il en résulte un Fonds d'assurance
 Doté de la personnalité juridique
 Doté de l’autonomie financière
 Qui sert pour l'indemnisation des dommages
 Subits par l'un des participants à la suite de la survenance des risques assurés
 Et ce, en conformité avec les règlements en vigueur et les conditions des polices
contractées
 La gestion de ce fonds est assurée
 Par les détenteurs des polices d’assurance
 Ou par une société anonyme moyennant une rémunération et se charge de la
gestion des opérations d’assurance et de l'investissement des actifs du Fonds
RELATIONS CONTRACTUELLES DANS L'ASSURANCE ISLAMIQUE /

TAKAFUL
 En matière d'assurance islamique il y a trois relations contractuelles

 Une relation entre les actionnaires qui forment la société
conformément aux statuts et documents connexes est un contrat de
Moucharaka si l’assurance est gérée par une société.
 La relation entre la société et le fonds des détenteurs de polices
d’assurance est :
 Une relation de Mandat en matière de gestion
 Une relation de Moudaraba ou de Mandat d'investissement en matière
d’investissement des fonds.
 La relation entre les détenteurs de polices d’assurance et le Fonds :
 À la souscription : est l'engagement des détenteurs de polices de faire un don de
leurs primes d’assurance
 À l’occasion de l’indemnisation : est l'engagement du Fonds de couvrir les risques
survenus aux détenteurs de polices selon les règlements en vigueur et les
conditions des polices contractées
10

PRINCIPES DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE / TAKAFUL
 Création de deux comptes distincts par la société qui est chargée de

l’assurance islamique
 Un compte pour les actifs et passifs de la société qui gère le fonds

d’assurance
 Un compte pour les actifs et passifs du fonds d’assurance (qui

appartient aux détenteurs de polices d’assurance)
 La société est :
 Mandataire pour la gestion du Compte d'assurance,
 Moudarib ou Mandataire pour l’investissement des actifs du fonds.
 Le Compte d'assurance comprend :

 Les actifs des opérations d'assurance et les revenus des investissements
 Les engagements des opérations d’assurance
11
PRINCIPES DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE / TAKAFUL (suite)
 Les détenteurs de polices d’assurance coopèrent dans leur intérêt général.
 Chaque détenteur de police d'assurance verse sa contribution pour venir en

aide à tout participant qui serait touché par un risque couvert.
 Les pertes et les responsabilités sont réparties entre les détenteurs de polices
d’assurance selon les règles qui organisent la contribution des participants.
 Élimination de l'incertitude en ce qui concerne la participation et

l'indemnisation.
 L’excédent revient aux détenteurs de polices d’assurance. Il peut être mis

en réserve en totalité ou en partie. La partie qui n’est pas mise en réserve est
repartie entre les détenteurs de polices d’assurance..
12

BUTS DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE / TAKAFUL
 Apport de la sécurité et de la sûreté aux participants à l’assurance islamique.
 Mise en valeur du don de bienfaisance et de la solidarité entre tous les

participants à l’assurance islamique.
 Redistribution des revenus entre les participant à l’assurance islamique au

profit de ceux qui sont touchés par les risques assurés.
 Offre aux familles très touchées par les risques assurés d’une aide par le biais
d'un programme d'épargne Takaful dont elle sont participantes.
 Encouragement des gens à rationaliser leur comportement , leurs

dépenses, à épargner et à investir leur argent dans leur intérêt et l’intérêt
général.
13
ASSURANCE COMMERCIALE &

ASSURANCE COOPÉRATIVE ISLAMIQUE / TAKAFUL
POSITION DE LA CHARI’A & ÉLÉMENTS DE COMPARAISON
14

POSITION DE LA CHARI’A VIS-À-VIS DE L’ASSURANCE
 Les opinions des juristes musulmans sur l’assurance

conventionnelle telle qu’exercée aujourd’hui se répartissent entre :
 Ceux qui l’autorisent sous toutes ces formes
 Ceux qui l’interdisent sous toutes ces formes
 Ceux qui interdisent l’assurance-vie et autorisent toutes les autres formes
 Ceux qui interdisent l’assurance commerciale conventionnelle à cause du

« Gharar »
 Ceux qui autorisent l’assurance coopérative basée sur le don
15
DÉCISIONS DES ACADÉMIES DU FIQH

 Trois décisions importantes autorisent l’assurance coopérative
basée sur le don :
 Décision rendue par le Conseil des grands Savants d'Arabie Saoudite en
1397H (1976)
 Approbation de l’assurance coopérative comme alternative à l’assurance
commerciale
 Décision rendue par le Conseil de l’Académie Fiqh islamique de la ligue
du Monde musulman lors de sa première session tenue à la Mecque en
1398H (1977)
 Interdiction de l’assurance commerciale sous toute ses formes à la majorité
 Approbation de l’assurance coopérative à l’unanimité
 Décision rendue par l’Académie Internationale du Fiqh Islamique de
l’Organisation de la Coopération Islamique tenue à Djeddah en 1406 H
(1985)
 Le contrat d’assurance commercial à primes fixes pratiqué par les compagnies
d’assurances est illicite
 Le contrat alternatif à l’assurance commercial est l’assurance coopérative
16

TABLEAU DE COMPARAISON ENTRE L’ASSURANCE COMMERCIALE ET

L’ASSURANCE COOPÉRATIVE ISLAMIQUE OU LE TAKAFUL
N° Éléments de
Assurance commerciale Assurance Islamique
ordre comparaison
Contrat de don par lequel un
Contrat par lequel un assureur groupe d’individus coopèrent
s’engage à fournir à un assuré ou pour couvrir ensemble les
un bénéficiaire une prestation risques décrits dans le contrat et
(généralement financière) lors de pour participer à
la survenance d'un risque., en l’indemnisation des dommages
échange de la perception d'une réels touchant l'un des
cotisation ou prime (le prix que participants résultant de la
1 Signification
le preneur d’assurance doit payer survenance du risque assuré, et
pour pouvoir bénéficier de la ce, selon les règles prévues par les
couverture d’assurance en cas de statuts ou le règlement général
sinistre) d’assurance et les conditions
C’est un contrat de contenues dans les polices
compensation financière d'assurance qui doivent être
probable compatibles avec les
dispositions de la Chari'a.
17

N° Éléments de
ordre comparaison
Compensation entre la prime Don de la prime d’assurance au
Base
2 d’assurance et le montant Conseil des participants à
juridique
d’assurance l’assurance
L’ensemble des participants à
Propriété des L’assureur uniquement : la
3 l’assurance : le conseil des
primes compagnie d’assurance
participants
Tout participant à l’assurance
Parties au
4 L’assureur et l’assuré est considéré comme assureur-
contrat
assuré
Recherché accessoirement par les
assurés qui cherchent en
Recherché par la compagnie premier lieu de se couvrir
d’assurance en premier lieu, contre les risques futurs,
5 Bénéfice
Élément du coût de la prime Le bénéfice s’il existe profite aux
d’assurance participants à l’assurance en tant
que retour d’investissement des
fonds d’assurance
24/01/2023 18
18


N° Éléments de
ordre comparaison
Taux
6 Élément important Inexistant
d’intérêt
La prime intègre le risque (coût
probable de sinistre que
représente le risque à assurer), les
frais de gestion (qui permettent,
Le coût du risque est indicatif,
en les répartissant sur tous les
Le bénéfice n’est pas le but
clients, de couvrir les charges
Calcul de la recherché,
7 opérationnelles) de l'assureur et
prime La couverture des frais de
le bénéfice recherché par celui-
gestion effectifs
ci (marge que l'assureur consent à
Inexistence du taux d’intérêt
une population en fonction de ses
objectifs commerciaux),
Le taux d’intérêt est un élément de
base du calcul
19

N° Éléments de
ordre comparaison
Très important et influant dans Insignifiant et peu important
8 Gharar les contrats d’assurance basés sur dans les contrats d’assurance basés
la compensation sur le don
Lie des intérêts de même
Nature du Lie des intérêts de nature nature, compatibles et non
9
contrat différente et contradictoires contradictoires, ceux du Conseil
des participants
Prise en considération des lois
Prise en compte principalement
de probabilités et de la loi des
de la fragmentation des risques
grands nombres
et la coopération pour
Faire prévaloir en premier lieu les
10 Risque assuré supporter les dommages qui en
intérêts des compagnies
découlerait pour tout membre du
d'assurance qui fonctionnent
Conseil des participants à
selon le principe de la
l’assurance
maximisation du profit
20


N° Éléments de
ordre comparaison
But (Objectif Coopération, Sécurité et Coopération, Sécurité et

11
global) Prévoyance pour l’avenir Prévoyance pour l’avenir
Peut être plus ou moins

Indemnité
12 importante que le dommage Doit couvrir le dommage subit
d’assurance
subit
Investisseme Le licite et l’illicite n’est pas un Obligation de respecter les

13
nt des fonds critère d’investissement principes de la Chari’a
Illicite d’après les principales Licite d’après les principales

Position de la académies du Fiqh islamique et la académies du Fiqh islamique et
14
Chari’a majorité des grands savants l’unanimité des grands savants
musulmans musulmans
21
MODÈLES D’EXERCICE D’ACTIVITÉ

& PRODUITS DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE
22

MODÈLES D’EXERCICE D’ACTIVITÉ

DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE / TAKAFUL
 Il existe plusieurs modèles :
 Le modèle de l’assurance coopérative
 Le modèle basé sur la Moudaraba
 Le modèle basé sur le Mandat
 Le modèle basé sur le Waqf
23
MODÈLES D’EXERCICE D’ACTIVITÉ :

L’ASSURANCE COOPÉRATIVE (suite)
 C’est le premier modèle utilisé pour l’assurance islamique en 1979 par

le Soudan
 Principales caractéristiques:
 L’assurance est coopérative lorsqu’elle sert les intérêts des participants
 La réalisation de bénéfice à travers les opérations d’assurance n’est

pas l’objectif des fondateurs
 Les participants à l’assurance doivent prendre part dans la gestion

de la société de manière à défendre effectivement leurs intérêts
 Les Statuts de la société d’assurance coopérative prévoient :
 La création d’un Conseil des participants
 La représentation des participants dans le Conseil d’administration de la société
24


L’ASSURANCE COOPÉRATIVE (suite)
 Principales caractéristiques (suite):

 La société doit disposer d’un Conseil de contrôle de conformité avec
la Chari'a qui :
 Approuve les modèles des polices d’assurance
 S’assure de la conformité des opérations de la société avec la Chari’a
 L’excédent dégagé est réparti entre les participants au prorata de

leur primes d’assurance sans discrimination entre ceux qui ont été
dédommagés suite à un sinistre et ceux qui n’ont pas connu de sinistres
 Toutefois, certaines sociétés créées sur ce modèle déduisent le montant de
l’indemnité d’assurance pour les participants qui ont été sinistrés et ne leur
distribuent que l’excédent s’il existe
 Le montant de la prime d’assurance doit être connu et versé d’avance
25

L’ASSURANCE ISLAMIQUE BASÉE SUR LA MOUDARABA (suite)
 C’est le modèle le plus répandu pour l’investissement des fonds

d’assurance.
 Principales caractéristiques :
 Partage des bénéfices entre les investisseurs (actionnaires de la société

d’assurance) et les participants à l’assurance (détenteurs de polices d’assurance)
 Les fonds d’assurance sont systématiquement investis
 Le contrat de Moudaraba prévoit la part des bénéfices qui fera l’objet de

distribution
 Le partage porte sur:

 Les résultats des opérations d’assurance
 Le rendement des investissements des fonds provenant des primes d’assurance des
participants
26


L’ASSURANCE ISLAMIQUE BASÉE SUR LE MANDAT (suite)
 C’est le modèle le plus répandu pour les opérations d’assurance.

 Les primes d’assurance sont versées au fonds d’assurance.

 Les primes d’assurance doivent couvrir les frais opérationnels de
l’entité chargée du fonctionnement du système d’assurance et un don au
fonds d’assurance.
 Tous les risques et les profits dégagés par le fonds d’assurance
reviennent uniquement au participants au système d’assurance . Le
gestionnaire du fonds n'assume aucune perte ou risque découlant du
fonds d’assurance.
 Le gestionnaire du Fonds d’assurance reçoit une rémunération en
contrepartie de sa gestion.
27

L’ASSURANCE ISLAMIQUE BASÉE SUR LE WAQF (suite)
 C’est un modèle qui n’est pas encore très répandu.
 Les participants au système d’assurance islamique, sont ici les fondateurs du
Waqf qui font des versements dans un objectif pieux ou charitable à un
fonds Waqf.
 Les bénéficiaires du Waqf sont les détenteurs des polices d’assurance (les
participants au système d’assurance islamique).
 En cas de réalisation des sinistres assurés, le fonds indemnise les sinistrés,
selon les règles du Waqf.
 Les sinistrés ne sont pas dédommagés à titre de compensation, mais à titre de
bénéficiaires du Waqf.
 Le fonds Waqf est géré par un opérateur du Takaful moyennant
rémunération.
 Les revenus de l’investissements des fonds du Waqf reviennent au fond.
 Les comptes du fonds sont séparés de tout autre compte de l’entité chargée de
sa gestion.
28

PRODUITS DE L'ASSURANCE ISLAMIQUE / TAKAFUL (suite)
 Deux grandes familles de produits :
 Les produits d’assurance de Takaful général qui incluent les services

d'assurance pour la couverture des risques liés à l’exercice de toutes sortes
d’activités licites, l’assurance automobile, l’assurance responsabilité civile,
l'assurance-vie pour les groupes et accidents corporels, l'assurance
maladie de groupe, etc.
 Les produits d’assurance de Takaful familial, qui visent à répondre

aux besoins de l'épargne privée à travers divers programmes d’épargne
spécifiques pour l'éducation, la retraite, le Hadj / Omra, le mariage, le
voyage, etc. et des programmes d'épargne publique.
29
Contact
Monsef BENTAIBI
Expert-comptable – Consultant en Finance et Microfinance Islamiques
Associé Gérant Sté AMWALCOM d’Expertise Comptable, d’Audit et de Conseil
Membre de l'Ordre des Experts Comptables
Membre du Conseil Supérieur de Contrôle des Finances des Habous Publics
Tél. +212.537.57.04.02
Fax +212.537.57.04.03
Mobile +212.661.37.03.80
monsef.bentaibi@amwalcom.ma
Résidence Nassim Al Jinane, Bureau 1, Av. Mehdi Ben Barka, Hay Riad, 10110
Rabat, Maroc
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MARCHÉ MONDIAL DE L'ASSURANCE

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MARCHÉ MONDIAL DE L'ASSURANCE

 Le marché mondial des assurances a atteint 6287 milliards de $ de primes

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 L'assurance islamique est une entente entre des personnes qui

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RELATIONS CONTRACTUELLES DANS L'ASSURANCE ISLAMIQUE /

 En matière d'assurance islamique il y a trois relations contractuelles

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 Création de deux comptes distincts par la société qui est chargée de

 Un compte pour les actifs et passifs de la société qui gère le fonds

 Un compte pour les actifs et passifs du fonds d’assurance (qui

 Moudarib ou Mandataire pour l’investissement des actifs du fonds.

 Le Compte d'assurance comprend :

 Les engagements des opérations d’assurance

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 L’excédent revient aux détenteurs de polices d’assurance. Il peut être mis

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 Apport de la sécurité et de la sûreté aux participants à l’assurance islamique.

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 Redistribution des revenus entre les participant à l’assurance islamique au

 Encouragement des gens à rationaliser leur comportement , leurs

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